Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Правила, Порядок, Форма типового документа, Звіт, Інструкція від 27.12.2007 № 480 | Документ не діє

______________

(2) - Переглянуті умови з метою унеможливлення прострочення платежу.

Таблиця 7.3 "Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 7.2.

Таблиця 7.4. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках

Рядок	Рух резервів	Звітний рік		Попередній рік
Рядок	Рух резервів	кошти в інших банках	договори зворотно- го репо	кошти в інших банках	договори зворотно- го репо
1	2	3	4	5	6
1	Резерв під знецінення за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року(3)
3	Списання безнадійної заборгованості
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня

______________

(3) - У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення коштів у банках, наведена в таблиці 7.4, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.

рядок 5 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 8.

Примітка 8. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 8.1. Кредити та заборгованість клієнтів

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Групи рахунків 201, 202, 203, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 219, 220, 222, 223, рахунки 2072, 2073, 2074, 2092, 2093, 2095, 2096, 2099, 2212, 2213, 2290, 2292, 2295, 2299, 2600А, 2605А, 2607, 2620А, 2625А, 2627, 2650А, 2655А, 2657, аналітичні рахунки балансових рахунків 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2809, 2889, 3578, 3579, 3589
2	Кредити юридичним особам
3	Кредити, що надані за операціями репо
4	Кредити фізичним особам- підприємцям
5	Іпотечні кредити фізичних осіб
6	Споживчі кредити фізичним особам
7	Інші кредити фізичним особам
8	Резерв під знецінення кредитів	Аналітичні рахунки груп рахунків (240), (249), аналітичний рахунок балансового рахунку (2890), (3599)
9	Усього кредитів за мінусом резервів	Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 - 8

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає вартість цінних паперів, які є об'єктом операцій репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та наступну заставу.

Таблиця 8.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік

Рядок	Рух резервів	Креди- ти, що надані органам держав- ної влади та місце- вого само- вряду- вання	Креди- ти юри- дичним особам	Креди- ти, що надані за опера- ціями репо	Кредити фізич- ним особам- підпри- ємцям	Іпо- течні кре- дити фі- зич- них осіб	Спо- живчі кре- дити фізич- ним особам	Інші кре- дити фізич- ним особам	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року(4)
3	Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

______________

(4) - У разі частково або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення кредитів, що наведена у таблиці 8.1, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.

Таблиця 8.3 "Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.2.

Таблиця 8.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності

У таблиці зазначаються дані про залишки заборгованості за кредитами резидентів, які розподіляються за видами економічної діяльності.

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний рік		Попередній рік
Рядок	Вид економічної діяльності	сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Державне управління та діяльність громадських організацій
2	Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління
3	Виробництво
4	Нерухомість
5	Торгівля
6	Сільське господарство
7	Кредити, що надані фізичним особам
8	Інші
9	Усього:	Рядок 9 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8	100%	Рядок 9 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8	100%

Таблиця 8.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам держав- ної вла- ди та місцево- го само- вряду- вання	Креди- ти юри- дичним особам	Креди- ти, що надані за опера- ціями репо	Кредити фі- зичним особам- підпри- ємцям	Іпо- течні кре- дити фі- зич- них осіб	Спо- живчі кре- дити фізич- ним особам	Інші кре- дити фізич- ним особам	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити
2	Кредити, що забезпечені:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1	Гарантіями і поручительства- ми
2.2	Заставою, у тому числі:	Рядок 2.2 = 2.2.1 + 2.2.2 + 2.2.3 + 2.2.4 + 2.2.5
2.2.1	Нерухоме майно житлового призначення
2.2.2	Інше нерухоме майно
2.2.3	Цінні папери
2.2.4	Грошові депозити
2.2.5	Інше майно
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів	Рядок 3 = 1 + 2

Таблиця 8.6 "Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.5.

Таблиця 8.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Креди- ти, що надані органам держав- ної влади та місце- вого само- вряду- вання	Креди- ти юри- дичним особам	Креди- ти, що надані за опера- ціями репо	Кредити фі- зичним особам- підпри- ємцям	Іпо- течні кре- дити фі- зич- них осіб	Спо- живчі кре- дити фізич- ним особам	Інші кре- дити фізич- ним особам	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поточні та незнецінені:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4
1.1	Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років

1.2	Нові великі позичальники
1.3	Кредити середнім компаніям
1.4	Кредити малим компаніям
2	Кредити, умови яких протягом року були переглянуті
3	Усього кредитів поточних та незнецінених:	Рядок 3 = 1 + 2
4	Прострочені, але незнецінені:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:	Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
6	Інші кредити
7	Резерв під знецінення за кредитами
8	Усього кредитів	Усього 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7

Таблиця 8.8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.7.

Таблиця 8.9. Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Креди- ти, що надані органам держав- ної влади та місце- вого само- вряду- вання	Креди- ти юри- дичним особам	Креди- ти, що надані за опера- ціями репо	Кредити фі- зичним особам- підпри- ємцям	Іпо- течні кре- дити фі- зич- них осіб	Спо- живчі кре- дити фізич- ним особам	Інші кре- дити фізич- ним особам	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5
1.1	Нерухоме майно житлового призначення
1.2	Інше нерухоме майно
1.3	Цінні папери
1.4	Грошові депозити
1.5	Інше майно
2	Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі	Рядок 2 = 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5
2.1	Нерухоме майно житлового призначення
2.2	Інше нерухоме майно
2.3	Цінні папери
2.4	Грошові депозити
2.5	Інше майно

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає методи визначення справедливої вартості забезпечення за кожним видом забезпечення окремо.

Таблиця 8.10 "Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.9;

рядок 6 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.

Примітка 9. Цінні папери у портфелі банку на продаж

Таблиця 9.1 Цінні папери у портфелі банку на продаж

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4
1.1	Державні облігації	Група рахунків 141, 143, 310
1.2	Облігації місцевих позик
1.3	Облігації підприємств
1.4	Векселя
2	Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2 + 2.3
2.1	Справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах	Група рахунків 311
2.2	Справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом
2.3	За собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)
3	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунки (1490), (1492), (3191), аналітичний рахунок балансового рахунку (3190)
4	Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів	Рядок 4 = 1 + 2 - 3

Таблиця 9.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Державні облі- гації	Облі- гації місцевих позик	Облі- гації підпри- ємств	Векселя	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Поточні та незнецінені:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5
1.1	Державні установи та підприємства
1.2	Органи місцевого самоврядування
1.3	Великі підприємства
1.4	Середні підприємства
1.5	Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації щодо поточних боргових цінних паперів за наявності рейтингів цих паперів:
1.1	З рейтингом ААА
1.2	З рейтингом від АА- до АА+
1.3	З рейтингом від А- до А+
1.4	З рейтингом нижче А-
1.5	Ті, що не мають рейтингу
2	Боргові цінні папери, умови погашення яких були переглянуті у звітному році
3	Усього поточних та незнецінених	Рядок 3 = 1 + 2
4	Прострочені, але незнецінені:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі:	Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
6	Інші боргові цінні папери
7	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
8	Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів	Рядок 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7

Таблиця 9.2 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1.

Таблиця 9.3. Зміни в портфелі цінних паперів банку на продаж

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Балансова вартість на 1 січня
2	Результат (дооцінка/уцінка) від переоцінки до справедливої вартості
3	Нараховані процентні доходи
4	Проценти отримані
5	Придбання цінних паперів
6	Реалізація цінних паперів на продаж
7	Придбання дочірніх компаній
8	Переведення до активів групи вибуття
9	Вибуття дочірніх компаній
10	Курсові різниці за борговими цінними паперами
11	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
12	Балансова вартість за станом на кінець дня 31 грудня	Рядок 12 = 1 + 2 - 3 + 4 + 5 - 6 + 7 - - 9 +- 10 +- 11

У таблиці 9.3 банк (материнський банк) робить посилання на ті примітки, у яких розкриті дані статей цієї таблиці.

Таблиця 9.4. Основні пайові цінні папери в портфелі банку на продаж

Рядок	Назва компанії	Вид діяльності	Країна реєстрації	Справедлива вартість
Рядок	Назва компанії	Вид діяльності	Країна реєстрації	звітний рік	попередній рік
1	2	3	4	5	6
1
2
...	Усього

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо, за станом на кінець дня 31 грудня та в якій сумі;

рядок 7 "Цінні папери у портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.

Примітка 10. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Таблиця 10.1. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Державні облігації	Група рахунків 142, 144, 321, аналітичний рахунок 3589
2	Облігації місцевих позик
3	Облігації підприємств
4	Векселя
5	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рахунки (1491), (1493), (3290), (3291)
6	Усього за мінусом резервів	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 - - 5

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують