C 3.9 ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ ( SEC DETAILS)
3.9.1. Сфера застосування форми SEC DETAILS
109. У цих формах указують інформацію про операції (на противагу агрегованій інформації, відображеній у формах CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 та CA2) стосовно всіх сек’юритизацій, до яких було залучено установу, що звітує. Відображають основні характеристики кожної сек’юритизації, такі як характер базисного пулу та вимоги до власних коштів.
110. У цих формах не відображають інформацію про:
a. Сек’юритизації, стосовно яких установа, що звітує, є оригінатором/спонсором, у тому числі якщо така установа не утримує жодних позицій у сек’юритизації. Якщо установи утримують принаймні одну позицію у сек’юритизації, незалежно від того, чи відбулася передача значного ризику, установи відображають інформацію про всі утримувані ними позиції (або в банківському портфелі, або в торговому портфелі). Утримувані позиції включають позиції, утримані згідно зі статтею 6 Регламенту (ЄС) 2017/2402 та, якщо застосовна стаття 43(6) того самого регламенту, згідно зі статтю 405 РВК в редакції, дійсній станом на 31 грудня 2018 року.
b. Сек’юритизації, кінцевим базисом для яких є фінансові зобов’язання, які спочатку були випущені установою, що звітує, та які були (частково) придбані суб’єктом сек’юритизації. Такий базис може включати облігації з покриттям або інші зобов’язання, і його ідентифікують відповідно у стовпці 160.
c. Позиції, утримувані у сек’юритизації, якщо установа, що звітує, не є ані оригінатором, ані спонсором (тобто є інвестором або первинним кредитором).
111. Такі форми заповнюють із розподілом на консолідовані групи та відокремлені установи (- 10), розташовані в тій самій країні, в якій на них поширюються вимоги до власних коштів. Якщо сек’юритизація охоплює декілька суб’єктів у складі консолідованої групи, виконують розподіл за суб’єктами.
112. З огляду на статтю 5 Регламенту (ЄС) 2017/2402, згідно з якою установи, які інвестують у позиції сек’юритизації, повинні отримати великий обсяг інформації про такі позиції для виконання вимог щодо належної сумлінності, інвестори заповнюють цю форму в обмеженому обсязі. Зокрема, вони заповнюють стовпці 010-040; 070-110; 161; 190; 290-300; 310-470.
113. Установи, які виступають в якості первинного кредитора (та не виступають у ролі оригінаторів або спонсорів у тій самій сек’юритизації), загалом заповнюють цю форму в тому самому обсязі, що й інвестори.
3.9.2. Розподіл у формі SEC DETAILS
113a. SEC DETAILS складається з двох форм. SEC DETAILS містить загальний огляд сек’юритизацій, а в SEC DETAILS 2 виконують розподіл тих самих сек’юритизацій за використаними підходами.
113b. Позиції сек’юритизації у торговому портфелі відображають лише у стовпцях 005-020, 420, 430, 431, 432, 440 та 450-470. У стовпцях 420, 430 та 440 установи враховують вагу ризику, що відповідає вимозі до власних коштів стосовно чистої позиції.
3.9.3. C 14.00 - Детальна інформація про сек’юритизації ( SEC DETAILS)
| Стовпці | |
| 005 | НОМЕР РЯДКА Номер рядка є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д. |
| 010 | ВНУТРІШНІЙ КОД Внутрішній (літерно-цифровий) код, використовуваний установою для ідентифікації сек’юритизації. Внутрішній код прив’язують до ідентифікатора операції сек’юритизації. |
| 020 | ІДЕНТИФІКАТОР СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (код/назва) Код, який використовують для юридичної реєстрації операції сек’юритизації або, якщо код відсутній, назва, за якою операцію сек’юритизації відома на ринку або в межах установи у випадку зі внутрішньою або приватною сек’юритизацією. Якщо присвоєно міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) (тобто стосовно публічних операцій), у цьому стовпці вказують символи, які є спільними для всіх траншів сек’юритизації. |
| 021 | ВНУТРІШНЬОГРУПОВА, ПРИВАТНА АБО ПУБЛІЧНІ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ? У цьому стовпці вказують тип сек’юритизації: внутрішньогрупова, приватна або публічна, Установи повинні відобразити одну з таких абревіатур: - "PRI" - приватна - "INT" - внутрішньогрупова - "PUB" - публічна. |
| 110 | РОЛЬ УСТАНОВИ: (ОРИГІНАТОР / СПОНСОР / ПЕРВИННИЙ КРЕДИТОР / ІНВЕСТОР) Установи повинні відображати такі абревіатури: - "O" - оригінатор; - "S" - спонсор; - "I" - інвестор. - "L" - первинний кредитор; Термін "оригінатор" визначено в пункті (13) статті 4(1) РВК, а термін "спонсор" визначено в пункті (14) статті 4(1) РВК. Припускають, що інвесторами є ті установи, до яких застосовується стаття 5 Регламенту (ЄС) 2017/2402. Якщо застосовна стаття 43(5) Регламенту (ЄС) 2017/2402, застосовують статті 406 та 407 РВК в редакції, дійсній станом на 31 грудня 2018 року. |
| 030 | ІДЕНТИФІКАТОР ОРИГІНАТОРА (код/назва) У цьому стовпці вказують код LEI, застосовний до оригінатора, або, за відсутності такого коду, код, присвоєний наглядовим органом, який здійснює нагляд за оригінатором, або, якщо такого коду також немає, назву самої установи. У випадку із сек’юритизаціями з декількома продавцями, якщо установу, що звітує, залучено в якості оригінатора, спонсора або первинного кредитора, установа, що звітує, повинна вказати ідентифікатор усіх суб’єктів у складі його консолідованої групи, залучених (у якості оригінатора, спонсора або первинного кредитора) до операції. Якщо код відсутній або установі, що звітує, він невідомий, вказують назву установи. У випадку із сек’юритизаціями з декількома продавцями, якщо установа, що звітує, утримує позицію в сек’юритизації як інвестор, установа, що звітує, вказує ідентифікатор усіх різних оригінаторів, залучених до сек’юритизації, або, якщо такого ідентифікатора немає, назви таких різних оригінаторів. Якщо установі, що звітує, не відомі такі назви, установа, що звітує, зазначає, що в сек’юритизації беруть участь "декілька продавців". |
