Довідник № 107/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету станом на 01.04.2022

Державна податкова служба України Довідник від 31.03.2022 №107/1
Реквізити

Видавник: Державна податкова служба України

Тип Довідник

Дата 31.03.2022

Номер 107/1

Статус Діє

Документ підготовлено в системі iplex
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖУЮ:
В.о. першого заступника
Голови Державної
податкової служби України
_____________ Владислав БУГАСОВ
31 березня 2022 року
ДОВІДНИК № 107/1
податкових пільг, що є втратами доходів бюджету станом на 01.04.2022
Код пільги Зміст пільги Назва документа Номер документа Дата прийняття документа Початок дії пільги Кінець дії пільги Ознака цільового призначення Коментар
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ
11020306 Звільняється від оподаткування прибуток підприємств та організацій, які засновані громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю і є їх повною власністю, отриманий від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг, крім підакцизних товарів, послуг із поставки підакцизних товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари, де протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських об'єднань осіб з інвалідністю мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який видається уповноваженим органом відповідно до Закону України
"Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні".
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу
.
Підприємства та організації, на які поширюється дія цього пункту, реєструються у відповідному контролюючому органі в порядку, передбаченому для платників цього податку.
Податковий кодекс України, підпункт 142.1
статті 142 розділу III;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2015 null 0 null
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", пункт 31
розділу I;
71-VIII 28.12.2014
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
11020310 Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції, коригування, встановлені підпунктом 140.5.9
пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться, починаючи з 1 січня 2015 року, щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, СБУ, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, МВС, Управлінню державної охорони України, Держспецзв'язку, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з'єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення проведення антитерористичної операції.
Податковий кодекс України, пункт 33
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2015 Пільга діє на період проведення антитерористичної операції 0 null
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій", стаття 12
розділу I
652-VIII 17.07.2015
11020361 На період підготовки до зняття і зняття з експлуатації енергоблоків Чорнобильської АЕС та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему звільняється від оподаткування прибуток Чорнобильської АЕС, якщо такі кошти використовуються на фінансування робіт з підготовки до зняття і зняття Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему.
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання з цього податку за результатами податкового (звітного) період, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу
.
Податковий кодекс України, пункт 142.2
статті 142 розділу I;
2755-VI 02.12.2010 28.05.2015 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей виконання проектів міжнародної технічної допомоги на Чорнобильській АЕС"
364-VIII 23.04.2015
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві"
466-IX 16.01.2020
11020362 Звільняється від оподаткування прибуток підприємств, отриманий за рахунок міжнародної технічної допомоги або за рахунок коштів, які передбачаються в державному бюджеті як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття" для реалізації міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об'єкті "Укриття" відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку стосовно діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні
, для подальшої експлуатації, підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації, перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему та забезпечення соціального захисту персоналу Чорнобильської АЕС.
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання з цього податку за результатами податкового (звітного) періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу
".
Податковий кодекс України, пункт 142.3
статті 142 розділу I;
2755-VI 02.12.2010 28.05.2015 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей виконання проектів міжнародної технічної допомоги на Чорнобильській АЕС"
364-VIII 23.04.2015
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві"
466-IX 16.01.2020
11020363 Не підлягають оподаткуванню доходи нерезидентів з джерелом походження з України за операціями з розміщення нерезидентам державних деривативів та доходи, що виплачуються нерезидентам за державними деривативами, відповідно до умов правочинів з державним боргом за державними зовнішніми запозиченнями та гарантованим державою боргом, затверджених Кабінетом Міністрів України". Податковий кодекс України, пункт 37
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 20.09.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування під час реструктуризації державного і гарантованого державою боргу та його часткового списання"
702-VIII 17.09.2015
11020364 Тимчасово, на період реалізації проекту модернізації Бортницької станції очистки стічних вод у рамках реалізації проекту "Реконструкція споруд очистки стічних каналізаційних вод і будівництво технологічної лінії по обробці та утилізації осадів Бортницької станції аерації", затвердженого Кабінетом Міністрів України (далі - Проект), звільняється від оподаткування прибуток (дохід) японських суб'єктів з реалізації Проекту, за умови що такий прибуток (дохід) отриманий у рамках реалізації Проекту. Податковий кодекс України, пункт 38-1
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.07.2016 Тимчасово, на період реалізації проекту модернізації Бортницької станції очистки стічних вод 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо проекту модернізації Бортницької станції очистки стічних вод"
903-VI 23.12.2015
Податковий кодекс України, п. 38-1
підрозділу 4 розділу XX;
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві"
466-IX 16.01.2020
11020365 Тимчасово, до 1 січня 2025 року, звільняється від оподаткування прибуток підприємств - суб'єктів літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2
Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості".
Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідницько-конструкторські роботи з літакобудування, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, пункт 41
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2017 31.12.2024 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"
1797-VIII 21.12.2016
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році"
2245-VIII 07.12.2017
11020369 Доходи нерезидентів у вигляді процентів за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам, оподатковуються за ставкою в розмірі 5 відсотків у джерела виплати таких доходів та за рахунок таких доходів з одночасно дотриманням таких умов:
а) кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, залучені ним шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі, що входить до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України;
б) кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, залучені з метою надання (прямо або опосередковано) резиденту позики або фінансового кредиту;
в) нерезидент, якому виплачуються проценти, та/або уповноважена ним особа (якщо проценти виплачуються через таку особу) не є резидентами юрисдикцій, які на дату розміщення нерезидентом іноземних боргових цінних паперів включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2
підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу.
Податковий кодекс України, підпункт 141.4.11
пункт 141.4 статті 141 розділу I;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2017 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"
1797-VIII 21.12.2016
11020370 Звільняються від оподаткування доходи, які сплачені або сплачуються резидентом на користь нерезидента або уповноваженої ним особи у вигляді процентів за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам до 31 грудня 2016 року, якщо кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, були залучені шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі та відповідають умовам підпункту "б"
підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу.
Податковий кодекс України, пункт 46
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI1 02.12.2010 01.01.2017 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні";
1797-VIII 21.12.2016
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році"
2245-VIII 07.12.2017
11020371 Звільняються від оподаткування доходи, які сплачуються резидентом на користь нерезидента або уповноваженої ним особи у вигляді процентів за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам у період з 1 січня 2017 року до 31 грудня 2018 року, якщо такі доходи відповідають умовам підпункту 141.4.11
пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу.
Податковий кодекс України, пункт 47
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2017 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"
1797-VIII 21.12.2016
11020377 Положення абзацу першого
підпункту 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 Кодексу не застосовується до безоплатно поставлених (переданих) особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я, товарів, за умови, що:
1) такі товари на день укладення договору про їх закупівлю були включені до Переліку лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, що закуповуються за кошти державного бюджету для виконання програм та здійснення централізованих заходів з охорони здоров'я, затвердженого Кабінетом Міністрів України, та
2) такі товари були придбані особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я, за рахунок коштів державного бюджету, передбачених для виконання програм та здійснення централізованих заходів з охорони здоров'я.
Податковий кодекс України, підпункт 140.5.9
пункту 140.5 статті 140 розділу III;
2755-VI 02.12.2010 04.01.2020 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо підвищення доступності лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, які закуповуються за кошти державного бюджету, та створення умов для закупівель у сфері охорони здоров'я за кошти державного бюджету"
532-IX 17.03.2020
11020378 Положення абзацу першого
підпункту 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 Кодексу не застосовується до безоплатно поставлених (переданих) особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я, товарів, за умови, що такі товари були придбані за кошти грантів (субгрантів) для виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні відповідно до закону.
Податковий кодекс України, підпункт 140.5.9
пункту 140.5 статті 140 розділу III;
2755-VI 02.12.2010 04.01.2020 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо підвищення доступності лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, які закуповуються за кошти державного бюджету, та створення умов для закупівель у сфері охорони здоров'я за кошти державного бюджету"
532-IX 17.03.2020
11020379 Установити, що у 2020 році коригування, встановлені абзацом першим підпункту 140.5.9
пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не застосовуються щодо сум коштів або вартості лікарських засобів для надання медичної допомоги хворим, дезінфекційних засобів і антисептиків, медичного обладнання, засобів індивідуального захисту, медичних виробів для скринінгу хворих, розхідних матеріалів для надання медичної допомоги, медичних виробів, лабораторного обладнання, розхідних матеріалів, реагентів для лабораторних досліджень; медичних виробів, лабораторне обладнання, розхідних матеріалів для інфекційних відділень, патологоанатомічних відділень тощо), засобів особистої гігієни, продуктів харчування та/або товарів за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) громадськім об'єднанням та/або благодійним організаціям та/або центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони здоров'я та/або іншим центральним органам виконавчої влади, які реалізують державну політику у сферах санітарного та епідемічного благополуччя населення, контролю якості та безпеки лікарських засобів, протидії ВІЛ-інфекції/СНІДу та інших соціально небезпечних захворювань та/або особі, уповноваженій на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я та/або закладам охорони здоров'я державної та/або комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров'я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій. протягом дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).
