23) у рядку 107 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення доступності електричної енергії для побутових споживачів" зазначається вартість послуги із забезпечення доступності електричної енергії для побутових споживачів, яка надається постачальником універсальних послуг гарантованому покупцю. Розрахунок вартості послуги здійснюється відповідно до Положення про покладення спеціальних обов’язків на учасників ринку електричної енергії для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 05 червня 2019 року № 483;
( Пункт 3.3 глави 3 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
24) у рядку 108 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначається вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії, яка надається постачальником універсальних послуг оператору системи передачі. Розрахунок вартості послуги здійснюється постачальником універсальних послуг відповідно до порядку купівлі електричної енергії за "зеленим" тарифом. Вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії затверджується НКРЕКП;
( Пункт 3.3 глави 3 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
25) у рядку 110 "Дохід від продажу електричної енергії на різних сегментах ринку електричної енергії, у тому числі від продажу електричної енергії, закупленої з метою врегулювання небалансів електричної енергії" зазначається дохід, який був одержаний постачальником у звітному періоді від продажу (перепродажу) електричної енергії на різних сегментах ринку електричної енергії, у тому числі від продажу електричної енергії закупленої з метою врегулювання небалансів електричної енергії та у побутових споживачів безоплатно;
( Пункт 3.3 глави 3 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022; в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
26) у рядку 115 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що був одержаний у звітному періоді від діяльності на ринку електричної енергії в рамках ліцензованої діяльності з постачання електричної енергії та, зокрема включає дані рядків 106 "Нарахований дохід за поставлену споживачам електричну енергію", 107 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення доступності електричної енергії для побутових споживачів", 108 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" та 110 "Дохід від продажу електричної енергії на різних сегментах ринку електричної енергії, у тому числі від продажу електричної енергії, закупленої з метою врегулювання небалансів електричної енергії". Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) є базою нарахування внеску на регулювання від провадження ліцензованої діяльності з постачання електричної енергії споживачу;
( Підпункт 26 пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )( Підпункт 27 пункту 3.3 глави 3 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
27) у рядку 120 "Інші операційні доходи" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності, а також дохід від безоплатно отриманих обсягів виробленої побутовими споживачами електричної енергії, облікований за середньозваженою ціною на ринку "на добу наперед";
( Підпункт 27 пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
28) у рядку 125 "Фінансові результати від операційної діяльності (17=15+16-10)" наводиться фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядка 115 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та рядка 120 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 105 "Усього витрат (10=1+2+6+7+8+9)";
( Підпункт 28 пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
29) у рядку 130 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;
30) у рядку 135 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;
31) у рядку 140 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;
32) у рядку 145 "у т.ч.: відсотки за позиками" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками;
33) у рядку 150 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінення фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;
34) у рядку 155 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах, що визначається як сума даних рядків 125 "Фінансові результати від операційної діяльності (17=15+16-10)", 130 "Інші фінансові доходи" та 135 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 140 "Фінансові витрати" та 150 "Інші витрати";
( Підпункт 34 пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
35) у рядку 160 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";
36) у рядку 165 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 160 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 155 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування".
