| Рядки | |
| 010 | ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ БАЗОВИХ ПОКАЗНИКІВ (BIA) У цьому рядку вказують суми, які відповідають видам діяльності, до яких застосовують підхід BIA, для розрахунку вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику ( статті 315 та 316 РВК). |
| 020 | ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД (TSA)/ АЛЬТЕРНАТИВНІ СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ (ASA) Відображають вимогу до власних коштів, розраховану згідно з підходами TSA та ASA ( статті 317 , 318 та 319 РВК). |
| 030-100 | ПІДЛЯГАЮТЬ СТАНДАРТИЗОВАНОМУ ПІДХОДУ Якщо використовують TSA, відповідний показник для кожного відповідного року розподіляють у рядках 030-100 між напрямами діяльності, зазначеними в таблиці 2 статті 317 РВК. Співвіднесення видів діяльності із напрямами діяльності виконують на основі принципів, описаних у статті 318 РВК. |
| 110-120 | ПІДЛЯГАЮТЬ АЛЬТЕРНАТИВНИМ СТАНДАРТИЗОВАНИМ ПІДХОДАМ Установи, які використовують підхід ASA ( стаття 319 РВК), вказують для відповідних років відповідний показник окремо для кожного напряму діяльності в рядках 030-050 та 080-100 та в рядках 110 і 120 для напрямів діяльності "комерційний банкінг" та "роздрібний банкінг". У рядках 110 та 120 вказують суму відповідного показника для видів діяльності, до яких застосовують підхід ASA, виокремлюючи суму, яка відповідає напряму діяльності "комерційний банкінг", та суми, які відповідають напряму діяльності "роздрібний банкінг" (стаття 319 РВК). Можуть бути суми в рядках, які відповідають "комерційному банкінгу" та "роздрібному банкінгу" згідно з підходом TSA (рядки 060 та 070), а також згідно з підходом ASA (рядки 110 та 120) (наприклад, якщо на дочірній суб’єкт поширюється підхід TSA, а на материнський суб’єкт - підхід ASA). |
| 130 | ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНІ УДОСКОНАЛЕНІ ПІДХОДИ ДО ОЦІНЮВАННЯ (AMA) Указують відповідні дані стосовно установ, на які поширюється підхід AMA ( стаття 312(2) та статті 321 , 322 та 323 РВК). Якщо поєднано різні підходи, як указано у статті 314 РВК, зазначають інформацію про відповідний показник для видів діяльності, до яких застосовують підхід AMA. Те саме стосується всіх інших банків, які користуються удосконаленим підходом до оцінювання. |
4.2. ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЗБИТКИ В МИНУЛОМУ РОЦІ (OPR DETAILS)
4.2.1. Загальні примітки
120. У формі C 17.01 (OPR DETAILS 1) підсумовують інформацію про валові збитки та відшкодування збитків, зареєстровані установою протягом останнього року, із розподілом за типами подій і напрямами діяльності. У формі C 17.02 (OPR DETAILS 2) зазначають детальну інформацію про найбільші події збитку за останній рік.
121. Збитки від настання операційного ризику, які пов’язані з кредитним ризиком та на які поширюються вимоги до власних коштів стосовно кредитного ризику (подій граничного операційного ризику, пов’язаного з кредитом), не відображають ані у формі C 17.01, ані у формі C 17.02.
122. У випадку комбінованого використання різних підходів до розрахунку вимог до власних коштів стосовно операційного ризику згідно зі статтею 314 РВК, збитки та відшкодування, зареєстровані установою, відображають у C 17.01 та C 17.02, незалежно від підходу, застосованого до розрахунку вимог до власних коштів.
123. "Валовий збиток" означає збиток, згаданий у пункті (b) статті 322 (3) РВК, який виникає внаслідок настання події операційного ризику або типу події збитку до будь-якого відшкодування, без обмеження "подій збитку, який швидко відшкодовується", визначених нижче.
124. "Відшкодування" означає незалежний випадок, який пов’язаний із початковим збитком, спричиненим настанням операційного ризику, який є відокремленим у часі, в якому від перших або третіх сторін, таких як страховиків або інших сторін, отримують кошти або притоки економічних вигод. Відшкодування розподіляють на відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику, а також прямі відшкодування.
125. "Події збитку, який швидко відшкодовується" означає події операційного ризику, які призводять до збитків, які частково або повністю відшкодовують протягом п’яти робочих днів. У разі настання події збитку, який швидко відшкодовується, до валового збитку відносять тільки ту частину збитку, яку не повністю відшкодовано (тобто збиток за вирахуванням часткового швидкого відшкодування). Як наслідок, події збитку, які призводять до виникнення збитків, які повністю відшкодовують протягом п’яти робочих днів, не відносять до валового збитку та не відображають у OPR DETAILS.
126. "Дата відображення в обліку" означає дату, коли збиток або резерв/формування резервів вперше визнано у звіті про прибутки та збитки стосовно збитку, спричиненого настанням операційного ризику. Логічно, що така дата настає після "дати настання" (тобто дати, коли сталася або вперше почалася подія операційного ризику) та "дати виявлення" (тобто дати, коли установа дізналася про настання події операційного ризику).
127. Збитки, спричинені настанням події загального операційного ризику або декількох подій, пов’язаних із початковою подією операційного ризику, яка спричинює події або збитки ("основна подія"), групують. Згруповані події розглядають та відображають як одну подію, тому відповідні суми валового збитку, а, відповідно, і суми корекцій збитку, підсумовують.
128. Показники, подані в червні відповідного року, є проміжними, а остаточні показники подають у грудні. Таким чином, показники в червні стосуються шестимісячного референтного періоду (тобто з 1 січня по 30 червня календарного року), а показники в грудні стосуються дванадцятимісячного референтного періоду (тобто з 1 січня по 31 грудня календарного року). Стосовно даних, поданих як у червні, так і в грудні, "попередні референтні звітні періоди" означає всі референтні звітні періоди, які передують періоду, що закінчується в кінці попереднього календарного року, та включає такий період.
129. Для перевірки відповідності критеріям, встановленим у пункті (i) статті 5(b)(2)(b) цього Імплементаційного регламенту, установа використовує останні статистичні дані, доступні на вебсторінці Європейського банківського органу (EBA) щодо розкриття інформації для цілей нагляду, щоб отримати "суму окремих проміжних підсумків у балансі всіх установ в одній і тій самій державі-члені". Щоб перевірити відповідність критеріям, встановленим у пункті (iii) статті 5(b)2(b) цього Імплементаційного регламенту, використовують валовий внутрішній продукт за ринковими цінами, як визначено в пункті 8.89 додатку A до Регламенту Європейського Парламенту та Ради (ЄС) № 549/2013 (Європейська система інтегрованих економічних рахунків (ESA) 2010) (- 11) та опубліковано Євростатом за попередній календарний рік.
4.2.2. C 17.01: Збитки та відшкодування, зумовлені операційним ризиком, із розподілом за напрямами діяльності та типами подій збитку за останній рік ( OPR DETAILS 1)
4.2.2.1. Загальні примітки
130. У формі C 17.01 інформацію подають шляхом розподілу збитків і відшкодувань, які перевищують внутрішні порогові значення, за напрямами діяльності (перерахованими в таблиці 2 у статті 317 РВК, включно з додатковим напрямом діяльності "корпоративні позиції", згадані в пункті (b) статті 322 (3) РВК) та типами подій збитку (згаданими у статті 324 РВК). Збитки, що відповідають одній події збитку, можна розподілити на декілька напрямів діяльності.
131. У стовпцях відображають різні типи подій збитку і сукупні показники для кожного напряму діяльності разом із меморіальною позицією, яка показує найнижче внутрішнє порогове значення, застосоване під час збирання даних про збитки, із зазначенням в межах кожного напряму діяльності найнижче і найвище порогові значення, якщо порогових значень декілька.
132. У рядках відображають напрями діяльності, а в межах кожного напряму діяльності - інформацію про кількість подій збитку (нових подій збитку), суму валового збитку (нових подій збитку), кількість подій збитку, які підлягають коригуванню збитку, кількість корекцій збитку, які стосуються попередніх звітних періодів, максимальний одиничний збиток, суму п’яти найбільших збитків та сукупні відшкодування збитку (відшкодування прямого збитку, а також відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику).
133. Стосовно сукупних напрямів діяльності також відображають дані про кількість подій збитку та суму валового збитку для певних діапазонів на основі встановлених порогових значень, тобто 10000, 20000, 100000 і 1000000. Порогові значення встановлюють у євро та вказують для порівняння збитків, відображених установами у звітності. Таким чином, такі порогові значення не обов’язково пов’язані з мінімальними пороговими значеннями збитків, які використовують для внутрішнього збору даних про збитки, які підлягають відображенню в іншій секції форми.