Податковий кодекс України, пункт 51-1
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 04.02.2020 Протягом дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України 0 null
Закон України
"Про внесення змін до деяких законодавчих актів, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв'язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-2019)"
540-IX 30.03.2020
11020380 Тимчасово, при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств за податкові (звітні) періоди 2020 року для закладів охорони здоров'я державної та/або комунальної власності та/або особи, уповноваженої на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я, що є платниками податку на прибуток, фінансовий результат до оподаткування:
- зменшується на суму доходів, визнаних за правилами бухгалтерського обліку, в наслідок отримання ними коштів або товарів: лікарських засобів для надання медичної допомоги хворим, дезінфекційних засобів і антисептиків, медичного обладнання, засобів індивідуального захисту, медичних виробів для скринінгу хворих, розхідних матеріалів для надання медичної допомоги, медичних виробів, лабораторного обладнання, розхідних матеріалів, реагентів для лабораторних досліджень; медичних виробів, лабораторне обладнання, розхідних матеріалів для інфекційних відділень, патологоанатомічних відділень тощо), засобів особистої гігієни, продуктів харчування або товарів, за переліком визначеним Кабінетом Міністрів України; добровільно переданих юридичними та/або фізичними особами протягом дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).
Податковий кодекс України, пункт 51-2
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 04.02.2020 Протягом дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України 0 null
Закон України
"Про внесення змін до деяких законодавчих актів, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв'язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-2019)"
540-IX 30.03.2020
11020381 Тимчасово, протягом дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), особа, уповноважена на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я, має право безоплатно постачати (передавати) належні їй товари (лікарські засоби, медичні вироби та/або медичне обладнання), необхідні для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (COVID-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України, закладам охорони здоров'я державної та/або комунальної власності та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров'я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій
При цьому при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств за податкові (звітні) періоди 2020 року для закладів охорони здоров'я державної та/або комунальної власності, що є платниками податку на прибуток, фінансовий результат до оподаткування:
- зменшується на суму доходів, визнаних за правилами бухгалтерського обліку, внаслідок отримання ними товарів, зазначених в абзаці першому цього пункту.
Податковий кодекс України, пункт 51-3
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 04.02.2020 Протягом дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України 0 null
Закон України
"Про внесення змін до деяких законодавчих актів, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв'язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-2019)"
540-IX 30.03.2020
11020386 Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму доходу у вигляді отриманої одноразової компенсації суб'єктам господарювання відповідно до Закону України
"Про соціальну підтримку застрахованих осіб та суб'єктів господарювання на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2" та включеної до складу доходів звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності
Податковий кодекс України, абзац другий
пункту 54 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 12.10.2020 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2"
1072-IX 04.12.2020
11020387 Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму доходу у вигляді списаних штрафних санкцій і пені відповідно до пункту 2-3
та списаного податкового боргу відповідно до пункту 2-4
та підпункту 26.2
пункту 26 підрозділу 10 розділу XX цього Кодексу та включених до складу доходів звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності
Податковий кодекс України абзац третій
пункту 54 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 12.10.2020 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2"
1072-IX 04.12.2020
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо адміністрування податків і зборів на тимчасово окупованій території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя", пункт 1 статті 3 розділу I
1617-IX 01.07.2021
11020389 Тимчасово, до 1 січня 2035 року, застосовуються особливості оподаткування прибутку підприємства - інвестора із значними інвестиціями (крім тих, що реалізують інвестиційні проекти у сферах добування з метою подальшої переробки та/або збагачення корисних копалин), яке є стороною спеціального інвестиційного договору, укладеного відповідно до Закону України
"Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні", за умови, що такий прибуток отриманий внаслідок виконання такого спеціального інвестиційного договору.
