Про затвердження Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу

див. зображення

де ВПА ТР 10% - величина перевищення ВПА ТР нетто над пороговою сумою щодо значних вкладень/ВПА ТР нетто, визначена згідно з главою 28 розділу VI цього Положення;

ВПА ТР 17.65% - величина перевищення ВПА ТР нетто над пороговою сумою щодо сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто, визначена згідно з главою 28 розділу VI цього Положення.

53. Банк розраховує показник К ПЗ/ПП та показник К ТР на підставі даних підтвердженої аудитором річної фінансової звітності банку за звітний рік, що передує поточному року, або даних затвердженої проміжної фінансової звітності за поточний рік у разі зміни протягом відповідного проміжного періоду визнаної в бухгалтерському обліку суми відстроченого податкового активу, який відшкодовується в майбутніх періодах відповідно до перенесення невикористаних податкових збитків та податкових пільг на майбутні періоди.

54. Банк розраховує показник КПЗ/ПП та показник КТР не пізніше п’ятого робочого дня після дня отримання аудиторського звіту за результатами аудиту річної фінансової звітності/затвердження проміжної фінансової звітності.

55. Банк уключає до вирахувань з ОК1 такі нараховані доходи:

1) нараховані доходи, строк сплати яких згідно з договором минув (далі - прострочені нараховані доходи), згідно з пунктом 56 глави 10 розділу II цього Положення, крім доходів за фінансовими активами, балансова вартість яких уключається до розрахунку суми вкладень банку в інструменти капіталу згідно з розділом VI цього Положення;

2) нараховані доходи, неотримані понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, згідно з пунктами 57, 58 глави 10 розділу II цього Положення.

Банк уключає до розрахунку суми нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими в іноземній валюті центральними органами виконавчої влади України, придбаними/набутими у власність після 31 березня 2021 року, із застосуванням таких коефіцієнтів:

до 30 грудня 2025 року (включно) - 0,5;

з 31 грудня 2025 року - 1.

56. Банк уключає до вирахувань з ОК1 прострочені нараховані доходи у сумі, розрахованій за такою формулою:

див. зображення

де ПНД ОК1 - сума прострочених нарахованих доходів, яка уключається до вирахувань з ОК1;

ПНД - сума прострочених нарахованих доходів;

Дооцінка/Уцінка ПНД - сума дооцінки / уцінки фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки / збитки, у частині, що належить до прострочених нарахованих доходів;

Резерви ПНД - сума сформованих резервів, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, у частині, що належить до прострочених нарахованих доходів, згідно з визначеним порядком розподілу цих резервів та кредитних збитків за обсягом суми основної заборгованості та суми нарахованих за нею доходів у внутрішніх положеннях банку щодо методики оцінки очікуваних кредитних збитків, методики визначення справедливої вартості фінансових інструментів. Резерви ПНД уключаються до розрахунку в розмірі не більшому, ніж сума/різниця показників ПНД та Дооцінка/Уцінка ПНД.

57. Банк уключає до вирахувань з ОК1 нараховані доходи, неотримані понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, у сумі, розрахованій за такою формулою:

див. зображення

де НД ОК1 - сума нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, яка уключається до вирахувань з ОК1;

НД - сума нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, визначена з урахуванням пункту 58 глави 10 розділу II цього Положення;

Дооцінка/Уцінка НД - сума дооцінки / уцінки фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, у частині, що належить до нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув;

Резерви НД - сума сформованих резервів, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, у частині, що належить до нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, згідно з визначеним порядком розподілу суми цих резервів, кредитних збитків за обсягом суми основної заборгованості та суми нарахованих за нею доходів у внутрішніх положеннях банку щодо методики оцінки очікуваних кредитних збитків, методики визначення справедливої вартості фінансових інструментів. Резерви НД уключаються до розрахунку в розмірі не більшому, ніж сума/різниця показників НД та Дооцінка/Уцінка НД.

58. Банк не включає до суми нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув:

1) нараховані доходи за цінними паперами, які віднесені до I групи активів зі ступенем ризику 0 відсотків згідно з вимогами підпункту "а" пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368;

2) нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими в іноземній валюті центральними органами виконавчої влади України, придбаними / набутими у власність до 31 березня 2021 року (включно);

3) нараховані доходи, визнані банком під час придбання облігацій внутрішньої державної позики, що емітовані в іноземній валюті, та відображені за рахунками нарахованих доходів;

4) нараховані доходи за фінансовими активами, балансова вартість яких уключається до розрахунку суми вкладень банку в інструменти капіталу згідно з розділом VI цього Положення.

59. Банк уключає до складових ДК1 власні інструменти ДК1, до яких належать інструмент з умовами списання / конверсії, за умови отримання дозволу Національного банку на його включення до ДК1 відповідно до порядку та умов, визначених у главі 20 розділу V цього Положення та відповідності цього інструменту вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів ДК1.

60. Банк має право включати до ДК1 власний інструмент ДК1 з наступного робочого дня після отримання дозволу Національного банку на включення до ДК1 власного інструменту ДК1 відповідно до порядку та умов, визначених у главі 20 розділу V цього Положення.

Банк з 05 серпня 2024 року має право включати інструмент з умовами списання / конверсії, який включався до розрахунку регулятивного капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно):

1) до ДК1 - за умови погодження Національним банком такого включення відповідно до порядку та умов, визначених у главі 19 розділу V цього Положення;

2) до капіталу 2 рівня - за умови відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів капіталу 2 рівня.