| 040 | ТИП СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: (ТРАДИЦІЙНА / СИНТЕТИЧНА /ПРОГРАМА ЗАБЕЗПЕЧЕНИХ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИХ ПАПЕРІВ / ОПЕРАЦІЯ ІЗ ЗАБЕЗПЕЧЕНИМИ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИМИ ПАПЕРАМИ) Установи повинні відображати такі абревіатури: - "AP" - програма забезпечених активами комерційних паперів; - "ДК" - операція із забезпеченими активами комерційними паперами; - "T" - традиційна; - "S" - синтетична. Визначення термінів "програма забезпечених активами комерційних паперів", "операція із забезпеченими активами комерційними паперами", "традиційна сек’юритизація" та "синтетична сек’юритизація" містяться в пунктах (11)-(14) статті 242 РВК. |
| 051 | ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ: СЕК’ЮРИТИЗОВАНІ ЕКСПОЗИЦІЇ ЛИШАЮТЬ НА БАЛАНСІ АБО ВИЛУЧАЮТЬ ІЗ БАЛАНСУ? Установи, які виступають у ролі оригінаторів, спонсорів та первинних кредиторів, повинні відобразити одну з таких абревіатур: - "K" - визнано внутрішньо; - "P" - якщо визнання припинено частково; - "R" - визнання повністю припинене; - "N" - якщо не застосовно. У цьому стовпці описано режим бухгалтерського обліку, застосовний до операції. Передача значного ризику згідно зі статтями 244 та 245 РВК не впливає на режим бухгалтерського обліку операції згідно із відповідною системою бухгалтерського обліку. У випадку сек’юритизації зобов’язань оригінатори не заповнюють цей стовпець. Варіант "P" (визнання припинено частково) зазначають, якщо сек’юритизовані активи визнано в балансі тією мірою, якою суб’єкт, що звітує, продовжує бути залученим згідно з МСФЗ 9.3.2.16 - 3.2.21 . |
| 060 | ПРАВИЛА ЩОДО ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ: НА ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ ПОШИРЮЮТЬСЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ? Тільки оригінатори відображають такі абревіатури: - "N" - не підпадає під вимоги до власних коштів; - "B" - банківський портфель; - "T" - торговий портфель; - "A" - частково в обох портфелях. Статті 109 , 244 та 245 РВК. У цьому стовпці описано правила оригінатора щодо платоспроможності стосовно схеми сек’юритизації. Тут зазначають, чи вимоги до власних коштів розраховують на основі сек’юритизованих експозицій або позицій сек’юритизації (банківський портфель / торговий портфель). Якщо вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (оскільки не відбулося передачі значного ризику), розрахунок вимог до власних коштів стосовно кредитного ризику відображають у формі CR SA, якщо йдеться про сек’юритизовані експозиції, до яких застосовують стандартизований підхід, або у формі CR IRB, якщо йдеться про сек’юритизовані експозиції, до яких установа застосовує підхід на основі внутрішніх рейтингів. І навпаки, якщо вимоги до власних коштів основані на позиціях сек’юритизації, утримуваних у банківському портфелі (оскільки відбулася передачі значного ризику), інформацію про розрахунок вимог до власних коштів стосовно кредитного ризику відображають у формі CR SEC. У випадку з позиціями сек’юритизації, утримуваними в торговому портфелі, інформацію про розрахунок вимог до власних коштів стосовно ринкового ризику відображають у формі MKR SA TDI (стандартизований загальний позиційний ризик) та у формі MKR SA SEC або MKR SA CTP (стандартизований конкретний позиційний ризик) чи у формі MKR IM (внутрішні моделі). У випадку сек’юритизації зобов’язань оригінатори не заповнюють цей стовпець. |
| 061 | ПЕРЕДАЧА ІСТОТНОГО РИЗИКУ Тільки оригінатори відображають такі абревіатури: - "N" - не застосовно до передачі значного ризику, а суб’єкт, що звітує, зважує на ризик свої сек’юритизовані експозиції - "А" - досягнута передача значного ризику згідно з пунктом (a) статті 244(2) або пунктом (a) статті 245(2) РВК; - "B" - досягнута передача значного ризику згідно з пунктом (b) статті 244(2) або пунктом (b) статті 245(2) РВК; - "C" - досягнута передача значного ризику згідно з пунктом (a) статті 244(3) або пунктом (a) статті 245(3) РВК; - "D" - застосування ваги ризику 1 250% або вирахування утриманих позицій згідно з пунктом (b) статті 244(1) або пунктом (b) статті 245(1) РВК. У цьому стовпці зазначають, чи відбулася значна передача, і якщо так, то за допомогою яких засобів. Факт передачі або непередачі значного ризику визначає, які правила щодо платоспроможності застосовує оригінатор. |
| 070 | СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ АБО РЕСЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ? Згідно з визначенням терміна "сек’юритизація" в пункті (61) статті 4(1) РВК та визначенням терміна "ресек’юритизація" в пункті (64) статті 4(1) РВК, зазначають тип базису, використовуючи такі абревіатури: - "S" - сек’юритизація; - "R" - ресек’юритизація. |
| 075 | ПРОСТА, ПРОЗОРА ТА СТАНДАРТИЗОВАНА СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ Статті 18 Регламенту (ЄС) 2017/2402 Потрібно зазначити одну з таких абревіатур: Т - Так Н - Ні |
| 446 | СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ ДАЄ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ? Статті 243 та 270 РВК. Установи повинні відобразити одну з таких абревіатур: Т - Так Н - Ні "Так" відображають як у випадку простих, прозорих та стандартизованих сек’юритизацій, які відповідають критеріям для застосування правил диференціації капіталу згідно зі статтею 243 РВК, так і у випадку позицій з вищою пріоритетністю у (не простих, прозорих чи стандартизованих сек’юритизацій) сек’юритизаціях МСП, прийнятних для застосування таких правил згідно зі статтею 270 РВК. |
| 080-100 | УТРИМАННЯ Стаття 6 Регламенту (ЄС) 2017/2402. Якщо застосовна стаття 43(6) Регламенту (ЄС) 2017/2402, застосовують статтю 405 РВК в редакції, дійсній станом на 31 грудня 2018 року. |
| 080 | ТИП ЗАСТОСОВАНОГО УТРИМАННЯ Стосовно кожної створеної схеми сек’юритизації вказують відповідний тип утримання чистого економічного інтересу, як передбачено статтею 6 Регламенту (ЄС) 2017/2402: A - Вертикальний зріз (позиції сек’юритизації): "утримування щонайменше 5% номінальної вартості кожного з траншів, проданих або переданих інвесторам". V - Вертикальний зріз (сек’юритизовані експозиції): утримання менше 5% кредитного ризику кожної із сек’юритизованих експозицій, якщо кредитний ризик, утриманий таким чином стосовно таких сек’юритизованих експозицій, в будь-який момент часу є еквівалентним або субординованим кредитному ризику, який було сек’юритизовано стосовно тих самих експозицій. B - Відновлювані експозиції: "У разі сек’юритизації відновлюваних експозицій, утримування частки оригінатора, що становить щонайменше 5% від номінальної вартості сек’юритизованих експозицій". C - Баланс: "утримування випадково вибраних експозицій, сума яких становить не менше 5% від номінальної суми сек’юритизованих експозицій, якщо такі експозиції в іншому випадку було би сек’юритизовано у межах сек’юритизації, за умови, що кількість потенційно сек’юритизованих експозицій становить не менше 100 на момент утворення. D - Перший збиток: "утримування траншу перших збитків та, за необхідності, інших траншів з таким самим або суворішим профілем ризику порівняно з переданими або проданими інвесторам та з датою погашення, що настає не раніше, ніж дата погашення траншів, які передано або продано інвесторам, у такий спосіб, щоб сукупний обсяг утримання становив щонайменше 5% від номінальної вартості сек’юритизованих експозицій". E - Звільнено. Такий код указують для тих сек’юритизацій, на які впливає застосування статті 6(6) Регламенту (ЄС) 2017/2402. U - Порушено або невідомо. Такий код указують, якщо установа, що звітує, не знає з певністю, який тип утримання застосовано, або у випадку невідповідності. |
| 090 | % УТРИМАННЯ НА ДАТУ ЗВІТУВАННЯ Утримання значного чистого економічного інтересу в сек’юритизації оригінатором, спонсором або первинним кредитором повинне становити не менше 5% (станом на дату утворення). Цей стовпець не заповнюють, якщо коди "E" (звільнено) або "N" (не застосовно) указані в стовпці 080 (Тип застосованого утримання). |
| 100 | ЧИ ДОТРИМАНО ВИМОГИ ДО УТРИМАННЯ? Установи повинні відображати такі абревіатури: Т - Так; Н - Ні. Цей стовпець не заповнюють, якщо код "E" (звільнено) указано в стовпці 080 (Тип застосованого утримання). |
| 120-130 | КРІМ ПРОГРАМ ЗАБЕЗПЕЧЕНИХ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИХ ПАПЕРІВ З огляду на спеціальний характер програм забезпечених активами комерційних паперів, зумовлений тим, що так програми охоплюють декілька одинарних позицій сек’юритизації, програми забезпечених активами комерційних паперів (визначені у статті 242(11) РВК) звільнено від обов’язку звітування про них у стовпцях 120, 121 та 130. |
| 120 | ДАТА СТВОРЕННЯ (мм/рррр) Місяць і рік утворення (тобто гранична дата або дата закриття для пулу) сек’юритизації вказують у такому форматі: "мм/рррр". Для кожної схеми сек’юритизації дата утворення не може змінюватися станом на різні дати звітування. В особливих випадках, коли схеми сек’юритизації забезпечено відкритими пулами, датою утворення є дата першої емісії цінних паперів. Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 121 | ДАТА ОСТАННЬОЇ ЕМІСІЇ (мм/рррр) Місяць і рік останньої емісії цінних паперів у сек’юритизації вказують у такому форматі: "мм/рррр". Регламент (ЄС) 2017/2402 застосовують лише до сек’юритизацій, за якими цінні папери були випущені 1 січня 2019 року або пізніше. Дата останньої емісії цінних паперів визначає, чи на кожну схему сек’юритизації поширюється сфера застосування Регламенту (ЄС) 2017/2402. Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 130 | ЗАГАЛЬНА КІЛЬКІСТЬ СЕК’ЮРИТИЗОВАНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ НА ДАТУ СТВОРЕННЯ У цьому стовпці вказують суму (розраховану на основі коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції) сек’юритизованого портфеля станом на дату утворення. Якщо схеми сек’юритизації забезпечено відкритими пулами, вказують суму станом на дату утворення першої емісії цінних паперів. Стосовно традиційний сек’юритизацій не відображають жодні інші активи сек’юритизаційного пулу. У випадку зі схемами сек’юритизації з декількома продавцями (тобто з більше ніж одним оригінатором) відображають лише суму, яка відповідає внеску суб’єкта, що звітує, в сек’юритизований портфель. Стосовно сек’юритизацій зобов’язань указують лише суми, випущені суб’єктом, що звітує. Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 140-225 | СЕК’ЮРИТИЗОВАНІ ЕКСПОЗИЦІЇ У стовпцях 140-225 указують інформацію про декілька характеристик сек’юритизованого портфеля суб’єкта, що звітує. |
| 140 | ЗАГАЛЬНА СУМА Установи вказують вартість сек’юритизованого портфеля станом на дату звітування, тобто непогашену суму сек’юритизованих експозицій. У випадку з традиційними сек’юритизаціями не відображають жодні інші активи сек’юритизаційного пулу. У випадку зі схемами сек’юритизації з декількома продавцями (тобто з більше ніж одним оригінатором) відображають лише суму, яка відповідає внеску суб’єкта, що звітує, в сек’юритизований портфель. Якщо схеми сек’юритизації забезпечено закритими пулами (тобто портфель сек’юритизованих активів не може бути збільшено після дати утворення), суму послідовно зменшують. Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 150 | ЧАСТКА УСТАНОВИ (%) Частка установи (процентне значення з двома цифрами після коми) в сек’юритизованому портфелі станом на дату звітування. За промовчанням у цьому стовпці вказують 100%, крім випадків, коли йдеться про схеми сек’юритизації з декількома продавцями. У такому випадку суб’єкт, що звітує, вказує свій поточний внесок у сек’юритизований портфель (еквівалентний значенню, вказаному у стовпці 140, у відносному вираженні). Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 160 | ТИП У цьому стовпці зазначають інформацію про тип активів (від "Іпотек житлової нерухомості" до "Інших гуртових експозицій") або зобов’язань ("Облігації з покриттям" та "Інші зобов’язання") у сек’юритизованому портфелі. Установи відображають один із варіантів нижче з урахуванням найвищої дефолтної експозиції: Роздріб: Іпотеки житлової нерухомості; Дебіторська заборгованість за кредитними картками; Споживчі позики; Позика для МСП (які розглядають як роздріб); Інші роздрібні експозиції. Гуртові: Комерційні іпотеки; Оренда; Позика для корпоративних суб’єктів; Позика для МСП (які розглядають як корпоративні суб’єкти); Торгова дебіторська заборгованість; Інші гуртові експозиції. Зобов’язання: Облігації з покриттям; Інші зобов’язання. Якщо пул сек’юритизованих експозицій є поєднанням перерахованих вище типів, установа вказує найважливіший тип. У випадку з ресек’юритизаціями установа вказує кінцевий базисний пул активів. Тип "Інші зобов’язання" охоплює казначейські облігації та кредитні ноти. Тип схем сек’юритизації, забезпечених закритими пулами, не може змінюватися станом на різні дати звітування. |
| 171 | % ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ У ЗАСТОСОВАНОМУ ПІДХОДІ У цьому стовпці відображають інформацію про підхід (підходи), який (які) установа застосовувала би до сек’юритизованих експозицій станом на дату звітування. Установи вказують розрахований за вартістю експозицій процент сек’юритизованих експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів станом на дату звітування. Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. Проте цей стовпець на заповнюють стосовно сек’юритизацій зобов’язань. |
| 180 | КІЛЬКІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЙ Стаття 259(4) РВК. Цей стовпець обов’язково заповнюють установи, які використовують підхід SEC-IRBA до позицій сек’юритизації (а тому у стовпці 171 вказують 95%). Установи відображають ефективну кількість експозицій. Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів). Цей стовпець не заповнюють, якщо установа, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. У цьому стовпці не виконують розподіл за інвесторами. |
| 181 | ДЕФОЛТНІ ЕКСПОЗИЦІЇ "W" (%) Стаття 261(2) РВК. Навіть якщо установа не застосовує підходу SEC-SA до позицій сек’юритизації, установа вказує коефіцієнт "W" (пов’язаний із базисними дефолтними експозиціями), який розраховують згідно зі вказівками у статті 261(2) РВК. |
| 190 | КРАЇНА Установи вказують код (альфа-2 за ISO 3166-1) країни походження кінцевого базису операції, тобто країни безпосереднього боржника за оригінальними сек’юритизованими експозиціями (наскрізно). Якщо пул сек’юритизацій охоплює різні країни, установа вказує найважливішу країну. Якщо жодна з країн не перевищує порогового значення 20% на основі суми активів/зобов’язань, вказують "інші країни". |
| 201 | ВТРАТИ У РАЗІ ДЕФОЛТУ (LGD,%) Зважене на експозиції середнє значення збитків у разі дефолту (LGD) вказують лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 170 вказують 95%). LGD розраховують згідно зі вказівками у статті 259(5) РВК. Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів). |
| 202 | EL (%) Зважене на експозиції середнє значення очікуваних збитків (EL) вказують лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 171 вказують 95%). У випадку із сек’юритизованими активами, до яких застосовують підхід SA, відображене значення EL повинне відповідати корекціям конкретного кредитного ризику, згаданим у статті 111 РВК. EL розраховують згідно зі вказівками в секції 3 глави 3 розділу II частини третьої РВК. Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів). |
| 203 | UL (%) Зважене на експозиції середнє значення неочікуваних збитків (UL) вказують лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 170 вказують 95%). Значення UL активів становить суму зважених на ризик експозицій (RWEA), помножену на 8%. RWEA розраховують згідно зі вказівками в секції 2 глави 3 розділу II частини третьої РВК. Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів). |
| 204 | ЗВАЖЕНИЙ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІЙ СТРОК ПОГАШЕННЯ АКТИВІВ Зважений на експозицію середній строк погашення (WAM) сек’юритизованих активів станом на дату звітування зазначають із розподілом за всіма установами, незалежно від підходу, використаного для розрахунку вимог до капіталу. Установи розраховують строк погашення для кожного активу згідно з пунктами (a) та (f) статті 162(2) РВК без застосування верхньої межі значення, що становить 5 років. |
| 210 | (-) КОРЕКЦІЇ ВАРТОСТІ ТА ФОРМУВАННЯ РЕЗЕРВІВ Корекції вартості та формування резерви ( стаття 159 РВК) стосовно кредитних збитків, забезпечені згідно з системою бухгалтерського обліку, яку використовує суб’єкт, що звітує. Корекції вартості включають будь-яку суму, визнану у складі прибутку або збитку стосовно кредитних збитків фінансових активів із моменту їх первісного визнання в балансі (включно зі збитками через кредитний ризик фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, яку не вираховують із вартості експозиції) плюс знижки, застосовані до активів, куплених у стані дефолту, як зазначено у статті 166(1) РВК. Резерви включають накопичені суми кредитних збитків у позабалансових позиціях. У цьому стовпці відображають інформацію про корекції вартості та формування резервів, застосовані до сек’юритизованих експозицій. У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 221 | ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (%) K IRB Цей стовпець заповнюють лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 171 вказують 95%), інформацією про значення KIRB, згадане у статті 255 РВК. KIRB виражають процентом (із двома цифрами після коми). У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. У разі сек’юритизації активів цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 222 | % РОЗДРІБНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ У ПУЛАХ ОВР Пули на основі внутрішніх рейтингів (IRB), визначені у статті 242(7) РВК, за умови, що установа здатна розрахувати KIRB згідно із секцією 3 глави 6 розділу II частини третьої РВК на основі мінімум 95% від суми базисної експозиції ( стаття 259(2) РВК) |
| 223 | ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (%) K sa Навіть якщо установа не застосовує підходу SEC-SA до позицій сек’юритизації, установа заповнює цей стовпець. У цьому стовпці зазначають інформацію про значення KSA, згадане у статті 255(6) РВК. KSA виражають процентом (із двома цифрами після коми). У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. У разі сек’юритизації активів цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. |
| 225 | МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ |
| 225 | КОРЕКЦІЇ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ПРОТЯГОМ ПОТОЧНОГО ПЕРІОДУ Стаття 110 РВК |
| 230-304 | СТРУКТУРА СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ У цьому блоку стовпців відображають інформацію про структуру сек’юритизації на основі балансових/позабалансових позицій, траншів (з вищою пріоритетністю / мезонінних / першого збитку) та про строки погашення станом на дату звітування. У випадку із сек’юритизаціями з декількома продавцями відображають лише суму, яка відповідає або віднесена до внеску установи, що звітує. |
| 230-252 | БАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ У цьому блоку стовпців відображають інформацію про балансові позиції із розподілом на транші (з вищою пріоритетністю / мезонінні / першого збитку). |
| 230-232 | З ВИЩОЮ ПРІОРИТЕТНІСТЮ |
| 230 | СУМА Сума позицій сек’юритизації з вищою пріоритетністю, визначених у статті 242(6) РВК. |
| 231 | ТОЧКА ПЕРЕВИЩЕННЯ ЗБИТКІВ (ТОЧКА АТАЧМЕНТУ) (%) Точка перевищення збитків (точка атачменту) (%), згадані у статті 256(1) РВК. |
| 232 та 252 | РКЯ Рівні кредитної якості (РКЯ), передбачені для установ, які застосовують підхід SEC-ERBA ( таблиці 1 та 2 у статті 263, а також таблиці 3 та 4 у статті 264 РВК). У цих стовпцях указують інформацію про всі операції з рейтингом, незалежно від застосованого підходу. |
| 240-242 | МЕЗОНІННІ |
| 240 | СУМА Сума, яка підлягає відображенню, включає: - мезонінні позиції сек’юритизації, визначені у статті 242(18) РВК; - додаткові позиції сек’юритизації, які не є позиціями, визначеними у статті 242(6) , (17) або (18) РВК. |
| 241 | КІЛЬКІСТЬ ТРАНШІВ Кількість мезонінних траншів. |
| 242 | РКЯ НАЙБІЛЬШ СУБОРДИНОВАНОГО РКЯ, визначений згідно з таблицею 2 у статті 263 та таблицею 3 у статті 264 РВК, найбільш субординованого мезонінного траншу. |
| 250-252 | ПЕРШИЙ ЗБИТОК |
| 250 | СУМА Сума траншу першого збитку, визначеного у статті 242(17) РВК. |
| 251 | ТОЧКА ВТРАТИ ОСНОВНОЇ СУМИ (ТОЧКА ДЕТАЧМЕНТУ) (%) Точка втрати основної суми (точка детачменту) (%), згадана у статті 256(2) РВК. |
| 260-280 | ПОЗАБАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ ТА ДЕРИВАТИВИ У цьому блоку стовпців відображають інформацію про позабалансові позиції та деривативи з розподілом на транші (з вищою пріоритетністю / мезонінні / першого збитку). Тут застосовують ті самі критерії класифікації траншів, що й для балансових позицій. |
| 290-300 | СТРОК ПОГАШЕННЯ |
| 290 | ПЕРША ПЕРЕДБАЧУВАНА ДАТА ЗАКІНЧЕННЯ СТРОКУ ДІЇ Ймовірна дата припинення дії всієї сек’юритизації з огляду на відповідні договірні положення та поточні очікувані фінансові умови. Як правило, це та із зазначених нижче дат, яка настає раніше: (i) дата, коли кол-опціон закриття (визначений у статті 242(1) РВК) міг би бути проведений уперше з урахуванням строку погашення базисної експозиції (базисних експозицій), а також очікуваних рівнів передоплати чи потенційних заходів із повторного проведення переговорів; (ii) дата, в яку оригінатор може вперше провести будь-який інший кол-опціон, передбачений у договірних положеннях щодо сек’юритизації, який призвів би до повного викупу сек’юритизації. Указують день, місяць і рік першої очікуваної дати припинення дії. Точний день указують, якщо така інформація доступна. В іншому випадку указують перший день місяця. |
| 291 | КОЛ-ОПЦІОНИ ОРИГІНАТОРА ЯК ЕЛЕМЕНТ ОПЕРАЦІЇ Тип колу, який є релевантним для першої очікуваної дати припинення дії: - Кол-опціон закриття, який відповідає вимогам пункту (g) статті 244(4) РВК; - Інший кол-опціон закриття; - Інший тип кол-опціону. |
| 300 | ДАТА ЗАКОННОГО ОСТАТОЧНОГО ПОГАШЕННЯ Дата, в яку всі основні суми та проценти за сек’юритизацією повинні бути повернути згідно із законом (на основі документації щодо операції). Укажують день, місяць і рік кінцевої дати погашення згідно із законом. Точний день указують, якщо така інформація доступна. В іншому випадку указують перший день місяця. |
| 302-304 | МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ |
| 302 | ТОЧКА ПЕРЕВИЩЕННЯ ЗБИТКІВ (ТОЧКА АТАЧМЕНТУ) ДЛЯ ПРОДАНОГО РИЗИКУ (%) Тільки оригінатори вказують точку перевищення збитків (точка атачменту) для найбільш субординованого траншу, який продано третім сторонам, якщо йдеться про традиційні сек’юритизації, або які захищено третіми сторонами, якщо йдеться про синтетичні сек’юритизації. |
| 303 | ТОЧКА ВТРАТИ ОСНОВНОЇ СУМИ (ТОЧКА ДЕТАЧМЕНТУ) ДЛЯ ПРОДАНОГО РИЗИКУ (%) Тільки оригінатори вказують точка втрати основної суми (точка детачменту) для траншу з найвищою пріоритетністю, який продано третім сторонам, якщо йдеться про традиційні сек’юритизації, або які захищено третіми сторонами, якщо йдеться про синтетичні сек’юритизації. |
| 304 | ПЕРЕДАЧА РИЗИКУ НА ВИМОГУ УСТАНОВИ-ОРИГІНАТОРА (%) Тільки оригінатори відображають очікувані збитки (EL) плюс неочікувані збитки (UL) за сек’юритизованими активами, які передано третім сторонам як процент від загальних EL плюс UL. Відображають EL та UL за базисними експозиціями, які потім з використанням сек’юритизаційного каскаду відносять до відповідних траншів сек’юритизації. Для банків, які використовують стандартизований підхід, EL є корекцією конкретного кредитного ризику стосовно сек’юритизованих активів, а UL є вимогою до капіталу стосовно сек’юритизованих експозицій. |
3.9.4. C 14.01 - Детальна інформація про сек’юритизації ( SEC DETAILS 2)
113c. Форму SEC DETAILS 2 заповнюють окремо стосовно таких підходів:
1) СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ;
2) СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД;
3) СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ;
4) 1 250%.
| Стовпці | |
| 005 | НОМЕР РЯДКА Номер рядка є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д. |
| 010 | ВНУТРІШНІЙ КОД Внутрішній (літерно-цифровий) код, використовуваний установою для ідентифікації сек’юритизації. Внутрішній код прив’язують до ідентифікатора операції сек’юритизації. |
| 020 | ІДЕНТИФІКАТОР СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (код/назва) Код, який використовують для юридичної реєстрації позиції сек’юритизації або операції, якщо декілька позицій можуть бути відображені в одному рядку, або, якщо код відсутній, назва, за якою позиція сек’юритизації або операція відома на ринку або в межах установи у випадку зі внутрішньою або приватною сек’юритизацією. Якщо присвоєно міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) (тобто стосовно публічних операцій), у цьому стовпці вказують символи, які є спільними для всіх траншів сек’юритизації. |
| 310-400 | ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ У цьому блоку стовпців відображають інформацію про позиції сек’юритизації з розподілом на балансові/позабалансові позиції і транші (з вищою пріоритетністю / мезонінні / першого збитку) станом на дату звітування. |
| 310-330 | БАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ Тут застосовують ті самі критерії класифікації, що й для траншів у стовпцях 230, 240 та 250. |
| 340-361 | ПОЗАБАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ ТА ДЕРИВАТИВИ Тут застосовують ті самі критерії класифікації, що й для траншів у стовпцях 260-280. |
| 351 та 361 | ВАГА РИЗИКУ, ЩО ВІДПОВІДАЄ НАДАВАЧУ/ ІНСТРУМЕНТУ ЗАХИСТУ % ваги ризику прийнятного гаранта або% ваги ризику відповідного інструмента, який надає кредитний захист згідно зі статтею 249 РВК. |
| 370-400 | МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ: КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ПОЗАБАЛАНСОВИХ ПОЗИЦІЙ І ДЕРИВАТИВІВ У цьому блоку стовпців відображають додаткову інформацію про сукупні позабалансові позиції та деривативи (які вже відображено із застосуванням іншого розподілу у стовпцях 340-361). |
| 370 | ЗАМІННИКИ ПРЯМИХ КРЕДИТІВ Цей стовпець застосовний до тих позицій сек’юритизації, які утримуються оригінатором та гарантовані замінниками прямих кредитів (DCS). Згідно з додаток І до РВК, зазначені нижче позабалансові позиції з повним ризиком вважають замінниками прямих кредитів: - Гарантії, що мають характер заміщення кредиту. - Безвідкличні акредитиви "стендбай", що мають характер заміщення кредиту. |
| 380 | IRS/CRS "IRS" означає "процентні свопи", а "CRS" означає "валютні свопи". Такі деривативи перераховані в додатку II до РВК. |
| 390 | ІНСТРУМЕНТИ ЛІКВІДНОСТІ Інструменти ліквідності (LF), визначені у статті 242(3) РВК. |
| 400 | ІНШЕ Залишкові позабалансові позиції. |
| 411 | ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ Ця інформація тісно пов’язана зі стовпцем 0180 у формі CR SEC. |
| 420 | (-) ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ, ВИРАХУВАНОЇ З ВЛАСНИХ КОШТІВ Ця інформація тісно пов’язана зі стовпцем 0190 у формі CR SEC. У цьому стовпці відображають від’ємне значення. |
| 430 | ЗАГАЛЬНА СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ У цьому стовпці відображають інформацію про зважену на ризик суму експозиції без урахування верхньої межі, застосовної до позицій сек’юритизації (тобто схем сек’юритизації з передачею значних ризиків). Стосовно схем сек’юритизації без передачі значного ризику (тобто якщо суму зваженої на ризик експозиції визначають на основі сек’юритизованих експозицій) у цьому стовпці не зазначають жодних даних. У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. У випадку сек’юритизації в торговому портфелі відображають зважені на ризик суми експозицій до конкретного ризику. Див. стовпець 570 форми MKR SA SEC або стовпці 410 та 420 (які стосуються вимог до власних коштів) форми MKR SA CTP відповідно. |
| 431 | (-) ЗМЕНШЕННЯ ЧЕРЕЗ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ ВАГИ РИЗИКУ Стаття 267 РВК |
| 432 | (-) ЗМЕНШЕННЯ ЧЕРЕЗ ДОСЯГНЕННЯ СУМАРНОЇ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ Стаття 268 РВК |
| 440 | ЗАГАЛЬНА СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ У цьому стовпці відображають інформацію про зважену на ризик суму експозиції з урахуванням верхньої межі, застосовної до позицій сек’юритизації (тобто схем сек’юритизації з передачею значних ризиків). Стосовно схем сек’юритизації без передачі значного ризику (тобто якщо вимоги до власних коштів визначають на основі сек’юритизованих експозицій) у цьому стовпці не зазначають жодних даних. У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. У випадку сек’юритизації в торговому портфелі відображають зважені на ризик суми експозицій до конкретного ризику. Див. стовпець 600 форми MKR SA SEC або стовпець 450 форми MKR SA CTP відповідно. |
| 447-448 | МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ |
| 447 | СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ЗГІДНО З ПІДХОДОМ НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ Статті 263 та 264 РВК. Цей стовпець заповнюють лише стосовно операцій із рейтингом до досягнення верхньої межі та не заповнюють стосовно операцій, що яких застосовують підхід SEC-ERBA. |
| 448 | СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ЗГІДНО ЗІ СТАНДАРТИЗОВАНИМ ПІДХОДОМ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ Статті 261 та 262 РВК. Цей стовпець заповнюють до досягнення верхньої межі та не заповнюють стосовно операцій, що яких застосовують підхід SEC-SA. |
| 450-470 | ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ - ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ |
| 450 | КОРЕЛЯЦІЙНИЙ ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ АБО НЕ КОРЕЛЯЦІЙНИЙ ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ? Установи повинні відображати такі абревіатури: C - Кореляційний торговий портфель (CTP); N - Не CTP |
| 460-470 | ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ - ДОВГІ/КОРОТКІ Див. стовпці 050/060 форми MKR SA SEC або MKR SA CTP відповідно. |
4. ФОРМИ СТОСОВНО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ
4.1. C 16.00 - ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК ( OPR)
4.1.1. Загальні примітки
114. У цій формі зазначають інформацію про розрахунок вимог до власних коштів згідно зі статтями 312 - 324 РВК стосовно операційного ризику відповідно до підхід на основі базових показників (BIA), стандартизованого підходу (TSA), альтернативного стандартизованого підходу (ASA) та підходів на основі удосконаленого оцінювання (AMA). Установа не може одночасно застосовувати TSA та ASA стосовно таких напрямів діяльності, як роздрібний банкінг та комерційний банкінг на індивідуальному рівні.
115. Установи, які використовують BIA, TSA або ASA, розраховують вимоги до власних коштів на основі інформації станом на кінець фінансового року. За відсутності даних, перевірених у рамках аудиту, установи можуть використовувати розрахунки, виконані самим суб’єктом господарювання. Якщо використовують дані, перевірені в рамках аудиту, установи відображають такі перевірені в рамках аудиту дані, які, згідно з очікуванням, лишаються незмінними. Відхилення від такого принципу "незмінності" можливі, наприклад, якщо протягом такого періоду виникають виняткові обставини, такі як нещодавні придбання або відчуження суб’єктів або видів діяльності.
116. Якщо установа може обґрунтувати своєму компетентному органу, що - через виняткові обставити, які як злиття або відчуження суб’єктів або видів діяльності - використання середнього значення за три роки для розрахунку відповідного показника призвело би до упередженого оцінювання вимог до власних коштів стосовно операційного ризику, компетентний орган може дозволити такій установі змінити розрахунок у такий спосіб, який би дав змогу врахувати такі події. Компетентний орган також може з власної ініціативи вимагати від установи змінити спосіб розрахунку. Якщо період операційної діяльності установи складає менше трьох років, вона може застосовувати прогнозні показники бізнесу при розрахунку відповідного показника, за умови, що вона почне використовувати історичні дані, щойно вони стануть доступними.
117. У стовпцях цієї форми відображають інформацію за останні три роки про суму відповідного показника банківської діяльності, яка зазнає операційного ризику, та про суму позик і авансів (остання застосовна лише у випадку використання ASA). Також зазначають інформацію про суму вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику. У відповідних випадках повинно бути вказано, яка частина такої суми зумовлена механізмом розподілення. Стосовно AMA додають меморіальні позиції для представлення детальної інформації про ефект очікуваного збитку, диверсифікації та методів пом’якшення ризиків на вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику.
118. У рядках інформацію представляють із розподілом за методами розрахунку вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику із деталізацією за напрямами діяльності для TSA та ASA.
119. Цю форму подають усі установи, до яких застосовують вимогу до власних коштів стосовно операційного ризику.
4.1.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 010-030 | ВІДПОВІДНИЙ ПОКАЗНИК Установи, які використовують відповідний показник для розрахунку вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику (BIA, TSA та ASA), вказують відповідний показник за відповідні роки у стовпцях 010-030. Крім того, у разі комбінованого використання різних підходів, згаданих у статті 314 РВК, установи також указують, для інформаційних цілей, відповідний показник стосовно видів діяльності, до яких застосовують підхід AMA. Те саме стосується всіх інших банків, які користуються удосконаленим підходом до оцінювання. Далі в тексті термін "відповідний показник" означає "суму елементів" станом на кінець фінансового року, згаданого в пункті 1 у таблиці статті 316 РВК. Якщо установа має дані про "відповідний показник" за менше ніж 3 роки, у відповідних стовпцях цієї форми вказують наявні історичні дані (перевірені в рамках аудиту дані), які є пріоритетними. Якщо, наприклад, наявні історичні дані лише за один рік, такі дані вказують у стовпці 030. Якщо це видається доцільним, у стовпці 020 (оцінка наступного року) та стовпці 010 (оцінка року +2) вказують прогнозні оцінки. Крім того, за відсутності історичних даних про "відповідний показник" установа може використовувати прогнозні оцінки бізнесу. |
| 040-060 | ПОЗИКИ ТА АВАНСИ (У ВИПАДКУ ЗАСТОСУВАННЯ ASA) У цих стовпцях указують суми позик і авансів, згаданих у пункті (b) статті 319(1) РВК, стосовно напрямів діяльності "комерційний банкінг" та "роздрібний банкінг". Такі суми використовують для розрахунку альтернативного відповідного показника, в результаті якого вимоги до власних коштів узгоджуються із видами діяльності, на які поширюється альтернативний стандартний підхід ( пункт (a) статті 319(1) РВК). Стосовно напряму діяльності "комерційний банкінг" також указують цінні папери, утримувані в неторговому портфелі. |
| 070 | ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ Вимогу до власних коштів розраховують відповідно до використаних підходів та згідно зі статтями 312-324 РВК. Розраховану суму вказують у стовпці 070. |
| 071 | ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ Стаття 92(4) РВК Вимоги до власних коштів у стовпці 070 множать на 12,5. |
| 080 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ЧЕРЕЗ МЕХАНІЗМ РОЗПОДІЛУ Якщо дозвіл на використання удосконаленого підходу до оцінювання на консолідованому рівні ( стаття 18(1) РВК) надано згідно зі статтею 312(2) РВК, капітал для покриття операційного ризику розподіляють між різними суб’єктами групи на основі методології, застосовуваної установами для врахування ефектів диверсифікації у системі оцінювання ризиків, яку використовує материнська кредитна установа ЄС та її дочірні установи або спільно дочірні установи материнської фінансової холдингової компанії ЄС чи материнської фінансової холдингової компанії ЄС змішаного типу. Результат такого розподілу вказують у цьому стовпці. |
| 090-120 | МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ, ОЦІНЕНІ З ВИКОРИСТАННЯМ УДОСКОНАЛЕНОГО ПІДХОДУ, ПІДЛЯГАЮТЬ ЗВІТУВАННЮ, ЯКЩО ЗАСТОСОВНО |
| 090 | ВИМОГА ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО ПОСЛАБЛЕННЯ З ОГЛЯДУ НА ОЧІКУВАНІ ЗБИТКИ, ДИВЕРСИФІКАЦІЮ ТА МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ РИЗИКІВ Вимога до власних коштів, указана у стовпці 090, та сама, що й у стовпці 070, але розрахована до врахування ефектів послаблення з огляду на очікувані збитки, диверсифікацію та методи пом’якшення ризиків (див. нижче). |
| 100 | (-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА ОЧІКУВАНІ ЗБИТКИ, ВРАХОВАНІ В ПРАКТИКАХ ВЕДЕННЯ БІЗНЕСУ У стовпці 100 відображають послаблення вимог до власних коштів з огляду на очікувані збитки, враховані у внутрішніх практиках ведення бізнесу (згадані в пункті (a) статті 322(2) РВК). |
| 110 | (-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА ДИВЕРСИФІКАЦІЮ Ефект диверсифікації, відображений у стовпці 110, становить різницю між сукупністю вимог до власних коштів, розрахованих окремо для кожного класу операційних ризиків (тобто ситуація "ідеальної залежності"), та вимогою до диверсифікованих власних коштів, розрахованих із урахуванням кореляцій і залежностей (тобто з припущенням про те, що між класами ризиків існує слабша, а не "ідеальна залежність"). Ситуація "ідеальної залежності" виникає у "випадку дефолту", тобто коли установа не використовує структури явних кореляцій між класами ризиків, а отже, капітал на основі підходу AMA розраховують як сукупність індивідуальних оцінок операційного ризику стосовно вибраних класів ризиків. У такому випадку припускають, що кореляція між класами ризиків становить 100%, а значення у стовпці повинне становити нуль. І навпаки, якщо установа розраховує структуру явних кореляцій між класами ризиків, у цьому стовпці повинна бути вказана різниця між капіталом на основі підходу AMA, який виникає у "випадку дефолту", та капіталом на основі підходу AMA, отриманим після застосування структури кореляцій між класами ризиків. Це значення відображає "диверсифікаційну спроможність" моделі AMA, тобто здатність моделі охоплювати неодночасне настання подій збитку внаслідок настання операційного ризику. У стовпці 110 вказують суму, на яку припущена структура кореляції зменшує капітал на основі підходу AMA у зв’язку з припущенням про 100-процентну кореляцію. |
| 120 | (-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ РИЗИКІВ (СТРАХУВАННЯ ТА ІНШІ МЕХАНІЗМИ ПЕРЕДАЧІ РИЗИКУ) У стовпці 120 відображають вплив страхування та інших механізмів передачі ризику, згаданих у статті 323 РВК. |