Таблиця 10.2. Рух цінних паперів у портфелі банку до погашення
У колонці "Примітки" банк (материнський банк) робить посилання на ті примітки фінансової звітності, у яких розкрита інформація щодо даних статей цієї таблиці.
Таблиця 10.3. Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний рік
______________
(5) - У разі часткового або погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під зміцнення цінних паперів у портфелі банку до погашення, що наведена у таблиці 10.3, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.
Таблиця 10.4 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 10.3.
Після таблиць банк (материнський банк) зазначає, чи є цінні папери, які були використані як застава та які є об'єктом операцій репо, та зазначити їх суму.
Таблиця 10.5. Справедлива вартість цінних паперів у портфелі банку до погашення
Таблиця 10.6. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний рік
Таблиця 10.7 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 10.6;
рядок 8 "Інвестиції в асоційовані компанії" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 11.
Примітка 11(6). Інвестиції в асоційовані компанії
______________
(6) - Примітка 11 для індивідуального фінансового річної звітності має назву "Інвестиції а асоційовані та дочірні компанії". До складу цієї примітки входить таблиця "Інвестиції в асоційовані компанії" та таблиця "Інвестиції в дочірні компанії", яка складається аналогічно до першої.
Таблиця 11.1. Інвестиції в асоційовані компанії
Таблиця 11.2. Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих компаній за звітний рік
| Рядок | Найме- нування компанії | Загальна сума активів | Загальна сума зобов'язань | Дохід | Прибуток чи збиток | Частка участі, % | Країна реєстрації |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | |||||||
| ... | |||||||
| ... | Усього |
Таблиця 11.3 "Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих компаній за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 11.2.
Після таблиць банк (материнський банк) зазначає справедливу вартість інвестицій учасників консолідованої групи в асоційовані компанії, акції яких котируються на біржі. А також зазначає частку учасників консолідованої групи в умовних зобов'язаннях асоційованих компаній;
рядок 9 "Інвестиційна нерухомість" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 12.
Примітка 12. Інвестиційна нерухомість
Інформація щодо інвестиційної нерухомості розкривається банком (материнським банком) за методом справедливої вартості чи/та за методом собівартості.
Таблиця 12.1. Інвестиційна нерухомість оцінена за методом:
а) справедливої вартості:
Після таблиці банк (материнський банк) зазначає, чи класифікуються й обліковуються частки нерухомості, утримувані за угодою про операційну оренду як інвестиційна нерухомість; міру, якою справедлива вартість інвестиційної нерухомості базується на оцінці незалежного оцінювача, що має відповідну професійну кваліфікацію і недавній досвід оцінки аналогічних об'єктів на території України; методи і суттєві припущення, що застосовуються для визначення справедливої вартості інвестиційної нерухомості;
б) собівартості:
Інформація щодо інвестиційної нерухомості, що оцінена за методом собівартості, розкривається за звітний і попередній роки.
Після таблиці банк (материнський банк) наводить інформацію про застосовані методи амортизації; строк корисного використання і ставки амортизації інвестиційної нерухомості; пояснення того, чому неможливо визначити справедливу вартість цієї інвестиційної нерухомості, та, якщо це можливо, діапазон оцінок, у якому найбільш ймовірно перебуває справедлива вартість.
Таблиця 12.2. Інформація про майбутні мінімальні суми орендних платежів за невідмовною операційною орендою у випадку, коли банк є орендодавцем
| Рядок | Період дії операційної оренди | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | До 1 року | ||
| 2 | Від 1 до 5 років | ||
| 3 | Понад 5 років | ||
| 4 | Усього платежів за операційною орендою |
рядок 10 "Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток" - для розрахунку статті використовується рахунок 3520.
У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;
рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку статті використовується рахунок 3521.
У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;
рядок 12 "Гудвіл" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 13.
Примітка 13. Гудвіл
Таблиця 13.1. Зміна гудвілу, що пов'язана з придбанням асоційованих та дочірніх компаній
Таблиця 13.2. Перевірка, що застосовується банком для визнання зменшення корисності гудвілу
Для перевірки зменшення корисності гудвіл, придбаний шляхом об'єднання бізнесу, слід розподіляти на кожну одиницю, що генерує грошові кошти (далі - ОГГК).
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | ОГГК 1 | ||
| 2 | ОГГК 2 | ||
| 3 | ОГГК 3 | ||
| ... | ... | ||
| ... | Усього балансова вартість гудвілу |
За кожною ОГГК, для якої сума балансової вартості гудвілу, розподіленого на ці ОГГК, є суттєвою порівняно із загальною сумою балансової вартості гудвілу, банк (материнський банк) розкриває таку інформацію:
а) балансову вартість гудвілу, розподіленого на певну ОГГК;
б) основу, на якій була визначена сума очікуваного відшкодування ОГГК;
в) якщо сума очікуваного відшкодування ОГГК базується на вартості під час використання, банк (материнський банк) розкриває припущення, до яких сума очікуваного відшкодування ОГГК є найбільш суттєвою і на яких управлінський персонал базує прогнозні потоки грошових коштів для певного періоду, що охоплений останніми бюджетами; описує підхід, що застосовує управлінський персонал для визначення значень для кожного з таких припущень; зазначає період, на який управлінський персонал спрогнозував грошові потоки на основі фінансових бюджетів, та у тому разі, якщо такий період перевищує п'ять років, надає пояснення, чому він є більш виправданим; наводить темпи зростання, використані для екстраполяції прогнозних оцінок грошових потоків для періодів, що виходять за межі останніх фінансових бюджетів, та обґрунтування, яке пояснює застосування будь-якого темпу зростання, який перевищує середні показники росту для продуктів, галузей, країн, у яких банк функціонує; наводить ставку дисконту, застосовану для підготовки прогнозу грошових потоків.
Банк (материнський банк) зазначає інформацію про оцінки, застосовані для попереднього визначення суми очікуваного відшкодування ОГГК, якщо до балансової вартості такої ОГГК включено гудвіл;
рядок 13 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.
Примітка 14. Основні засоби та нематеріальні активи
Таблиця 14. Основні засоби та нематеріальні активи. Для складання таблиці використовуються рахунки 4300, (4309), 4310, 4321, 4400, (4409), 4430, 4431, 4500, (4509), 4530.
