З А К О Н У К Р А Ї Н И
Про плату за землю
( Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1992, N 38, ст. 560 ) ( Вводиться в дію Постановою ВР N 2536-XII від 03.07.92, ВВР, 1992, N 38, ст.561 ) ( Із змінами, внесеними згідно із Законами N 3091-XII від 09.04.93, ВВР, 1993, N 20, ст.212 N 3180-XII від 05.05.93, ВВР, 1993, N 26, ст.277 N 3708-XII від 16.12.93, ВВР, 1993, N 51, ст.479 N 3898-XII від 01.02.94, ВВР, 1994, N 20, ст.120 N 126/95-ВР від 06.04.95, ВВР, 1995, N 16, ст.111 N 96/96-ВР від 22.03.96, ВВР, 1996, N 16, ст. 71 ) ( В редакції Закону N 378/96-ВР від 19.09.96, ВВР, 1996, N 45, ст.238 ) ( Із змінами, внесеними згідно із Законами N 404/97-ВР від 27.06.97, ВВР, 1997, N 33, ст.207 N 535/97-ВР від 19.09.97, ВВР, 1997, N 47, ст.294 N 25/98-ВР від 15.01.98, ВВР, 1998, N 25, ст.147 N 320-XIV від 17.12.98, ВВР, 1999, N 5-6, ст.39 N 378-XIV від 31.12.98, ВВР, 1999, N 8, ст.59 N 403-XIV від 15.01.99, ВВР, 1999, N 15, ст.83 N 515-XIV від 18.03.99, ВВР, 1999, N 18, ст.140 N 722-XIV від 03.06.99, ВВР, 1999, N 32, ст.264 N 971-XIV від 15.07.99, ВВР, 1999, N 38, ст.352 N 973-XIV від 15.07.99, ВВР, 1999, N 39, ст.356 N 1242-XIV від 18.11.99, ВВР, 2000, N 3, ст.20 - набуває чинності з 01.01.2000 N 1278-XIV від 03.12.99, ВВР, 2000, N 2, ст.16 N 1344-XIV від 22.12.99 - набуває чинності з 01.01.2000, ВВР, 2000, N 6-7, ст.39 N 1375-XIV від 13.01.2000, ВВР, 2000, N 10, ст.78 N 1458-III від 17.02.2000, ВВР, 2000, N 14-15-16, ст.121 N 1559-III від 16.03.2000, ВВР, 2000, N 22, ст.172 N 1715-III від 11.05.2000, ВВР, 2000, N 32, ст.260 N 1807-III від 08.06.2000, ВВР, 2000, N 38, ст.318 N 1926-III від 13.07.2000, ВВР, 2000, N 43, ст.363 N 1953-III від 14.09.2000, ВВР, 2000, N 45, ст.375 N 1991-III від 21.09.2000 - набирає чинності з 01.01.2001, ВВР, 2000, N 48, ст.406 N 2120-III від 07.12.2000, ВВР, 2001, N 2-3, ст.10 N 2181-III від 21.12.2000 - набирає чинності з 1 квітня 2001 року, ВВР, 2001, N 10, ст.44 N 2199-III від 21.12.2000, ВВР, 2001, N 7, ст.36 N 2211-III від 11.01.2001, ВВР, 2001, N 11, ст.46 N 2271-III від 08.02.2001, ВВР, 2001, N 15, ст.74 N 2323-III від 22.03.2001, ВВР, 2001, N 20, ст.96 N 2660-III від 12.07.2001, ВВР, 2001, N 50, ст.261 - набуває чинності з 01.01.2002 року N 2779-III від 15.11.2001, ВВР, 2002, N 9, ст.68 N 2905-III від 20.12.2001, ВВР, 2002, N 12-13, ст.92 N 3065-III від 07.02.2002, ВВР, 2002, N 30, ст.205 N 40-IV від 04.07.2002 - набирає чинності з 01.01.2003 року, ВВР, 2002, N 36, ст.266 N 380-IV від 26.12.2002, ВВР, 2003, N 10-11, ст.86 N 665-IV від 03.04.2003, ВВР, 2003, N 26, ст.195 - набирає чинності з 01.01.2004 року N 756-IV від 15.05.2003, ВВР, 2003, N 30, ст.243 - набирає чинності з 01.01.2004 року N 973-IV від 19.06.2003, ВВР, 2003, N 45, ст.363 N 1344-IV від 27.11.2003, ВВР, 2004, N 17-18, ст.250 N 1377-IV від 11.12.2003, ВВР, 2004, N 15, ст.228 N 1766-IV від 15.06.2004, ВВР, 2005, N 3, ст.77 N 1911-IV від 29.06.2004, ВВР, 2004, N 51, ст.547 N 2229-IV від 14.12.2004, ВВР, 2005, N 4, ст.103 N 2285-IV від 23.12.2004, ВВР, 2005, N 7-8, ст.162 N 2505-IV від 25.03.2005, ВВР, 2005, N 17, N 18-19, ст.267 N 2600-IV від 31.05.2005, ВВР, 2005, N 25, ст.335 