Про затвердження Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу

сукупна максимальна сума ОВ в інструменти ОК1 установ фінансового сектору дорівнює лімітованій сумі ОВ ОК1 УФС і подальші розрахунки максимальної суми ОВ в інші інструменти капіталу не здійснюються - якщо сукупна розрахункова сума ОВ в інструменти ОК1 установ фінансового сектору є більшою або дорівнює лімітованій сумі ОВ ОК1 УФС;

5) у п’яту чергу визначає сукупну максимальну суму ОВ в інструменти ДК1 установ фінансового сектору таким чином:

сукупна максимальна сума ОВ в інструменти ДК1 установ фінансового сектору дорівнює сукупній розрахунковій сумі ОВ, визначеній щодо інструментів ДК1 установ фінансового сектору, - якщо сукупна розрахункова сума ОВ менша лімітованої суми ОВ, зменшеної на сукупний розмір максимальних сум ОВ у власні інструменти капіталу та максимальної суми ОВ в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, визначені згідно з підпунктами 1-4 пункту 204 глави 25 розділу VI цього Положення (далі - лімітована сума ОВДК1 УФС );

сукупна максимальна сума ОВ в інструменти ДК1 установ фінансового сектору дорівнює лімітованій сумі ОВДК1 УФС і подальші розрахунки максимальної суми ОВ в інші інструменти капіталу не здійснюються - якщо сукупна розрахункова сума ОВ в інструменти ДК1 установ фінансового сектору є більшою або дорівнює лімітованій сумі ОВДК1 УФС;

6) у шосту чергу визначає сукупну максимальну суму ОВ в інструменти К2 установ фінансового сектору таким чином:

сукупна максимальна сума ОВ в інструменти К2 установ фінансового сектору дорівнює сукупній розрахунковій сумі ОВ, визначеній щодо інструментів К2 установ фінансового сектору, - якщо сукупна розрахункова сума ОВ менше лімітованої суми ОВ, зменшеної на сукупний розмір максимальних сум ОВ у власні інструменти капіталу та максимальної суми ОВ в інструменти ОК1 та ДК1 установ фінансового сектору, визначені згідно з підпунктами 1-5 пункту 204 глави 25 розділу VI цього Положення (далі - лімітована сума ОВ К2 УФС );

сукупна максимальна сума ОВ в інструменти К2 установ фінансового сектору дорівнює лімітованій сумі ОВ К2 УФС - якщо сукупна розрахункова сума ОВ в інструменти К2 установ фінансового сектору є більшою або дорівнює лімітованій сумі ОВ К2 УФС.

205. Банк визначає максимальну суму ОВ в інструмент капіталу установи фінансового сектору для четвертої - шостої черги таким чином:

1) визначає частку вкладень у кожну установу фінансового сектору в сукупній розрахунковій сумі ОВ в інструменти капіталу установ фінансового сектору (далі - частка установи фінансового сектору) за такою формулою:

див. зображення

де Ч УФС р, q - частка вкладень в p-ту установу фінансового сектору в q-й черзі;

p - порядковий номер установи фінансового сектору, в інструменти капіталу якої здійснено опосередковані вкладення;

q - порядковий номер черги згідно з підпунктами 4-6 пункту 204 глави 25 розділу VI цього Положення;

РС p, q - розрахункова сума ОВ в інструменти капіталу p-ї установи фінансового сектору, яка включена до розрахунку СРС q;

СРС q - сукупна розрахункова сума ОВ в інструменти капіталу установ фінансового сектору, яка включена до розрахунку максимальної суми ОВ q-ї черги;

2) визначає максимальну суму ОВ в інструмент капіталу установи фінансового сектору шляхом множення частки установи фінансового сектору на сукупну максимальну суму ОВ в інструменти капіталу установ фінансового сектору.

206. Банк, якщо немає інформації для визначення розрахункової суми ОВ із застосуванням формули 16:

1) визначає, що сума опосередкованих вкладень в інструменти капіталу дорівнює сумі експозицій за активними операціями банку з установою-посередником;

2) визначає, що опосередковані вкладення в інструменти капіталу, розраховані згідно з підпунктом 1 пункту 206 глави 25 розділу VI цього Положення, є опосередкованими вкладеннями:

в інструменти ОК1 установ фінансового сектору - якщо сума опосередкованих вкладень в інструменти капіталу, розрахована згідно з підпунктом 1 пункту 206 глави 25 розділу VI цього Положення, є одночасно меншою 0,25% від ОК1 банку та 10 млн євро за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку, встановленим на дату розрахунку, а також банк має задокументований відповідно до внутрішньобанківського порядку документування управлінської інформації обґрунтований висновок управлінського персоналу / колегіального органу банку про те, що немає опосередкованих вкладень у власні інструменти капіталу, здійснених через таку установу-посередника, який ґрунтується на принципах, визначених у пункті 168 глави 24 розділу VI цього Положення, та результатах комплексного та об’єктивного аналізу інформації, документів банку / установи-посередника, а також інформації з відкритих джерел;

у власні інструменти ОК1 - в інших випадках;

3) включає суму опосередкованих вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, визначену згідно з підпунктами 1, 2 пункту 206 глави 25 розділу VI цього Положення, до:

суми вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору згідно з підпунктом 1 пункту 186 глави 24 розділу VI цього Положення - у разі застосування спрощеного підходу для вирахування з капіталу вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору;

суми незначних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору згідно з підпунктом 1 пункту 190 глави 24 розділу VI цього Положення - у разі застосування стандартного підходу для вирахування з капіталу вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору;

4) включає суму опосередкованих вкладень у власні інструменти ОК1, визначену згідно з підпунктами 1, 2 пункту 206 глави 25 розділу VI цього Положення, до суми вкладень у власні інструменти ОК1 згідно з абзацом другим підпункту 1 пункту 210 глави 25 розділу VI Положення.

207. Висновок управлінського персоналу / колегіального органу про те, що немає опосередкованих вкладень у власні інструменти капіталу, є предметом оцінки Національним банком під час здійснення банківського нагляду.

Відсутність у банку об’єктивного та обґрунтованого висновку чи його неподання на запит Національного банку або уповноважених Національним банком осіб під час здійснення інспекційної перевірки є підставою для визначення суми експозицій за активними операціями банку з установою-посередником опосередкованими вкладеннями у власні інструменти ОК1.

208. Банк у разі розрахунку показника СРІ УП згідно з рядками 3, 4 таблиці додатка 6 до цього Положення:

1) визначає, що сума опосередкованих вкладень в інструменти капіталу дорівнює розрахунковій сумі ОВ, розрахованій згідно з формулою 16 із застосуванням показника СРІ УП, визначеного згідно з вимогами у рядках 3, 4 таблиці додатка 6 до цього Положення;

2) не застосовує вимог пункту 205 глави 25 розділу VI цього Положення щодо визначення суми опосередкованих вкладень в інструменти капіталу кожної установи фінансового сектору;

3) уключає суму опосередкованих вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 208 глави 25 розділу VI цього Положення, до:

суми вкладень в інструменти ОК1, ДК1, К2 установ фінансового сектору згідно з підпунктами 1-3 пункту 186 глави 24 розділу VI цього Положення - у разі застосування спрощеного підходу для вирахування з капіталу вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору;

суми значних вкладень в інструменти ОК1, ДК1, К2 установ фінансового сектору згідно з пунктом 191 глави 24 розділу VI цього Положення - у разі застосування стандартного підходу для вирахування з капіталу вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору;

4) уключає суму опосередкованих вкладень у власні інструменти капіталу, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 208 глави 25 розділу VI цього Положення, до суми вкладень у власні інструменти ОК1, ДК1, К2 згідно з пунктом 210 глави 25 розділу VI цього Положення.

209. Банк, якщо немає інформації, потрібної для здійснення розрахунку показника СРІ УП згідно з рядками 1, 2 таблиці додатка 6 цього Положення, і якщо опосередковані вкладення здійснені банком через установу-посередника, яка є особою, зазначеною в підпунктах 8, 9 пункту 179 глави 24 розділу VI цього Положення:

1) визначає, що розрахункова сума ОВ дорівнює сумі експозицій за активними операціями банку з установою-посередником;

2) визначає, що розрахункова сума ОВ, визначена згідно з підпунктом 1 пункту 209 глави 25 розділу VI цього Положення, є сумою опосередкованих вкладень у власні інструменти ОК1;

3) уключає суму опосередкованих вкладень у власні інструменти ОК1, визначену згідно з підпунктом 2 пункту 209 глави 25 розділу VI цього Положення, до суми опосередкованих вкладень у власні інструменти ОК1 згідно з абзацом другим підпункту 1 пункту 210 глави 25 розділу VI цього Положення.

210. Банк визначає суму опосередкованих вкладень:

1) у власні інструменти капіталу таким чином:

сума опосередкованих вкладень у власні інструменти ОК1 дорівнює сукупному розміру максимальних сум ОВ у власні інструменти ОК1, визначених згідно з підпунктом 1 пункту 203, підпунктом 1 пункту 204, підпунктом 4 пункту 206, підпунктом 4 пункту 208 та пунктом 209 глави 25 розділу VI цього Положення;

сума опосередкованих вкладень у власні інструменти ДК1 дорівнює сукупному розміру максимальних сум ОВ у власні інструменти ДК1, визначених згідно з підпунктом 1 пункту 203, підпунктом 2 пункту 204 та підпунктом 4 пункту 208 глави 25 розділу VI цього Положення;

сума опосередкованих вкладень у власні інструменти К2 дорівнює сукупному розміру максимальних сум ОВ у власні інструменти К2, визначених згідно з підпунктом 1 пункту 203, підпунктом 3 пункту 204 та підпунктом 4 пункту 208 глави 25 розділу VI цього Положення.

Визначена сума опосередкованих вкладень у власний інструмент капіталу включається до розрахунку суми вкладень у власні інструменти капіталу згідно з пунктом 175 глави 24 розділу VI цього Положення;

2) в інструменти капіталу установи фінансового сектору таким чином:

сума опосередкованих вкладень в інструменти ОК1 установи фінансового сектору дорівнює сукупному розміру максимальних сум ОВ в інструменти ОК1 установи фінансового сектору, визначених згідно з підпунктом 1 пункту 203, підпунктом 4 пункту 204 та пунктом 205 глави 25 розділу VI цього Положення;

сума опосередкованих вкладень в інструменти ДК1 установи фінансового сектору дорівнює сукупному розміру максимальних сум ОВ в інструменти ДК1 установи фінансового сектору, визначених згідно з підпунктом 1 пункту 203, підпунктом 5 пункту 204 та пунктом 205 глави 25 розділу VI цього Положення;

сума опосередкованих вкладень в інструменти К2 установи фінансового сектору дорівнює сукупному розміру максимальних сум ОВ в інструменти К2 установи фінансового сектору, визначених згідно з підпунктом 1 пункту 203, підпунктом 6 пункту 204 та пунктом 205 глави 25 розділу VI цього Положення.

Визначена сума опосередкованих вкладень в інструмент капіталу установи фінансового сектору включається до розрахунку суми вкладень в інструменти капіталу установи фінансового сектору згідно з пунктом 176 глави 24 розділу VI цього Положення.

211. Банк визначає синтетичні вкладення в інструменти капіталу, які є наслідком укладення фондового деривативного контракту, залежно від виду похідного фінансового інструменту та від утримання його в торговій або банківській книзі.

212. Банк розраховує розмір синтетичних вкладень в інструмент капіталу за похідним фінансовим інструментом, який утримується в торговій книзі, таким чином:

1) для опціону розмір синтетичних вкладень дорівнює дельті еквівалента за ризик-позицією в опціоні, визначеному згідно з вимогами Положення № 162;

2) для іншого похідного фінансового інструменту розмір синтетичних вкладень дорівнює:

номінальній вартості інструменту капіталу - якщо деривативний контракт передбачає базовий актив у вигляді інструменту капіталу або у вигляді іншого деривативного контракту, базовим активом якого є інструмент капіталу;

умовній сумі за операцією - якщо деривативний контракт передбачає базовий показник, який визначається виходячи з ціни, вартості, дохідності, процентної ставки інструменту капіталу, індексу інструменту капіталу.

213. Банк розраховує розмір синтетичних вкладень в інструмент капіталу за похідним фінансовим інструментом, який утримується в банківській книзі, таким чином:

1) розмір синтетичних вкладень за опціоном на купівлю (call) дорівнює справедливій вартості інструменту капіталу, який є базовим активом такого опціону;

2) розмір синтетичних вкладень за іншим похідним фінансовим інструментом дорівнює:

номінальній вартості інструменту капіталу - якщо деривативний контракт передбачає базовий актив у вигляді інструменту капіталу або у вигляді іншого деривативного контракту, базовим активом якого є інструмент капіталу;

умовній сумі за операцією - якщо деривативний контракт передбачає базовий показник, який визначається з урахуванням з ціни, вартості, дохідності, процентної ставки інструменту капіталу, індексу інструменту капіталу.

214. Банк визначає умовну суму за операцією, якщо деривативний контракт передбачає базовий показник у вигляді індексу інструменту капіталу, як добуток умовної суми, визначеної деривативним контрактом, та частки інструменту капіталу в загальному обсязі інструментів, уключених до індексного кошика такого індексу.

215. Банк визначає розмір синтетичних вкладень в інструмент капіталу, які є наслідком укладення іншого правочину, ніж деривативний контракт, умовами якого передбачено набуття або можливість набуття в майбутньому права власності на інструменти капіталу, як величину справедливої вартості такого інструменту капіталу.

216. Банк визначає розмір синтетичних вкладень в інструмент капіталу починаючи з дати укладання банком правочину, який призводить до виникнення синтетичних вкладень в інструменти капіталу.

217. Банк для розрахунку суми незначних вкладень в інструменти капіталу установи фінансового сектору, що включаються до вирахувань з капіталу банку, здійснює такі послідовні дії:

1) визначає сукупну суму незначних вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору (далі - сукупна сума НЗВ) як суму всіх незначних вкладень в інструменти ОК1, ДК1, К2 установ фінансового сектору, визначених згідно з пунктом 190 глави 24 розділу VI цього Положення;

2) визначає в сукупній сумі НЗВ:

частку незначних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору;

частку незначних вкладень в інструменти ДК1 установ фінансового сектору;

частку незначних вкладень в інструменти К2 установ фінансового сектору;

3) визначає порогову суму щодо незначних вкладень (далі - ПС НЗВ ) за такою формулою:

див. зображення

де ОК1 НЗВ - сума всіх складових ОК1, визначених у пункті 19 глави 4 розділу II цього Положення, зменшена на:

суму вирахувань з ОК1, визначених у підпунктах 1-4 пункту 30 глави 7 розділу II цього Положення;

суму ВПА ПЗ/ПП ОК1, визначену згідно з пунктом 51 глави 9 розділу II цього Положення;

4) порівнює сукупну суму НЗВ з ПС НЗВ та визначає частину сукупної суми НЗВ, яка перевищує ПС НЗВ;

5) розподіляє частину сукупної суми НЗВ, яка перевищує ПС НЗВ, згідно з частками, визначеними в підпункті 2 пункту 217 глави 27 розділу VI цього Положення, на:

суму незначних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка включається до вирахувань з ОК1;

суму незначних вкладень в інструменти ДК1 установ фінансового сектору, яка включається до вирахувань з ДК1;

суму незначних вкладень в інструменти К2 установ фінансового сектору, яка включається до вирахувань з К2.

Схематичне зображення розрахунку суми незначних вкладень в інструменти капіталу установи фінансового сектору наведено в додатку 7 до цього Положення.

218. Банк у разі наявності перевищення ПС НЗВ не включає до вирахувань з капіталу частину сукупної суми НЗВ, яка дорівнює ПС НЗВ, та розподіляє її між фінансовими інструментами, які включені до розрахунку сукупної суми НЗВ, згідно з їх частками в сукупній сумі НЗВ.

Банк за результатами такого розподілу застосовує вимоги:

1) пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368 до частини балансової вартості фінансового інструменту, яка перебуває під кредитним ризиком;

2) Положення № 162 до частини довгої ризик-позиції фінансового інструменту, яка перебуває під ринковим ризиком.

219. Банк, якщо немає перевищення ПС НЗВ, не включає до вирахувань з капіталу сукупну суму НЗВ та застосовує до фінансових інструментів, які включені до розрахунку сукупної суми НЗВ, залежно від ризику, під яким перебуває інструмент (кредитний / ринковий ризик), вимоги пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368 щодо зваження за ступенем кредитного ризику / Положення № 162 щодо розрахунку розміру ринкового ризику.

220. Банк для розрахунку суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, що включаються до вирахувань з ОК1 банку, здійснює такі послідовні дії:

1) визначає сукупну суму значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору як суму значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, визначених згідно з вимогами підпункту 1 пункту 191 глави 24 розділу VI цього Положення;

2) визначає порогову суму щодо значних вкладень / ВПА ТР нетто (далі - ПС ЗВ/ВПА ) за такою формулою:

див. зображення

де ОК1 ЗВ/ВПА - сума всіх складових ОК1, визначених у пункті 19 глави 4 розділу II цього Положення, зменшена на:

суму вирахувань з ОК1, визначених у підпунктах 1-4 пункту 30 глави 7 розділу II цього Положення;

суму незначних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка включається до вирахувань з ОК1, визначену згідно з главою 27 розділу VI цього Положення;

величину ВПА ПЗ/ПП ОК1, яка включається до вирахувань з ОК1, визначену згідно з пунктом 51 глави 9 розділу II цього Положення;

