Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

Європейський Союз | Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ від 16.04.2014 № 680/2014 | Документ не діє

31. Пов’язані сторони

31.1 Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них

		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Непогашені залишки
				Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом	Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи	Асоційовані компанії та спільні підприємства	Вище керівництво установи або її материнської установи	Інші пов’язані сторони
				МСБО 24.19(a) , (b)	МСБО 24.19(c) ; додаток V. Частина 2.289	МСБО 24.19(d) , (e) ; додаток V. Частина 2.289	МСБО 24.19(f)	МСБО 24.19(g)
				Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p)	Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p); додаток V. Частина 2.289	Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p); додаток V. Частина 2.289	Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p)	Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p)
		Додаток V. Частина 2.288-291	Додаток V. Частина 2.288-291	010	020	030	040	050
010	Вибрані фінансові активи		МСБО 24.18(b)
020	Інструменти власного капіталу	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5	МСБО 32.11
030	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	Додаток V. Частина 1.31
040	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	Додаток V. Частина 1.32
050	у тому числі: непрацюючі	Додаток V. Частина 2.213-239	Додаток V. Частина 2.213-239
060	Вибрані фінансові зобов’язання		МСБО 24.18(b)
070	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
080	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37	Додаток V. Частина 1.37
090	Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування, фінансових гарантій та інших зобов’язань	РВК, додаток I ; додаток V. Частина 2.112, 113-115, 118	МСБО 24.18(b) ; РВК, додаток I ; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118
100	у тому числі: непрацюючі	Додаток V. Частина 2.117	МСБО 24.18(b) ; додаток V. Частина 2.117
110	Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання	Додаток V. Частина 2.102-103, 113-115, 290	МСБО 24.18(b) ; додаток V. Частина 2.290
120	Умовна сума деривативів	Додаток V. Частина 2.133-135	Додаток V. Частина 2.133-135
131	Накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції	Додаток V. Частина 2.69-71, 291	МСБО 24.1(c); додаток V. Частина 2.69-71, 291
132	Резерви під непрацюючі позабалансові експозиції	Додаток V. Частина 2.11, 106, 291	Додаток V. Частина 2.11, 106, 291

31.2 Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій

		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Поточний період
				Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом	Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи	Асоційовані компанії та спільні підприємства	Вище керівництво установи або її материнської установи	Інші пов’язані сторони
				МСБО 24.19(a) , (b)	МСБО 24.19(c)	МСБО 24.19(d) , (e)	МСБО 24.19(f)	МСБО 24.19(g)
				Додаток V. Частина 2.288-289, 292-293	Додаток V. Частина 2.288-289, 292-293	010	020	030
		010	Процентний дохід	Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (1) ; додаток V. Частина 2.31	МСБО 24.18(a) ; додаток V. Частина 2.31
020	Процентні витрати	Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (2) ; додаток V. Частина 2.31	МСБО 24.18(a) ; МСБО 1.97 ; додаток V. Частина 2.31
030	Дохід у вигляді дивідендів	Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (3) ; додаток V. Частина 2.40	МСБО 24.18(a) ; додаток V. Частина 2.40
040	Дохід у вигляді плат і комісій	Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (4)	МСБО 24.18(a) ; МСФЗ 7.20(c)
050	Витрати у вигляді плат і комісій	Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (5)	МСБО 24.18(a) ; МСФЗ 7.20(c)
060	Прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, не оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток	ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)	МСБО 24.18(a)
070	Прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів	Додаток V. Частина 2.292	МСБО 24.18(a) ; додаток V. Частина 2.292
080	Зменшення або (-) відновлення корисності непрацюючих експозицій	Додаток V. Частина 2.293	МСБО 24.18(d) ; додаток V. Частина 2.293
090	Формування або (-) розформування резервів під непрацюючі експозиції	Додаток V. Частина 2.50, 293	Додаток V. Частина 2.50, 293

40. Структура групи

40.1 Структура групи: з розподілом за суб’єктами

40.2. Структура групи: інструмент за інструментами

Захисний код	Код суб’єкта	Код LEI холдингової компанії	Код холдингової компанії	Назва холдингової компанії	Накопичений процент на власний капітал (%)	Балансова сума	Вартість придбання
Додаток V. Частина 2.297(a)	Додаток V. Частина 2.296(b), 297(c)	Додаток V. Частина 2.297(b)	Додаток V. Частина 2.297(b)		Додаток V. Частина 2.296(j), 297(c)	Додаток V. Частина 2.296(o), 297(c)	Додаток V. Частина 2.296(p), 297(c)
Додаток V. Частина 2.297(a)	Додаток V. Частина 2.296(b), 297(c)	Додаток V. Частина 2.297(b)	Додаток V. Частина 2.297(b)		Додаток V. Частина 2.296(j), 297(c)	Додаток V. Частина 2.296(o), 297(c)	Додаток V. Частина 2.296(p), 297(c)
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Справедлива вартість

41.1 Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю

		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля Додаток V. Частина 2.298	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО Додаток V. Частина 2.298	Справедлива вартість МСФЗ 7.25-26	Ієрархія справедливої вартості МСФЗ 13.97 , 93(b)
				Справедлива вартість МСФЗ 7.25-26	Рівень 1 МСФЗ 13.76	Рівень 2 МСФЗ 13.81	Рівень 3 МСФЗ 13.86
				010	020	030	040
	АКТИВИ
015	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(4)(b), (6); МСБО 39.9	МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2
016	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.24, 26	Додаток V. Частина 1.31
017	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.24, 27	Додаток V. Частина 1.32
021	Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості	Стаття 35 ДБОБ; статті 6(1)(i) та стаття 8(2) Директиви про бухгалтерський облік; додаток V. Частина 1.18, 19
022	Інструменти власного капіталу	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5
023	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
024	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
031	Інші неторговельні недеривативні фінансові активи	ДБОБ стаття 37 ; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20
032	Інструменти власного капіталу	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5
033	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
034	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
070	Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат	Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47	МСФЗ 7.8(g) ; МСФЗ 9.4.2.1
080	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
090	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	Додаток V. Частина 1.37
100	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.32-34	Додаток V. Частина 1.38-41
101	Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості	Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)
102	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
103	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
104	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41

41.2 Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю

		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Балансова сума Додаток V. Частина 1.27-28
				Різниця через застосування різних стандартів бухгалтерського обліку	Управління здійснюється на основі справедливої вартості	Гібридні контракти	Управління здійснюється з урахуванням кредитного ризику
				МСФЗ 9.B4.1.29	МСФЗ 9.B4.1.33	МСФЗ 9.4.3.6 ; МСФЗ 9.4.3.7 ; додаток V. Частина 2.300	МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.8(a) (e) ; додаток V. Частина 2.301
				010	020	030	040
	АКТИВИ
010	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)	МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5
030	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	Додаток V. Частина 1.31
040	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	Додаток V. Частина 1.32
	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
050	Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9	МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2
060	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
070	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37	Додаток V. Частина 1.37
080	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41	Додаток V. Частина 1.38-41

42. Матеріальна та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання

		МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО Додаток V. Частина 2.302	Балансова сума
			Балансова сума	у тому числі: активи у вигляді прав на використання
				МСФЗ 16.47(a), 53(j), додаток V. Частина 2.303i
			010	020
010	Основні засоби	МСБО 16.6 ; МСБО 16.29 ; МСБО 1.54(a)
020	Модель переоцінювання	МСБО 16.31 , 73(a) , (d)
030	Модель витрат	МСБО 16.30 , 73(a) , (d)
040	Інвестиційне майно	МСБО 40.5 , 30 ; МСБО 1.54(b)
050	Модель справедливої вартості	МСБО 40.33-55 , 76
060	Модель витрат	МСБО 40.56 , 79(c)
070	Інші нематеріальні активи	МСБО 38.8 , 118 , 122 ; додаток V. Частина 2.303
080	Модель переоцінювання	МСБО 38.75-87 , 124(a)(ii)
090	Модель витрат	МСБО 38.74

43. Резерви

		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Балансова сума Додаток V. Частина 1.27-28
				Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами	Інші довгострокові виплати працівникам	Реструктуризація	Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів	Надані зобов’язання та гарантії згідно з національними ЗПБО	Інші надані зобов’язання та гарантії, оцінені згідно з МСБО 37 , та надані гарантії, оцінені згідно з МСФЗ 4	Інші положення
				МСБО 19.63 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.9	МСБО 19.153 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.10	МСБО 37.70-83	МСБО 37.14		МСБО 37 ; МСФЗ 4 ; додаток V. Частина 2.304-305	МСБО 37.14
				Додаток V. Частина 2.9	Додаток V. Частина 2.10			Статті 24-25 , 33(1) ДБОБ
				010	020	030	040	050	055	060
010	Баланс на початку періоду [балансова сума на початку періоду]		МСБО 37.84(a)
020	Донарахування, в тому числі збільшення існуючих резервів		МСБО 37.84(b)
030	(-) Використані суми		МСБО 37.84(c)
040	(-) Невикористані суми, сторновані протягом періоду		МСБО 37.84(d)
050	Збільшення дисконтованої суми [з плином часу] та ефект будь-якої зміни у ставці дисконтування		МСБО 37.84(e)
060	Інші рухи
070	Баланс на кінець періоду [балансова сума в кінці періоду]		МСБО 37.84(a)

44 Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам

44.1 Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат

		МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Сума
			Додаток V. Частина 2.306-307
			010
010	Справедлива вартість активів за планом заздалегідь визначених виплат	МСБО 19.140(a)(i), 142
020	У тому числі: Фінансові інструменти, випущені установою	МСБО 19.143
030	Інструменти власного капіталу	МСБО 19.142(b)
040	Боргові інструменти	МСБО 19.142(c)
050	Нерухомість	МСБО 19.142(d)
060	Інші активи за планом заздалегідь визначених виплат
070	Поточна вартість зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат	МСБО 19.140(a)(ii)
080	Ефект від застосування верхньої межі щодо активів	МСБО 19.140(a)(iii)
090	Чисті активи у формі заздалегідь визначених виплат [балансова сума]	МСБО 19.63 ; додаток V. Частина 2.308
100	Резерви під виплати пенсій та інших обов’язкових виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеною сумою [балансова сума]	МСБО 19.63 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.9
110	Справедлива вартість будь-якого права на відшкодування, визнаного активом	МСБО 19.140(b)

44.2 Рух зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат

		МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Зобов’язання щодо заздалегідь визначених виплат
			Додаток V. Частина 2.306, 309
			010
010	Баланс на початок періоду [поточне значення]	МСБО 19.140(a)(ii)
020	Поточна вартість послуг	МСБО 19.141(a)
030	Процентні витрати	МСБО 19.141(b)
040	Сплачені внески	МСБО 19.141(f)
050	Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у демографічних припущеннях	МСБО 19.141(c)(ii)
060	Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у фінансових припущеннях	МСБО 19.141(c)(iii)
070	Збільшення або (-) зменшення валютного обміну	МСБО 19.141(e)
080	Здійснені виплати	МСБО 19.141(g)
090	Вартість послуг у попередніх періодах, у тому числі прибутки та збитки від розрахунків	МСБО 19.141(d)
100	Збільшення або (-) зменшення за рахунок об’єднання бізнесу та відчужень	МСБО 19.141(h)
110	Інші збільшення або (-) зменшення
120	Баланс на кінець періоду [поточне значення]	МСБО 19.140(a)(ii); додаток V. Частина 2.310

44.3 Витрати на персонал за типами виплат

		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Поточний період
			МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	010
010	Пенсійні та подібні витрати	Додаток V. Частина 2.311(a)	Додаток V. Частина 2.311(a)
020	Виплати на основі акцій	Додаток V. Частина 2.311(b)	МСФЗ 2.44 ; додаток V. Частина 2.311(b)
030	Оклади та заробітна плата	Додаток V. Частина 2.311(c)	Додаток V. Частина 2.311(c)
040	Внески на соціальне страхування	Додаток V. Частина 2.311(d)	Додаток V. Частина 2.311(d)
050	Виплати вихідної допомоги	Додаток V. Частина 2.311(e)	МСБО 19.8 , додаток V. Частина 2.311(e)
060	Інші типи витрат на персонал	Додаток V. Частина 2.311(f)	Додаток V. Частина 2.311(f)
070	ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ

44.4 Витрати на персонал з розподілом за категоріями винагороди та категоріями персоналу

				Поточний період
				Усього персоналу
					у тому числі: Визначений персонал
					у тому числі: Визначений персонал	у тому числі: Орган управління (у своїй управлінській ролі) та вище керівництво	у тому числі: Орган управління (у своїй наглядовій ролі)
		Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля	МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО		Додаток V. Частина 2.311i(a)	Додаток V. Частина 2.311i	Додаток V. Частина 2.311i(b)
				0010	0020	0030	0040
0010	Фіксована винагорода	Додаток V. Частина 2.311i(a)	Додаток V. Частина 2.311i(a)
0020	Змінна винагорода	Додаток V. Частина 2.311i(a)	Додаток V. Частина 2.311i(a)
0030	Витрати на персонал, крім винагороди
0040	ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ
0050	КІЛЬКІСТЬ ПЕРСОНАЛУ	Додаток V. Частина 2.311ii	Додаток V. Частина 2.311ii

45 Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

45.1 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують