c) Форма CA4 містить одну комірку, призначену для заповнення інформацією про додаткові вимоги до власних коштів, пов’язані з компонентом II. Ця комірка не пов’язана правилами валідації з нормативами капіталу у формі CA3 та відображає статтю 104(2) ДВК, в якій чітко й недвозначно зазначено, що додаткові вимоги до власних коштів є одним із варіантів рішень щодо компонента II.
1.2. C 01.00 - ВЛАСНІ КОШТИ ( CA1)
1.2.1. Інструкції стосовно окремих позицій
| Рядок | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010 | 1. Власні кошти Пункт (118) статті 4(1) та стаття 72 РВК Власні кошти установи складаються з суми її капіталу першого рівня та капіталу другого рівня. |
| 015 | 1.1. Капітал першого рівня Стаття 25 РВК Капітал першого рівня становить суму основного капіталу першого рівня та додаткового капіталу першого рівня |
| 020 | 1.1.1. Основний капітал першого рівня Стаття 50 РВК |
| 030 | 1.1.1.1. Інструменти капіталу, які є прийнятними як основний капітал першого рівня Пункти (a) та (b) статті 26(1), статті 27-30 , пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК |
| 040 | 1.1.1.1.1. Сплачені інструменти капіталу Пункт (a) статті 26(1) та статті 27-31 РВК Сюди включають інструменти капіталу спільних установ, кооперативних товариств або подібних установ ( статті 27 та 29 РВК). Сюди не включають премії за акціями, пов’язані із зазначеними інструментами. Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях, включають, якщо виконано всі умови, визначені у статті 31 РВК. |
| 045 | 1.1.1.1.1* У тому числі: Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях Стаття 31 РВК Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях, включають в ОК1, якщо виконано всі умови, визначені у статті 31 РВК. |
| 050 | 1.1.1.1.2* Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу Пункти (b) , (l) та (m) статті 28(1) РВК Умови, визначені в цих пунктах, відображають різні ситуації з капіталом, які є зворотними, тому відображена тут сума може бути прийнятною в наступних періодах. Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами. |
| 060 | 1.1.1.1.3. Премії за акціями Пункт (124) статті 4(1), пункт (b) статті 26(1) РВК Термін "премії за акціями" тут вживають у значенні, визначеному застосовним стандартом бухгалтерського обліку. Сума, яку відображають у цій позиції, є частиною, пов’язаною з позицією "Сплачені інструменти капіталу". |
| 070 | 1.1.1.1.4. (-) Власні інструменти основного капіталу першого рівня Пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК Власний ОК1, утримуваний установою або групою, що звітує, станом на дату звітування. Застосовні винятки, визначені у статті 42 РВК. У цьому рядку не відображають частки акцій, включені в позицію "Неприйнятні інструменти капіталу". Відображена тут сума повинна включати премії за акціями, пов’язані із власними акціями. Позиції 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 не включають фактичних або умовних зобов’язань купити власні інструменти ОК1. Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти ОК1 відображають окремо в позиції 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1. (-) Частки прямої участі в інструментах основного капіталу першого рівня Пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК Інструменти основного капіталу першого рівня, включені в позицію 1.1.1.1 та утримувані установами консолідованої групи. Сума, яка підлягає відображенню, повинна включати частки в торговому портфелі, розраховані на основі довгої чистої позиції, як зазначено в пункті (a) статті 42 РВК. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2. (-) Частки опосередкованої участі в інструментах основного капіталу першого рівня Пункт (114) статті 4(1), пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК |
| 091 | 1.1.1.1.4.3. (-) (-) Частки синтетичної участі в інструментах основного капіталу першого рівня Пункт (126) статті 4(1), пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК |
| 092 | 1.1.1.1.5. (-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти основного капіталу першого рівня Пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК Згідно з пунктом (f) статті 36(1) РВК, слова "власними інструментами основного капіталу першого рівня, які установа повинна купити згідно з дійсним чи умовним зобов’язанням на підставі чинного договірного зобов’язання" видалити. |
| 130 | 1.1.1.2. Нерозподілений прибуток Пункт (c) статті 26(1) та стаття 26(2) РВК Нерозподілений прибуток включає нерозподілений прибуток за минулий рік плюс прийнятний проміжний або річний прибуток. |
| 140 | 1.1.1.2.1. Нерозподілений прибуток попередніх років Пункт (123) статті 4(1) та пункт (c) статті 26(1) РВК Пункт (123) статті 4(1) РВК визначає нерозподілений прибуток як "прибутки і збитки, перенесені на наступний період в результаті остаточного розподілу прибутків і збитків згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку". |
| 150 | 1.1.1.2.2. Прийнятний прибуток або збиток Пункт (121) статті 4(1), стаття 26(2) та пункт (a) статті 36(1) РВК Стаття 26(2) РВК дозволяє включати проміжний або річний прибуток як нерозподілений прибуток із попередньої згоди наглядових органів, якщо виконано певні умови. З іншого боку, збиток вираховують із ОК1, як указано в пункті (a) статті 36(1) РВК. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1. Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії Стаття 26(2) та пункт (a) статті 36(1) РВК Суму, що підлягає відображенню тут, складають прибуток або збиток, відображений у бухгалтерському звіті про доходи. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2. (-) Частина неприйнятного проміжного або річного прибутку Стаття 26(2) РВК Цей рядок не заповнюють, якщо за референтний період установа прозвітувала про збитки, оскільки збитки повністю вираховують із ОК1. Якщо установа звітує про прибутки, відображають ту частину, яка є прийнятною згідно зі статтею 26(2) РВК (тобто прибутки, які не проходили аудиторської перевірки, та передбачувані нарахування або дивіденди). Зверніть увагу, що у випадку наявності прибутку сума, що підлягає вирахуванню, дорівнює принаймні проміжним дивідендам. |
| 180 | 1.1.1.3. Накопичений інший сукупний дохід Пункт (100) статті 4(1) та пункт (d) статті 26(1) РВК Суму, що підлягає повідомленню, зазначають за вирахуванням будь-яких передбачуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку та до застосування пруденційних фільтрів. Суму, що підлягає повідомленню, визначають згідно зі статтею 13(4) Делегованого регламенту Комісії (ЄС) № 241/2014 (-1). |
| 200 | 1.1.1.4. Інші резерви Пункт (117) статті 4(1) та пункт (e) статті 26(1) РВК "Інші резерви", згідно з означенням у РВК, означає "резерви в розумінні застосовної системи бухгалтерського обліку, які підлягають розкриттю відповідно до застосовних стандартів бухгалтерського обліку, за винятком будь-яких сум, які вже було враховано до накопиченого іншого сукупного доходу або нерозподіленого прибутку". Суму, що підлягає повідомленню, зазначають за вирахуванням будь-яких передбачуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку. |
| 210 | 1.1.1.5. Фонди гарантування загального банківського ризику Пункт (112) статті 4(1) та пункт (f) статті 26(1) РВК Фонди гарантування загального банківського ризику визначені у статті 38 ДБОБ як "сума, яку кредитна установа вирішує відкласти для покриття таких ризиків, якщо це вимагається з огляду на конкретні ризики, пов’язані з банківською діяльністю". Суму, що підлягає повідомленню, зазначають за вирахуванням будь-яких передбачуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку. |
| 220 | 1.1.1.6. Перехідні корекції через інструменти основного капіталу першого рівня, звільнені від виконання нових правил Параграфи 1 , 2 та 3 статті 483 та статті 484-487 РВК Сума інструментів капіталу, звільнених від виконання нових правил як ОК1 відповідно до перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5. |
| 230 | 1.1.1.7. Частка меншості за умови визнання основного капіталу першого рівня Пункт (120) статті 4(1) та стаття 84 РВК Сума всіх часток меншості дочірніх компаній, яка включена до консолідованого ОК1. |
| 240 | 1.1.1.8. Перехідні корекції через додаткові частки меншості Статті 479 та 480 РВК Корекції часток меншості на підставі перехідних положень. Цю позицію отримують безпосередньо з CA5. |
| 250 | 1.1.1.9. Корекції основного капіталу першого рівня з огляду на пруденційні фільтри Статті 32-35 РВК |
| 260 | 1.1.1.9.1. (-) Збільшення власного капіталу за рахунок сек’юритизованих активів Стаття 32(1) РВК Сума, яка підлягає відображенню тут, дорівнює збільшенню власного капіталу установи за рахунок сек’юритизованих активів згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку. Наприклад, ця позиція включає майбутній маржинальний дохід, завдяки якому утворюється прибуток від продажу установи, або, для оригінаторів, чистий прибуток, який виникає з капіталізації майбутнього доходу від сек’юритизованих активів, що забезпечує поліпшення кредитної якості для позицій у сек’юритизації. |