3) порівнює сукупну суму значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору з ПС ЗВ/ВПА та визначає частину сукупної суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка перевищує ПС ЗВ/ВПА;

4) уключає частину сукупної суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка перевищує ПС ЗВ/ВПА, до розрахунку суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, що вираховується з ОК1, згідно з пунктом 224 глави 28 розділу VI цього Положення;

5) визначає сукупну суму значних вкладень та ВПА ТР нетто згідно з пунктом 222 глави 28 розділу VI цього Положення;

6) визначає порогову суму щодо сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто [далі - ПС (ЗВ+ВПА) ] за такою формулою:

див. зображення

де ОК1 (ЗВ+ВПА) - сума всіх складових ОК1, визначених у пункті 19 глави 4 розділу II цього Положення, зменшена на:

суму вирахувань з ОК1, визначених у підпунктах 1-4, 7 пункту 30 глави 7 розділу II цього Положення;

величину ВПА ПЗ/ПП ОК1, визначену згідно з пунктом 51 глави 9 розділу II цього Положення;

величину ВПА ТР нетто, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 52 глави 9 розділу II цього Положення;

суму незначних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка включається до вирахувань з ОК1, визначену згідно з главою 27 розділу VI цього Положення;

сукупну суму значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 220 глави 28 розділу VI цього Положення;

7) порівнює сукупну суму значних вкладень та ВПА ТР нетто з ПС (ЗВ+ВПА) та визначає частину сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто, яка перевищує ПС (ЗВ+ВПА);

8) уключає частину сукупної суми значних вкладень та відстрочених податкових активів, яка перевищує ПС (ЗВ+ВПА), до розрахунку суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, що вираховується з ОК1, згідно з пунктом 224 глави 28 розділу VI цього Положення, з урахуванням частки значних вкладень в цій сукупній сумі, визначеній згідно з пунктом 223 глави 28 розділу VI цього Положення.

Схематичне зображення розрахунку суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору наведено у додатку 8 до цього Положення.

221. Банк для визначення показників ВПА ТР 10% та ВПА ТР 17,65%, які є складовими показника ВПА ТР ОК1, що включається до вирахувань з ОК1, здійснює такі послідовні дії:

1) порівнює величину ВПА ТР нетто, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 52 глави 9 розділу II цього Положення, з ПС ЗВ/ВПА, визначену згідно з підпунктом 2 пункту 220 глави 28 розділу VI цього Положення, та визначає частину величини ВПА ТР нетто, що перевищує ПС ЗВ/ВПА;

2) визначає значення показника ВПАТР 10% як величину частини ВПА ТР нетто, що перевищує ПС ЗВ/ВПА, та включає його до розрахунку формули 9 згідно з підпунктом 2 пункту 52 глави 9 розділу II цього Положення;

3) визначає сукупну суму значних вкладень та ВПА ТР нетто згідно з пунктом 222 глави 28 розділу VI цього Положення;

4) порівнює сукупну суму значних вкладень та ВПА ТР нетто з ПС (ЗВ+ВПА), визначену згідно з підпунктом 6 пункту 220 глави 28 розділу VI цього Положення, та визначає частину сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто, що перевищує ПС (ЗВ+ВПА);

5) визначає значення показника ВПА ТР 17,65% як величину частини сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто, яка перевищує ПС (ЗВ+ВПА), з урахуванням частки ВПА ТР нетто в цій сукупній сумі, визначеній згідно з пунктом 223 глави 28 розділу VI цього Положення, та включає його до розрахунку формули 9 згідно з підпунктом 2 пункту 52 глави 9 розділу II цього Положення.

Схематичне зображення розрахунку показників ВПАТР10%та ВПАТР17,65% наведено в додатку 8 до цього Положення.

222. Банк визначає сукупну суму значних вкладень та ВПА ТР нетто як суму таких величин:

1) частина сукупної суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка дорівнює або є меншою за ПС ЗВ/ВПА, визначена за результатами порівняння, здійсненого згідно з підпунктом 3 пункту 220 глави 28 розділу VI цього Положення;

2) частина ВПА ТР нетто, яка дорівнює або є меншою за ПС ЗВ/ВПА, визначена за результатами порівняння, здійсненого згідно з підпунктом 1 пункту 221 глави 28 розділу VI цього Положення.

223. Банк визначає в сукупній сумі значних вкладень та ВПА ТР нетто, визначеній згідно з пунктом 222 глави 28 розділу VI цього Положення:

1) частку значних вкладень;

2) частку ВПА ТР нетто.

224. Банк визначає суму значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, що вираховується з ОК1, як суму таких величин:

1) частина сукупної суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору, яка перевищує ПС ЗВ/ВПА, визначена згідно з підпунктом 4 пункту 220 глави 28 розділу VI цього Положення;

2) частина сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто, яка перевищує ПС (ЗВ+ВПА), з урахуванням частки значних вкладень у цій сукупній сумі, визначена згідно з підпунктом 8 пункту 220 глави 28 розділу VI цього Положення.

225. Банк у разі наявності перевищення ПС (ЗВ+ВПА) не включає до вирахувань з капіталу частину сукупної суми значних вкладень та ВПА ТР нетто, яка дорівнює ПС (ЗВ+ВПА), та розподіляє її між сумою значних вкладень та відстрочених податкових активів згідно з їх частками в цій сумі.

За результатами такого розподілу банк розподіляє суму значних вкладень між фінансовими інструментами, які включенні до розрахунку сукупної суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору.

Банк застосовує вимоги пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368 щодо зваження за ступенем кредитного ризику до:

1) частини балансової вартості фінансового інструменту, яка перебуває під кредитним ризиком;

2) частини ВПА ТР нетто, яка є частиною балансової вартості відстрочених податкових активів, що перебуває під ризиком та не включена до вирахувань з капіталу.

226. Банк, якщо немає перевищення ПС (ЗВ+ВПА), не включає до вирахувань з капіталу сукупну суму значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору та ВПА ТР нетто і застосовує вимоги пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368 щодо зваження за ступенем кредитного ризику до:

1) фінансових інструментів, які включені до розрахунку сукупної суми значних вкладень в інструменти ОК1 установ фінансового сектору;

2) ВПА ТР нетто , яка є частиною балансової вартості відстрочених податкових активів, що перебуває під ризиком та не включена до вирахувань з капіталу.

227. Банк визначає суму значних вкладень в інструменти ДК1 установ фінансового сектору, що включаються до вирахувань з ДК1, як суму значних вкладень в інструменти ДК1 установ фінансового сектору, визначених згідно з вимогами підпункту 2 пункту 191 глави 24 розділу VI цього Положення.

228. Банк визначає суму значних вкладень в інструменти К2 установ фінансового сектору, що включаються до вирахувань з К2, як суму значних вкладень в інструменти К2 установ фінансового сектору, визначених згідно з вимогами підпункту 3 пункту 191 глави 24 розділу VI цього Положення.

1. У колонці 2 таблиці зазначаються вимоги, встановлені в главі 14 розділу IV цього Положення щодо власного інструменту капіталу в розрізі кожної вимоги, крім:

1) вимог щодо обліку власного інструменту ОК1/К2 у формі привілейованих акцій як зареєстрованого статутного капіталу згідно з підпунктом 4 пункту 77 / підпунктом 18 пункту 80 глави 14 розділу IV цього Положення;

2) вимог, яким відповідає власний інструмент ОК1/К2 у формі привілейованих акцій згідно з пунктами 78 / 81 глави 14 розділу IV цього Положення (якщо власний інструмент ОК1/К2 у формі привілейованих акцій відповідає вимогам законодавства України про акціонерні товариства щодо простих / привілейованих акцій).

2. У колонці 3, 4 таблиці зазначається назва документа / документів, на підставі якого / яких банк дійшов висновку про відповідність власного інструменту капіталу вимогам, визначеним у колонці 2 таблиці.

1. Під час аналізу контрагента банку за активною операцією щодо його відповідності ознакам установи-посередника (рядок 2 таблиці) аналіз боржників / контрагентів банку щодо його відповідності ознакам установи-посередника може не здійснюватися, якщо його заборгованість перед банком складається тільки з дебіторської заборгованості, строк погашення якої не перевищує трьох місяців.

2. У разі виявлення банком ланцюга установ-посередників з метою отримання інформації щодо установи-посередника в цьому ланцюзі, яка не є боржником / контрагентом банку, вживаються заходи щодо аналізу та моніторингу кредитної / інвестиційної діяльності установи-посередника, визначені в рядку 4 таблиці.

3. Під час аналізу та моніторингу кредитної / інвестиційної діяльності установи-посередника (рядок 4 таблиці) здійснюється аналіз операцій установи-посередника, балансова вартість яких перевищує один відсоток від суми усіх активів установи-посередника за даними останньої фінансової звітності цієї установи-посередника.