61. Банк уключає до ДК1 власний інструмент ДК1 за його балансовою вартістю в сумі, не більшій ніж потенційна сума збільшення ОК1, визначена банком на дату розрахунку як основна сума власного інструменту ДК1, що підлягає списанню / конверсії, зменшена на суму можливих витрат банку в разі здійснення такого списання / конверсії.

Інструмент з умовами списання / конверсії, який включався до розрахунку регулятивного капіталу до 04 серпня 2024 року (включно), банк уключає до ДК1 в сумі, розрахованій згідно з пунктом 62 глави 11 розділу II цього Положення.

62. Банк уключає до капіталу інструмент з умовами списання / конверсії, який включався до розрахунку регулятивного капіталу до 04 серпня 2024 року (включно), залишковий строк до погашення основної суми якого становить:

1) більше 15 років - за балансовою вартістю в сумі, не більшій ніж потенційна сума збільшення ОК1, визначена банком на дату розрахунку як основна сума власного інструменту ДК1, що підлягає списанню / конверсії, зменшена на суму можливих витрат банку в разі здійснення такого списання / конверсії (далі - скоригована вартість);

2) 15 років та менше - у сумі, визначеній згідно з графіком включення власного інструменту ДК1 до капіталу банку, встановленим у додатку 2 до цього Положення.

63. Банк визначає розрахункову вартість власного інструменту ДК1 за такою формулою:

див. зображення

де РВ ДК1 - розрахункова вартість власного інструменту ДК1;

СВІ ДК1 - скоригована вартість власного інструменту ДК1, визначена на дату розрахунку;

СА ДК1 - строк амортизації власного інструменту ДК1, визначений у місяцях залежно від строку погашення основного боргу власного інструменту ДК1 згідно з пунктом 64 глави 11 розділу II цього Положення.

64. Банк під час визначення показника СА ДК1 ураховує таке:

1) показник СА ДК1 визначається станом на перше число місяця, наступного за звітним;

2) максимальне значення показника СА ДК1 становить 60 місяців для таких строків до погашення основної суми боргу, встановлених у додатку 2 до цього Положення:

від 15 років (включно) до 10 років;

від 5 років (включно) до дати погашення;

3) показник СА ДК1 дорівнює 60 місяців станом на перше число місяця, в якому строк погашення основної суми боргу за власним інструментом ДК1 становить:

15 років та менше - для строку погашення основної суми боргу від 15 років (включно) до 10 років;

5 років та менше - для строку погашення основної суми боргу від 5 років (включно) до дати погашення;

4) показник СА ДК1 дорівнює один місяць станом на перше число місяця, в якому:

строк погашення основної суми боргу за власним інструментом ДК1 становить 10 років та більше - для строку погашення основної суми боргу від 15 років (включно) до 10 років;

здійснюється погашення банком основної суми боргу за власним інструментом ДК1 - для строку погашення основної суми боргу від 5 років (включно) до дати погашення.

65. Банк уключає до вирахувань з ДК1:

1) вкладення у власні інструменти ДК1 згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

2) вкладення в інструменти ДК1 установ фінансового сектору згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

3) величину перевищення суми вирахувань з капіталу 2 рівня над сумою складових капіталу 2 рівня (від’ємне значення капіталу 2 рівня).

66. Банк визначає розмір капіталу 2 рівня (далі - К2) як суму складових К2, визначених у пункті 67 глави 12 розділу III цього Положення, зменшену на суму вирахувань з К2, визначених у пункті 75 глави 13 розділу III цього Положення.

67. Банк уключає до складових К2:

1) власні інструменти К2, якими є:

привілейовані акції в зареєстрованому статутному капіталі банку за умови їх відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів К2, за їх номінальною вартістю;

субординований борг за умови отримання дозволу Національного банку на його включення до К2 згідно з вимогами глави 20 розділу V цього Положення та відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів К2;

субординований борг, який включався до розрахунку капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно), згідно з пунктом 68 глави 12 розділу III цього Положення;

2) емісійні різниці (емісійний дохід), отримані за власним інструментом К2 у формі привілейованих акцій банку;

3) власний інструмент ДК1, який включається до К2 згідно з:

графіком, встановленим у додатку 2 до цього Положення;

пунктом 60 глави 11 розділу II цього Положення.

68. Банк має право включати до К2 власний інструмент К2 у формі субординованого боргу, який включався до розрахунку капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно), за умови дотримання однієї з вимог:

1) власний інструмент К2 відповідає вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів К2 та Національним банком погоджено його включення відповідно до порядку та умов, визначених у главі 19 розділу V цього Положення;

2) до договору щодо залучення коштів на умовах субординованого боргу не вносилися зміни в частині продовження строку залучення коштів з 15 листопада 2023 року.

69. Банк уключає до К2 власний інструмент К2 у формі субординованого боргу, визначений у підпункті 2 пункту 68 глави 12 розділу III цього Положення, у розмірі, який є меншим з таких двох величин:

1) балансової / розрахункової вартості власного інструменту К2 у формі субординованого боргу, визначеної з урахуванням вимог пунктів 71, 72 глави 12 розділу III цього Положення;

2) суми основного боргу за власним інструментом К2, який обліковується на балансі банку станом на 15 листопада 2023 року, помножена на такий коефіцієнт:

з 05 серпня 2024 року - 0,8;

з 05 серпня 2025 року - 0,6;

з 05 серпня 2026 року - 0,4;

з 05 серпня 2027 року - 0,2;

з 07 серпня 2028 року - 0.

70. Банк уключає до К2 власний інструмент К2 у формі:

1) привілейованих акцій банку - з дати їх відображення за балансовим рахунком з обліку статутного капіталу банку відповідно до нормативно-правового акта Національного банку з питань обліку фінансових інструментів.

Привілейовані акції, емісія яких здійснена з 05 серпня 2024 року, банк уключає до К2 за умови погодження Національним банком такого включення відповідно до порядку та умов, визначених згідно з главою 19 розділу V цього Положення;

2) субординованого боргу - з наступного робочого дня після отримання дозволу Національного банку на включення до К2 власного інструменту К2 відповідно до порядку та умов, визначених у главі 20 розділу V цього Положення.

71. Банк уключає до К2 власний інструмент К2 у формі субординованого боргу, залишковий строк до погашення основної суми якого становить:

1) більше 5 років - за балансовою вартістю;

2) 5 років і менше - за розрахунковою вартістю власного інструменту К2, визначеною згідно з пунктом 72 глави 12 розділу III цього Положення.

72. Банк визначає розрахункову вартість власного інструменту К2 за такою формулою:

див. зображення

де РВ К2 - розрахункова вартість власного інструменту К2;

БВІ К2 - балансова вартість власного інструменту К2;

СА К2 - строк амортизації власного інструменту К2, визначений у місяцях до дати погашення основного боргу власного інструменту К2 згідно з пунктом 73 глави 12 розділу III цього Положення.

73. Банк під час визначення показника СА К2 ураховує таке:

1) показник САК2 визначається станом на перше число місяця, наступного за звітним;

2) показник СА К2 дорівнює 60 місяців станом на перше число місяця, в якому строк погашення основної суми боргу за власним інструментом К2 становить 5 років та менше;

3) показник СА К2 дорівнює один місяць станом на перше число місяця, в якому банк здійснює погашення основної суми боргу за власним інструментом К2.

74. Банк уключає до К2 власний інструмент ДК1, визначений у:

1) абзаці другому підпункту 3 пункту 67 глави 12 розділу III цього Положення - у сумі, визначеній залежно від строку до погашення основної суми боргу згідно з додатком 2 до цього Положення;

2) абзаці третьому підпункту 3 пункту 67 глави 12 розділу III цього Положення, залишковий строк до погашення основної суми якого становить:

більше 5 років - за скоригованою вартістю власного інструменту ДК1, визначеною згідно з підпунктом 1 пункту 62 глави 11 розділу II цього Положення;

5 років і менше - за розрахунковою вартістю власного інструменту ДК1, визначеною згідно з пунктом 63 глави 11 розділу II цього Положення.

75. Банк уключає до вирахувань з К2:

1) вкладення у власні інструменти К2 згідно з порядком, визначеним розділом VI цього Положення;

2) вкладення в інструменти К2 установ фінансового сектору згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

3) величину перевищення нормативу Н9, розраховану згідно з пунктом 76 глави 13 розділу III цього Положення.

76. Банк уключає до вирахувань з К2 величину перевищення нормативу Н9, що розраховується за такою формулою:

див. зображення

де ВП Н9 - величина перевищення нормативу Н9, що включається до вирахувань з К2;

ССВ - сукупна сума всіх вимог банку до пов’язаних з банком осіб та фінансових зобов’язань, наданих банком щодо пов’язаних з банком осіб;

К - нормативне значення нормативу Н9, встановлене для банку згідно з Інструкцією № 368;

ОК1 - сума ОК1, розрахована згідно з пунктом 17 глави 3 розділу II цього Положення;

ДК1 - сума ДК1, розрахована згідно з пунктом 18 глави 3 розділу II цього Положення;

К2н9 - сума К2, розрахована як сума складових К2, визначених у пункті 67 глави 12 розділу III цього Положення, зменшена на суму вирахувань з К2, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 75 глави 13 розділу III цього Положення.

77. Власний інструмент ОК1 для включення до ОК1 має відповідати таким вимогам:

1) власний інструмент ОК1 випущений безпосередньо банком згідно з рішенням акціонерів / учасників банку;

2) власний інструмент ОК1 є безстроковим;

3) власний інструмент ОК1 оплачений в повній сумі, включаючи здійснення оплати в повній сумі за результатами продажу раніше викупленого банком інструменту ОК1;

4) власний інструмент ОК1 (прості акції) обліковується як зареєстрований статутний капітал;

5) власні інструменти ОК1 чітко та окремо розкриті у Звіті про фінансовий стан (Балансі), складеного банком відповідно до вимог МСФЗ (є окремою статтею у звіті);

6) власний інструмент ОК1 є незабезпеченим банком або пов’язаною з банком особою, а також не є предметом інших договорів, включаючи договори застави, які можуть призвести до встановлення в разі неплатоспроможності або ліквідації банку вищого пріоритету в задоволенні вимог інвестора за власним інструментом ОК1 над вимогами інших інвесторів за власними інструментами капіталу банку, його вкладників та інших кредиторів;

7) власний інструмент ОК1 не є предметом правочинів про взаємозалік чи неттінг, що може негативно вплинути на їх здатність поглинати збитки;

8) вимоги інвестора за власним інструментом ОК1 у разі ліквідації банку задовольняються в останню чергу згідно із законодавством України;

9) інвестор за власним інструментом ОК1 у випадку ліквідації банку за рішенням його власників згідно з законодавством України має право на отримання частини майна банку, що залишилося після задоволення всіх вимог кредиторів, або вартості цієї частини, яка пропорційно визначена до кількості належних інвесторам власних інструментів ОК1, без застосування будь-яких обмежень чи лімітів та не є фіксованою величиною;

10) власний інструмент ОК1 першочергово порівняно з іншими власними інструментами капіталу банку покриває понесені банком збитки, і кожен власний інструмент ОК1 покриває збитки в тій самій мірі, що й інші власні інструменти ОК1;

11) власний інструмент ОК1 не може бути викупленим банком, основна сума (номінальна вартість) власного інструменту ОК1 не може бути зменшена / виплачена, крім:

випадку ліквідації банку згідно із законодавством України;

випадків, визначених статтею 33 Закону про банки, включаючи отримання відповідного дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 22 розділу V цього Положення;

12) немає будь-яких умов щодо можливості викупу власного інструменту ОК1 та/або зменшення / виплати основної суми власного інструменту ОК1 в інших випадках, ніж визначених у підпункті 11 пункту 77 глави 14 розділу IV цього Положення;

13) сплата доходу (дивідендів) за власним інструментом ОК1 здійснюється із дотриманням таких умов:

інвестор за власним інструментом ОК1 не має переважного порівняно з інвесторами в інші власні інструменти капіталу, права на отримання доходу;

виплата доходу за власним інструментом ОК1 здійснюється з чистого прибутку звітного року та/або нерозподілених прибутків минулих років банку;

розмір доходу не визначається ґрунтуючись на ціні придбання власного інструменту ОК1;

немає лімітів/обмежень на максимальний розмір доходу за власним інструментом ОК1;

немає будь-яких зобов’язань банку щодо сплати доходу за власними інструментами ОК1;

не здійснення банком сплати доходу за власним інструментом ОК1 не є обставиною, що становить дефолт за інструментом ОК1;

скасування банком сплати доходу за власним інструментом ОК1 не накладає на банк жодних обмежень.

78. Власні інструменти ОК1, які відповідають вимогам законодавства України про акціонерні товариства щодо простих акцій, є такими, що відповідають вимогам підпунктів 1, 2, 8-10, 13 пункту 77 глави 14 розділу IV цього Положення.

79. Власний інструмент ДК1 для включення до ДК1 має відповідати таким вимогам:

1) кошти за власним інструментом ДК1 залучаються безпосередньо банком без залучення коштів від суб’єктів господарювання спеціального призначення, які здійснили випуск інструментів ДК1 для цілей банку;

2) власний інструмент ДК1, випущений банком:

до 04 серпня 2024 року (включно), є строковим інструментом, строк погашення якого становить не менше ніж 50 років;

із 05 серпня 2024 року, є безстроковим інструментом;

3) власний інструмент ДК1 оплачений в повній сумі;

4) джерелами формування коштів за власним інструментом ДК1 з умовами списання є власні / залучені кошти інвестора;

5) джерелом формування коштів за власним інструментом ДК1 з умовами конверсії є власні кошти інвестора;

6) джерела походження коштів за власним інструментом ДК1 підтверджують, що:

грошові кошти не є коштами осіб, включаючи попередніх власників грошових коштів, до яких застосовано санкції іноземними державами (крім держав, що здійснили або здійснюють збройну агресію проти України в значенні, наведеному в Законі України "Про оборону України") або міждержавними об’єднаннями, або міжнародними організаціями та/або застосовано санкції відповідно до Закону України "Про санкції";

грошові кошти не залучені прямо та/або опосередковано від банку-боржника - якщо джерелом формування коштів за власним інструментом ДК1 є залучені кошти;

грошові кошти отримані інвестором у результаті правочинів, включаючи правочини, вчинені попередніми власниками грошових коштів, зміст яких не суперечить законодавству України, вчинених на ринкових умовах, які не мають ознак фіктивності та/або удаваності і спрямовані на досягнення економічного результату та/або особистих цілей;

грошові кошти інвестора - фізичної особи перебували в обігу в безготівковій формі на рахунках, відкритих у фінансових установах, які відповідно до закону мають право на надання фінансових платіжних послуг із відкриттям рахунків, в Україні / за кордоном, включно з переказами цих коштів між рахунками, ураховуючи їх попередніх власників, безперервно протягом одного року до дати їх надання банку, крім випадків, визначених у пункті 170-1 глави 19 розділу III Положення № 149;

7) інвестор за власним інструментом ДК1 не є юридичною особою, в якій банк має істотну участь [прямо та/або опосередковано володіє 10 і більше відсотками статутного капіталу та/або правами голосу за акціями (часткою в статутному капіталі) таких юридичних осіб];

8) інвестор за власним інструментом ДК1 з умовами конверсії / особа, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в цьому інвесторі, який / яка в разі конверсії такого / таких інструменту / інструментів набуватиме / збільшуватиме прямо та/або опосередковано, самостійно чи спільно з іншими особами істотну участь у банку, відповідає вимогам щодо ділової репутації та фінансового / майнового стану осіб, які набувають / збільшують істотну участь у банку, установленим у розділах II, III Положення № 149 , з урахуванням вимог пункту 96 глави 15 розділу IV та пункту 130 глави 20 розділу V цього Положення;