3.4. У розділі II "Довідкова інформація" (рядки 170-255) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата штатних працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо корисного відпуску, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:
1) у рядку 170 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;
2) у рядку 175 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;
3) у рядку 180 "Середньомісячна заробітна плата штатних працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 180 визначаються як відношення рядка 025 "Витрати на оплату праці" до рядка 170 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;
4) у рядку 185 "у т.ч.: по 5 найбільше оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п'яти найбільше оплачуваних працівників;
5) у рядку 190 "Кількість абонентів на кінець звітного періоду" зазначається кількість абонентів на кінець звітного періоду;
6) у рядку 195 "у т.ч.: малих непобутових споживачів" зазначається кількість малих непобутових абонентів на кінець звітного періоду;
7) у рядку 196 "у т.ч.: на підконтрольній території" зазначається кількість малих непобутових абонентів на підконтрольній території на кінець звітного періоду;
( Пункт 3.4 глави 3 доповнено новим підпунктом 7 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
8) у рядку 197 "на тимчасово окупованій території" зазначається кількість малих непобутових абонентів на тимчасово окупованій території на кінець звітного періоду;
( Пункт 3.4 глави 3 доповнено новим підпунктом 8 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
9) у рядку 200 "побутових споживачів, з урахуванням споживачів (цілей споживання), які визначені законодавством" зазначається кількість побутових споживачів, а також споживачів (цілей споживання), які визначені в абзацах одинадцятому - чотирнадцятому пункту 13 розділу XVII "Прикінцеві перехідні положення" Закону України "Про ринок електричної енергії" на кінець звітного періоду;
( Підпункт 9 пункту 3.4 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
10) у рядку 201 "у т.ч.: на підконтрольній території" зазначається кількість побутових абонентів на підконтрольній території на кінець звітного періоду;
( Пункт 3.4 глави 3 доповнено новим підпунктом 10 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
11) у рядку 202 "на тимчасово окупованій території" зазначається кількість побутових абонентів на тимчасово окупованій території на кінець звітного періоду;
( Пункт 3.4 глави 3 доповнено новим підпунктом 11 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
12) у рядку 203 "у т.ч. споживачів (цілей споживання), які визначені законодавством" зазначається кількість споживачів (цілей споживання), які визначені в абзацах одинадцятому - чотирнадцятому пункту 13 розділу XVII "Прикінцеві перехідні положення" Закону України "Про ринок електричної енергії" на підконтрольній та тимчасово окупованій територіях на кінець звітного періоду;
( Пункт 3.4 глави 3 доповнено новим підпунктом 12 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
13) у рядку 205 "Корисний відпуск" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії за звітний період;
14) у рядку 210 "у т.ч.: малих непобутових споживачів" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії малим непобутовим споживачам за звітний період;
15) у рядку 215 "побутових споживачів, з урахуванням споживачів (цілей споживання), які визначені законодавством" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії побутовим споживачам, а також споживачам (цілі споживання), які визначені в абзацах одинадцятому - чотирнадцятому пункту 13 розділу XVII "Прикінцеві перехідні положення" Закону України "Про ринок електричної енергії" за звітний період;
( Підпункт 15 пункту 3.4 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
16) у рядку 216 "у т.ч. споживачів (цілей споживання), які визначені законодавством" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії споживачам (цілі споживання), які визначені в абзацах одинадцятому - чотирнадцятому пункту 13 розділу XVII "Прикінцеві перехідні положення" Закону України "Про ринок електричної енергії" на підконтрольній та тимчасово окупованій територіях за звітний період;
( Пункт 3.4 глави 3 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
17) у рядку 220 "Тариф на послуги постачальника" зазначається тариф на послуги постачальника;
18) у рядку 225 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;
19) у рядку 230 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;
20) у рядку 235 "Балансова вартість активів на початок звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;
21) у рядку 240 "Балансова вартість активів на кінець звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;
22) у рядку 245 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів ліцензіата;
23) у рядку 250 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;
24) у рядку 255 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.
3.5. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна)" відображається розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з постачання електричної енергії.
3.6. У додатку 2 "Фактична структура чисельності персоналу" зазначаються дані, що стосуються персоналу, задіяного в діяльності з постачання електричної енергії за відповідний період. У рядках 005-065 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 070-125 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.
3.7. У додатку 3 "Інформація про обсяг і вартість поставленої електричної енергії та кількість абонентів" зазначаються загальний обсяг та вартість поставленої електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачальником "останньої надії" за звітний період з помісячною розбивкою та наростаючим підсумком з початку звітного року, інформація щодо кількості абонентів у розрізі груп, класів споживачів.
Додаток 3 складається щоквартально в розрізі місяців та наростаючим підсумком з початку звітного року (крім кількості абонентів). Річні показники, наведені у додатку 3, повинні співпадати з сумою показників чотирьох кварталів.
( Пункт 3.7 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
У додатку 3 показники щодо споживачів електричної енергії 1 групи (непобутові споживачі), яким встановлено фіксовану ціну на електричну енергію як для побутових споживачів, відображаються у рядках, що відповідають 2 групі (побутові споживачі).
( Пункт 3.7 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1014 від 23.08.2022 )
3.8. У додатку 4 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначаються загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата у розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.
4. Глава 4 виключена
4. Порядок формування назви файлів з формами звітності
4.1. Електронний бланк форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) є захищеним файлом у форматі "xls" або "xlsx", який розміщено на офіційному вебсайті НКРЕКП. Ліцензіатом вносяться дані та/або зміни лише в комірках, що відкриті для заповнення. Значення у захищених комірках розраховуються за формулою автоматично (за умови правильності заповнення) та не потребують ручного введення даних.
