| 690 | 22. Частки участі в інструментах основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено Стаття 79 РВК Компетентний орган може відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ОК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта. Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 15.1. |
| 700 | 23. Частки участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено Стаття 79 РВК Компетентний орган може на тимчасовій основі відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ДК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта. Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 13.1. |
| 710 | 24. Частки участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено Стаття 79 РВК Компетентний орган може на тимчасовій основі відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ДК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта. Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 16.1. |
| 720 | 25. Частки участі в інструментах капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено Стаття 79 РВК Компетентний орган може відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із К2 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта. Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 14.1. |
| 730 | 26. Частки участі в інструментах капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено Стаття 79 РВК Компетентний орган може відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із К2 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта. Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 17.1. |
| 740 | 27. Вимоги до комбінованого буферного капіталу Пункт (6) статті 128 ДВК |
| 750 | Буфер консервації капіталу Пункт (1) статті 128 та стаття 129 ДВК Згідно зі статтею 129(1) ДВК, буфер консервації капіталу є додатковою сумою основного капіталу першого рівня. Оскільки рівень буфера консервації капіталу стабільно складає 2,5%, у цьому рядку вказують суму. |
| 760 | Буфер консервації, зумовлений макропруденційним або системним ризиком, виявленим на рівні держави-члена Пункт (d)(iv) статті 458(2) РВК У цьому рядку вказують суму буфера консервації капіталу, який зумовлений макропруденційним або системним ризиком, виявленим на рівні держави-члена, та який може бути затребуваний згідно зі статтею 458 РВК на додаток до буфера консервації капіталу. Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування. |
| 770 | Контрциклічний буфер капіталу конкретної установи Пункт (2) статті 128 та статті 130 , 135-140 ДВК Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування. |
| 780 | Буфер системного ризику Пункт (5) статті 128, статті 133 та 134 ДВК Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування. |
| 800 | Буфер глобальної системно важливої установи Пункт (3) статті 128 та стаття 131 ДВК Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування. |
| 810 | Буфер іншої системно важливої установи Пункт (4) статті 128 та стаття 131 ДВК Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування. |
| 820 | 28. Вимоги до власних коштів, пов’язані з корекціями компонента II Стаття 104(2) ДВК. Якщо компетентний орган вирішує, що установа повинна розраховувати додаткові вимоги до власних коштів на підставі компонента II, у цьому рядку вказують такі додаткові вимоги до власних коштів. |
| 830 | 29. Початковий капітал Статті 12 та 28-31 ДВК та стаття 93 РВК |
| 840 | 30. Власні кошти на основі фіксованих накладних витрат Пункт (b) статті 96(2), стаття 97 та пункт (a) статті 98(1) РВК |
| 850 | 31. Зовнішні оригінальні експозиції Інформація, необхідна для розрахунку порогового значення для заповнення форми CR GB згідно з пунктом (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту. Розрахунок порогового значення виконують на основі коефіцієнта попередньої конверсії оригінальної експозиції. Експозиції вважають внутрішніми, якщо вони є експозиціями в контрагентах, розташованих у межах держави-члена, в якій знаходиться установа. |
| 860 | 32. Усього оригінальних експозицій Інформація, необхідна для розрахунку порогового значення для заповнення форми CR GB згідно з пунктом (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту. Розрахунок порогового значення виконують на основі коефіцієнта попередньої конверсії оригінальної експозиції. Експозиції вважають внутрішніми, якщо вони є експозиціями в контрагентах, розташованих у межах держави-члена, в якій знаходиться установа. |
| 870 | Корекції сукупних власних коштів Стаття 500(4) РВК У цьому рядку вказують різницю між сумою, вказаною в рядку 880, та сукупними власними коштами згідно з РВК. Якщо застосовують альтернативу стандартизованому підходу ( стаття 500(2) РВК), цей рядок повинен бути пустим. |
| 880 | Власні кошти, повністю скориговані на нижню межу "Базель I" Стаття 500(4) РВК У цій позиції відображають сукупні власні кошти згідно з РВК, скориговані згідно з вимогами статті 500(4) РВК (тобто повністю скориговані для відображення різниць у розрахунку власних коштів згідно Директивою Ради 93/6/ЄЕС (-1) та Директивою Європейського Парламенту і Ради 2000/12/ЄС (-2) в редакціях, які діяли до 1 січня 2007 року; при цьому розрахунок власних коштів згідно з РВК оснований на застосуванні окремих правил до очікуваних збитків та неочікуваних збитків згідно з главою 3 розділу II частини третьої РВК). Якщо застосовують альтернативу стандартизованому підходу ( стаття 500(2) РВК), цей рядок повинен бути пустим. |
| 890 | Вимоги до власних коштів із урахуванням нижньої межі "Базель I" Пункт (b) статті 500(1) РВК У цій позиції відображають суму власних коштів, що підлягає утриманню згідно з пунктом (b) статті 500(1) РВК (тобто 80% від загальної мінімальної суми власних коштів, які установа повинна була би утримувати згідно зі статтею 4 Директиви 93/6/ЄЕС та Директивою 2000/12/ЄС ). |
| 900 | Вимоги до власних коштів із урахуванням нижньої межі "Базель I" - альтернатива стандартизованому підходу Параграфи 2 та 3 статті 500 РВК У цій позиції відображають суму власних коштів, що підлягає утриманню згідно зі статтею 500(2) РВК (тобто 80% від суми власних коштів, які установа повинна була би утримувати згідно зі статтею 92 РВК, із розрахунком суми зважених на ризик експозицій згідно з главою 2 розділу II частини третьої та глав 2 та 3 розділу III частини третьої РВК, залежно від випадку, замість розрахунку згідно з главою 3 розділу II частини третьої або глави 4 розділу III частини третьої РВК, залежно від випадку). |
| 910 | Дефіцит сукупних власних коштів відносно вимог до власних коштів для нижньої межі "Базель I" або за альтернативою стандартизованому підходу Пункт (b) статті 500(1) та стаття 500(2) РВК У цьому рядку повинні бути вказані такі дані: - якщо застосовний пункт (b) статті 500(1) РВК, а рядок 880 < рядка 890: різниця між рядком 890 та рядком 880; - якщо застосовна стаття 500(2) РВК, а рядок 010 із C 01.00 < рядка 900 із C 04.00: різниця між рядком 900 із C 04.00 та рядком 010 із C 01.00. |
| (-1) Директива Ради 93/6/ЄЕС від 15 березня 1993 року про достатність капіталу інвестиційних фірм та кредитних установ (ОВ L 141, 11.06.1993, с. 1). (-2) Директива Європейського Парламенту і Ради 2000/12/ЄС від 20 березня 2000 року про започаткування та здійснення діяльності кредитних установ (ОВ L 126, 26.05.2000, с. 1). | |
1.6. ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ ТА ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЯКІ НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ (CA5)
1.6.1. Загальні примітки
15. У CA5 міститься резюме результатів розрахунку елементів власних коштів і вирахувань, до яких застосовні перехідні положення, встановлені у статтях 465-491 РВК.
16. CA5 має таку структуру:
(a) У формі 5.1 міститься резюмована інформація про сукупні корекції, які потрібно застосувати до різних компонентів власних коштів (відображених у CA1 згідно з прикінцевими положеннями) внаслідок застосування перехідних положень. Елементи цієї форми представлені як "корекції" до різних компонентів капіталу з CA1, щоб відобразити в компонентах власних коштів ефекти перехідних положень.
(b) У формі 5.2 детальніше представлені результати розрахунків тих інструментів, звільнених від виконання нових правил, які не є державною допомогою.
17. У перших чотирьох стовпцях установи вказують корекції основного капіталу першого рівня, додаткового капіталу першого рівня та капіталу другого рівня, а також суму, яку вважають зваженими на ризик активами. Установи також повинні вказувати застосовний процент у стовпці 050 та прийнятну суму без визнання перехідних положень у стовпці 060.
18. Установи у CA5 вказують лише елементи за період застосування перехідних положень, установлених у частині десятій РВК.
19. Деякі з перехідних положень вимагають вирахування з капіталу першого рівня. Якщо залишкову суму вирахування або вирахувань застосовують до капіталу першого рівня, і додаткового капіталу першого рівня недостатньо для поглинання суми, надлишок вираховують із ОК1.
1.6.2. C 05.01 - ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ ( CA5.1)
20. Установи у формі CA5.1 вказують перехідні положення, які застосовні до компонентів власних коштів та які встановлено у статтях 465-491 РВК, порівняно із застосуванням прикінцевих положень, установлених у розділі II частини другої РВК.
21. У рядках 020-060 установи вказують інформацію про перехідні положення, застосовні до інструментів, звільнених від виконання нових правил. Дані, які потрібно вказати у стовпцях 010-030 рядка 060 у CA5.1, можна взяти з відповідних секцій CA5.2.
22. У рядках 070-092 установи вказують інформацію про перехідні положення щодо часток меншості та інструментів додаткового капіталу першого рівня та капіталу другого рівня, випущених дочірніми компаніями (згідно зі статтями 479 та 480 РВК).
23. У рядках починаючи з 100-го установи вказують інформацію про перехідні положення нереалізованих прибутків та збитків, вирахування та додаткові фільтри й вирахування.
24. Можуть бути випадки, коли перехідні вирахування з ОК1, ДК1 або К2 перевищують ОК1, ДК1 або К2 установи. Такий ефект - якщо він зумовлений перехідними положеннями - відображають у формі CA1 з використанням відповідних комірок. У результаті корекції у стовпцях форми CA5 не відображають жодних ефектів поширення впливу в разі недостатності наявного капіталу.
1.6.2.1. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 010 | Корекції основного капіталу першого рівня |
| 020 | Корекції додаткового капіталу першого рівня |
| 030 | Корекції капіталу другого рівня |
| 040 | Корекції, включені у зважені на ризик активи Стовпець 040 відображає відповідні суми, на які коригують загальну суму експозицій до ризику згідно зі статтею 92(3) РВК на підставі перехідних положень. Відображена тут сума повинна враховувати застосування положень глав 2 або 3 розділу II частини третьої або розділу IV частини третьої згідно зі статтею 92(4) РВК. Це означає, що перехідні суми, на які поширюються глава 2 або 3 розділу II частини третьої, відображають як суми зважених на ризик експозицій, у той час як перехідні суми, на які поширюється розділ IV частини третьої, відображають вимоги до власних коштів, помножені на 12,5. Оскільки стовпці 010-030 прямо пов’язані з формою CA1, корекції загальної суми експозицій до ризику не мають прямого зв’язку з відповідними формами стосовно кредитного ризику. Якщо на підставі перехідних положень до загальної суми експозицій до ризику застосовано коригування, такі корекції відображають безпосередньо у CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU або MKR IM. Крім того, такі ефекти відображають у стовпці 040 з CA5.1. Тому такі суми становлять лише меморіальні позиції. |
| 050 | Застосовний процент |
| 060 | Прийнятна сума без перехідних положень Стовпець 060 включає суму кожного інструмента до застосування перехідних положень, тобто базисну суму, релевантну для розрахунку корекцій. |
| Рядки | |
| 010 | 1. Сукупні корекції Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних корекцій різних типів капіталу плюс зважені на ризик суми, зумовлені такими корекціями |
| 020 | 1.1. Інструменти, звільнені від виконання нових правил Статті 483-491 РВК Цей рядок відображає сукупний ефект інструментів у різних типах капіталу, які звільнено від виконання нових правил на підставі перехідних положень |
| 030 | 1.1.1. Інструменти, звільнені від виконання нових правил: інструменти, які є державною допомогою Стаття 483 РВК |
| 040 | 1.1.1.1. Інструмент, які відповідають визначенню основних коштів згідно з 2006/48/ЄС Параграфи 1 , 2 , 4 та 6 статті 483 РВК |
| 050 | 1.1.1.2. Інструменти, випущені установами, створеними в державі-члені, яка бере участь у Програмі економічної адаптації Параграфи 1 , 3 , 5 , 7 та 8 статті 483 РВК |
| 060 | 1.1.2. Інструменти, які не є державною допомогою Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо зі стовпця 060 форми CA5 |
| 070 | 1.2. Частки меншості та еквіваленти Статті 479 та 480 РВК Цей рядок відображає ефекти перехідних положень для часток меншості, прийнятних як ОК1; кваліфікованих інструментів К1, прийнятних як консолідований ДК1; кваліфікованих власних коштів, прийнятних як консолідований К2. |