9) власний інструмент ДК1 не є предметом застави або іншого обтяження;

10) власний інструмент ДК1 є незабезпеченим банком або пов’язаною з банком особою, а також предметом інших договорів, які можуть призвести до встановлення в разі неплатоспроможності або ліквідації банку вищого пріоритету в задоволенні вимог інвестора в інструмент ДК1 над вимогами інвесторів в інструменти К2, кредиторів та вкладників банку;

11) власний інструмент ДК1 не є предметом правочинів про взаємозалік чи неттінг, що може негативно вплинути на їх здатність поглинати збитки;

12) вимоги інвестора за власним інструментом ДК1 у разі ліквідації банку задовольняються після задоволення вимог інших кредиторів та інвесторів банку, крім вимог за власними інструментами ОК1;

13) банк погашає зобов’язання за власним інструментом ДК1 після погашення зобов’язань перед іншими кредиторами банку та зобов’язань за власним інструментом К2, строк виконання яких настав;

14) власний інструмент ДК1 не може бути достроково погашений / погашений, крім випадків:

ліквідації банку згідно із законодавством України;

отримання відповідного дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 22 розділу V цього Положення;

15) немає будь-яких умов щодо можливості дострокового погашення / погашення власного інструменту ДК1 в інших випадках, ніж визначені в підпункті 14 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення;

16) немає зобов’язань банку щодо погашення основної суми власного інструменту ДК1 за зверненням інвестора;

17) у разі відхилення банком звернення інвестора про погашення основної суми власного інструменту ДК1 немає зобов’язань банку щодо:

збільшення розміру процентної ставки за власним інструментом ДК1, включаючи збільшення фіксованої процентної ставки / фіксованої частини плаваючої процентної ставки;

конверсії основної суми власного інструменту ДК1 у прості акції банку без настання тригерної події;

збільшення розміру коштів до погашення за власним інструментом ДК1;

надання банком будь-яких запевнень щодо можливості погашення власного інструменту ДК1 у разі повторного звернення інвестора;

18) інвестор за власним інструментом ДК1 не має права вимагати від банку додаткових виплат / компенсацій у разі збільшення банком регулятивного капіталу, включаючи збільшення за рахунок інших власних інструментів ДК1;

19) основна сума власного інструменту ДК1 у разі настання тригерної події повністю або частково підлягає:

списанню на безповоротній / поворотній основі - повне або часткове припинення зобов’язань банку за основною сумою власного інструменту ДК1;

або

конверсії в прості акції банку - повне або часткове припинення зобов’язань банку за основною сумою власного інструменту ДК1 шляхом спрямування коштів за припиненими зобов’язаннями на придбання простих акцій банку додаткової емісії (інструментів ОК1) відповідно до вимог законодавства України, чинних на дату настання тригерної події;

20) наслідки настання тригерної події, зазначені в підпункті 19 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення (початок та здійснення списання або конверсії інструменту ДК1), є незворотними, незважаючи на усунення банком тригерної події на наступні звітні дати шляхом здійснення інших заходів, ніж списання або конверсія власного інструменту ДК1;

21) тригерною подією для власного інструменту ДК1 є зниження п’ять і більше разів за останні 30 календарних днів поспіль фактичного значення нормативу достатності ОК1 нижче тригерного значення, що відповідає одному зі значень:

значенню нормативу достатності ОК1, що становить 6,25% сукупної експозиції банку під ризиком;

значенню нормативу достатності ОК1, визначеному банком понад 6,25%;

22) банк у разі настання тригерної події:

списує нараховані проценти за власним інструментом ДК1;

після списання або конверсії основної суми власного інструменту ДК1 не в повній сумі здійснює нарахування процентів на основну суму власного інструменту ДК1, що залишилася після списання або конверсії;

23) розмір процентної ставки за власним інструментом ДК1 є обґрунтованим та банк здійснює сплату процентів за власним інструментом ДК1 за звітний рік у розмірі, не більшому, ніж сукупна сума:

прибутку попереднього звітного року, зменшеного на суму обов’язкових відрахувань до резервного та інших фондів банку згідно з вимогами законодавства України;

нерозподілених прибутків минулих років;

непокритих збитків минулих років;

24) нараховані проценти за власним інструментом ДК1 у частині, що перевищує сукупну суму, визначену в підпункті 23 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення, не підлягають сплаті та списуються;

25) банк має право прийняти рішення про припинення сплати процентів за власним інструментами ДК1 у будь-який час та на необмежений період. Банк не здійснює нарахування процентів за власним інструментом ДК1 за період припинення сплати процентів і надалі нарахування процентів за цей період не відновлюється;

26) банк приймає рішення про припинення сплати процентів за власним інструментом ДК1, якщо нарахування таких процентів може призвести до настання однієї або кількох подій:

тригерної події;

недотримання банком вимог щодо достатності капіталу, визначених статтею 35 Закону про банки, крім вимог щодо достатності внутрішнього капіталу банку;

27) інвестор за власним інструментом ДК1 не має права вимагати від банку здійснити нарахування та сплату процентів за цим інструментом у разі прийняття банком рішення про припинення сплати процентів згідно з підпунктами 25, 26 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення;

28) інвестор за власним інструментом ДК1 не має права вимагати від банку:

сплати процентів за власним інструментом ДК1 у разі сплати банком дивідендів та/або процентів за іншими власними інструментами ДК1 та/або за власними інструментами К2;

припинення сплати процентів за іншими власними інструментами ДК1 та/або дивідендів / процентів за власними інструментами К2 у разі припинення банком сплати процентів за власним інструментом ДК1;

29) погіршення кредитних рейтингів банку та/або юридичної особи, яка є контролером банку, не призводить до зростання розміру процентної ставки за власним інструментом ДК1;

30) власний інструмент ДК1 з умовами списання не передбачає умов конверсії;

31) власний інструмент ДК1 з умовами конверсії передбачає умови конверсії та умови списання. Банк у разі настання тригерної події здійснює списання власного інструменту ДК1 з умовами конверсії в разі:

незабезпечення дотримання встановлених Національним банком вимог щодо конверсії згідно з пунктом 111 глави 16 розділу IV цього Положення;

ненадання інвестором за власним інструментом ДК1 з умовами конверсії інформації та документів, потрібних для здійснення банком контролю згідно з вимогами підпунктів 2, 3 пункту 96 глави 15 розділу IV цього Положення;

встановлення банком / Національним банком за результатами контролю за дотриманням вимог щодо власного інструменту ДК1 згідно з главою 15 розділу IV цього Положення невідповідності інвестора за цим інструментом / особою, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в цьому інвесторі, вимогам підпункту 8 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення;

32) номінальна вартість та ціна розміщення простих акцій банку додаткової емісії, випуск яких здійснюватиметься під час конверсії власного інструменту ДК1, визначатимуться відповідно до вимог чинного законодавства України на момент такої конверсії;

33) банк має право відновити зобов’язання за основною сумою власного інструменту ДК1, які списуються на поворотній основі в разі настання тригерної події, після отримання дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 23 розділу V цього Положення;

34) власний інструмент ДК1, який передбачає списання зобов’язань на поворотній основі, не містить умов, які визначають обов’язок банку здійснити відновлення зобов’язань / пришвидшити відновлення зобов’язання за власним інструментом ДК1;

35) інвестор за власним інструментом ДК1, який передбачає списання зобов’язань на поворотній основі, не має права вимагати від банку відновлення зобов’язань / пришвидшення відновлення зобов’язань за власним інструментом ДК1;

36) в установчих документах банку, договорах та інших укладених ним правочинах, законодавстві держав, дія яких поширюється на укладені правочини, немає юридичних та процедурних положень, які можуть перешкоджати здійсненню конверсії основної суми власного інструменту ДК1 з умовами конверсії в разі настання тригерної події.

80. Власний інструмент К2 для включення до К2 повинен відповідати таким вимогам:

1) кошти за власним інструментом К2 залучаються безпосередньо банком без залучення банком коштів від суб’єктів господарювання спеціального призначення, які здійснили випуск інструментів К2 для цілей банку;

2) власний інструмент К2 є:

безстроковим - для власного інструменту К2 у формі привілейованих акцій;

зі строком погашення не менше п’яти років - для власного інструменту К2 у формі субординованого боргу;

3) власний інструмент К2 оплачений в повній сумі, включаючи здійснення оплати в повній сумі за результатами продажу раніше викупленого банком інструменту К2 у формі привілейованих акцій;

4) джерелами формування коштів за власним інструментом К2 у формі субординованого боргу є власні / залучені кошти інвестора;

5) джерела походження коштів за власним інструментом К2 у формі субординованого боргу підтверджують, що:

грошові кошти не є коштами осіб, включаючи попередніх власників грошових коштів, до яких застосовано санкції іноземними державами (крім держав, що здійснили або здійснюють збройну агресію проти України в значенні, наведеному в Законі України "Про оборону України") або міждержавними об’єднаннями, або міжнародними організаціями та/або застосовано санкції відповідно до Закону України "Про санкції";

грошові кошти не залучені прямо та/або опосередковано від банку-боржника - якщо джерелом формування коштів за власним інструментом К2 є залучені кошти;

грошові кошти отримані інвестором в результаті правочинів, включаючи правочини, вчинені попередніми власниками грошових коштів, зміст яких не суперечить законодавству України, вчинених на ринкових умовам, які не мають ознак фіктивності та/або удаваності і спрямовані на досягнення економічного результату та/або особистих цілей;

грошові кошти інвестора - фізичної особи перебували в обігу в безготівковій формі на рахунках, відкритих у фінансових установах, які відповідно до закону мають право на надання фінансових платіжних послуг із відкриттям рахунків, в Україні / за кордоном, включно з переказами цих коштів між рахунками, враховуючи їх попередніх власників, безперервно протягом одного року до дати їх надання банку, крім випадків, визначених у пункті 170-1 глави 19 розділу III Положення № 149;

6) інвестор за власним інструментом К2 не є юридичною особою, в якій банк має істотну участь [прямо та/або опосередковано володіє 10 і більше відсотками статутного капіталу та/або правами голосу за акціями (часткою в статутному капіталі) такої юридичної особи];

7) власний інструмент К2 у формі субординованого боргу не є предметом застави або іншого обтяження;

8) власний інструмент К2 є незабезпеченим банком або пов’язаною з банком особою, а також не є предметом інших договорів, включаючи договори застави, які можуть призвести до встановлення в разі неплатоспроможності або ліквідації банку вищого пріоритету в задоволенні вимог інвестора за власним інструментом К2 над вимогами вкладників та інших кредиторів банку;

9) власний інструмент К2 не є предметом правочинів про взаємозалік чи неттінг, що може негативно вплинути на їх здатність поглинати збитки;

10) вимоги інвестора за власним інструментом К2 у разі ліквідації банку задовольняються після задоволення вимог вкладників та інших кредиторів банку, крім вимог за власними інструментами ОК1 та ДК1, у черговості, встановленій законодавством України;

11) власний інструмент К2 не може бути викупленим / достроково погашеним, а основна сума (номінальна вартість) власного інструменту К2 не може бути зменшена / виплачена, крім випадків:

ліквідації банку згідно із законодавством України;

визначених статтею 33 Закону про банки, включаючи отримання відповідного дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 22 розділу V цього Положення;

отримання дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 22 розділу V цього Положення щодо дострокового погашення власного інструменту К2 у формі субординованого боргу;

12) немає будь-яких умов щодо можливості викупу / дострокового погашення власного інструменту К2, зменшення / виплати основної суми власного інструменту К2 в інших випадках, ніж визначені в підпункті 11 пункту 80 глави 14 розділу IV цього Положення;

13) немає зобов’язань банку щодо викупу, дострокового погашення, зменшення основної суми власного інструменту К2 за зверненням інвестора;

14) у разі відхилення банком звернення інвестора про викуп / дострокове погашення / зменшення основної суми власного інструменту К2 немає зобов’язань банку щодо:

збільшення розміру доходу (дивідендів, процентної ставки) за власним інструментом К2, включаючи збільшення фіксованої процентної ставки / фіксованої частини плаваючої процентної ставки;

конверсії основної суми власного інструменту К2 у прості акції банку;

збільшення розміру коштів до погашення / виплати за власним інструментом К2;

надання банком будь-яких запевнень щодо можливості викупу / дострокового погашення / зменшення основної суми власного інструменту К2 у разі повторного звернення інвестора;

15) капіталізація доходу (процентів) за власним інструментом К2, авансова сплата доходу за власним інструментом К2 не допускаються;

16) розмір процентної ставки за власним інструментом К2 є обґрунтованим та може бути підвищений не раніше ніж через п’ять років із дня залучення коштів за власним інструментом К2 у разі продовження строку їх залучення;

17) погіршення кредитних рейтингів банку та/або юридичної особи, яка є контролером банку, не призводить до зростання розміру дивідендів / процентної ставки за власним інструментом К2;

18) власний інструмент К2 у формі привілейованих акцій обліковується як зареєстрований статутний капітал.

81. Власні інструменти К2, які відповідають вимогам законодавства України про акціонерні товариства в частині привілейованих акцій, є такими, що відповідають вимогам підпунктів 1, 2, 10 пункту 80 глави 14 розділу IV цього Положення.

82. Вимоги щодо підтвердження джерел походження грошових коштів, встановлені в абзаці п’ятому підпункту 6 пункту 79 та абзаці п’ятому підпункту 5 пункту 80 глави 14 розділу IV цього Положення, не застосовуються у випадку, визначеному в пункті 170-1 глави 19 розділу III Положення № 149 .

83. Вимоги щодо відповідності вимогам щодо ділової репутації та фінансового / майнового стану інвестора, встановлені в підпункті 8 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення, не застосовуються до осіб, стосовно яких Національний банк не здійснює оцінку ділової репутації та фінансового / майнового стану згідно з розділами II, III Положення № 149 .

84. Кошти інвестора за власним інструментом ДК1 / К2 вважаються прямо залученими від банку-боржника за наявності хоча б однієї з таких подій:

1) на дату укладення правочину щодо власного інструменту ДК1 / К2 інвестор має фінансові / майнові зобов’язання перед банком;

2) протягом строку дії правочину інвестор / пов’язані з ним особи отримують від банку кошти / майно в будь-якій формі.

Визначення пов’язаних з інвестором осіб здійснюється відповідно до вимог законодавства України щодо визначення пов’язаних із банком осіб.

85. Вимоги пункту 84 глави 14 розділу IV цього Положення щодо прямого залучення коштів від банку-боржника не поширюються на такі випадки:

1) інвестор та пов’язані з ним особи мають фінансові / майнові зобов’язання перед приймаючим банком, які виникли до дати передавання зобов’язань цього інвестора від неплатоспроможного банку, переоформлених у власний інструмент ДК1 / К2 приймаючого банку;

2) протягом строку дії правочину щодо власного інструменту ДК1 / К2 сукупний обсяг вимог банку-боржника до пов’язаних з інвестором осіб / наданих банком-боржником фінансових / майнових зобов’язань щодо пов’язаних з інвестором осіб не перевищує п’яти відсотків регулятивного капіталу банку;

3) інвестором є міжнародна фінансова установа;

4) банк здійснює розрахункові операції з інвестором / пов’язаними з ним особами та такі операції не призводять до кредитування або іншого розміщення коштів в інвестора / пов’язаних із ним осіб чи до зустрічних вкладень між банком та інвестором / пов’язаними з ним особами;

5) інвестором є банк та кореспондентський рахунок банку-боржника використовується для списання сум за дорученням банку-інвестора, що стосуються його власних операцій та операцій його клієнтів і кореспондентів, а також для зарахування коштів на їх користь;

6) отримання інвестором коштів від банку є сплатою процентів за власним інструментом ДК1 / К2.

86. Кошти інвестора за власним інструментом ДК1 / К2 вважаються опосередковано залученими від банку-боржника, якщо на дату укладення правочину щодо власних інструментів ДК1 / К2 та протягом строку його дії інвестор за інструментом отримує фінансування [включаючи кредити, позики, вклади (депозити), безповоротну фінансову допомогу, кошти за операціями з векселями та іншими цінними паперами, емітентом яких є інвестор]:

1) від юридичної особи, до якої застосовуються вимоги щодо консолідації з банком-боржником відповідно до законодавства про нагляд на консолідованій основі та/або яка включена до консолідованої фінансової звітності, складеної відповідно до загальноприйнятих стандартів фінансової звітності (далі - учасник групи);

2) від особи, якій надано гарантію, інше фінансове зобов’язання, за якими кредитний ризик бере на себе банк-боржник або учасник групи;

3) джерелом походження якого є кошти банку-боржника.

87. Вимоги пункту 86 глави 14 розділу IV цього Положення щодо опосередкованого залучення коштів від банку-боржника не поширюються на такі випадки:

1) інвестором є міжнародна фінансова установа;

2) переоформлення приймаючим банком отриманих від неплатоспроможного банку зобов’язань у власний інструмент ДК1 / К2, крім інструменту ДК1 з умовами конверсії.

88. Банк у разі випуску власного інструменту К2 у формі облігацій на умовах субординованого боргу повинен забезпечити дотримання таких умов:

1) облігації є іменними;

2) заміна облігацій на прямі договори або навпаки не допускається.

89. Банк залучає кошти за власними інструментами ДК1 / К2 у формі субординованого боргу в грошовій формі як у національній, так і в іноземній валюті 1 групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 року № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 19 квітня 2016 року № 269) (зі змінами), та в банківських металах (золото в стандартних та/або мірних зливках із фізичною поставкою до банку).

Зміна валюти / банківського металу зобов’язань за власним інструментом капіталу не допускається.

90. Інвестори - юридичні особи придбавають власні інструменти ДК1 / К2 у формі субординованого боргу за рахунок коштів, що надходять у їх розпорядження після сплати податків та процентів за банківськими кредитами.

91. Банк-резидент може бути інвестором в інструменти ДК1 / К2 у формі субординованого боргу іншого банку за умови дотримання ним вимог щодо достатності капіталу та ліквідності, визначених статтями 35, 35-2 Закону про банки, щонайменше протягом останніх шести місяців, що передують даті надання коштів іншому банку.

92. Банк з метою включення власного інструменту капіталу до капіталу повинен передбачити встановлені в розділі IV цього Положення вимоги щодо власного інструменту капіталу, крім вимог, зазначених у пунктах 78, 81 глави 14 розділу IV цього Положення, у документах щодо власного інструменту капіталу, якими щонайменше є:

1) для власних інструментів ОК1 - проспект про емісію простих акцій банку, прийняте уповноваженим органом банку рішення про емісію простих акцій, правочин (договір) про набуття прав власності на прості акції / прав за простими акціями;

2) для власних інструментів ДК1 - укладений банком правочин (договір) щодо залучення коштів на умовах інструменту капіталу з умовами списання / конверсії;

3) для власних інструментів К2 у формі:

привілейованих акцій - проспект про емісію привілейованих акцій банку, прийняте уповноваженим органом банку рішення про емісію привілейованих акцій, правочин (договір) про набуття прав власності на привілейовані акції / прав за привілейованими акціями;

субординованого боргу - укладений банком правочин (договір) щодо залучення коштів на умовах субординованого боргу / проспект про емісію облігацій банку на умовах субординованого боргу, прийняте уповноваженим органом банку рішення про емісію облігацій, правочин (договір) про набуття прав власності на облігації / прав за облігаціями.

93. Банк з метою забезпечення здійснення контролю згідно з вимогами глави 15 розділу IV цього Положення за дотриманням вимог до інструментів капіталу в документах щодо власного інструменту капіталу передбачає обов’язок акціонера / інвестора про надання банку щонайменше інформації та документів щодо:

1) зміни найменування інвестора за власним інструментом ДК1 / К2 у формі субординованого боргу та/або зміни списку пов’язаних з інвестором осіб;

2) наявності намірів в інвестора за власним інструментом ДК1 відступити / передати права вимоги за таким інструментом новому інвестору;

3) фінансового / майнового стану та ділової репутації інвестора / осіб, зазначених у підпункті 8 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення, та змін у структурі власності такого інвестора;

4) укладених акціонером / інвестором правочинів, предметом яких є власний інструмент капіталу.

94. Банк у разі залучення коштів за власним інструментом ДК1 зобов’язаний надати інвестору інформацію про всі ризики, пов’язані зі здійсненням інвестицій в такий інструмент, включаючи ризик списання / конверсії основної суми інструменту та ризик припинення / скасування сплати процентів за інструментом.

Факт ознайомлення інвестора з інформацією про ризики власного інструменту ДК1 повинен письмово підтверджуватись інвестором під окремий підпис у правочині (договорі) щодо залучення коштів за таким інструментом.