4.2. Формування назви файлу з формою звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) здійснюється таким чином:
XXXXXXXX_3S_K_YY,
де "XXXXXXXX" - код ЄДРПОУ ліцензіата;
"K" - номер звітного кварталу;
"YY" - останні дві цифри звітного року.
4.3. У разі надсилання скоригованої форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) до назви форми звітності додаються знаки та символи "_corN", де N - порядковий номер подання відкоригованої форми звітності до НКРЕКП.
( Інструкцію доповнено новою главою згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 264 від 25.02.2025 )
| Директор Департаменту ліцензійного контролю | Я. Зеленюк |
( Постанову доповнено Інструкцією згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019; із змінами, внесеними згідно з постановою НКРЕКП № 847 від 26.05.2021 )( Форму "Звіт про діяльність постачальника електричної енергії (Форма № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна))" виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )( Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова
Національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сферах
енергетики та комунальних
послуг
28.02.2019 № 282
ЗВІТ
про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності
(Форма № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна))
( Див. текст )( Форма звітності № 4-НКРЕКП із змінами, внесеними згідно з Постановами Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 253 від 17.02.2021, № 1645 від 24.09.2024 )
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова
Національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сферах
енергетики та комунальних
послуг
28.02.2019 № 282
ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності"
1. Загальні положення
1.1. Ця Інструкція поширюється на:
суб’єктів господарювання, що одночасно мають ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії та ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплоелектростанціях, атомних електростанціях і когенераційних установках;
суб’єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплоелектростанціях, атомних електростанціях і когенераційних установках (далі - ліцензіати).
Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності" (далі - форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)), додатків до неї та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП).
( Пункт 1.1 глави 1 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:
законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії", "Про альтернативні джерела енергії", "Про комбіноване виробництво теплової та електричної енергії (когенерацію) та використання скидного енергопотенціалу" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";
Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;
інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб'єктів господарювання з виробництва електричної та/або теплової енергії.
1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення щодо зміни державної регульованої ціни на електричну енергію, зміни величини інвестиційної складової, що врахована в державній регульованій ціні на електричну енергію, зміни тарифів на виробництво теплової енергії та їх структури чи схвалення змін до інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), у тому числі інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), який здійснює комбіноване виробництво електричної та теплової енергії на теплоелектроцентралі(-ях), та щодо якого Кабінетом Міністрів України прийнято рішення про тимчасову підтримку для проведення реконструкції та/або модернізації визначеної(-их) теплоелектроцентралі(-ей) таким ліцензіатом (виробником).
2. Порядок та термін надання інформації
2.1. Звітним періодом є квартал.
2.2. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним.
( Пункт 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
2.3. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: zvit4v@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги". Датою подання форми звітності вважається день надходження форми звітності до НКРЕКП. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.
НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту одержання форми звітності із зазначенням дати надходження. У разі ненадходження до ліцензіата підтвердження про факт одержання форми звітності вважається, що форма звітності не одержана НКРЕКП.
У випадку якщо форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) (супровідним листом) з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства.
Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) у цілому. НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) до НКРЕКП.
2.4. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку) та електронна пошта.
2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.
У разі прийняття НКРЕКП рішення про зупинення дії ліцензії ліцензіат звільняється від обов’язку надавати звітність з наступного звітного періоду.
( Пункт 2.5 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2578 від 10.12.2021 )
2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.
2.7 Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).
2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).
2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:
вартісні показники - у тис. грн (два знаки після коми);
корисний відпуск електричної (теплової) енергії - у млн кВт·год, тис. Гкал (три знаки після коми).
2.10. Усі показники форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.
2.11. Звітні дані у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.
2.12. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) фактичні витрати (крім витрат на паливо) розподіляються між видами виробництва пропорційно фактичним витратам умовного палива на виробництво електричної енергії та теплової енергії у разі неможливості віднесення окремих видів витрат безпосередньо до певного виду господарської діяльності. Фактичні витрати на паливо для виробництва електричної та (або) теплової енергії у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) визначаються виходячи з розрахунків фактичних питомих витрат умовного палива, визначених відповідно до нормативних документів, згідно з якими були здійснені розрахунки питомих витрат умовного палива під час формування та встановлення НКРЕКП відповідних тарифів.
( Главу 2 доповнено новим пунктом 2.12 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 102 від 17.01.2023 )
2.13. Ліцензіати, які здійснюють виробництво енергії на різних об'єктах електроенергетики, заповнюють форму звітності та відповідні додатки до неї загалом по підприємству, а також окремо по кожному об'єкту електроенергетики, якщо відпуск енергії (електричної та/або теплової) здійснювався за встановленими НКРЕКП тарифами (цінами) відповідно до їх структури (у разі її встановлення), або кожному виду/типу генерації, якщо на таких об'єктах електроенергетики використовуються різні види палива/енергії.
2.14. У разі зміни даних, які були внесені до звіту вже після подання звіту до НКРЕКП, ліцензіат зобов'язаний надати до НКРЕКП виправлений звіт в електронному вигляді з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги", а також супровідний лист із зазначенням причини внесення змін.
3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)
3.1. Звіт складається з двох розділів: I "Загальна інформація" та II "Довідкова інформація". Показники розділів зазначаються в розрізі видів діяльності "Виробництво електричної енергії" (графи 1 та 2), "Виробництво теплової енергії" (графи 3 та 4) та за цими видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 5). Розділи I та II заповнюють усі ліцензіати. Якщо в ліцензіата деякі витрати відсутні, не плануються, не визначаються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.
( Пункт 3.1 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
3.2. У графах 1-4 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 5 - показники щодо цих видів господарської діяльності ліцензіата, а саме:
( Абзац перший пункту 3.2 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
1) у графі 1 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" зазначаються показники ліцензованої діяльності з виробництва електричної енергії, які були враховані при встановленні тарифів (цін) чи передбачені встановленою НКРЕКП структурою тарифів (у разі її встановлення), що діяли у звітному періоді, розраховані як середньозважені величини залежно від терміну дії кожного(-ї) з тарифів (цін) упродовж звітного періоду. Якщо НКРЕКП не встановлювала ліцензіату тариф (ціну) із затвердженою структурою, графа 1 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" ліцензіатом не заповнюється;
2) у графі 2 "фактично" зазначаються фактичні дані звітного кварталу наростаючим підсумком;
3) у графі 3 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" зазначаються показники ліцензованої діяльності з виробництва теплової енергії, які передбачені встановленою НКРЕКП структурою тарифів (цін), що діяли у звітному періоді, розраховані як середньозважені величини в залежності від терміну дії кожного(-ї) з тарифів (цін) упродовж звітного періоду;
4) у графі 4 "фактично" зазначаються фактичні дані звітного кварталу наростаючим підсумком;
5) у графі 5 "Усього (фактично)" узагальнюються показники щодо видів господарської діяльності ліцензіата (графи 2 та 4).
( Підпункти 5-7 пункту 3.2 глави 3 замінено новим підпунктом 5 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005 - 270) зазначається інформація щодо виробничої собівартості продукції (послуг), адміністративних витрат, витрат операційної діяльності, доходу, фінансових результатів від операційної діяльності, а також розподіл прибутку, інші операційні витрати, фінансові витрати за звітний квартал у розрізі діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії та інших видів діяльності, а саме:
1) у рядку 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:" зазначається сума значень рядків 010-050, яка включає всю суму витрат виробничої собівартості;
2) у рядку 010 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати на послуги виробничого характеру, зокрема вартість послуг сторонніх організацій з ремонту будівель, споруд, вартість транспортних послуг, оплата послуг з централізованого водопостачання та водовідведення тощо;
3) у рядку 015 "сировина і допоміжні матеріали" зазначається вартість матеріалів і комплектуючих виробів та запасних частин, що використовуються у процесі виробництва електричної та/або теплової енергії для забезпечення технологічного процесу або які витрачаються на господарські потреби;
4) у рядку 020 "паливо" зазначаються витрати на придбання палива та його транспортування для виробництва електричної та/або теплової енергії. Виробники, що здійснюють виробництво електричної та/або теплової енергії на атомних електростанціях, у графах 2, 4 "фактично" зазначають інформацію стосовно списання ядерного палива відповідно до даних бухгалтерського обліку;
5) у рядку 025 "придбана електрична енергія" зазначаються витрати на придбання електричної енергії для забезпечення технологічного процесу відповідного виду господарської діяльності (без урахування витрат на придбання електричної енергії (іншої), зазначеної в рядку 135 "Придбана електрична енергія (інша)";
( Підпункт 5 пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
6) у рядку 030 "витрати на оплату праці" зазначаються витрати на заробітну плату та інші виплати працівникам, які безпосередньо залучені до процесу виробництва електричної та/або теплової енергії;
7) у рядку 035 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що нарахований на суми витрат на оплату праці виробничого персоналу (рядок 030);
8) у рядку 040 "амортизація" зазначаються суми нарахованої амортизації основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення;
9) у рядку 045 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються загальнодержавні та місцеві податки, збори, оплата послуг сторонніх організацій за охорону, витрати на охорону праці та інші витрати;
10) у рядку 050 "у т.ч.: внески на регулювання" зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;
11) у рядку 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:" зазначається сума значень рядків 060-080, яка включає всю суму адміністративних витрат;
12) у рядку 060 "матеріальні витрати" зазначається сума матеріальних витрат загальногосподарського призначення, а саме: вартість матеріалів, запасних частин, будівельних матеріалів на утримання і експлуатацію основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, витрати на утримання і експлуатацію автотранспорту та інші витрати загальногосподарського призначення;
13) у рядку 065 "витрати на оплату праці" зазначаються витрати на заробітну плату та інші виплати загальногосподарському персоналу, що відносяться до адміністративних витрат;
14) у рядку 070 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування загальногосподарського персоналу;
15) у рядку 075 "амортизація" зазначається сума нарахованої амортизації основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів загальногосподарського призначення;
16) у рядку 076 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються всі інші витрати загальногосподарського призначення;
17) у рядку 077 "Витрати на збут, усього, у т.ч.:" зазначаються витрати, безпосередньо пов'язані із реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг). Дані рядка 077 дорівнюють сумі даних рядків: 078 "матеріальні витрати", 079 "витрати на оплату праці", 080 "відрахування на соціальні заходи", 081 "амортизація" та 082 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)";
18) у рядку 078 "матеріальні витрати" зазначається сума матеріальних витрат на збут, а саме: вартість матеріалів, запасних частин, будівельних матеріалів на утримання й експлуатацію основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, витрати на утримання і експлуатацію автотранспорту тощо;
19) у рядку 079 "витрати на оплату праці" зазначаються витрати на заробітну плату та інші виплати персоналу, що безпосередньо пов'язані зі збутом продукції;
20) у рядку 080 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу, що безпосередньо пов'язані зі збутом продукції;
21) у рядку 081 "амортизація" зазначається сума нарахованої амортизації основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів підрозділів, що безпосередньо пов'язані зі збутом продукції;
22) у рядку 082 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються всі інші витрати, які пов'язані зі збутом продукції;
23) у рядку 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не увійшли до складу виробничої собівартості та адміністративних витрат;
24) у рядку 090 "на соціальний розвиток" зазначаються витрати на утримання приміщень, що надаються безоплатно підприємствам громадського харчування або використовуються ліцензіатом самостійно для обслуговування працівників, що перебувають з ліцензіатом у трудових відносинах, кошти, що відраховуються професійним спілкам, та інші витрати, пов'язані із витратами на соціальний розвиток;
25) у рядку 095 "на дослідження і розробку" зазначаються витрати на науково-дослідні та проектно-конструкторські роботи;
26) у рядку 100 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначається відшкодування витрат Пенсійного фонду України за виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах, виплати на оплату перших 5 днів тимчасової непрацездатності тощо;
27) у рядку 105 "Усього операційних витрат, у т.ч.:" зазначається сума витрат операційної діяльності, які далі наводяться в розрізі елементів за рядками: 110 "матеріальні витрати", 115 "витрати на оплату праці", 120 "відрахування на соціальні заходи", 125 "амортизація" та 130 "інші операційні витрати";
28) у рядку 110 "матеріальні витрати" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата;
29) у рядку 115 "витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату та інші виплати всьому персоналу ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;
30) у рядку 120 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування всього персоналу ліцензіата з розподілом за видами діяльності;
31) у рядку 125 "амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;
32) у рядку 130 "інші операційні витрати" зазначаються всі інші витрати, які пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата;
33) у рядку 135 "Придбана електрична енергія (інша)" зазначаються витрати на придбання електричної енергії, у тому числі витрати по врегулюванню небалансів (виключно в рамках своїх небалансів), витрати на балансуючу електричну енергію (у якості постачальника послуг з балансування), а також витрати на придбання електричної енергії на ринку "на добу наперед", на внутрішньодобовому ринку та за двосторонніми договорами, які не входять до складу виробничої собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат;
( Підпункт 33 пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
34) у рядку 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов'язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" зазначаються фінансові витрати, які включені до розрахунку тарифів (цін) на відпуск електричної енергії та/або виробництво теплової енергії за кредитними договорами (чи іншими запозиченнями), умови яких узгоджені з НКРЕКП;
35) у рядку 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію (іншу) та фінансові витрати)" зазначається сума всіх витрат на виробництво електричної та/або теплової енергії. Графа 1 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" діяльності з виробництва електричної енергії дорівнює сумі даних рядків 105 "Усього операційних витрат, у т.ч.:" та 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії". Графа 2 "фактично" діяльності з виробництва електричної енергії дорівнює сумі даних рядків 105 "Усього операційних витрат, у т.ч.:", 135 "Придбана електрична енергія (інша)" та 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії". Дані рядка 145 діяльності з виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії) (графи 3 та 4) дорівнюють сумі даних рядків 105 "Усього операційних витрат, у т.ч.:" та 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії";
( Підпункт 35 пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
36) у рядку 150 "Прибуток" зазначається планований прибуток, що включений до розрахунку тарифів (цін) на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 150 дорівнюють сумі даних рядків 155 "Податок на прибуток" та 165 "Нерозподілений прибуток, у т.ч.:";
37) у рядку 155 "Податок на прибуток" зазначається сума нарахованого податку на прибуток;
38) у рядку 160 "відсоток податку на прибуток" зазначається базова (основна) ставка податку на прибуток відповідно до положень Податкового кодексу України;
39) рядок 165 "Нерозподілений прибуток, у т.ч.:" заповнюється автоматично та є сумою рядків 170 "дивіденди", 180 "резервний капітал", 185 "інше використання прибутку";
40) у рядку 170 "дивіденди" зазначається сума нарахованих коштів на виплату дивідендів за рахунок нерозподіленого прибутку;
41) рядок 175 "відсоток дивідендів" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 170 до рядка 165;
42) у рядку 180 "резервний капітал" зазначається сума резерву, створеного за рахунок нерозподіленого прибутку;
43) у рядку 185 "інше використання прибутку" зазначається інформація про інше використання прибутку;
44) у рядку 190 "Товарна продукція":
графа 1 рядка 190 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" діяльності з виробництва електричної енергії є сумою рядків 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:", 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:", 077 "Витрати на збут, усього, у т.ч.:", 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:", 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов'язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" та 150 "Прибуток";
графа 2 рядка 190 "фактично" діяльності з виробництва електричної енергії є сумою рядків 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:", 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:", 077 "Витрати на збут, усього, у т.ч.:", 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:", 135 "Придбана електрична енергія (інша)", 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов'язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" та 150 "Прибуток";
( Абзац третій підпункту 44 пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
графи 3 та 4 діяльності з виробництва теплової енергії дорівнюють сумі даних рядків 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:", 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:", 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:", 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов'язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" та 150 "Прибуток";
45) у рядку 195 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування отриманими кредитами, позиками та інші фінансові витрати (у тому числі, що пов'язані з виробництвом електричної енергії та теплової енергії);
46) у рядку 200 "Інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати, пов'язані з реалізацією фінансових інвестицій, втрати від безоплатної передачі необоротних активів, сума уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій, витрати на ліквідацію необоротних активів, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;
47) у рядку 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності.
У графі 4 "фактично" рядка 205 зазначається чистий дохід від виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії), що розраховується як добуток фактично відпущеної теплової енергії (на підставі договору купівлі-продажу теплової енергії) та відповідного тарифу, що діяв у звітному періоді;
( Підпункт 47 пункту 3.3 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 102 від 17.01.2023 )
48) у рядку 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;
49) у рядку 215 "Фінансові результати від операційної діяльності" зазначається фінансовий результат від операційної діяльності за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як арифметична різниця між сумою даних у рядках 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" і 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)" та даних у рядку 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію (іншу) та фінансові витрати)" (за вирахуванням рядка 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов'язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії");