НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ, ЩО ЗДІЙСНЮЄ ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ У СФЕРАХ ЕНЕРГЕТИКИ ТА КОМУНАЛЬНИХ ПОСЛУГ
ПОСТАНОВА
| 28.02.2019 № 282 |
Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019 № 2897 від 20.12.2019 № 253 від 17.02.2021 № 795 від 12.05.2021 № 847 від 26.05.2021 № 1764 від 13.10.2021 № 2578 від 10.12.2021 № 533 від 24.05.2022 № 1014 від 23.08.2022 № 1781 від 20.12.2022 № 102 від 17.01.2023 № 234 від 06.02.2024 № 943 від 15.05.2024 № 1645 від 24.09.2024 № 59 від 21.01.2025 № 264 від 25.02.2025 № 996 від 04.07.2025 № 1470 від 16.09.2025 № 340 від 03.03.2026 )
Відповідно до законів України "Про ринок електричної енергії" та "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг" Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити такі, що додаються:
1) Форму звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності";
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом 1 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019 )
2) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності";
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом 2 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019 )
3) Форму звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";
4) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";
( Підпункт 5 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 234 від 06.02.2024 )( Підпункт 6 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 234 від 06.02.2024 )
5) Форму звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна)"Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019 )
6) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019 )( Підпункт 7 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )( Підпункт 8 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
7) Форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)"Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності";
8) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності";
9) Форму звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) "Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків";
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019 )
10) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) "Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків".
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019 )
11) Форму звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартальна) "Звіт про обсяг чистого доходу";
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024 )
12) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартальна) "Звіт про обсяг чистого доходу".
( Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024 )
2. Ліцензіати НКРЕКП у сфері електроенергетики (далі - ліцензіати), до настання першого звітного періоду подання до НКРЕКП форми звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартал) "Звіт про обсяг чистого доходу" через автоматизований модуль збору звітності згідно з Планом-графіком подання форм звітності через автоматизований модуль збору звітності, затвердженим постановою НКРЕКП від 04 липня 2025 року № 996, подають цю форму звітності виключно в електронній формі (файл у форматі "xls" або "xlsx" згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: dohid@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".
Датою подання форми звітності вважається день надходження форми звітності до НКРЕКП. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.
НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності № 1 направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту надходження форми звітності із зазначенням дати надходження (на електронну адресу, з якої було надіслано зазначену форму звітності). У разі ненадходження до ліцензіата такого підтвердження, вважається, що форма звітності не одержана НКРЕКП.
У випадку якщо форма звітності № 1 містить конфіденційну інформацію та/або інформацію, що становить комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту такої інформації, ліцензіат з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства, визначає перелік відомостей, що становлять конфіденційну інформацію та/або комерційну таємницю, умови та порядок їх поширення НКРЕКП і подає його разом із формою звітності № 1 (супровідним листом).
Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, та/або інформація, що становить комерційну таємницю, а не форма звітності № 1 у цілому. НКРЕКП не зобов’язана вважати інформацію, надану ліцензіатом, конфіденційною та/або комерційною таємницею, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 1 до НКРЕКП.
( Постанову доповнено новим пунктом 2 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 996 від 04.07.2025 )
3. Ця постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її опублікування в офіційному друкованому виданні - газеті "Урядовий кур'єр".
| Т.в.о. Голови НКРЕКП | О. Формагей |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання
у сферах енергетики
та комунальних послуг
від 28 лютого 2019 року № 282
(у редакції постанови НКРЕКП
від 03 березня 2026 року № 340
)
Форма № 1-НКРЕКП-передача
електричної енергії (квартальна)
Звіт
про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності
( Див. текст )( Постанову доповнено Формою звітності згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановою НКРЕКП № 847 від 26.05.2021; в редакції Постанов Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024, № 340 від 03.03.2026 )
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Національної
комісії, що здійснює
державне регулювання
у сферах енергетики
та комунальних послуг
28 лютого 2019 року № 282
(у редакції постанови НКРЕКП
від 03 березня 2026 року № 340
)
ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності"
1. Загальні положення
1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єкта господарювання, що має ліцензію на провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії (далі – ОСП, ліцензіат).
1.2. Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності" (далі – форма звітності № 1) та додатків до неї, а також термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі – НКРЕКП).