| 270 | 1.1.1.9.2. Резерв хеджів грошових коштів Пункт (a) статті 33(1) РВК Суму, яку потрібно тут відобразити, може мати додатне або від’ємне значення. Вона має додатне значення, якщо хеджування потоків грошових коштів призводить до збитку (тобто якщо воно призводить до зменшення обліковуваного власного капіталу), та навпаки. Таким чином, знак повинен бути протилежним тому, що відображають у бухгалтерській звітності. Суму зазначають за вирахуванням будь-яких очікуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку. |
| 280 | 1.1.1.9.3. Сукупні прибутки та збитки, зумовлені змінами у власному кредитному ризику стосовно зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Пункт (b) статті 33(1) РВК Суму, яку потрібно тут відобразити, може мати додатне або від’ємне значення. Вона має додатне значення, якщо збиток зумовлений змінами у власному кредитному ризику (тобто якщо такі зміни призводять до зменшення обліковуваного власного капіталу), та навпаки. Таким чином, знак повинен бути протилежним тому, що відображають у бухгалтерській звітності. У цій комірці не відображають не перевірений аудиторами прибуток. |
| 285 | 1.1.1.9.4. Прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю, які виникають у зв’язку власним кредитним ризиком установи, пов’язаним із деривативними зобов’язаннями Пункт (c) статті 33(1) та стаття 33(2) РВК Суму, яку потрібно тут відобразити, може мати додатне або від’ємне значення. Вона має додатне значення, якщо збиток зумовлений змінами у власному кредитному ризику, та навпаки. Таким чином, знак повинен бути протилежним тому, що відображають у бухгалтерській звітності. У цій комірці не відображають не перевірений аудиторами прибуток. |
| 290 | 1.1.1.9.5. (-) Корекції вартості, зумовлені вимогами до пруденційного оцінювання вартості Статті 34 та 105 РВК Корекції справедливої вартості експозицій, включених у торговий портфель або неторговий портфель, зумовлені суворішими стандартами пруденційного оцінювання, визначеними у статті 105 РВК. |
| 300 | 1.1.1.10. (-) Гудвіл Пункт (113) статті 4(1), пункт (b) статті 36(1) та стаття 37 РВК |
| 310 | 1.1.1.10.1. (-) Гудвіл, який відображають у звітності як нематеріальний актив Пункт (113) статті 4(1) та пункт (b) статті 36(1) РВК "Гудвіл" має те саме значення, що і в рамках застосовного стандарту бухгалтерського обліку. Сума, що підлягає відображенню тут, відповідає сумі, відображеній у балансі. |
| 320 | 1.1.1.10.2. (-) Гудвіл, який враховують при оцінюванні вартості значних інвестицій Пункт (b) статті 37 та стаття 43 РВК |
| 330 | 1.1.1.10.3. Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з гудвілом Пункт (a) статті 37 РВК Сума відстрочених податкових зобов’язань, які було б погашено, якби корисність гудвіла було зменшено або його визнання було припинено згідно з відповідним стандартом бухгалтерського обліку. |
| 340 | 1.1.1.11. (-) Інші нематеріальні активи Пункт (115) статті 4(1), пункт (b) статті 36(1) та пункт (a) стаття 37 РВК Інші нематеріальні активи - це нематеріальні активи згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку мінус гудвіл, також згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку. |
| 350 | 1.1.1.11.1. (-) Інші нематеріальні активи до вирахування відстрочених податкових зобов’язань Пункт (115) статті 4(1) та пункт (b) статті 36(1) РВК Інші нематеріальні активи - це нематеріальні активи згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку мінус гудвіл, також згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку. Сума, що підлягає відображенню тут, відповідає сумі, відображеній у балансі нематеріальних активів, крім гудвіла. |
| 360 | 1.1.1.11.2. Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з іншими нематеріальними активами Пункт (a) статті 37 РВК Сума відстрочених податкових зобов’язань, які було б погашено, якби корисність нематеріальних активів, крім гудвіла, було зменшено або їх визнання було припинено згідно з відповідним стандартом бухгалтерського обліку. |
| 370 | 1.1.1.12. (-) Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць, які не вираховують пов’язаних податкових зобов’язань Пункт (c) статті 36(1) та стаття 38 РВК |
| 380 | 1.1.1.13. (-) Недостатність корекцій кредитного ризику на очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів Пункт (d) статті 36(1), статей 40 , 158 та 159 РВК Сума, яка підлягає відображенню тут, не повинна зменшуватися шляхом збільшення рівня відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах, або інших додаткових податкових ефектів, які могли б виникнути, якби формування резервів призводило до підвищення рівня очікуваних збитків (стаття 40 РВК). |