4.2.2.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 0010-0070 | ТИПИ ПОДІЙ Установи відображають збитки у відповідних стовпцях 010-070 відповідно до типів подій збитку, згаданих у статті 324 РВК. Установи, які розраховують вимогу до власних коштів відповідно до підходу BIA, можуть відображати у звітності лише ті збитки, для яких тип події збитку не визначено у стовпці 080. |
| 0080 | УСЬОГО ТИПІВ ПОДІЙ ЗБИТКУ У стовпці 080 стосовно кожного з напрямів діяльності установи відображають загальну "кількість подій збитку (нових подій збитку)", загальну "суму валового збитку (нових подій збитку)", загальну "кількість подій збитку, які підлягають коригуванню збитку", загальну "кількість корекцій збитку, які стосуються попередніх звітних періодів", "максимальний одиничний збиток", "суму п’яти найбільших збитків", "загальну суму відшкодування прямого збитку" та "загальну суму відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику". За умови, що установа визначила типи подій збитку для всіх збитків, у стовпці 080 вказують результат простої агрегації кількості подій збитку, загальні суми валового збитку, загальні суми відшкодування збитків, а "корекції збитків, які стосуються попередніх звітних періодів" відображають у стовпцях 010-070. "Максимальний одиничний збиток", вказаний у стовпці 080, є максимальним одиничним збитком у межах певного напряму діяльності та відповідає максимальному значенню "максимальних одиничних збитків", відображеному у стовпцях 010-070, за умови, що установа визначила типи подій збитку для всіх збитків. Що стосується суми п’яти найбільших збитків, у стовпці 080 вказують суму п’яти найбільших збитків за одним напрямом діяльності. |
| 0090-0100 | МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ: ПОРОГОВЕ ЗНАЧЕННЯ, ЗАСТОСОВНЕ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЗБИРАННЯ ДАНИХ Установи вказують у стовпцях 090 та 100 мінімальні порогові значення збитків, які вони використовують для внутрішнього збору даних про збитки згідно з останнім реченням пункту (c) статті 322(3) РВК. Якщо установа застосовує лише одне порогове значення для кожного напряму діяльності, заповнюють лише стовпець 090. Якщо існують різні порогові значення, які застосовують у межах одного регуляторного напряму діяльності, також заповнюють найвище застосовне порогове значення (стовпець 100). |
| Рядки | |
| 0010-0880 | НАПРЯМИ ДІЯЛЬНОСТІ: КОРПОРАТИВНІ ФІНАНСИ, ТОРГІВЛЯ ТА ПРОДАЖ, РОЗДРІБНЕ БРОКЕРСТВО, КОМЕРЦІЙНИЙ БАНКІНГ, РОЗДРІБНИЙ БАНКІНГ, ПЛАТЕЖІ ТА РОЗРАХУНКИ, АГЕНТСЬКІ ПОСЛУГИ, УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ, КОРПОРАТИВНІ ПОЗИЦІЇ Стосовно кожного з напрямів діяльності, згаданих у таблиці 2 статті 317(4) РВК, включно з додатковим напрямом діяльності "Корпоративні позиції", згаданим у пункті (b) статті 322(3) РВК, та стосовно кожного типу події збитку установа відображає, з урахуванням внутрішніх порогових значень, таку інформацію: кількість подій збитку (нові події збитку), сума валового збитку (нових подій збитку), кількість подій збитку, які підлягають коригуванню збитку, кількість корекцій збитку, які стосуються попередніх звітних періодів, максимальний одиничний збиток, сума п’яти найбільших збитків, загальна сума відшкодування прямого збитку та загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику. Стосовно події збитку, яка впливає на декілька напрямів діяльності, "суму валового збитку" розподіляють між усіма напрямами діяльності, які зазнали впливу. Установи, які розраховують вимогу до власних коштів відповідно до підходу BIA, можуть відображати у звітності ті збитки, для яких напрям діяльності не визначено, лише в рядках 910-980. |
| 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 | Кількість подій збитку (нові події збитку) Кількість подій збитку - це кількість подій збитку, стосовно яких обліковано валові збитки за референтний звітний період. Кількість подій збитків стосується "нових подій", тобто подій операційного ризику, які: (i) "обліковані вперше" у референтному звітному періоді; або (ii) "обліковані вперше" у попередньому звітному референтному періоді, якщо подія збитку не була включена в жоден попередній наглядовий звіт, наприклад, через те, що її було ідентифіковано як подію збитку внаслідок настання операційного ризику лише в поточному звітному референтному періоді, або через те, що накопичений збиток, віднесений до такої події збитку (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередньому звітному референтному періоді), перевищив порогове значення, застосовне для цілей збирання внутрішніх даних, лише в поточному звітному референтному періоді. "Нові події збитку" не включають події збитку, які були "обліковані вперше" протягом попереднього референтного звітного періоду та вже були включені в попередні наглядові звіти. |
| 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 | Сума валового збитку (нові події збитку) Сума валового збитку - це суми валового збитку, які стосуються подій збитку, зумовленого настанням операційного ризику (наприклад, прямі збори, резерви, розрахунки). Усі збитки, пов’язані з подією одиночного збитку, які обліковуються за референтний звітний період, підсумовуються та вважаються валовими збитками стосовно такої події збитку за відповідний референтний звітний період. Відображена у звітності сума валових збитків стосується "нових подій збитку", зазначених у рядку вище в цій таблиці. Стосовно подій збитку, "облікованих уперше" у попередньому референтному звітному періоді, які не були включені до жодного з попередніх наглядових звітів, сукупний збиток, накопичений до референтної дати звітування (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитків, виконані в попередніх референтних звітних періодах) відображають як валовий збиток станом на референтну дату звітування. Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань. |