1.3. Цю Інструкцію розроблено відповідно до:
законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації";
Кодексу системи передачі, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 309, Кодексу комерційного обліку електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 311, Правил роздрібного ринку електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 312, Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388;
Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;
Порядку встановлення (формування) тарифу на послуги з передачі електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 585, Порядку формування тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 586, Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965, та інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єкта господарювання з передачі електричної енергії.
2. Порядок та термін надання інформації
2.1. Звітним періодом є квартал.
2.2. Форма звітності № 1 складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік – до 01 березня року, наступного за звітним.
2.3. Форма звітності № 1 подається до НКРЕКП виключно в електронній формі (файл у форматі "xlsx" згідно з формою, розробленою НКРЕКП) через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги" у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.
Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.
Форма звітності вважається поданою, якщо вона міститься у категорії "Отримані звіти" автоматизованого модуля збору звітності, дата її подання відображається у графі "Дата подання".
У випадку якщо форма звітності містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, ліцензіат з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає їх до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги" у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.
Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності у цілому. НКРЕКП не зобов’язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього.
2.4. У формі звітності № 1 зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку), електронна пошта.
2.5. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 1.
2.6. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 1.
2.7. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 1 показники наводяться таким чином:
вартісні показники – у тис. грн (два знаки після коми), без урахування податку на додану вартість;
обсяг електричної енергії – у МВт·год (два знаки після коми);
обсяг енергетичного обладнання – в у. о. (умовні одиниці).
2.8. Усі показники форми звітності № 1 мають ґрунтуватися на даних первинних документів та даних бухгалтерського обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.
2.9. Коригування даних, зазначених у поданій формі звітності № 1, не допускається, крім таких випадків:
у разі самостійного виявлення допущених помилок та неточностей, але не пізніше 30 дня з дня настання кінцевого терміну подання форми звітності;
за результатами проведення планового або позапланового заходу державного контролю за дотриманням суб’єктами господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг;
у разі внесення змін до фінансової звітності за результатами аудиторської перевірки, за умови наявності погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності. З метою погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності, ліцензіат направляє до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги" у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом, проєкт відкоригованої форми з обґрунтуванням необхідності внесення змін та відповідними підтвердними документами.
Відкоригована форма звітності направляється в електронній формі (файл у форматі "xlsx") через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua згідно з формою, що була чинною на момент подання першої версії форми звітності. У полі "Текстовий коментар ліцензіата" картки документа ліцензіат зазначає причини коригування даних.
У разі необхідності коригування даних, зазначених у поданій формі звітності за звітні періоди до запровадження автоматизованого модуля збору звітності, така форма звітності подається згідно з формою та у спосіб, що був визначений на момент подання першої версії даної форми звітності.
3. Порядок заповнення форми звітності № 1
3.1. Звіт складається з трьох розділів: I "Загальна інформація",II "Інформація щодо регуляторного обліку" та III "Довідкова інформація". Показники розділів I – III зазначаються в розрізі видів діяльності "Передача електричної енергії" (графи 1 та 2), "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" (графи 3 та 4), "Приєднання споживачів (фактично)" (графа 5), "Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)" (графа 6), "Інша діяльність (фактично)" (графа 7) та в цілому за всіма видами господарської діяльності – "Усього (фактично)" (графа 8).
ОСП заповнює розділи I та III, розділ II заповнюється ліцензіатом у разі провадження діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.
3.2. У графах 1 – 7 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ОСП, у графі 8 – показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 9 – 11 – інформація щодо капіталізації витрат з передачі електричної енергії, а саме:
1) у графі 1 "Передача електричної енергії, у діючих тарифах" зазначаються дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на передачу електричної енергії, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за I квартал як 1/4, за II – як 1/2, за III – як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;
2) у графі 2 "Передача електричної енергії, фактично" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії за відповідний період;
3) у графі 3 "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, у діючих тарифах" зазначаються дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за I квартал як 1/4, за II – як 1/2, за III – як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;
4) у графі 4 "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, фактично" зазначаються фактичні дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період;
5) у графі 5 "Приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж ОСП. У цій графі заповнюються витрати, що формують виробничу собівартість відповідно до вимог Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965;
6) у графі 6 "Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов’язаної з ліцензованою діяльністю;
7) у графі 7 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;
8) у графі 8 "Усього (фактично)" узагальнюються показники щодо всіх видів господарської діяльності ОСП;
9) у графі 9 "Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються приєднань електроустановок до електричних мереж;
10) у графах 10 – 11 "Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з передачі електричної енергії" зазначаються дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:
у графі 10 "витрати на ремонт (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;
у графі 11 "інше (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми без урахування приєднань тощо);
11) у графах 12 – 13 "Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" зазначаються дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:
у графі 12 "витрати на ремонт (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються витрат на ремонт;
у графі 13 "інше (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо інших капітальних витрат.