| 390 | 1.1.1.14. (-) Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами Пункт (109) статті 4(1), пункт (e) статті 36(1) та стаття 41 РВК |
| 400 | 1.1.1.14.1. (-) Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами Пункт (109) статті 4(1) та пункт (e) статті 36(1) РВК "Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами" визначають, залежно від випадку, як активи або план визначеного пенсійного фонду, які розраховують після їх зменшення на суму зобов’язань у рамках такого фонду чи плану. Сума, що підлягає відображенню тут, відповідає сумі, відображеній у балансі (якщо про неї звітують окремо). |
| 410 | 1.1.1.14.2. Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з активами пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами Пункти (108) та (109) статті 4(1) та пункт (a) статті 41(1) РВК Сума відстрочених податкових зобов’язань, які було б погашено, якби активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами було знецінено або їх визнання було припинено згідно з відповідним стандартом бухгалтерського обліку. |
| 420 | 1.1.1.14.3. Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, які установа має змогу використовувати без обмежень Пункт (109) статті 4(1) та пункт (b) статті 41(1) РВК У цій позиції відображають певну суму, тільки якщо компетентний орган надав попередню згоду зменшити суму активів пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, що підлягають вирахуванню. Активи, включені в цей рядок, зважують на ризик з урахуванням вимог до кредитного ризику. |
| 430 | 1.1.1.15. (-) Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня Пункт (122) статті 4(1), пункт (g) статті 36(1) та стаття 44 РВК Частки участі в інструментах ОК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), з якими установа має взаємне перехресне володіння, яке компетентний орган вважає спрямованим на штучне збільшення власних коштів установи. Суму, яка підлягає відображенню, розраховують на основі валових довгих позицій, і така сума включає страхові власні кошти першого рівня. |
| 440 | 1.1.1.16. (-) Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня Пункт (j) статті 36(1) РВК Суму, які підлягає відображенню тут, отримують безпосередньо з позиції CA1 "Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня". Ця сума повинна бути вирахувана з ОК1. |
| 450 | 1.1.1.17. (-) Істотні частки участі за межами фінансового сектора, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250% Пункт (36) статті 4(1), пункт (k)(i) статті 36(1) та стаття 89-91 РВК Істотну участь визначають як "пряме чи опосередковане володіння часткою компанії, яка складає 10% чи більше капіталу чи прав голосу або надає можливість здійснювати значний вплив на управління такою компанією". Згідно з пунктом (k)(i) статті 36(1) РВК, істотні частки можуть, в якості альтернативи, вираховувати з ОК1 (використовуючи цю позицію), або до них може бути застосована вага ризику 1 250%. |
| 460 | 1.1.1.18. (-) Позиції сек’юритизації, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250% Пункт (b) статті 244(1), пункт (b) статті 245(1) та стаття 253(1) РВК. Позиції сек’юритизації, до яких застосовна вага ризику 1 250%, але які, в якості альтернативи, дозволено вираховувати з ОК1 ( пункт (k)(ii) статті 36(1) РВК), відображають у цій позиції. |
| 470 | 1.1.1.19. (-) Вільні передачі, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250% Пункт (k)(iii) статті 36(1) та стаття 379(3) РВК Вільні передачі, до яких застосовна вага ризику 1 250% через 5 днів після другого договірного платежу або ноги передачі до завершення операції, згідно з розрахунковими вимогами до власних коштів. У якості альтернативи їх дозволено вираховувати з ОК1 (пункт (k)(iii) статті 36(1) РВК). В останньому випадку їх відображають у цій позиції. |
| 471 | 1.1.1.20. (-) До позицій у кошику, щодо яких установа не може визначити вагу ризику з використанням підходу на основі внутрішніх рейтингів, у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250% Пункт (k)(iv) статті 36(1) та стаття 153(8) РВК Згідно з пунктом (k)(iv) статті 36(1) РВК, позиції у кошику, щодо яких установа не може визначити вагу ризику з використанням підходу на основі внутрішніх рейтингів, у якості альтернативи можуть бути вирахувані з ОК1 (з використанням цієї позиції), або до них може бути застосована вага ризику 1 250%. |