| 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 | Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки Кількість подій збитку, що підлягають коригуванню збитків, є кількістю подій збитку, які зумовлені настанням операційного ризику, "враховані вперше" в попередні референтні звітні періоди, вже включені до попередніх звітів та для яких були виконані коригування збитків у поточному референтному звітному періоді. Якщо протягом певного референтного звітного періоду було виконано декілька коригувань збитків стосовно певної події збитку, суму таких корекцій збитків вважають одною корекцією за такий період. |
| 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 | Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами Корекції збитків, які стосуються попередніх референтних звітних періодів, складають суму таких елементів (із додатним або від’ємним значенням): (i) суми валових збитків, що стосуються додатних корекцій збитків, виконаних протягом референтного звітного періоду (наприклад, збільшення резервів, пов’язані події збитку, додаткові взаєморозрахунки) стосовно подій операційного ризику, "облікованих уперше" та відображених у звітності у попередніх референтних звітних періодах; (ii) суми валових збитків, що стосуються від’ємних корекцій збитків, виконаних протягом референтного звітного періоду (наприклад, через зменшення резервів) стосовно подій збитку, зумовлених настанням операційного ризику, "облікованих уперше" та відображених у звітності у попередніх референтних звітних періодах. |
| Якщо протягом певного референтного звітного періоду було виконано декілька коригувань збитків стосовно певної події збитку, суми всіх таких корекцій збитків підсумовують із урахуванням знаку корекцій (додатній, від’ємний). Таку суму вважають корекцією збитків стосовно такої події збитку за такий референтний звітний період. Якщо через від’ємну корекцію збитку сума скоригованого збитку, віднесена до події збитку, є нижчою за внутрішнє порогове значення, застосовне для цілей збирання даних, в установі, така установа відображає загальну суму збитку для такої події збитку, накопичену до моменту, коли таку подію відображали станом на грудневу референтну дату (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередніх референтних звітних періодах), зі знаком мінус замість самої суми від’ємної корекції збитку. Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань. | |
| 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 | Максимальний одиничний збиток Максимальний одиничний збиток становить більше з таких значень: (i) сума найбільшого валового збитку, пов’язаного з подією збитку, яку було відображено у звітності вперше протягом референтного звітного періоду; та (ii) сума найбільшої додатної корекції збитку (зазначена в рядках 0040, 0140, …, 0840 вище), пов’язана з подією збитку, яку було відображено у звітності вперше протягом попереднього референтного звітного періоду. Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань. |
| 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 | Сума п’яти найбільших збитків Сума п’яти найбільших збитків є сумою п’яти найбільших сум серед: (i) сум валових збитків, пов’язаних із подіями збитку, які було відображено у звітності вперше протягом референтного звітного періоду; та (ii) сум додатних корекцій збитку (зазначених у рядках 0040, 0140, …, 0840 вище), пов’язаних із подіями збитку, які було відображено у звітності вперше протягом попереднього референтного звітного періоду. Сума, яка може бути кваліфікована як одна з п’яти найбільших сум, є сумою самої корекції збитку, а не сукупного збитку, пов’язаного з відповідною подією збитку до або після корекції збитку. Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань. |
| 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 | Загальна сума відшкодування прямого збитку Відшкодуванням прямих збитків є всі отримані відшкодування збитків, за винятком тих, на які поширюється дія статті 323 РВК, як зазначено в рядку цієї таблиці нижче. Сукупне відшкодування прямих збитків становить суму всіх прямих відшкодувань і корекцій прямих відшкодувань, облікованих у звітному періоді та пов’язаних із подіями збитку, зумовленими настанням операційного ризику, які обліковано вперше у референтному звітному періоді або в попередніх референтних звітних періодах. |
| 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 | Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику Відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризиків - це відшкодування, на які поширюється дія статті 323 РВК. Сукупне відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризиків становить суму всіх відшкодувань за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризиків і корекцій таких відшкодувань, облікованих у референтному звітному періоді та пов’язаних із подіями збитку, зумовленими настанням операційного ризику, які обліковано вперше у референтному звітному періоді або в попередніх референтних звітних періодах. |
| 0910-0980 | УСЬОГО НАПРЯМІВ ДІЯЛЬНОСТІ Стосовно кожного типу події збитку (стовпці 0010-0080) зазначають інформацію про сукупні напрями діяльності. |
| 0910-0914 | Кількість подій збитку У рядку 0910 вказують кількість подій збитку, які перевищують внутрішнє порогове значення, із розподілом за типами подій збитку для сукупних напрямків діяльності. Це значення може бути нижчим, ніж агрегована кількість подій збитку з розподілом за напрямами діяльності, оскільки події збитку, які призводять до декількох наслідків (наслідки для різних напрямів діяльності), вважають одною подією. Ця кількість може бути більшою, якщо установа, яка розраховує вимоги до власних коштів згідно з підходом на основі базових показників, не може визначити напрям(-и) діяльності, на який (які) вплинув збиток у кожному окремому випадку. У рядках 0911-0914 вказують кількість подій збитку із сумою валового збитку в межах діапазонів, визначених у відповідних рядках цієї форми. За умови, що установа віднесла всі свої збитки до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, або за умови, що установа визначила типи подій збитку для всіх збитків, до стовпця 080 застосовні такі правила, залежно від випадку: - Загальна кількість подій збитку, зазначених у рядках 0910-0914, повинна дорівнювати результату горизонтальної агрегації кількості подій збитку у відповідному рядку, оскільки в цих показниках події збитку, що мають наслідки для різних напрямів діяльності, уже враховані як одна подія збитку. - Показник, указаний у стовпці 0080, рядку 0910, не обов’язково дорівнює результату вертикальної агрегації кількості подій збитку, які відображено у стовпці 080, оскільки одна подія збитку може мати вплив на різні напрями діяльності одночасно. |
| 0920-0924 | Сума валового збитку (нові події збитку) За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, сума валового збитку (нові події збитку), відображена в рядку 0920, є результатом звичайного агрегування суми валового збитку для нових подій збитку стосовно кожного з напрямів діяльності. У рядках 0921-0924 вказують суму валового збитку стосовно подій збитку з сумою валового збитку в межах діапазонів, визначених у відповідних рядках. |
| 0930, 0935, 0936 | Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки У рядку 0930 вказують загальну кількість подій збитку, що підлягають коригуванням збитків, як зазначено в рядках 0030, 0130, …, 0830. Це значення може бути нижчим, ніж агрегована кількість подій збитку, які підлягають коригуванням збитків, з розподілом за напрямами діяльності, оскільки події збитку, які призводять до декількох наслідків (наслідки для різних напрямів діяльності), вважають одною подією. Ця кількість може бути більшою, якщо установа, яка розраховує вимоги до власних коштів згідно з підходом на основі базових показників, не може визначити напрям(-и) діяльності, на який (які) вплинув збиток у кожному окремому випадку. Кількість подій збитку, що підлягають коригуванню збитків, розподіляють за кількістю подій збитку, стосовно яких було виконано додатне коригування збитків протягом референтного звітного періоду, та кількістю подій збитку, стосовно яких було виконано від’ємне коригування збитків протягом того самого звітного періоду (усе відображають із додатним знаком). |
| 0940, 0945, 0946 | Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами У рядку 0940 вказують загальні суми корекцій збитків, які стосуються попередніх звітних періодів, із розподілом за напрямками діяльності (як зазначено в рядках 0040, 0140, …, 0840). За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, сума, відображена в рядку 0940, є результатом звичайного агрегування корекцій збитку, пов’язаних із попередніми звітними періодами стосовно різних напрямів діяльності. Суму корекцій збитків розподіляють за кількістю подій збитку, пов’язаних із подіями збитку, стосовно яких було виконано додатне коригування збитків протягом референтного звітного періоду (рядок 0945, в якому вказують додатне значення), та сумами, пов’язаними з подіями збитку, стосовно яких було виконано від’ємне коригування збитків протягом того самого звітного періоду (рядок 0945, в якому вказують від’ємне значення). Якщо через від’ємну корекцію збитку сума скоригованого збитку, віднесена до події збитку, є нижчою за внутрішнє порогове значення, застосовне для цілей збирання даних, в установі, така установа відображає загальну суму збитку для такої події збитку, накопичену до моменту, коли таку подію збитку відображали станом на грудневу референтну дату (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередніх референтних звітних періодах), зі знаком мінус у рядку 946 замість самої суми від’ємної корекції збитку. |
| 0950 | Максимальний одиничний збиток За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, максимальний разовий збиток є максимальним збитком, що перевищує внутрішнє порогове значення для кожного типу подій збитку та стосовно всіх напрямів діяльності. Ці цифри можуть бути вищими, ніж найвищий одиничний збиток, зафіксований для кожного напряму діяльності, якщо подія збитку впливає на різні напрями діяльності. За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК відповідно, та визначила типи подій збитку для всіх збитків, до стовпця 0080 застосовні такі правила: - Зафіксований максимальний одиничний збиток дорівнює найбільшому зі значень, указаних у стовпцях 0010-0070 цього рядка. - Якщо відбулися події збитку, які впливають на різні напрями діяльності, сума, відображена в ( р950, c080 ), може бути вищою за суми "Максимального одиничного збитку" за кожним із напрямів діяльності, відображені в інших рядках стовпця 080. |
| 0960 | Сума п’яти найбільших збитків Відображають суму п’яти найбільших валових збитків для кожного типу події збитку та з розподілом на всі напрями діяльності. Така сума може бути більшою за найбільшу суму п’яти найбільших збитків, зафіксованих стосовно кожного напряму діяльності. Таку суму вказують, незалежно від кількості збитків. За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, та визначила типи подій збитку для всіх збитків, у стовпці 0080 сума п’яти найбільших збитків є сумою п’яти найбільших збитків у всій матриці, що означає, що така сума не обов’язково дорівнює або максимальному значенню "суми п’яти найбільших збитків" у рядку 0960, або максимальному значенню "суми п’яти найбільших збитків" у рядку 0080. |
| 0970 | Загальна сума відшкодування прямого збитку За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, загальне відшкодування прямого збитку є результатом звичайного агрегування загального відшкодування прямого збитку стосовно кожного з напрямів діяльності. |
| 0980 | Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності "корпоративні позиції", зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, загальне відшкодування за допомогою механізмів страхування та інших механізмів передачі ризиків є результатом звичайного агрегування загального відшкодування збитку за допомогою механізмів страхування та інших механізмів передачі ризиків стосовно кожного з напрямів діяльності. |
4.2.3. C 17.02: Операційний ризик: ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО НАЙБІЛЬШІ ПОДІЇ ЗБИТКУ В МИНУЛОМУ РОЦІ ( OPR DETAILS 2)
4.2.3.1. Загальні примітки
134. У формі C 17.02 зазначають інформацію про окремі події збитку (один рядок на кожну подію збитку).
135. Інформація, зазначена в цій формі, стосується "нових подій збитку", тобто подій операційного ризику, які:
(a) "обліковані вперше" у референтному звітному періоді; або
(b) "обліковані вперше" у попередньому звітному референтному періоді, якщо подія збитку не була включена в жоден попередній наглядовий звіт, наприклад, через те, що її було ідентифіковано як подію збитку внаслідок настання операційного ризику лише в поточному звітному референтному періоді, або через те, що накопичений збиток, віднесений до такої події збитку (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередньому звітному референтному періоді), перевищив порогове значення, застосовне для цілей збирання внутрішніх даних, лише в поточному звітному референтному періоді.
136. Відображають лише події збитку, які призводять до валового збитку в сумі 100000 євро або більше.
У межах указаного порогового значення:
(a) найбільшу подію для кожного типу події, за умови, що установа визначила типи подій збитку; та
(b) принаймні десять найбільших із решти подій із визначеним типом події або без нього, з розподілом за сумами валового збитку відображають у цій формі.
(c) Події збитку ранжують на основі валового збитку, який їм присвоюють.
(d) Подію збитку враховують лише один раз.
4.2.3.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 0010 | Ідентифікатор події Ідентифікатор події є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Якщо є внутрішній ідентифікатор, установи вказують саме внутрішній ідентифікатор. В іншому випадку ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д. |
| 0020 | Дата відображення в обліку "Дата відображення в обліку" означає дату, коли збиток або резерв/формування резервів, що зумовлений(-е) збитком унаслідок настання операційного ризику, вперше визнано у звіті про прибутки та збитки. |
| 0030 | Дата настання Датою настання є дата, коли сталася або вперше почалася подія збитку внаслідок настання операційного ризику. |
| 0040 | Дата виявлення Датою виявлення є дата, коли установі стало відомо про надання події збитку внаслідок настання операційного ризику. |
| 0050 | Тип події збитку Типи подій збитку, зазначені у статті 324 РВК. |
| 0060 | Валовий збиток Валовий збиток, пов’язаний з подією збитку, відображеною у рядках 0020, 0120 тощо форми C 17.01 |
| 0070 | Валовий збиток за вирахуванням прямих відшкодувань Валовий збиток, пов’язаний з подією збитку, відображеною у рядках 0020, 0120 тощо форми C 17.01, за вирахуванням відшкодувань, які стосуються відповідної події збитку |
| 0080-0160 | Валовий збиток за напрямами діяльності Валовий збиток, указаний у стовпці 0060, розподіляють за відповідними напрямами діяльності, зазначеними в таблиці 2 у статті 317(4) РВК та в пункті (b) статті 322(3) РВК. |
| 0170 | Назва юридичної особи Назва юридичної особи, вказаної у стовпці 010 C 06.02, в якої стався збиток або найбільша частка збитку, якщо впливу зазнали декілька суб’єктів. |
| 0180 | Ідентифікаційний номер юридичної особи Код LEI юридичної особи, вказаної у стовпці 025 C 06.02, в якої стався збиток або найбільша частка збитку, якщо впливу зазнали декілька суб’єктів. |
| 0190 | Організаційна одиниця Організаційна одиниця або корпоративний підрозділ установи, в якої стався збиток або найбільша частка збитку, якщо впливу зазнали декілька організаційних одиниць або корпоративних підрозділів. |
| 0200 | Опис Опис події збитку, за необхідності в узагальненому або анонімізованому вигляді, який повинен містити принаймні інформацію про саму подію та інформацію про чинники або причини настання таких подій збитку, якщо вони відомі. |
5. ФОРМИ СТОСОВНО РИНКОВОГО РИЗИКУ
137. Ці інструкції стосуються форм, призначених для звітування про розрахунок вимог до власних коштів згідно зі стандартизованим підходом стосовно валютного ризику (MKR SA FX), товарного ризику (MKR SA COM), процентного ризику (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) та ризику власного капіталу (MKR SA EQU). Крім того, до цієї частини включено інструкції щодо форми, призначеної для звітування про розрахунок вимог до власних коштах згідно з підходом на основі внутрішніх моделей (MKR IM).
138. Позиційний ризик, якого зазнає торговельний борговий інструмент чи власний капітал (або борговий дериватив чи дериватив власного капіталу), розділяють на два компоненти для розрахунку капіталу, необхідного для покриття такого ризику. Першим компонентом є компонент конкретного ризику, тобто ризику зміни ціни відповідного інструмента через фактори, пов’язані з його емітентом або, у випадку з деривативом, з емітентом базисного інструмента. Другий компонент охоплює загальний ризик, тобто ризик зміни ціни інструмента внаслідок (у випадку з торговельним борговим інструментом або борговим деривативом) зміни рівня процентних ставок або (у випадку з власним капіталом або деривативом власного капіталу) широкого руху власного капіталу на ринку, не пов’язаного з будь-якими конкретними атрибутами окремих цінних паперів. Загальні правила стосовно конкретних інструментів і процедур неттінгу містяться у статтях 326-333 РВК.
5.1. C 18.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНИХ РИЗИКІВ СТОСОВНО ТОРГОВЕЛЬНИХ БОРГОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ ( MKR SA TDI)
5.1.1. Загальні примітки
139. Ця форма охоплює позиції та відповідні вимоги до власних коштів стосовно позиційних ризиків, яких зазнають торговельні боргові інструменти згідно зі стандартизованим підходом (стаття 102 та стаття 105(1) РВК). Різні ризики та методи, доступні згідно з РВК, відображають порядково. Конкретний ризик, пов’язаний із експозиціями, відображеними в MKR SA SEC та MKR SA CTP, потрібно відображати лише у загальній формі MKR SA TDI. Вимоги до власних коштів, відображені в цих формах, переносять до комірки ( 325;060 ) (сек’юритизації) та ( 330;060 ) (CTP) відповідно.
140. У цій формі показники заповнюють окремо в комірці "Усього", а також у попередньо визначеному переліку таких валют: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD плюс одна додаткова форма для всіх інших валют.
5.1.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 010-020 | УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ) Стаття 102 та стаття 105(1) РВК. Це валові позиції, з яких не вираховують інструменти, але вираховують андеррайтингові позиції з підпискою або субандеррайтингом третіх сторін згідно з другим реченням першого параграфа статті 345(1) РВК. Стосовно розрізнення довгих і коротких позицій, які також застосовні до цих валових позицій, див. статтю 328(2) РВК. |
| 030-040 | ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ) Статті 327-329 та стаття 334 РВК. Стосовно розрізнення між довгими та короткими позиціями див. статтю 328(2) РВК. |
| 050 | ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ Такі чисті позиції, які, згідно з різними підходами, розглянутими у главі 2 розділу IV частини третьої РВК, отримують надбавку на капітал. |
| 060 | ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ Нарахування на капітал для будь-якої відповідної позиції згідно з главою 2 розділу IV частини третьої РВК. |
| 070 | ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ Пункт (b) статті 92(4) РВК. Результат множення вимог до власних коштів на 12,5. |
| Рядки | |
| 010-350 | ТОРГОВЕЛЬНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ В ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ Позиції в торговельних боргових інструментах у складі торгового портфеля та відповідні застосовні до них вимоги до власних коштів стосовно позиційного ризику згідно з пунктом (b)(i) статті 92(3) РВК та главою 2 розділу IV частини третьої РВК відображають у звітності залежно від категорії ризику, строку погашення та використаного підходу. |
| 011 | ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК. |
| 012 | Деривативи Деривативи, враховані в розрахунку процентного ризику стосовно позицій у торговому портфелі, беручи до уваги статті 328-331 РВК у відповідних випадках. |
| 013 | Інші активи та зобов’язання Інструменти, крім деривативів, враховані в розрахунку процентного ризику стосовно позицій у торговому портфелі. |
| 020-200 | ПІДХІД НА ОСНОВІ СТРОКУ ПОГАШЕННЯ Позиції в торговельних боргових інструментах, на які поширюється підхід на основі строку погашення, згаданий у параграфах 1-8 статті 339 РВК, та відповідні вимоги до власних коштів, розраховані згідно зі статтею 339(9) РВК. Позицію розподіляють на зони 1, 2 та 3, а ці зони розподіляють за строком погашення інструментів. |
| 210-240 | ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК. ПІДХІД НА ОСНОВІ СТРОКУ ДІЇ Позиції в торговельних боргових інструментах, на які поширюється підхід на основі строку дії, згаданий у параграфах 1-6 статті 340 РВК, та відповідні вимоги до власних коштів, розраховані згідно зі статтею 340(7) РВК. Позицію розподіляють на зони 1, 2 та 3. |
| 250 | КОНКРЕТНИЙ РИЗИК Сума значень, відображених у рядках 251, 325 та 330. Позиції в торговельних боргових інструментах, на які поширюються вимоги до капіталу для покриття конкретного ризику та відповідні вимоги до капіталу згідно з пунктом (b) статті 92(3) та статтею 335 , параграфами 1 , 2 та 3 статті 336 та статтями 337 та 338 РВК. Потрібно також враховувати останнє речення статті 327(1) РВК. |
| 251-321 | Вимоги до власних коштів стосовно несек’юритизаційних боргових інструментів Сума значень, відображених у рядках 260-321. Вимоги до власних коштів стосовно кредитних деривативів, дефолт яких визначається в певну чергу та які не мають зовнішнього рейтингу, розраховують шляхом підсумовування ваги ризику референтних суб’єктів ( пункт (e) статті 332(1) РВК та другий підпараграф статті 332(1) РВК - "наскрізно"). Кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу та які мають зовнішній рейтинг ( третій підпараграф статті 332(1) РВК), відображають окремо в рядку 321. Відображення позицій, на які поширюється дія статті 336(3) РВК: Існують особливі правила щодо облігацій, яким, згідно зі статтею 129(3) РВК (облігації з покриттям), відповідають критеріям для присвоєння їм ваги ризику 10% у банківському портфелі. Конкретні вимоги до власних кошів становить половину від процентного значення для другої категорії, зазначеного в таблиці 1 у статті 336 РВК. Такі позиції відносять до рядків 280-300 відповідно до строку, який лишився до остаточного погашення. Якщо загальний ризик стосовно процентних позицій хеджується кредитним деривативом, застосовують статті 346 та 347 РВК. |
| 325 | Вимоги до власних коштів стосовно інструментів сек’юритизації Вимоги до сукупних власних коштів, відображені у стовпці 610 форми MKR SA SEC. Такі вимоги до сукупних власних коштів відображають лише в позиції "Усього" у формі MKR SA TDI. |
| 330 | Вимоги до власних коштів для кореляційного торгового портфеля Вимоги до сукупних власних коштів, відображені у стовпці 450 форми MKR SA CTP. Такі вимоги до сукупних власних коштів відображають лише в позиції "Усього" у формі MKR SA TDI. |
| 350-390 | ДОДАТКОВІ ВИМОГИ ДО ОПЦІОНІВ (НЕ ДЕЛЬТА-РИЗИКИ) Стаття 329(3) РВК. Додаткові вимоги до опціонів, пов’язаних із не дельта-ризиками, відображають із розподілом за методами, використовуваними для їх розрахунку. |
5.2. C 19.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЙ ( MKR SA SEC)
5.2.1. Загальні примітки
141. У цій формі зазначають інформацію про позиції (всі/чисті та довгі/короткі) та відповідні вимоги до власних коштів стосовно компоненту конкретного ризику в позиційному ризику в сек’юритизаціях/ресек’юритизаціях, утримуваних у торговому портфелі (не прийнятні для кореляційного торгового портфеля) відповідно до стандартизованого підходу.
142. У формі MKR SA SEC зазначають вимоги до власних коштів лише стосовно конкретного ризику для позицій сек’юритизації згідно зі статтею 335 РВК та у зв’язку зі статтею 337 РВК. Якщо позиції сек’юритизації у торговому портфелі хеджуються кредитними деривативами, застосовують статті 346 та 347 РВК. Існує лише одна форма для всіх позицій у торговому портфелі, незалежно від підходу, який установи застосовують для визначення ваги ризику для кожної з позицій згідно з главою 5 розділу II частини третьої РВК. Вимоги до власних коштів стосовно загального ризику для таких позицій відображають у формі MKR SA TDI або MKR IM.
143. Позиції, які отримують вагу ризику 1250%, в якості альтернативи можуть бути вирахувані з основного капіталу першого рівня (див. пункт (b) статті 244 (1), пункт (b) статті 245 (1) та статтю 253 РВК). У такому випадку такі позиції відображають у рядку 460 форми CA1.
5.2.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 010-020 | УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ) Стаття 102 та стаття 105(1) РВК у поєднанні зі статтею 337 РВК (позиції сек’юритизації). Стосовно розрізнення довгих і коротких позицій, які також застосовні до цих валових позицій, див. статтю 328(2) РВК. |
| 030-040 | (-) ПОЗИЦІЇ, ВИРАХУВАНІ З ВЛАСНИХ КОШТІВ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ) Пункт (b) статті 244(1), пункт (b) статті 245(1) та стаття 253 РВК |
| 050-060 | ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ) Статті 327 , 328 , 329 та 334 РВК. Стосовно розрізнення між довгими та короткими позиціями див. статтю 328(2) РВК. |
| 061-104 | РОЗПОДІЛ ЧИСТИХ ПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ Статті 259-262 , таблиці 1 та 2 статті 263, таблиці 3 та 4 статті 264 та стаття 266 РВК. Розподіл виконують окремо для довгих і коротких позицій. |
| 402-406 | РОЗПОДІЛ ЧИСТИХ ПОЗИЦІЙ ЗА ПІДХОДАМИ Стаття 254 РВК |
| 402 | СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ Статті 259 та 260 РВК |
| 403 | СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД Статті 261 та 262 РВК |
| 404 | СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ Статті 263 та 264 РВК |
| 405 | ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНЬОГО ОЦІНЮВАННЯ Статті 254 та 265 РВК та стаття 266(5) РВК. |
| 406 | ІНШЕ (RW = 1 250%) Стаття 254(7) РВК |
| 530-540 | ЗАГАЛЬНИЙ ЕФЕКТ (КОРЕКЦІЯ) ПОРУШЕННЯ ГЛАВИ 2 РЕГЛАМЕНТУ (ЄС) 2017/2402 Стаття 270a РВК |
| 570 | ДО ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ Стаття 337 РВК з урахуванням дискреції зі статті 335 РВК, що дозволяє установі встановлювати максимальне значення для добутку ваги та чистої позиції на рівні максимально можливого збитку, пов’язаного з ризиком дефолту. |
| 601 | ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ / ВИМОГИ ДО СУКУПНИХ ВЛАСНИХ КОШТІВ Стаття 337 РВК з урахуванням дискреції зі статті 335 РВК. |