3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005 – 245) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ОСП за звітний період у розрізі діяльності з передачі електричної енергії, надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління та інших видів діяльності, а саме:
1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності.
Значення граф 1 та 2 "Передача електричної енергії" і граф 3 та 4 "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" визначаються як сума значень рядків 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 055 "Витрати, пов’язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства", 075 "Амортизація", 100 "Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину", 105 "Витрати (доходи) за Договором ІТС", 110 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)" та 120 "Коригування необхідного доходу (витрат)".
Значення граф 5 – 7 та граф 9 – 13 визначаються як сума значень рядків 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Амортизація" та 100 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)";
2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі виду діяльності.
Значення граф 1 – 4, 6, 7, 9 та 10 визначаються як сума значень рядків 015 "послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)", 020 "сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)", 025 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)", 030 "витрати на ремонт, усього, у т.ч.:", 045 "витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)" та 050 "витрати на охорону праці".
Значення графи 5 визначається як сума значень рядків 015 "послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)", 020 "сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)", 025 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)", 045 "витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)" та 050 "витрати на охорону праці";
3) у рядку 015 "послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме: комунальних послуг, послуг з технічного обслуговування обладнання та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;
4) у рядку 020 "сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, запчастин, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до виробничої собівартості відповідного виду господарської діяльності;
5) у рядку 025 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі виду діяльності;
6) у рядку 030 "витрати на ремонт, усього, у т.ч.:" зазначається інформація щодо фактичних витрат на ремонт у розрізі виду діяльності. Значення рядка 030 визначається як сума рядків 035 "підрядним способом" та 040 "господарським способом";
7) у рядку 035 "підрядним способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт підрядним способом основних засобів, інших необоротних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;
8) у рядку 040 "господарським способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт господарським способом основних засобів, інших необоротних матеріальних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;
9) у рядку 045 "витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;
10) у рядку 050 "витрати на охорону праці" зазначаються витрати на охорону праці працівників з розподілом за видами господарської діяльності;
11) у рядку 055 "Витрати, пов’язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії" зазначаються витрати ОСП на купівлю електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами. Вартість електричної енергії, придбаної з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами, враховується при визначенні тарифів на передачу електричної енергії;
12) у рядку 060 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату персоналу з розподілом за видами господарської діяльності. без врахування забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу відповідно до законодавства;
У графах 2, 4 – 8 зазначаються фактичні нарахування на заробітну плату та використане забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;
13) у рядку 065 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності.
У графах 2, 4 – 8 зазначаються фактичні нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу та використане забезпечення по єдиному внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;
14) у рядку 070 "Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства" зазначається різниця між нарахованим та використаним забезпеченням на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу (включаючи забезпечення по єдиному внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу) відповідно до законодавства протягом звітного періоду. У разі якщо різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства має від’ємне значення – ставиться знак "-".
