Оброблення Файлів повідомлень здійснюється з 9 до 17 год щодня, крім вихідних, святкових та неробочих днів.
Якщо на адресу ДПС протягом одного робочого дня після відправки пакета файлів не надійшло квитанції від банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей про приймання Файла-відповіді, ДПС вважає Файл-відповідь неодержаним і вживає заходів для його повторного відправлення.
ДПС розміщує список телефонів технічної підтримки на офіційному веб-порталі.
11. Банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей у разі неможливості розшифрування та оброблення квитанцій та/або пакетів файлів, які надійшли від ДПС, отримання першої чи другої квитанції з кодом помилки, відмінним від нуля, або неотримання другої квитанції та/або пакета файлів протягом робочого дня з моменту одержання першої квитанції вживає заходів для з'ясування ситуації, після чого банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей або ДПС відправляється новий файл.
12. Датою та часом надання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей Повідомлення в електронній формі до ДПС є дата та час, зафіксовані у другій квитанції про прийняття до оброблення Файла повідомлень, який містить таке Повідомлення, за умови відсутності помилки під час прийняття цього Повідомлення.
( Розділ V із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
VI. Організація зберігання та оброблення Повідомлень
1. Контролюючі органи мають перевіряти інформацію про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків, отриману від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг / емітентів електронних грошей, на відповідність наявній інформації в Єдиному державному реєстрі, Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків та базах даних контролюючих органів.
2. Контроль за зберіганням та нерозголошенням інформації про відкриття або закриття рахунків / електронних гаманців платників податків в інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів покладається на контролюючі органи згідно із законодавством.
3. Відомості про всі отримані або відправлені повідомлення відповідні підрозділи контролюючого органу заносять до журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П3 згідно з додатком 9 до цього Порядку. Корінці повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи платника податків.
( Пункт 3 розділу VI в редакції Наказу Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
4. Платник податків може надіслати до ДПС в електронній формі через Електронний кабінет, що функціонує відповідно до статті 42-1 глави 1 розділу II Кодексу, або з використанням електронних комунікаційних мереж запит про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П9 згідно з додатком 10 до цього Порядку. У запиті зазначається, про які рахунки / електронні гаманці запитується інформація - ті, про які не надходили повідомлення про їх закриття (відкриті рахунки / електронні гаманці) та/або ті, про які надійшли повідомлення щодо їх закриття (закриті рахунки / електронні гаманці), із зазначенням періоду закриття.
ДПС не пізніше наступного робочого дня після надходження запиту надсилає платнику податків витяг з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П10 згідно з додатком 11 до цього Порядку.
Витяг з журналу формується засобами інформаційно-комунікаційної системи ДПС і надсилається платнику автоматично з використанням електронних комунікаційних мереж в електронній формі, а також розміщується в Електронному кабінеті. У витягу зазначаються інформація про платника податків та всі його рахунки / електронні гаманці, які взято на облік в контролюючих органах, згідно із критеріями, що вказані у запиті платником податків (закриті та/або відкриті). Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до журналу.
( Розділ VI доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )( Розділ VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
| В.о. директора Департаменту податкової політики | В. Овчаренко |
( У тексті додатків слова та цифри "фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово "відмова"" заміннено словами "фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті" у відповідних відмінках; слова "для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)" у всіх відмінках замінено словами "для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті" у відповідних відмінках; слова "Порядок подання повідомлень про відкриття/ закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів" у всіх відмінках замінено словами "Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/ емітентах електронних грошей до контролюючих органів" у відповідних відмінках; слова "журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах" у всіх відмінках замінено словами "журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей" у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023, з урахуванням змін, внесених Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024 )
Додаток 1
до Порядку подання повідомлень
про відкриття / закриття рахунків /
електронних гаманців платників податків
у банках, інших фінансових установах,
небанківських надавачах
платіжних послуг /
емітентах електронних грошей
до контролюючих органів
(пункт 1 розділу II)
ФОРМА ТА ЗМІСТ
електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей
I. Опис електронних повідомлень
1. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - F;
2) файл F формується банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем. платіжних послуг, які ведуть рахунки клієнтів/користувачів;
3) файл F містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 1;
Таблиця 1
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі повідомлень F
| № з/п | Реквізит | Назва |
| 1 | Єдиний ідентифікатор Національного банку України | BANK_ID |
| ( Рядок 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 ) | ||
| 2 | Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) клієнта/користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3 | NUM |
| 3 | Реєстр, якому належить податковий номер: 1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) | RST_TYPE |
| 4 | Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта) | OPER_TYPE |
| 5 | Дата операції | OPER_DATE |
| 6 | Рахунок клієнта/користувача | ACCOUNT |
| 7 | Валюта рахунку | CURRENCY |
| 8 | Резидентність клієнта/користувача: 1 - резидент, 2 - нерезидент | RESIDENT |
| 9 | Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача | CLIENT_NAME |
| 10 | Податкова адреса клієнта/користувача | CLIENT_ADDR |
4) в реквізиті "Єдиний ідентифікатор Національного банку України" у файлах F, R, H, M зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ), наданий банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей або небанківській фінансовій установі згідно з Положенням про систему єдиної ідентифікації учасників фінансового ринку України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30 серпня 2021 року № 92.
До повідомлень щодо рахунків у цінних паперах файлів P та D долучається один із реквізитів:
BANK_ID - щодо всіх банків та тих небанківських фінансових установ, яким надані такі ідентифікатори;
FIN_ID - лише щодо небанківських фінансових установ, які не мають коду ID НБУ. У такому разі у реквізиті FIN_ID зазначається реєстраційний номер, згідно з яким небанківську фінансову установу внесено до Державного реєстру фінансових установ, формування та ведення якого здійснюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;
5) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файлів F, P, K, H зазначається код типу операції:
"1" - у разі відкриття банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах / електронного гаманця на підставі документів, поданих клієнтом/користувачем;
"3" - у разі закриття рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах / електронного гаманця на підставі заяви клієнта/користувача та інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей і клієнтом/користувачем;
"5" - у разі закриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код ID НБУ, номер рахунку;
"6" - у разі відкриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код ID НБУ, номер рахунку;
6) у реквізиті "Рахунок клієнта/користувача" файлів F та R зазначається рахунок клієнта/користувача в національній та іноземних валютах за стандартом IBAN, сформований з урахуванням вимог нормативно-правових актів Національного банку України, які регулюють запровадження номера банківського рахунку / платіжного рахунку / електронного гаманця в Україні.
( Абзац другий підпункту 6 пункту 1 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
7) у реквізиті "Валюта рахунку" файлів F, R та K зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікацією валют, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 22 грудня 2010 року № 528;
8) реквізити "Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача" та "Податкова адреса клієнта/користувача" файлів F, P, H, R, D, M заповнюються згідно з випискою з Єдиного державного реєстру чи інформації з цього реєстру, отриманої банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей відповідно до закону, із зазначенням даних про взяття на облік у контролюючих органах як платника податків, або згідно з довідкою про взяття на облік платника податків у контролюючому органі для платників податків, яких відповідно до чинного законодавства не включено до Єдиного державного реєстру.
2. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - P;
2) файл P формується депозитарною установою, яка веде рахунки депонентів у цінних паперах;
3) файл P містить повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 2;
Таблиця 2
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах, яке подається у Файлі повідомлень P
4) у разі відкриття депозитарною установою рахунку в цінних паперах на ім'я нотаріуса з позначкою "депозит нотаріуса" для інформування контролюючих органів у повідомленні про відкриття такого рахунку в реквізиті "Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта" може бути зазначено після прізвища, імені та по батькові нотаріуса словосполучення "депозит нотаріуса";
5) у реквізитах "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах" та "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах" файлів P та U зазначаються код за ЄДРПОУ та найменування депозитарної установи відповідно до Державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів, або виписки з Єдиного державного реєстру чи інформації з цього реєстру, отриманої фінансовою установою відповідно до закону;
6) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файла P, крім кодів типу операції: 1, 3, 5, 6, зазначається також код типу операції "8":
"8" - у разі зміни (відкриття рахунку у зв'язку з відновленням обліку цінних паперів, що обліковувались на незакритому рахунку в іншій депозитарній установі) рахунків у цінних паперах власників цінних паперів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність.
Обов'язково долучаються до повідомлення з типом операції "8" реквізити раніше відкритого рахунку та попередньої депозитарної установи: "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)", "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах". Реквізит "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі)" зазначається за наявності. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються;
7) у реквізиті "Рахунок клієнта в цінних паперах" файлів P, D та U зазначається рахунок у цінних паперах;
8) у реквізитах "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)" та "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі)" файлів P та D із типом операції "8" зазначаються реквізити раніше відкритого рахунку в цінних паперах клієнтів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність.
У повідомленнях файлів P та D реквізити "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" та "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" заповнюються відповідно до реквізитів депозитарної установи, що припинила провадження професійної діяльності на фондовому ринку та в якій було відкрито попередній рахунок у цінних паперах. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються.
3. Електронне повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - K;
2) файл K формується банком, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок;
3) файл K містить повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 3;
Таблиця 3
Структура повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках, яке подається у Файлі повідомлень K
4) у реквізитах "Код банку, в якому ведеться рахунок" та "Найменування банку, в якому ведеться рахунок" файлу K зазначаються Єдиний ідентифікатор Національного банку України та найменування банку, в якому відкривається або закривається кореспондентський рахунок. У разі відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках-нерезидентах зазначені реквізити містять SWIFT код (Reuters код тощо) банку-нерезидента, в якому ведеться кореспондентський рахунок, та найменування банку-нерезидента латинськими літерами чи українською мовою (кирилицею);
5) у реквізиті "Кореспондентський рахунок" зазначається кореспондентський рахунок банку за стандартом IBAN.
( Абзац другий підпункту 5 пункту 3 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
6) у реквізиті "Код країни банку-нерезидента" файла K зазначається цифровий код країни згідно зі Статистичною класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року № 426. До повідомлення про відкриття/закриття кореспондентського рахунку в банку-резиденті реквізит "Код країни банку-нерезидента" не долучається;
7) у реквізиті "Код за ЄДРПОУ банку - власника кореспондентського рахунку" файла K зазначається код за ЄДРПОУ банку, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок в іншому банку.
4. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - R;
2) файл R формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття рахунків, отриманих від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг файлом F. Файли R надсилаються до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків у контролюючих органах;
3) файл R містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 4;
Таблиця 4
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі-відповіді R
| № з/п | Реквізит | Назва |
| 1 | Єдиний ідентифікатор Національного банку України | BANK_ID |
| ( Рядок 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 ) | ||
| 2 | Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) клієнта/користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3 | NUM |
| 3 | Реєстр, якому належить податковий номер: 1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) | RST_TYPE |
| 4 | Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача згідно з повідомленням | CLIENT_NAME |
| 5 | Дата операції | OPER_DATE |
| 6 | Рахунок клієнта/користувача | ACCOUNT |
| 7 | Валюта рахунку | CURRENCY |
| 8 | Резидентність клієнта/користувача: 1 - резидент, 2 - нерезидент | RESIDENT |
| 9 | Дата отримання контролюючим органом повідомлення | RECEIVE_DATE |
| 10 | Дата взяття рахунку на облік у контролюючому органі | STS_DATE |
| 11 | Код причини відмови у взятті на облік рахунку | REASON |
| 12 | Ідентифікатор запису | REC_ID |
| 13 | Найменування Файла повідомлень F, у якому було надано інформацію про рахунок | PROC_FILE_NAME |
| 14 | Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень F | REC_NUM |
4) реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П3, наведеною в додатку 9 до Порядку подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів (далі - Порядок);
5) перелік кодів причини відмови у взятті на облік рахунку / електронного гаманця, які зазначаються в реквізиті "Код причини відмови у взятті на облік рахунку" файлів R, D або "Код причини відмови у взятті на облік електронного гаманця" файлу M наведено в додатку 7 до цього Порядку.
5. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - D;
2) файл D формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття рахунків, отриманих від депозитарної установи файлом P. Файли D надсилаються до депозитарних установ з інформацією щодо взяття на облік у контролюючих органах рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах;
3) файл D містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 5.
Таблиця 5
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах, яке подається у Файлі-відповіді D
6. Електронне інформаційне повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків (інформаційний файл):
1) функціональний підтип інформаційного файла - U;
2) файл U формується ДПС у разі припинення (зняття з обліку) платника податків та надсилається до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, в якому відкрито рахунок / електронний гаманець платника податків;
3) файл U містить інформаційні повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 6;
Таблиця 6
Структура інформаційного повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків, яке подається в інформаційному файлі U
| № з/п | Реквізит | Назва |
| 1 | Єдиний ідентифікатор Національного банку України банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок / електронний гаманець | BANK_ID |
| 2 | Найменування банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок / електронний гаманець | BANK_NAME |
| 3 | Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок | FIN_ID |
| 4 | Код за ЄДРПОУ небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок/ банку - власника кореспондентського рахунку | FIN_EDRPOU |
| 5 | Найменування небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок | FIN_NAME |
| 6 | Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (дляфізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) клієнта/користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 7 | NUM |
| 7 | Реєстр, якому належить податковий номер: 1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) | RST_TYPE |
| 8 | Скорочене найменування (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача | CLIENT_NAME |
| 9 | Податкова адреса клієнта/користувача | CLIENT_ADDR |
| 10 | Дата запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі або дата вилучення з ЄДРПОУ | R_DATED |
| 11 | Номер запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі | REG_FLD |
| 12 | Дата зняття з обліку платника податків у контролюючому органі | D_ZAKR_STI |
| 13 | Дата відкриття рахунку / електронного гаманця | OPER_DATE |
| 14 | Електронний гаманець (IBAN) | Н_ACCOUNT |
| 15 | Рахунок клієнта/користувача (IBAN) | ACCOUNT_IBAN |
| 16 | Рахунок клієнта (у цінних паперах) | P_ACCOUNT |
| ( Рядок 17 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 ) | ||
| 17 | Кореспондентський рахунок (IBAN) | CORR_ACCOUNT_IBAN |
| 18 | Валюта рахунку / електронного гаманця | CURRENCY |
4) до файлу U долучається лише один із реквізитів BANK_ID або FIN_ID за правилами, встановленими підпунктом 4 пункту 1 цього розділу.
( Абзац другий підпункту 4 пункту 6 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
Щодо небанківських фінансових установ - депозитарних установ у реквізитах "Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" та "Найменування небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" файла U зазначаються реєстраційний номер та найменування депозитарної установи, реквізити BANK_ID та BANK_NAME до повідомлення не долучаються;
5) у реквізиті "Код за ЄДРПОУ небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок / банку - власника кореспондентського рахунку" файла U зазначається: у разі відкриття кореспондентського рахунку - код за ЄДРПОУ банку - власника кореспондентського рахунку; у разі відкриття рахунку в цінних паперах - код за ЄДРПОУ депозитарної установи; у разі відкриття рахунку в банку чи небанківській фінансовій установі (крім депозитарної установи) - реквізит FIN_EDRPOU до повідомлення не долучається;
6) реквізити "Дата запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі або дата вилучення з ЄДРПОУ" та "Номер запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі" заповнюються контролюючим органом відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру, у яких зазначені дані про дату та номер запису державної реєстрації припинення юридичної особи, іншої організації або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця. Для платників податків, які відповідно до чинного законодавства не вносяться до Єдиного державного реєстру, реквізити R_DATED та REG_FLD до повідомлення не долучаються;
7) реквізит "Дата зняття з обліку платника податків у контролюючому органі" заповнюється контролюючим органом відповідно до відомостей з Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб та Реєстру самозайнятих осіб, у яких зазначена дата зняття з обліку платника податків у контролюючому органі. Для платників податків, діяльність яких відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру припинено, але вони не зняті з обліку в контролюючих органах, реквізит D_ZAKR_STI до повідомлення не долучається;
8) у файлі U реквізити "Дата відкриття рахунку" та "Валюта рахунку" щодо кожного рахунку долучаються до повідомлення стільки разів, скільки в одній фінансовій установі відкритих рахунків платника податків, стосовно якого подається повідомлення;
9) із реквізитів "Рахунок клієнта/користувача (IBAN)", "Рахунок клієнта (у цінних паперах)", "Кореспондентський рахунок (IBAN)" файла U вибирається один реквізит відповідно до типу рахунку, щодо якого надається інформація;
10) у реквізиті "Валюта рахунку" файла U зазначається цифровий код валюти. Для рахунків у цінних паперах реквізит CURRENCY до повідомлення не долучається.
( Пункт 7 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )( Пункт 8 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )( Пункт 9 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
7. Електронне повідомлення про відкриття/закриття електронних гаманців:
1) функціональний підтип файлу повідомлень - H;
2) файл H формується емітентом електронних грошей;
3) файл H містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 7;
Таблиця 7
Структура повідомлення про відкриття/закриття електронних гаманців платника податків
4) у реквізиті "Електронний гаманець (IBAN)" файлів H, M та U зазначається номер електронного гаманця за стандартом IBAN, сформований з урахуванням вимог нормативно-правового акта Національного банку України, який регулює запровадження номера платіжного рахунку користувача/електронного гаманця в Україні;
5) реквізит "Валюта електронного гаманця (гривня)" файлів H та M зазначається у гривні з урахуванням вимог частини першої статті 59 Закону України "Про платіжні послуги".
8. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі електронних гаманців (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файлу-відповіді - M;
2) файл M формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття електронних гаманців, отриманих від емітента електронних грошей файлом H. Файли M надсилаються до емітентів електронних грошей з інформацією щодо взяття на облік електронних гаманців платників податків у контролюючих органах;
3) файл M містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 8:
Таблиця 8
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі електронних гаманців платників податків, яке подається у Файлі-відповіді - M
4) реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П3, наведеною в додатку 9 до цього Порядку.
9. Формування Файлів з інформацією щодо одержання та прийняття або неприйняття файлів до оброблення:
1) для надання банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей інформації про одержання Файла повідомлень формується квитанція, яка засвідчує факт і час одержання ДПС Файла повідомлень (далі - перша квитанція);