Зазначений в абзаці першому цього пункту прибуток підприємства - інвестора із значними інвестиціями звільняється від оподаткування податком на прибуток підприємств протягом п'яти послідовних років починаючи з першого числа першого місяця календарного кварталу, який визначено платником податку - інвестором із значними інвестиціями у поданій ним до контролюючого органу за місцем реєстрації такого платника податку у довільній формі заяві про використання права на застосування передбаченого цим пунктом звільнення, але не раніше дати подання такої заяви, а також зазначеної у реєстрі інвестиційних проектів із значними інвестиціями дати виконання інвестором із значними інвестиціями зобов'язань, передбачених спеціальним інвестиційним договором, щодо внесення обсягу значних інвестицій в об'єкти інвестування та початку функціонування таких об'єктів інвестування в рамках реалізації інвестиційного проекту із значними інвестиціями та за умови виконання платником податку - інвестором із значними інвестиціями своїх зобов'язань за спеціальним інвестиційним договором. При цьому період застосування такого звільнення не може перевищувати строку дії спеціального інвестиційного договору.
Загальна сума вивільнених від оподаткування коштів (сум податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються у розпорядженні платника податку - інвестора із значними інвестиціями) враховується у складі загального обсягу передбаченої спеціальним інвестиційним договором державної підтримки інвестиційного проекту із значними інвестиціями, яка надається відповідно до Закону України "Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні". У разі встановлення відповідно до законодавства досягнення/перевищення загального обсягу державної підтримки, отриманої платником податку - інвестором із значними інвестиціями відповідно до Закону України "Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні", над встановленим відповідно до цього Закону обмеженням щодо загального обсягу державної підтримки інвестиційного проекту із значними інвестиціями платник податку зобов'язаний починаючи з першого числа першого місяця календарного кварталу податкового (звітного) періоду, в якому відбулося таке перевищення, нараховувати та сплачувати податок на прибуток підприємств у загальному порядку.
У разі дострокового припинення спеціального інвестиційного договору платник податку втрачає право на застосування встановлених цим пунктом правил оподаткування. При цьому такий платник зобов'язаний за підсумками податкового (звітного) періоду, в якому достроково припинений спеціальний інвестиційний договір, визначити податкове зобов'язання з податку на прибуток підприємств у загальному порядку.*
Податковий кодекс України, пункт 55
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 28.03.2021 31.12.2034 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проекти із значними інвестиціями в Україні"
1293-IX 02.03.2021
11020390 Тимчасово, до 31 грудня 2035 року (включно), звільняється від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання (виробництво електродвигунів клас 27.11 група 27.1 розділ 27 КВЕД ДК 009:2010
), що провадять виключно діяльність з виробництва електродвигунів, призначених для транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються в товарних позиціях 8603
, 8701 20, 8702 - 8705
згідно з УКТ ЗЕД.Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у галузі електричного транспорту, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, підпункт 1
, пункт 56 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку галузі екологічного транспорту в Україні"
1660-IX 15.07.2021
11020391 Тимчасово, до 31 грудня 2035 року (включно), звільняється від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання (виробництво літієвих батарей клас 27.20 група 27.2 розділ 27 КВЕД ДК 009:2010
), що провадять виключно діяльність з виробництва літій-іонних (літій-полімерних) акумуляторів, призначених для транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються в товарних позиціях 8603
, 8701 20, 8702 - 8705
згідно з УКТ ЗЕД.
Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у галузі електричного транспорту, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, підпункт 2
, пункт 56 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку галузі екологічного транспорту в Україні"
1660-IX 15.07.2021
11020392 Тимчасово, до 31 грудня 2035 року (включно), звільняється від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання (виробництво зарядних пристроїв для твердих акумуляторних батарей клас 27.90 група 27.2 розділ 27 КВЕД ДК 009:2010
), що провадять виключно діяльність з виробництва зарядних пристроїв для літій-іонних (літій-полімерних) акумуляторів, призначених для транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються в товарних позиціях 8603
, 8701 20, 8702 - 8705
згідно з УКТ ЗЕД.
Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у галузі електричного транспорту, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, підпункт 3
, пункт 56 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку галузі екологічного транспорту в Україні"
1660-IX 15.07.2021
11020393 Тимчасово, до 31 грудня 2035 року (включно), звільняється від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання (виробництво автотранспортних засобів клас 29.10 група 29.1 розділ 29 КВЕД ДК 009:2010
), що провадять виключно діяльність з виробництва транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються в товарних позиціях 8701 20, 8702 - 8705
згідно з УКТ ЗЕД.
Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у галузі електричного транспорту, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, підпункт 4
, пункт 56 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку галузі екологічного транспорту в Україні"
1660-IX 15.07.2021
11020394 Тимчасово, до 31 грудня 2035 року (включно), звільняється від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання (виробництво залізничних локомотивів і рухомого складу клас 30.20 група 30.2 розділ 30 КВЕД ДК 009:2010
), що провадять виключно діяльність з виробництва електричних транспортних засобів, що класифікуються в товарній позиції 8603 (тільки самохідні вагони трамвайні та вагони метро) та/або в товарній підкатегорії 8605 00 00 00
(тільки несамохідні трамвайні вагони та вагони метро) згідно з УКТ ЗЕД.
Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у галузі електричного транспорту, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, підпункт 5
, пункт 56 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку галузі екологічного транспорту в Україні"
1660-IX 15.07.2021
11020395 Тимчасово, до 31 грудня 2035 року (включно), звільняються від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання (виробництво автотранспортних засобів клас 29.10 група 29.1 розділ 29 КВЕД ДК 009:2010
), що провадять виключно діяльність з виробництва транспортних засобів, оснащених двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, що працюють виключно на стисненому природному газі метані, зрідженому природному газі метані або біогазі, що класифікуються в товарній підпозиції 8701 20
, товарних позиціях 8702 - 8705
згідно з УКТ ЗЕД. Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у галузі електричного транспорту, створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, підпункт 6
, пункт 56 підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку галузі екологічного транспорту в Україні"
1660-IX 15.07.2021
11020396 Тимчасово, до 1 січня 2027 року, звільняється від оподаткування прибуток сільськогосподарських товаровиробників, що провадять виключно такі види діяльності згідно з КВЕД-2010
: клас 01.47 (розведення та вирощування свійської птиці, за виключенням вирощування курей, одержування яєць курей та діяльності інкубаторних станцій з вирощування курей); клас 01.49 (в частині розведення та вирощування перепелів і страусів) та клас 10.12 (виробництво м'яса свійської птиці, за виключенням виробництва м'яса курей, витоплювання жиру курей, забою, оброблення та фасування м'яса курей), а також здійснюють діяльність з реалізації власно виробленої (вирощеної) такої продукції (за виключенням м'яса курей).
Вивільнені кошти (суми податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) використовуються на створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва, запровадження новітніх технологій. Використання таких коштів має бути пов'язане з діяльністю платника податку, прибуток від якої звільняється від оподаткування. Порядок контролю за використанням вивільнених коштів встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Суми вивільнених коштів визнаються як отримане цільове фінансування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
Податковий кодекс України, пункт 57
підрозділу 4 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2026 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень"
1914-IX 30.11.2021
11020397 Тимчасово, до 1 січня 2037 року, звільняється від оподаткування прибуток підприємств - суб'єктів господарювання, визначених відповідно до норм пункту 68
підрозділу 10 розділу XX Кодексу.
При цьому якщо платник податку у будь-якому податковому (звітному) періоді не відповідає хоча б одному критерію, зазначеному у цьому пункті, то такий платник податку зобов'язаний починаючи з першого числа першого місяця податкового (звітного) періоду, в якому відбулась така невідповідність, нараховувати та сплачувати податок на прибуток підприємств у загальному порядку за ставкою, встановленою пунктом 136.1
статті 136 цього Кодексу.
Податковий кодекс України, пункт 68.1
підрозділу 10 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2022 31.12.2026 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень"
1914-IX 30.11.2021
11020399 Тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного стану на території України, коригування, встановлені підпунктом 140.5.9
пункту 140.5 статті 140 Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв'язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з'єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави у зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров'я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров'я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів.