15) у рядку 075 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;
16) у рядку 080 "Витрати на послуги адміністратора розрахунків (розшифрувати в додатку 7)" зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора розрахунків та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;
17) у рядку 085 "Витрати на послуги адміністратора комерційного обліку (розшифрувати в додатку 8)" зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора комерційного обліку та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;
18) у рядку 090 "Витрати на врегулювання системних обмежень" зазначаються витрати ОСП на врегулювання системних обмежень в ОЕС України. Витрати на врегулювання системних обмежень включаються до встановленої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;
19) у рядку 095 "Витрати на придбання допоміжних послуг" зазначаються витрати ОСП на придбання допоміжних послуг. Витрати ОСП на оплату допоміжних послуг включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;
20) у рядку 100 "Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину" зазначаються витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину;
21) у рядку 105 "Витрати (доходи) за Договором ІТС" зазначаються витрати (доходи) за Договором ІТС";
22) у рядку 110 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності;
23) у рядку 115 "з них: внески на регулювання" зазначаються витрати, пов’язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;
24) у рядку 120 "Коригування необхідного доходу (витрат)" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;
25) у рядку 125 "Фінансові витрати, що враховані в тарифі" зазначаються витрати на обслуговування залучених за погодженням з НКРЕКП кредитних коштів, у тому числі для реалізації інвестиційних програм, у межах діяльності з передачі електричної енергії та з оперативно-технологічного управління ОЕС України;
26) у рядку 130 "Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії відповідно до нормативно-правових актів. Витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, включаються як окрема складова до тарифу на послуги з передачі електричної енергії;
27) у рядку 135 "Витрати на послугу із зменшення навантаження виробником електричної енергії, який здійснює продаж електричної енергії за "зеленим" тарифом" зазначаються витрати ОСП на послугу із зменшення навантаження виробником, якому встановлено "зелений" тариф, якщо об’єкт електроенергетики або черга його будівництва (пусковий комплекс) такого виробника включений до балансуючої групи гарантованого покупця;
28) у рядку 140 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж" зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж. Графа 2 "фактично" рядка 140 заповнюється виключно за підсумками звітного року;
29) у рядку 145 "Витрати, пов'язані із накопиченням цільових коштів за зобов'язаннями, що виникли щодо "зелених" облігацій сталого розвитку (крім витрат на погашення "зелених" облігацій сталого розвитку, передбачених на повернення залучених кредитних коштів, які є складовою витрат з прибутку)" зазначається розмір накопичених цільових коштів за зобов'язаннями, що виникли щодо "зелених" облігацій сталого розвитку для погашення заборгованості згідно з вимогами законодавства;
30) у рядку 150 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.
Значення графи 1 та 2 "Передача електричної енергії" визначаються як сума значень рядків 005 "Операційні витрати, усього", 125 "Фінансові витрати, що враховані в тарифі", 130 "Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)", 135 "Витрати на послугу із зменшення навантаження виробником електричної енергії, який здійснює продаж електричної енергії за "зеленим" тарифом", 140 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж" та 215 "Витрати з прибутку".
Значення графи 3 та 4 "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" визначаються як сума значень рядків 005 "Операційні витрати, усього", 125 "Фінансові витрати, що враховані в тарифі" та 215 "Витрати з прибутку";
31) у рядку 155 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був нарахований у звітному періоді від відповідного виду діяльності;
32) у рядку 160 "підприємствам "зеленої" електрометалургії" зазначається дохід, нарахований у звітному періоді від підприємств "зеленої" електрометалургії;
33) у рядку 165 "за реактивну енергію" зазначається дохід, нарахований у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електричної енергії;
34) у рядку 170 "Інші операційні доходи" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо;
35) у рядку 175 "Фінансові результати від операційної діяльності" зазначається фінансовий результат від операційної діяльності.
Значення графи 2 визначається як різниця суми значень рядків 155 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:" та рядка 170 "Інші операційні доходи" та суми значень рядків 005 "Операційні витрати, усього", 130 "Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)", 135 "Витрати на послугу із зменшення навантаження виробником електричної енергії, який здійснює продаж електричної енергії за "зеленим" тарифом", 140 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж".
Значення граф 4 – 7 визначається як різниця суми значень рядків 155 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:" та 170 "Інші операційні доходи" та значення рядка 005 "Операційні витрати, усього";
36) у рядку 180 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у внаслідок фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансової діяльності;
37) у рядку 185 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;
38) у рядку 190 "Фінансові витрати" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов’язані із залученням позикового капіталу, з розподілом за видами господарської діяльності;
39) у рядку 195 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;
40) у рядку 200 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як різниця суми значень рядків 175 "Фінансові результати від операційної діяльності", 180 "Інші фінансові доходи" та 185 "Інші доходи" та суми значень рядків 190 "Фінансові витрати" та 195 "Інші витрати";
41) у рядку 205 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";
42) у рядку 210 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 205 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 200 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування";
43) у рядку 215 "Витрати з прибутку" зазначаються витрати з прибутку, що визначаються як сума значень рядків 220 "прибуток (чистий прибуток)" та 245 "податок на прибуток";
44) у рядку 220 "прибуток (чистий прибуток)" зазначаються витрати з прибутку (чистого прибутку) що визначаються як сума значень рядків 225 "капітальні інвестиції", 230 "на повернення залучених кредитних коштів", 235 "інші витрати з прибутку" та 240 "відрахування частини прибутку на виплату дивідендів до державного бюджету".