| 472 | 1.1.1.21. (-) Експозиції власного капіталу за підходом на основі внутрішніх моделей, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250% Пункт (k)(v) статті 36(1) та стаття 155(4) РВК Згідно з пунктом (k)(v) статті 36(1) РВК, експозиції власного капіталу за підходом на основі внутрішніх моделей можуть, в якості альтернативи, вираховувати з ОК1 (використовуючи цю позицію), або до них може бути застосована вага ризику 1 250%. |
| 480 | 1.1.1.22. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (27) статті 4(1), пункт (h) статті 36(1), статті 43-46 , параграфи 2 та 3 статті 49 та стаття 79 РВК Частина часток участі установи в інструментах суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа не має значних інвестицій, які підлягають вирахуванню з ОК1. Див. альтернативи вирахуванню в разі застосування консолідації (параграфи 2 та 3 статті 49). |
| 490 | 1.1.1.23. (-) Вираховувані відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць Пункт (c) статті 36(1); стаття 38 та пункт (a) статті 48(1) РВК Частина відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць (за вирахуванням частини пов’язаних відстрочених податкових зобов’язань, віднесених до відстрочених податкових активів, які виникають із тимчасових різниць), які, згідно з пунктом (b) статті 38(5) РВК, підлягають вирахуванню із застосуванням 10-процентного порогового значення, згаданого в пункті (a) статті 48(1) РВК. |
| 500 | 1.1.1.24. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (27) статті 4(1), пункт (i) статті 36(1); статті 43 , 45 , 47 , пункт (b) статті 48(2), параграфи 1 , 2 та 3 статті 49 та стаття 79 РВК. Частина часток участі установи в інструментах ОК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, які підлягають вирахуванню із застосуванням 10-процентного порогового значення, згаданого в пункті (b) статті 48(1) РВК. Див. альтернативи вирахуванню в разі застосування консолідації (параграфи 1, 2 та 3 статті 49 РВК). |
| 510 | 1.1.1.25. (-) Сума, яка перевищує порогове значення 17,65% Стаття 48(2) РВК Частина відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, та часток опосередкованої та синтетичної участі установи в інструментах ОК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, які підлягають вирахуванню із застосуванням 17,65-процентного порогового значення, згаданого у статті 48(2) РВК. |
| 520 | 1.1.1.26. Інші перехідні корекції основного капіталу першого рівня Статті 469-472 , 478 та 481 РВК Корекції вирахувань на підставі перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5. |
| 524 | 1.1.1.27. (-) Додаткові вирахування з основного капіталу першого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу Стаття 3 РВК |
| 529 | 1.1.1.28. Елементи основного капіталу першого рівня або вирахування з основного капіталу першого рівня - інше Цей рядок призначений для надання можливості для гнучкості виключно для цілей звітування. Його заповнюють лише у рідкісних випадках, коли немає остаточного рішення щодо звітування про конкретні елементи капіталу / вирахування в поточній формі CA1. Як наслідок цей рядок заповнюють, лише якщо елемент ОК1 або вирахування з елементу ОК1 не можуть бути відображені в одному з рядків 020-524. Цей рядок не використовують для відображення елементів капіталу / вирахувань, які не охоплені РВК, при розрахунку коефіцієнтів платоспроможності (наприклад, відображення національних елементів капіталу / вирахувань, які не входять до сфери застосування РВК ). |
| 530 | 1.1.2. ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ Стаття 61 РВК |
| 540 | 1.1.2.1. Інструменти капіталу, які є прийнятними як додатковий капітал першого рівня Пункт (a) статті 51, статті 52 , 53 та 54 , пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК. |
| 550 | 1.1.2.1.1. Сплачені інструменти капіталу Пункт (a) статті 51 та статті 52 , 53 та 54 РВК. Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами. |
| 560 | 1.1.2.1.2* Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу Пункти (c) , (e) та (f) статті 52(1) РВК Умови, визначені в цих пунктах, відображають різні ситуації з капіталом, які є зворотними, тому відображена тут сума може бути прийнятною в наступних періодах. Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами. |
| 570 | 1.1.2.1.3. Премії за акціями Пункт (b) статті 51 РВК Термін "премії за акціями" тут вживають у значенні, визначеному застосовним стандартом бухгалтерського обліку. Сума, яку відображають у цій позиції, є частиною, пов’язаною з позицією "Сплачені інструменти капіталу". |
| 580 | 1.1.2.1.4. (-) Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня Пункт (b) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня, утримувані установою або групою, що звітує, станом на дату звітування. Застосовні винятки, визначені у статті 57 РВК. У цьому рядку не відображають частки акцій, включені в позицію "Неприйнятні інструменти капіталу". Відображена тут сума повинна включати премії за акціями, пов’язані із власними акціями. Позиції 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 не включають фактичних або умовних зобов’язань купити власні інструменти ОК1. Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти ДК1 відображають окремо в позиції 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1. (-) Частки прямої участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня Пункт (144) статті 4(1), пункт (b) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК Інструменти додаткового капіталу першого рівня, включені в позицію 1.1.2.1.1 та утримувані установами консолідованої групи. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2. (-) Частки опосередкованої участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня Пункт (b)(ii) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК |
| 621 | 1.1.2.1.4.3. (-) Частки синтетичної участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня Пункт (126) статті 4(1), пункт (b) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК |
| 622 | 1.1.2.1.5. (-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти додаткового капіталу першого рівня Пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК Згідно з пунктом (a) статті 56 РВК, "власні інструменти додаткового капіталу першого рівня, які установа може бути зобов’язана купити на підставі чинних договірних зобов’язань" вираховують. |
| 660 | 1.1.2.2. Перехідні корекції через інструменти додаткового капіталу першого рівня, звільнені від виконання нових правил Параграфи 4 та 5 статті 483, статті 484-487 , статті 489 та 491 РВК Сума інструментів капіталу, звільнених від виконання нових правил як ДК1 відповідно до перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5. |
| 670 | 1.1.2.3. Інструменти, які випущені дочірніми компаніями та які визнано у складі додаткового капіталу першого рівня Статті 83 , 85 та 86 РВК Сума всіх часток у кваліфікованому К1 дочірніх компаній, яка включена до консолідованого ДК1. Кваліфікований ДК1, випущений суб’єктом спеціального призначення (стаття 83 РВК), сюди включають. |
| 680 | 1.1.2.4. Перехідні корекції, зумовлені додатковим визнанням у складі додаткового капіталу першого рівня інструментів, випущених дочірніми компаніями Стаття 480 РВК Корекції кваліфікованого К1, що входить до складу консолідованого ДК1 на підставі перехідних положень. Цю позицію отримують безпосередньо з CA5. |
| 690 | 1.1.2.5. (-) Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня Пункт (122) статті 4(1), пункт (b) статті 56 та стаття 58 РВК Частки участі в інструментах ДК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), з якими установа має взаємне перехресне володіння, яке компетентний орган вважає спрямованим на штучне збільшення власних коштів установи. Суму, яка підлягає відображенню, розраховують на основі валових довгих позицій, і така сума включає страхові власні кошти додаткового першого рівня. |
| 700 | 1.1.2.6. (-) Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (27) статті 4(1), пункт (c) статті 56; статті 59 , 60 та 79 РВК Частина часток участі установи в інструментах суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа не має значних інвестицій, які підлягають вирахуванню з ДК1. |
| 710 | 1.1.2.7. (-) Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (27) статті 4(1), пункт (d) статті 56, статті 59 та 79 РВК Частки участі установи в інструментах ДК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, підлягають вирахуванню в повному обсязі. |
| 720 | 1.1.2.8. (-) Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня Пункт (e) статті 56 РВК Суму, які підлягає відображенню тут, отримують безпосередньо з позиції CA1 "Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня (вирахуване з додаткового капіталу першого рівня)". |
| 730 | 1.1.2.9. Інші перехідні корекції додаткового капіталу першого рівня Статті 474 , 475 , 478 та 481 РВК Корекції на підставі перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5. |
| 740 | 1.1.2.10. Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня (вирахуване з основного капіталу першого рівня) Пункт (j) статті 36(1) РВК Елементи додаткового капіталу першого рівня не можуть мати від’ємне значення, але вирахування з ДК1 можуть переважати над ДК1 плюс відповідними преміями за акціями. У такому випадку ДК1 повинен дорівнювати нулю, а переважання вирахувань з ДК1 підлягає вирахуванню з ОК1. У цій позиції сума позицій 1.1.2.1-1.1.2.12 ніколи не може бути нижчою за нуль. Якщо ця позиція виражена додатнім значенням, позицію 1.1.1.16 виражають протилежним значенням. |
| 744 | 1.1.2.11. (-) Додаткові вирахування з додаткового капіталу першого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу Стаття 3 РВК |
| 748 | 1.1.2.12. Елементи додаткового капіталу першого рівня або вирахування з основного капіталу першого рівня - інше Цей рядок призначений для надання можливості для гнучкості виключно для цілей звітування. Його заповнюють лише у рідкісних випадках, коли немає остаточного рішення щодо звітування про конкретні елементи капіталу / вирахування в поточній формі CA1. Як наслідок цей рядок заповнюють, лише якщо елемент ДК1 або вирахування з елементу ДК1 не можуть бути відображені в одному з рядків 530-744. Цей рядок не використовують для відображення елементів капіталу / вирахувань, які не охоплені РВК, при розрахунку коефіцієнтів платоспроможності (наприклад, відображення національних елементів капіталу / вирахувань, які не входять до сфери застосування РВК ). |
| 750 | 1.2. КАПІТАЛ ДРУГОГО РІВНЯ Стаття 71 РВК |
| 760 | 1.2.1. Інструменти капіталу та субординовані позики, які є прийнятними як капітал другого рівня Пункт (a) статті 62, статті 63-65 , пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК |
| 770 | 1.2.1.1. Сплачені інструменти капіталу та субординовані позики Пункт (a) статті 62, статті 63 та 65 РВК Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами. |
| 780 | 1.2.1.2* Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу та субординовані позики Пункти (c) , (e) та (f) статті 63 та стаття 64 РВК Умови, визначені в цих пунктах, відображають різні ситуації з капіталом, які є зворотними, тому відображена тут сума може бути прийнятною в наступних періодах. Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами. |
| 790 | 1.2.1.3. Премії за акціями Пункт (b) статті 62 та стаття 65 РВК Термін "премії за акціями" тут вживають у значенні, визначеному застосовним стандартом бухгалтерського обліку. Сума, яку відображають у цій позиції, є частиною, пов’язаною з позицією "Сплачені інструменти капіталу". |
| 800 | 1.2.1.4. (-) Власні інструменти капіталу другого рівня Пункт (b)(i) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК Власні інструменти К2, утримувані установою або групою, що звітує, станом на дату звітування. Застосовні винятки, визначені у статті 67 РВК. У цьому рядку не відображають частки акцій, включені в позицію "Неприйнятні інструменти капіталу". Відображена тут сума повинна включати премії за акціями, пов’язані із власними акціями. Позиції 1.2.1.4-1.2.1.4.3 не включають фактичних або умовних зобов’язань купити власні інструменти К2. Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти К2 відображають окремо в позиції 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1. (-) Частки прямої участі в інструментах капіталу другого рівня Пункт (b) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК Інструменти другого рівня, включені в позицію 1.2.1.1 та утримувані установами консолідованої групи. |
| 840 | 1.2.1.4.2. (-) Частки опосередкованої участі в інструментах капіталу другого рівня Пункт (114) статті 4(1), пункт (b) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК |
| 841 | 1.2.1.4.3. (-) Частки синтетичної участі в інструментах капіталу другого рівня Пункт (126) статті 4(1), пункт (b) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК |
| 842 | 1.2.1.5. (-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти капіталу другого рівня Пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК Згідно з пунктом (a) статті 66 РВК, "власні інструменти капіталу другого рівня, які установа може бути зобов’язана купити на підставі чинних договірних зобов’язань" вираховують. |
| 880 | 1.2.2. Перехідні корекції через інструменти капіталу другого рівня та субординовані позики, звільнені від виконання нових правил Параграфи 6 та 7 статті 483, статті 484 , 486 , 488 , 490 та 491 РВК Сума інструментів капіталу, звільнених від виконання нових правил як К2 відповідно до перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5. |
| 890 | 1.2.3. Інструменти, які випущені дочірніми компаніями та які визнано у складі капіталу другого рівня Статті 83 , 87 та 88 РВК Сума всіх кваліфікованих власних коштів дочірніх компаній, яка включена до консолідованого К2. Кваліфікований капітал другого рівня, випущений суб’єктом спеціального призначення (стаття 83 РВК), сюди включають. |
| 900 | 1.2.4. Перехідні корекції, зумовлені додатковим визнанням у складі капіталу другого рівня інструментів, випущених дочірніми компаніями Стаття 480 РВК Корекції кваліфікованих власних коштів, що входить до складу консолідованого К2 на підставі перехідних положень. Цю позицію отримують безпосередньо з CA5. |
| 910 | 1.2.5. Переважання резервів над прийнятними очікуваними збитками на основі внутрішніх рейтингів Пункт (d) статті 62 РВК Для установ, які розраховують зважені на ризик суми експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів, ця позиція повинна відображати додатні значення, які отримують шляхом порівняння резервів та очікуваних збитків, які є прийнятними як К2. |
| 920 | 1.2.6. Корекції на загальний кредитний ризик за стандартизованим підходом Пункт (c) статті 62 РВК Для установ, які розраховують зважені на ризик суми експозицій згідно зі стандартним підходом, ця позиція повинна відображати корекції на загальний кредитний ризик, які є прийнятними як К2. |
| 930 | 1.2.7. (-) Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня Пункт (122) статті 4(1), пункт (b) статті 66 та стаття 68 РВК Частки участі в інструментах К2 суб’єктів фінансового сектора (як визначено у статті 4(1)(27) РВК), з якими установа має взаємне перехресне володіння, яке компетентний орган вважає спрямованим на штучне збільшення власних коштів установи. Суму, яка підлягає відображенню, розраховують на основі валових довгих позицій, і така сума включає страхові власні кошти другого рівня і третього рівня. |
| 940 | 1.2.8. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (27) статті 4(1), пункт (c) статті 66, статті 68-70 та стаття 79 РВК Частина часток участі установи в інструментах суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа не має значних інвестицій, які підлягають вирахуванню з К2. |
| 950 | 1.2.9. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (27) статті 4(1), пункт (d) статті 66, статті 68 , 69 та стаття 79 РВК Частки участі установи в інструментах К2 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, підлягають вирахуванню в повному обсязі. |
| 960 | 1.2.10. Інші перехідні корекції капіталу другого рівня Статті 476 , 477 , 478 та 481 РВК Корекції на підставі перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5. |
| 970 | 1.2.11. Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня (вирахуване з додаткового капіталу першого рівня) Пункт (e) статті 56 РВК Елементи капіталу другого рівня не можуть мати від’ємне значення, але вирахування з К2 можуть переважати над К2 плюс відповідними преміями за акціями. У такому випадку К2 повинен дорівнювати нулю, а переважання вирахувань з К2 підлягає вирахуванню з ДК1. У цій позиції сума позицій 1.2.1-1.2.13 ніколи не може бути нижчою за нуль. Якщо ця позиція виражена додатнім значенням, позицію 1.1.2.8 виражають протилежним значенням. |
| 974 | 1.2.12. (-) Додаткові вирахування з капіталу другого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу Стаття 3 РВК |
| 978 | 1.2.13. Елементи капіталу другого рівня або вирахування з капіталу другого рівня - інше Цей рядок надає можливості для гнучкості виключно для цілей звітування. Його заповнюють лише у рідкісних випадках, коли немає остаточного рішення щодо звітування про конкретні елементи капіталу / вирахування в поточній формі CA1. Як наслідок цей рядок заповнюють, лише якщо елемент К2 або вирахування з елементу К2 не можуть бути відображені в одному з рядків 750-974. Цей рядок не використовують для відображення елементів капіталу / вирахувань, які не охоплені РВК, при розрахунку коефіцієнтів платоспроможності (наприклад, відображення національних елементів капіталу / вирахувань, які не входять до сфери застосування РВК ). |
| (-1) Делегований Регламент Комісії (ЄС) № 241/2014 від 7 січня 2014 року на доповнення Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 про регуляторні технічні стандарти, які встановлюють вимоги до власних коштів установ (OВ L 74, 14.03.2014, с. 8). | |