Податковий кодекс України, пункт 69.6
пункту 69 підрозділу 10 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 07.03.2022 Пільга діє на період до припинення або скасування воєнного стану на території України 0 Нова пільга
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану";
2118-IX 03.03.2022
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану"
2120-IX 15.03.2022
____________
* Пільга застосовується з урахуванням особливостей встановлених пунктом 55
підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України
ПІЛЬГИ ПО ПЛАТІ ЗА ЗЕМЛЮ
18010510 Верховна Рада Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території. Податковий кодекс України, пункт 284.1
статті 284 розділу XIII
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
18010511 Звільняються від сплати земельного податку заклади культури, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010550 Звільняються від сплати земельного податку заклади науки (крім національних та державних дендрологічних парків), які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010551 Звільняються від сплати земельного податку заклади освіти, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010552 Звільняються від сплати земельного податку заклади охорони здоров'я, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010553 Звільняються від сплати земельного податку заклади соціального захисту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010554 Звільняються від сплати земельного податку заклади фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010559 Звільняються від сплати земельного податку санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських об'єднань осіб з інвалідністю, реабілітаційні установи громадських об'єднань осіб з інвалідністю. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.1
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
18010572 Звільняються від сплати земельного податку бази олімпійської та паралімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.3
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
18010573 Звільняються від сплати земельного податку протягом дії ратифікованих Верховною Радою України міжнародних договорів (угод) України з питань космічної діяльності щодо створення космічної техніки (включаючи агрегати, системи та їх комплектуючі для космічних комплексів, космічних ракет-носіїв, космічних апаратів та наземних сегментів космічних систем), але не пізніше 1 січня 2023 року, резиденти - суб'єкти космічної діяльності, які отримали ліцензію на право її здійснення та беруть участь у реалізації таких договорів (угод), за земельні ділянки виробничого призначення згідно з переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України. Податковий кодекс України, пункт 1
підрозділу 6 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2015 12.31.2022 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи";
71-VIII 28.12.2014
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"
1797-VIII 21.12.2016
18010579 Звільняються від сплати земельного податку дошкільні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування. Податковий кодекс України, підпункт 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010580 Звільняються від сплати земельного податку загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування. Податковий кодекс України, підпункту 282.1.4
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 09.01.2015 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності"
654-VIII 17.07.2015
18010585 Звільняються від сплати земельного податку громадські об'єднання осіб з інвалідністю України, підприємства та організації, які засновані громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю та спілками громадських об'єднань осіб з інвалідністю і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці. Податковий кодекс України, підпункту 282.1.2
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344 - IX 05.12.2019
18010586 Звільняються від сплати земельного податку суб'єкти літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2
Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості" і здійснюють розробку та/або виготовлення з кінцевим складанням літальних апаратів та двигунів до них, крім земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти соціального, торговельного, сільськогосподарського призначення та непромислового будівництва.
Податковий кодекс України, пункт 7
підрозділу 6 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2017 31.12.2024 0 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо підтримки літакобудівної галузі"
1795-VIII 20.12.2016
18010587 Звільняються від сплати земельного податку державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Податковий кодекс України, підпункту 282.1.5
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2017 null 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"
1797-VIII 21.12.2016
18010588 Звільняються від сплати земельного податку державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров'я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту осіб з інвалідністю, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. Податковий кодекс України, підпункту 282.1.6
пункту 282.1 статті 282 розділу XIII;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2017 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні";
1797-VIII 21.12.2016
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
18010594 Тимчасово, до 1 січня 2035 року, установити, що в частині плати за землю за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, що використовуються в рамках реалізації інвестиційних проектів із значними інвестиціями (крім інвестиційних проектів у сферах добування з метою подальшої переробки та/або збагачення корисних копалин) відповідно до Закону України
"Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні", органи місцевого самоврядування можуть:
встановлювати ставки земельного податку та орендну плату за землі державної та комунальної власності в розмірі, меншому ніж розмір земельного податку, встановлений рішенням відповідного органу місцевого самоврядування для певної категорії земель, що сплачується на відповідній території;
звільняти від сплати земельного податку.
Загальна сума вивільнених від оподаткування коштів (сум податку, що не сплачуються до бюджету та залишаються у розпорядженні платника податку - інвестора із значними інвестиціями) враховується у складі загального обсягу передбаченої спеціальним інвестиційним договором державної підтримки інвестиційного проекту із значними інвестиціями, яка надається відповідно до Закону України "Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні".
Податковий кодекс України, пункт 11
підрозділу 6 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 28.03.2021 01.01.2035 1 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проекти із значними інвестиціями в Україні"
1293-IX 02.03.2021
ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
14060403 Звільняються від оподаткування операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України. Податковий кодекс України, підпункт 197.1.1
пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060404 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами, у тому числі навчання аспірантів і докторантів, навчальними закладами, що мають ліцензію на постачання таких послуг, у тому числі постачання послуг з дистанційного навчання в мережі Інтернет, у разі, якщо мережа Інтернет використовується виключно як засіб комунікації між викладачем і слухачем, а також послуг з виховання та навчання дітей у будинках культури, дитячих музичних, художніх, спортивних школах і клубах, школах мистецтв та послуг з проживання учнів або студентів у гуртожитках. Податковий кодекс України, підпункт 197.1.2
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо скасування оподаткування доходів доходів, отриманих нерезидентами у вигляді виплати за виробництво та/або розповсюдження реклами, та удосконалення порядку оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання нерезидентами електронних послуг фізичним особам"
1525-IX 03.06.2021
14060405 Звільняються від оподаткування операції з постачання технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів), послуги з їх ремонту та доставки; товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування, для осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення, визначених законодавством України за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України. Податковий кодекс України, підпункт "а"
підпункту 197.1.3 пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060406 Звільняються від оподаткування операції з постачання комплектуючих і напівфабрикатів для виготовлення технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів), товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування, для осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України. Податковий кодекс України, підпункт "б"
підпункту 197.1.3 пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060409 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з охорони здоров'я закладами охорони здоров'я, що мають ліцензію на постачання таких послуг, а також постачання послуг реабілітаційними установами для осіб з інвалідністю та дітей з інвалідністю, що мають ліцензію на постачання таких послуг відповідно до законодавства, крім послуг, вказаних в підпунктах "а" - "о"
пп. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України.
Податковий кодекс України, підпункт 197.1.5
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060410 Звільняються від оподаткування операції з постачання реабілітаційних послуг осіб з інвалідністю, дітям з інвалідністю, а також постачання путівок на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України фізичних осіб віком до 18 років, осіб з інвалідністю, дітей з інвалідністю. Податковий кодекс України, підпункт 197.1.6
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060411 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з утримання дітей у дошкільних навчально-виховних закладах, школах-інтернатах. Податковий кодекс України, підпункт "а"
підпункту 197.1.7 пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060412 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з утримання осіб у будинках-інтернатах для громадян похилого віку та осіб з інвалідністю, дитячих будинках-інтернатах, пансіонатах для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатах, реабілітаційних установах, територіальних центрах соціального обслуговування (надання соціальних послуг). Податковий кодекс України, підпункт "б"
підпункту 197.1.7 пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060414 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров'я.
Порядок надання таких послуг затверджується Кабінетом Міністрів України
Податковий кодекс України, підпункт "г"
підпункту 197.1.7 пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 08.06.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
3609-VI 07.07.2011
14060417 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом (крім таксі), тарифи на які регулюються в установленому законом порядку, крім операцій з надання пасажирського транспорту в оренду (прокат). Податковий кодекс України, підпункт 197.1.8
пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060418 Звільняються від оподаткування операції з постачання релігійними організаціями культових послуг та предметів культового призначення за переліком, вказаним в підпунктах "а" - "б"
пп. 197.1.9 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України.
Податковий кодекс України, підпункт 197.1.9
пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060419 Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з поховання та постачання ритуальних товарів державними та комунальними службами за переліком, вказаним в підпунктах "а" - "т"
пп. 197.1.10 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України, крім операцій з постачання послуг з поховання та кремації трупів тварин і пов'язану з цим діяльність.
Податковий кодекс України, підпункт 197.1.10
пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060423 Звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об'єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено цим підпунктом.
Операції з першого постачання доступного житла та житла, що будується із залученням державних коштів, звільняються від оподаткування.
Податковий кодекс України, підпункт 197.1.14
пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060429 Звільняються від оподаткування операції з постачання бібліотеками, які перебувають у державній або комунальній власності або у власності всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, платних послуг з комплектування реєстраційно-облікових документів (квитків, формулярів), користування рідкісними, цінними довідниками, книгами (у тому числі нічним абонементом), тематичного добору літератури за запитом споживача та надання тематичних, адресно-бібліографічних та фактографічних довідок. Податковий кодекс України, підпункту 197.1.20
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060433 Звільняються від оподаткування операції з безкоштовної передачі приладів, обладнання, матеріалів, крім підакцизних, науковим установам та науковим організаціям, вищим навчальним закладам III - IV рівнів акредитації, внесеним до Державного реєстру наукових організацій, яким надається підтримка держави. Податковий кодекс України, підпункту 197.1.23
пункту 197.1 статті 197 розділу V
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
14060434 Звільняються від оподаткування операції з постачання в сільській місцевості сільськогосподарськими товаровиробниками послуг з ремонту шкіл, дошкільних закладів, інтернатів, закладів охорони здоров'я та надання матеріальної допомоги (в межах одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян на місяць на одну особу) продуктами харчування власного виробництва та послуг з обробки землі багатодітним сім'ям, ветеранам праці і війни, реабілітованим громадянам, особам з інвалідністю, одиноким особам похилого віку, особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, та школам, дошкільним закладам, інтернатам, закладам охорони здоров'я. Податковий кодекс України, підпункт 197.1.24
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060435 Звільняються від оподаткування операції з постачання (передплати) та доставки періодичних видань друкованих засобів масової інформації (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, підготовлення (літературне, наукове і технічне редагування, коригування, дизайн та верстка), виготовлення (друк на папері чи запис на електронному носієві), розповсюдження книжок, у тому числі електронного контенту (крім видань еротичного характеру) та дитячих книжкових видань, вітчизняного виробництва, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови вітчизняного виробництва на митній території України. Податковий кодекс України, підпункт 197.1.25
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році";
3609-VI 07.07.2011
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України";
71-VIII 28.12.2011
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи";
206-VIII 13.02.2015
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо підготовлення, виготовлення, розповсюдження книжок та періодичних видань друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва"
2245-VIII 07.12.2017
14060442 Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів (крім підакцизних товарів) та послуг (крім послуг, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор та послуг з постачання товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями осіб з інвалідністю, де кількість осіб з інвалідністю, які мають у таких організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат згідно з правилами оподаткування податком на прибуток підприємств. Податковий кодекс України, пункт 197.6
статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України";
3609-VI 07.07.2011
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм";
4834-VI 24.05.2012
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю"
344-IX 05.12.2019
14060463 Тимчасово, до 1 січня 2025 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання національних фільмів, визначених Законом України
"Про кінематографію", виробниками, демонстраторами та розповсюджувачами національних фільмів, а також з постачання робіт та послуг з виробництва національних фільмів, а також постачання робіт та послуг з виготовлення архівного комплекту вихідних матеріалів національних фільмів та фільмів, створених на території України, з постачання робіт та послуг з тиражування, національних фільмів та іноземних фільмів, дубльованих, озвучених державною мовою на території України, а також з постачання робіт та послуг з дублювання, озвучення державною мовою іноземних фільмів на території України, з постачання робіт та послуг із збереження, відновлення та реставрації національної кінематографічної спадщини.
Податковий кодекс України, пункт 12
підрозділу 2 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2011 31.12.2025 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році";
909-VIII 24.12.2015
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні";
1797-VIII 21.12.2016
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної підтримки кінематографії в Україні"
2176-VIII 07.11.2017
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної підтримки культури, туризму та креативних індустрій"
962-IX 04.11.2020
14060494 На період дії контракту, укладеного для реалізації національного проекту "Повітряний експрес", затвердженого Кабінетом Міністрів України, звільняються від оподаткування операції з постачання послуг на митній території, пов'язаних з реалізацією національного проекту "Повітряний експрес", які надаються особою-нерезидентом, не зареєстрованою як платник податку на додану вартість, сторонам контракту. Податковий кодекс України, підпункт "б"
, пункту 27 підрозділу 2 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 15.08.2012 Кінець дії контракту, укладеного для реалізації національного проекту "Повітряний експрес" 1 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо реалізації проекту будівництва інфраструктурних об'єктів Київського регіону"
5043-VI 04.07.2012
14060495 Тимчасово, з 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті згідно з абзацами другим - сьомим
підпункту 14.1.225 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.
Податковий кодекс України, пункт 26-1
підрозділу 2 розділу XX;
2755-VI 02.12.2010 01.01.2013 31.12.2022 0 null
Закон України
"Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів індустрії програмної продукції";
5091-VI 05.07.2012
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань оподаткування";
5412-VI 02.10.2012
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році"
2245-VIII 07.12.2017
14060499 Звільняються від оподаткування операції з створення, постачання, просування, реставрація і розповсюдження національного культурного продукту в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. Податковий кодекс України, підпункт 197.1.31
пункту 197.1 статті 197 розділу V;
2755-VI 02.12.2010 04.11.2012 null 0 null
Закон України
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань оподаткування"
5412-VI 02.10.2012
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖУЮ:
В.о. першого заступника
Голови Державної
податкової служби України
_____________ Владислав БУГАСОВ
31 березня 2022 року
ДОВІДНИК № 107/1
податкових пільг, що є втратами доходів бюджету станом на 01.04.2022

30 днiв передплати безкоштовно!