3.4. Розділ II "Інформація щодо регуляторного обліку" (рядки 250 – 365) заповнюється ОСП у разі здійснення діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. У розділі II наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат, інформація щодо вартості регуляторної бази активів на початок та кінець звітного періоду та інші показники регуляторного обліку, а саме:
1) у рядку 250 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)" зазначаються операційні витрати ОСП, розмір яких залежить від його управлінських рішень;
2) у рядку 255 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)" зазначаються операційні витрати, на які ОСП не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов’язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України);
3) у рядку 260 "Амортизація активів, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання;
4) у рядку 265 "Амортизація активів, які створені після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається амортизація на активи, які створені після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;
5) у рядку 270 "Амортизація активів, отриманих безоплатно" зазначається амортизація на активи, які отримані на безоплатній основі після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;
6) у рядку 275 "Амортизація активів, створених за рахунок плати за приєднання" зазначається амортизація на активи, які створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;
7) у рядку 280 "Вартість активів на початок звітного періоду" зазначається вартість активів на початок звітного періоду;
8) у рядку 285 "Вартість активів на кінець звітного періоду" зазначається вартість активів на кінець звітного періоду;
9) у рядку 290 "Активи, що були створені протягом звітного періоду, у т.ч.:" зазначається сумарна вартість активів, що були створені протягом звітного періоду та визначаються як сума значень рядків: 295 "за рахунок інвестицій", 300 "за рахунок плати за приєднання" та 305 "безоплатно отримані";
10) у рядку 310 "Активи, що вибули протягом звітного періоду" зазначається вартість вибуття активів із регуляторної бази активів протягом звітного періоду;
11) у рядку 315 "Регуляторна база активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання;
12) у рядку 320 "Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на початок року" зазначається вартість на початок року регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, що визначається на рівні значення первісної вартості регуляторної бази активів на кінець попереднього року;
13) у рядку 325 "Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року" зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року;
14) у рядку 330 "Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду" зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;
15) у рядку 335 "Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду" зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;
16) у рядку 340 "Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг" зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з передачі електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;
17) у рядку 345 "Коригування у зв’язку зі зміною обсягів" зазначається коригування необхідного доходу у зв’язку зі зміною обсягів споживання (передачі) електричної енергії;
18) у рядку 350 "Коригування відповідно до зобов’язань щодо витрат, пов’язаних із приєднанням" зазначається коригування необхідного доходу на активи, що були створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж, у разі невиконання ОСП зобов’язань щодо витрат, пов’язаних із приєднанням;
19) у рядку 355 "Інше коригування" зазначається коригування необхідного доходу у зв’язку з прийняттям НКРЕКП рішень щодо порушення ОСП Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388, у частині виявлення фактів недотримання вимог при формуванні переліку активів для проведення незалежної оцінки та визначення регуляторної бази активів, невиконання інвестиційної програми, надання ліцензіатом недостовірних даних, помилок при розрахунку необхідного доходу для здійснення діяльності з передачі електричної енергії;
20) у рядку 360 "Необхідний дохід (НД)" зазначається розмір доходу, що визначається на підставі параметрів регулювання, що мають довгостроковий строк дії, та забезпечує здійснення діяльності з передачі електричної енергії у кожному році регуляторного періоду;
21) у рядку 365 "у т.ч.: коригування" зазначається сума коригувань розміру необхідного доходу.
3.5. У розділі III "Довідкова інформація" (рядки 370 – 505) зазначається середньооблікова чисельність штатних працівників, середньомісячна заробітна плата, інформація щодо обсягу передачі електричної енергії, обсягу відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії, вартості активів, балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком, а саме:
1) у рядку 370 "Середньооблікова кількість штатних працівників" зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, яка розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні узгоджуватись з даними наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;
2) у рядку 375 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;
3) у рядку 380 "Середньомісячна заробітна плата працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 380 визначаються як відношення рядка 060 "Витрати на оплату праці" до рядка 370 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;
4) у рядку 385 "у т.ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п’яти найбільш оплачуваних працівників;
5) у рядку 390 "Обсяг створеного енергетичного обладнання" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, за рахунок плати за приєднання чи безоплатно отриманого. Дані рядка 390 дорівнюють сумі даних рядків 395 "у т.ч.: за рахунок інвестицій", 400 "за рахунок плати за приєднання", 405 "безоплатно отримані" та 410 "інші";
6) у рядку 395 "у т.ч.: за рахунок інвестицій" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок інвестицій;
7) у рядку 400 "за рахунок плати за приєднання" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок плати за приєднання;
8) у рядку 405 "безоплатно отримані" зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді;
9) у рядку 410 "інші" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів;