| 080 | 1.2.1. Інструменти капіталу та елементи, які не відповідають визначенню часток меншості Стаття 479 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають суму консолідованих резервів згідно з попереднім регулюванням. |
| 090 | 1.2.2. Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів часток меншості Статті 84 та 480 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають прийнятну суму без застосування перехідних положень. |
| 091 | 1.2.3. Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів кваліфікованого додаткового капіталу першого рівня Статті 85 та 480 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають прийнятну суму без застосування перехідних положень. |
| 092 | 1.2.4. Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів кваліфікованого капіталу другого рівня Статті 87 та 480 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають прийнятну суму без застосування перехідних положень. |
| 100 | 1.3. Інші перехідні корекції Статті 467-478 та стаття 481 РВК Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних корекцій при вирахуванні різних типів капіталу, нереалізованих прибутків і збитків, додаткових фільтрів і вирахувань плюс зважені на ризик сум, зумовлені такими корекціями. |
| 110 | 1.3.1. Нереалізовані прибутки та збитки Статті 467 та 468 РВК Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних положень на нереалізовані прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю. |
| 120 | 1.3.1.1. Нереалізовані прибутки Стаття 468(1) РВК |
| 130 | 1.3.1.2. Нереалізовані збитки Стаття 467(1) РВК |
| 133 | 1.3.1.3. Нереалізовані прибутки від експозицій центральних урядів, віднесені до категорії "Доступно до продажу" МСБО 39 , схваленого ЄС Стаття 468 РВК |
| 136 | 1.3.1.4. Нереалізовані збитки від експозицій центральних урядів, віднесені до категорії "Доступно до продажу" МСБО 39 , схваленого ЄС Стаття 467 РВК |
| 138 | 1.3.1.5. Прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю, які виникають у зв’язку власним кредитним ризиком установи, пов’язаним із деривативними зобов’язаннями Стаття 468 РВК |
| 140 | 1.3.2. Вирахування Стаття 36(1) та статті 469-478 РВК Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних положень на вирахування. |
| 150 | 1.3.2.1. Збитки за поточний фінансовий рік Пункт (a) статті 36(1), статті 469(1) та 472(3) та стаття 478 РВК Сума, яку потрібно вказати у стовпці 060 цього рядка, становить оригінальне вирахування згідно з пунктом (a) статті 36(1) РВК. Якщо від фірм не вимагають вирахування значних збитків: - якщо сукупний проміжний чистий збиток був "значним", із капіталу першого рівня вираховують повну залишкову суму, або - якщо сукупний проміжний чистий збиток не був "значним", залишкову суму не вираховують. |
| 160 | 1.3.2.2. Нематеріальні активи Пункт (b) статті 36(1), статті 469(1) та 472(4) та стаття 478 РВК При визначенні суми нематеріальних активів, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 37 РВК. Сума, яку потрібно вказати у стовпці 060 цього рядка, становить оригінальне вирахування згідно з пунктом (b) статті 36(1) РВК. |
| 170 | 1.3.2.3. Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць Пункт (c) статті 36(1), статті 469(1) та 472(5) та стаття 478 РВК При визначенні суми згаданих вище відстрочених податкових активів, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 38 РВК щодо зменшення суми відстрочених податкових активів на суму відстрочених податкових зобов’язань. У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума згідно зі статтею 469(1) РВК. |
| 180 | 1.3.2.4. Недостатність резервів під очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів Пункт (d) статей 36(1), статті 469(1) та 472(6) та стаття 478 РВК При визначенні суми згаданої вище недостатності резервів під очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 40 РВК. У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (d) статті 36(1) РВК |
| 190 | 1.3.2.5. Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами Пункт (e) статті 33(1) , статті 469(1) та 472(7) , статті 473 та 478 РВК При визначенні суми згаданих вище активів пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 41 РВК. У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (e) статті 36(1) РВК |
| 194 | 1.3.2.5.* у тому числі: Внесення змін до МСБО 19 - додатне значення Стаття 473 РВК |
| 198 | 1.3.2.5.** у тому числі: Внесення змін до МСБО 19 - від’ємне значення Стаття 473 РВК |
| 200 | 1.3.2.6. Власні інструменти Пункт (f) статті 36(1), статті 469(1) та 472(8) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (f) статті 36(1) РВК. |
| 210 | 1.3.2.6.1. Власні інструменти основного капіталу першого рівня Пункт (f) статті 36(1), статті 469(1) та 472(8) та стаття 478 РВК При визначенні суми згаданих вище власних інструментів основного капіталу першого рівня, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 42 РВК. Враховуючи, що до "залишкової суми" застосовують різні правила залежно від характеру інструмента, установи класифікують участь у власних інструментах основного капіталу на "пряму" та "опосередковану". У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (f) статті 36(1) РВК. |
| 211 | 1.3.2.6.1** у тому числі: Частки прямої участі Пункт (b) статті 469(1) та пункт (a) статті 472(8) РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток прямої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань. |
| 212 | 1.3.2.6.1* у тому числі: Частки опосередкованої участі Пункт (b) статті 469(1) та пункт (b) статті 472(8) РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток опосередкованої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань. |
| 220 | 1.3.2.6.2. Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня Пункт (a) статті 56, стаття 474 та стаття 475(2) та стаття 478 РВК При визначенні суми згаданих вище часток участі, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 57 РВК. Враховуючи, що до "залишкової суми" застосовують різні правила залежно від характеру інструмента (стаття 475(2) РВК), установи класифікують участь у власних інструментах додаткового капіталу першого рівня на "пряму" та "опосередковану". У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (a) статті 56 РВК. |
| 221 | 1.3.2.6.2** у тому числі: Частки прямої участі У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток прямої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 474 та пункту (a) статті 475(2) РВК. |
| 222 | 1.3.2.6.2* у тому числі: Частки опосередкованої участі У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток опосередкованої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 474 та пункту (b) статті 475(2) РВК. |
| 230 | 1.3.2.6.3. Власні інструменти капіталу другого рівня Пункт (a) статті 66, стаття 476 , стаття 477(2) та стаття 478 РВК При визначенні суми часток участі, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 67 РВК. Враховуючи, що до "залишкової суми" застосовують різні правила залежно від характеру інструмента (стаття 477(2) РВК), установи класифікують участь у власних інструментах капіталу другого рівня на "пряму" та "опосередковану". У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (a) статті 66 РВК. |
| 231 | у тому числі: Частки прямої участі У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток прямої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 476 та пункту (a) статті 477(2) РВК. |
| 232 | у тому числі: Частки опосередкованої участі У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток опосередкованої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 476 та пункту (b) статті 477(2) РВК. |
| 240 | 1.3.2.7. Частки взаємного перехресного володіння Враховуючи, що до "залишкової суми" застосовують різні правила залежно від того, чи слід вважали значними частки участі в основному капіталі першого рівня, додатковому капіталі першого рівня або капіталі другого рівня суб’єкта фінансового сектора ( статті 472(9) , 475(3) та 477(3) РВК), установи класифікують частки взаємного перехресного володіння за критеріями "значних інвестицій" та "незначних інвестицій". |
| 250 | 1.3.2.7.1. Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня Пункт (g) статті 36(1), статті 469(1) та 472(9) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (g) статті 36(1) РВК. |
| 260 | 1.3.2.7.1.1. Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (g) статті 36(1), стаття 469(1) , пункт (a) статті 472(9) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно з пунктом (b) статті 469(1) РВК. |
| 270 | 1.3.2.7.1.2. Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (g) статті 36(1), стаття 469(1) , пункт (b) статті 472(9) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно з пунктом (b) статті 469(1) РВК |
| 280 | 1.3.2.7.2. Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня Пункт (b) статті 56, стаття 474 , стаття 475(3) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (b) статті 56 РВК. |
| 290 | 1.3.2.7.2.1. Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (b) статті 56, стаття 474 , пункт (a) статті 475(3) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 475(3) РВК. |
| 300 | 1.3.2.7.2.2. Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (b) статті 56, стаття 474 , пункт (b) статті 475(3) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 475(3) РВК. |
| 310 | 1.3.2.7.3. Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня Пункт (b) статті 66, стаття 476 , стаття 477(3) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (b) статті 66 РВК. |
| 320 | 1.3.2.7.3.1. Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (b) статті 66, стаття 476 , пункт (a) статті 477(3) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 477(3) РВК. |
| 330 | 1.3.2.7.3.2. Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (b) статті 66, стаття 476 , пункт (a) статті 477(3) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 477(3) РВК. |
| 340 | 1.3.2.8. Інструменти власних коштів суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій |
| 350 | 1.3.2.8.1. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (h) статті 36(1), статті 469(1) та 472(10) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (h) статті 36(1) РВК. |
| 360 | 1.3.2.8.2. Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (c) статті 56, стаття 474 , стаття 475(4) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (c) статті 56 РВК. |
| 370 | 1.3.2.8.3. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій Пункт (c) статті 66, стаття 476 , стаття 477(4) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (c) статті 66 РВК. |
| 380 | 1.3.2.9. Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, та інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Параграфи 2 та 3 статті 470 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Стаття 470(1) РВК |
| 385 | Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць Пункт (c) статті 469(1), стаття 472(5) та стаття 478 РВК. Частина відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, яка перевищує 10-процентне порогове значення, встановлене в пункті (a) статті 470(2) РВК. |
| 390 | 1.3.2.10. Інструменти власних коштів суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції |
| 400 | 1.3.2.10.1. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (i) статті 36(1), статті 469(1) та 472(11) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (i) статті 36(1) РВК. |
| 410 | 1.3.2.10.2. Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (d) статті 56, стаття 474 , стаття 475(4) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (d) статті 56 РВК. |
| 420 | 1.3.2.10.2. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції Пункт (d) статті 66, стаття 476 , стаття 477(4) та стаття 478 РВК У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (d) статті 66 РВК. |
| 425 | 1.3.2.11. Виняток із обов’язку вирахування часток власного капіталу у страхових компаніях із елементів основного капіталу першого рівня Стаття 471 РВК |
| 430 | 1.3.3. Додаткові фільтри та вирахування Стаття 481 РВК Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних положень на додаткові фільтри та вирахування. Згідно зі статтею 481 РВК, установи в позиції 1.3.3 відображають інформацію щодо фільтрів і вирахувань, яких вимагають національні інструменти транспонування статей 57 та 66 Директиви 2006/48/ЄС та статей 13-16 Директиви 2006/49/ЄС, але які не вимагаються згідно з частиною другою. |
| 440 | 1.3.4. Корекції, зумовлені перехідними домовленостями згідно з МСФЗ 9 Тут установи зазначають інформацію щодо перехідних механізмів на підставі МСФЗ 9 згідно із застосовними правовими положеннями. |
1.6.3. C 05.02 - ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЩО НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ ( CA5.2)
25. Установи зазначають інформацію стосовно перехідних положень щодо інструментів, які звільнено від виконання нових правил та які не є державною допомогою (статті 484-491 РВК).
1.6.3.1. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 010 | Сума інструментів плюс відповідні премії за акціями Параграфи 3 , 4 та 5 статті 484 РВК Інструменти, які є прийнятними для кожного відповідного рядка, включно з відповідними преміями за акціями. |
| 020 | База для розрахунку ліміту Параграфи 2 , 3 та 4 статті 486 РВК |
| 030 | Застосовний процент Стаття 486(5) РВК |
| 040 | Ліміт Параграфи 2-5 статті 486 РВК |
| 050 | (-) Сума, яка перевищує ліміт для звільнення від виконання нових правил Параграфи 2-5 статті 486 РВК |
| 060 | Загальна сума, звільнена від виконання нових правил Суму, що підлягає відображенню тут, складають суми, відображені у відповідних стовпцях рядка 060 у CA5.1. |