N 2960-IV від 06.10.2005, ВВР, 2006, N 2-3, ст.35 N 3235-IV від 20.12.2005, ВВР, 2006, N 9, N 10-11, ст.96 N 398-V від 30.11.2006, ВВР, 2007, N 3, ст.31 N 489-V від 19.12.2006, ВВР, 2007, N 7-8, ст.66 )( Ставки земельного податку збільшено в 1,81 раза згідно ізЗаконом N 404/97-ВР від 27.06.97 ) ( Дію Закону зупинено для сільськогосподарських товаровиробників - учасників експерименту по запровадженню єдиного податку на території Глобинського району Полтавської області, Старобешівського району Донецької області та Ужгородського району Закарпатської області згідно із Законом N 25/98-ВР від 15.01.98 ) ( Дію Закону зупинено для сільськогосподарських товаровиробників - платників фіксованого сільськогосподарського податку згідно із Законом N 320-XIV від 17.12.98 ) ( Дію Закону зупинено на період проведення експерименту для підприємств - учасників економічного експерименту згідно із Законом N 1375-XIV від 13.01.2000 )
Цей Закон визначає розміри та порядок плати за використання земельних ресурсів, а також напрями використання коштів, що надійшли від плати за землю, відповідальність платників та контроль за правильністю обчислення і справляння земельного податку.
Розділ 1
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Стаття 1. У цьому Законі наведені нижче терміни вживаються в такому значенні:
грошова оцінка - капіталізований рентний доход із земельної ділянки;
податок - обов'язковий платіж, що справляється з юридичних і фізичних осіб за користування земельними ділянками;
ставка податку - законодавчо визначений річний розмір плати за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки;
оренда - засноване на договорі строкове платне володіння, користування земельною ділянкою;
землі сільськогосподарського призначення - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури або призначені для цих цілей;
( Абзац шостий статті 1 в редакції Закону N 1377-IV від 11.12.2003 )
землі житлової та громадської забудови - земельні ділянки в межах населених пунктів, які використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель і споруд, інших об'єктів загального користування.
( Абзац сьомий статті 1 в редакції Закону N 1377-IV від 11.12.2003 )
Стаття 2. Використання землі в Україні є платним. Плата за землю справляється у вигляді земельного податку або орендної плати, що визначається залежно від грошової оцінки земель. Розміри податку за земельні ділянки, грошову оцінку яких не встановлено, визначаються до її встановлення в порядку, визначеному цим Законом.
Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, крім орендарів та інвесторів - учасників угоди про розподіл продукції, сплачують земельний податок.
( Частина друга статті 2 із змінами, внесеними згідно із Законами N 1807-III від 08.06.2000, N 2271-III від 08.02.2001 )
Справляння земельного податку за земельні ділянки, надані в користування у зв'язку з укладенням угоди про розподіл продукції, замінюється розподілом виробленої продукції між державою та інвестором на умовах такої угоди.
( Статтю 2 доповнено частиною третьою згідно із Законом N 1807-III від 08.06.2000 )
За земельні ділянки, надані в оренду, справляється орендна плата.
( Дію статті 3 зупинено на 2007 рік згідно із Законом N 489-V від 19.12.2006 )( Дію статті 3 зупинено на 2006 рік згідно із Законом N 3235-IV від 20.12.2005 )( Дію статті 3 зупинено на 2005 рік згідно із Законами N 2285-IV від 23.12.2004, N 2505-IV від 25.03.2005 )( Дію статті 3 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003 )( Дію статті 3 зупинено на 2003 рік згідно із Законом N 380-IV від 26.12.2002 )( Дію статті 3 зупинено на 2002 рік згідно із Законом N 2905-III від 20.12.2001 )( Дію статті 3 зупинено на 2001 рік згідно із Законом N 2120-III від 07.12.2000 )( Дію статті 3 зупинено на 2000 рік згідно із Законом N 1458-III від 17.02.2000 )
Стаття 3. Плата за землю запроваджується з метою формування джерела коштів для фінансування заходів щодо раціонального використання та охорони земель, підвищення родючості грунтів, відшкодування витрат власників землі і землекористувачів, пов'язаних з господарюванням на землях гіршої якості, ведення земельного кадастру, здійснення землеустрою та моніторингу земель, проведення земельної реформи та розвитку інфраструктури населених пунктів.
Стаття 4. Розмір земельного податку не залежить від результатів господарської діяльності власників землі та землекористувачів.
( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2006 рік згідно із Законом N 3235-IV від 20.12.2005 )( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2005 рік згідно із Законами N 2285-IV від 23.12.2004, N 2505-IV від 25.03.2005 )( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003 )( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2003 рік згідно із Законом N 380-IV від 26.12.2002 )( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2002 рік згідно із Законом N 2905-III від 20.12.2001 )( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2001 рік згідно із Законом N 2120-III від 07.12.2000 )( Дію частини другої статті 4 зупинено на 2000 рік згідно із Законом N 1458-III від 17.02.2000 )
Ставки земельного податку, порядок обчислення і сплати земельного податку не можуть встановлюватись або змінюватись іншими законодавчими актами, крім цього Закону. Зміни і доповнення до цього Закону вносяться не пізніше ніж за три місяці до початку нового бюджетного року і набирають чинності з початку нового бюджетного року.
Стаття 5. Об'єктом плати за землю є земельна ділянка, а також земельна частка (пай), яка перебуває у власності або користуванні, у тому числі на умовах оренди.
( Частина перша статті 5 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2271-III від 08.02.2001 )
Суб'єктом плати за землю (платником) є власник земельної ділянки, земельної частки (паю) і землекористувач, у тому числі орендар.
( Частина друга статті 5 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2271-III від 08.02.2001 )
Розділ 2
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛІ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ПРИЗНАЧЕННЯ
Стаття 6. Ставки земельного податку з одного гектара сільськогосподарських угідь встановлюються у відсотках від їх грошової оцінки у таких розмірах:
для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,1;
для багаторічних насаджень - 0,03.
За сільськогосподарські угіддя, що надані у встановленому порядку і використовуються за цільовим призначенням, незалежно від того, до якої категорії земель вони віднесені, земельний податок справляється згідно з частиною першою цієї статті.
( Установити, що в 2005 році по сільськогосподарських угіддях таземлях населених пунктів, грошову оцінку яких проведено і уточненостаном на 1 січня 2005 року, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені статтею 6, згідно із Законами N 2285-IV від 23.12.2004, N 2505-IV від 25.03.2005 )( Установити, що у 2006 році по сільськогосподарських угіддях таземлях населених пунктів, грошову оцінку яких проведено і уточненостаном на 1 січня 2006 року, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені статтею 6, згідно із Законом N 3235-IV від 20.12.2005 )( Установити, що у 2007 році по сільськогосподарських угіддях таземлях населених пунктів грошову оцінку яких проведено і уточненостаном на 1 січня 2007 року, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені статтею 6, згідно із Законом N 489-V від 19.12.2006 )
Розділ 3
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛІ НАСЕЛЕНИХ ПУНКТІВ
Стаття 7. Ставки земельного податку з земель, грошову оцінку яких встановлено, встановлюються у розмірі одного відсотка від їх грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у частинах п'ятій - десятій цієї статті та частині другій статті 6 цього Закону.
( Установити, що в 2005 році по сільськогосподарських угіддях таземлях населених пунктів, грошову оцінку яких проведено і уточненостаном на 1 січня 2005 року, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені частиною першою статті 7 Закону згідно ізЗаконами N 2285-IV від 23.12.2004, N 2505-IV від 25.03.2005 )( Установити, що у 2006 році по сільськогосподарських угіддях таземлях населених пунктів грошову оцінку яких проведено і уточненостаном на 1 січня 2006 року, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені частиною першою статті 7 згідно із Законом N 3235-IV від 20.12.2005 )( Установити, що у 2007 році по сільськогосподарських угіддях таземлях населених пунктів грошову оцінку яких проведено і уточненостаном на 1 січня 2007 року, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені частиною першою статті 7 згідно із Законом N 489-V від 19.12.2006 )
Якщо грошову оцінку земельних ділянок не встановлено, середні ставки земельного податку встановлюються у таких розмірах:
------------------------------------------------------------------
Групи населених | Середня ставка | Коефіцієнт, що застосо-
пунктів з чисель- | податку | вується у містах Києві,
ністю населення | (коп. за | Сімферополі, Севастопо-
(тис. чол.) | 1 кв. метр) | лі та містах обласного
| | підпорядкування
------------------------------------------------------------------
до 0,2 1,5
від 0,2 до 1 2,1
від 1 до 3 2,7
від 3 до 10 3,0
від 10 до 20 4,8
від 20 до 50 7,5 1,2
від 50 до 100 9,0 1,4
від 100 до 250 10,5 1,6
від 250 до 500 12,0 2,0
від 500 до 1000 15,0 2,5
від 1000 і більше 21,0 3,0
------------------------------------------------------------------
( Ставки земельного податку збільшено в 1,81 раза згідно ізЗаконом N 404/97-ВР від 27.06.97 )( Ставки земельного податку, встановлені частиною другою статті 7збільшені в 2 рази згідно із Законом 378-XIV від 31.12.98 )( Ставки земельного податку, встановлені частиною другою статті 7збільшені в 2,4 раза згідно із Законом N 1458-III від17.02.2000 )( Установити, що в 2001 році по населених пунктах, грошова оцінказемель яких не проведена, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені частиною другою статті 7, збільшені в 2,62раза згідно із Законом N 2120-III від 07.12.2000 )( Установити, що в 2002 році по населених пунктах, грошова оцінказемель яких не проведена, застосовуються ставки земельногоподатку, встановлені частиною другою статті 7, збільшені в 3,03раза згідно із Законом N 2905-III від 20.12.2001 )( Установити, що в 2003 році по населених пунктах, грошовуоцінку земель яких не проведено, застосовуються ставки земельногоподатку збільшені в 3,03 раза згідно із Законом N 380-IV від 26.12.2002 )( Установити, що в 2004 році по населених пунктах, грошову оцінкуземель яких не проведено, застосовуються ставки земельногоподатку збільшені в 3,03 раза згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003 )( Установити, що в 2005 році по населених пунктах, грошовуоцінку земель яких не проведено, застосовуються ставки земельногоподатку збільшені в 3,03 раза згідно із Законами N 2285-IV від 23.12.2004, N 2505-IV від 25.03.2005 )( Установити, що у 2006 році по населених пунктах, грошову оцінкуземель яких не проведено, застосовуються ставки земельного податкузбільшені в 3,10 раза згідно із Законом N 3235-IV від20.12.2005 )( Установити, що у 2007 році по населених пунктах, грошову оцінкуземель яких не проведено, застосовуються ставки земельногоподатку, збільшені в 3,1 раза, згідно із Законом N 489-V від 19.12.2006 )
У населених пунктах, віднесених Кабінетом Міністрів України до курортних, до ставок земельного податку, встановлених частиною другою цієї статті, застосовуються коефіцієнти:
на Південному узбережжі Автономної Республіки Крим - 3,0;
на Південно-східному узбережжі Автономної Республіки Крим - 2,5;
на Західному узбережжі Автономної Республіки Крим - 2,2;
на Чорноморському узбережжі Миколаївської, Одеської та Херсонської областей - 2,0;
у гірських та передгірних районах Закарпатської, Львівської, Івано-Франківської та Чернівецької областей - 2,3, крім населених пунктів, які Законом України "Про статус гірських населених пунктів в Україні" віднесені до категорії гірських;
на узбережжі Азовського моря та в інших курортних місцевостях - 1,5.
Ставки земельного податку за земельні ділянки (за винятком сільськогосподарських угідь) диференціюють та затверджують відповідні сільські, селищні, міські ради виходячи із середніх ставок податку, функціонального використання та місцезнаходження земельної ділянки, але не вище ніж у два рази від середніх ставок податку з урахуванням коефіцієнтів, встановлених частинами другою і третьою цієї статті.
Податок за земельні ділянки, зайняті житловим фондом, кооперативними автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян, гаражно-будівельними, дачно-будівельними кооперативами, індивідуальними гаражами і дачами громадян, а також за земельні ділянки, надані для потреб сільськогосподарського виробництва, водного та лісового господарства, які зайняті виробничими, культурно-побутовими та господарськими будівлями і спорудами, справляється у розмірі трьох відсотків суми земельного податку, обчисленого відповідно до частин першої та другої цієї статті.
Податок за земельні ділянки, надані для потреб лісового господарства, за винятком ділянок, зайнятих виробничими, культурно-побутовими, жилими будинками та господарськими будівлями і спорудами, справляється як складова плати за використання лісових ресурсів, що визначається лісовим законодавством.
Податок за земельні ділянки на територіях та об'єктах природоохоронного, оздоровчого та рекреаційного призначення, зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими будівлями і спорудами, що не пов'язані з функціональним призначенням цих об'єктів, справляється у п'ятикратному розмірі відповідного земельного податку, встановленого частинами першою та другою цієї статті.
( Частина сьома статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005 )
При визначенні розміру податку за земельні ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими будівлями і спорудами, розташованими на територіях та об'єктах історико-культурного призначення, що не пов'язані з функціональним призначенням цих об'єктів, застосовуються такі коефіцієнти до відповідного земельного податку, встановленого частинами першою та другою цієї статті:
міжнародного значення - 7,5;
загальнодержавного значення - 3,75;
місцевого значення - 1,5.
( Частина восьма статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005 )
Податок за частину площ земельних ділянок, наданих підприємствам, установам і організаціям (за винятком сільськогосподарських угідь), що перевищують норми відведення, справляється у п'ятикратному розмірі.
( Дію частини десятої статті 7 зупинено на 2004 рік в частині розміру податку за земельні ділянки, надані для військових формувань, утворених відповідно до законів України, в разі їх цільового використання згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003 )( Дію частини десятої статті 7 зупинено на 2003 рік в частині розміру податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, в разі їх цільового використання згідно із Законом N 380-IV від 26.12.2002 )( Дію частини десятої статті 7 зупинено на 2002 рік в частині розміру податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, в разі їх цільового використання згідно із Законом N 2905-III від 20.12.2001 )( Дію частини десятої статті 7 зупинено на 2001 рік в частині розміру податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, в разі їх цільового використання згідно із Законом N 2120-III від 07.12.2000 )( Дію частини десятої статті 7 зупинено на 2000 рік в частині розміру податку на земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, в разі їх цільового використання згідно із Законом N 1458-III від 17.02.2000 )
Податок за земельні ділянки, надані для військових формувань, утворених відповідно до законів України, крім Збройних Сил України та Державної прикордонної служби України, залізниць, гірничодобувних підприємств, а також за водойми, надані для виробництва рибної продукції, справляється у розмірі 25 відсотків суми земельного податку, обчисленого відповідно до частин першої та другої цієї статті.
( Частина десята статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законами N 665-IV від 03.04.2003, N 2600-IV від 31.05.2005 )
Встановлені частиною другою цієї статті ставки земельного податку застосовуються з урахуванням коефіцієнтів індексації, визначених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік.
( Статтю 7 доповнено частиною одинадцятою згідно із Законом N 1344-XIV від 22.12.99 - набуває чинності з 01.01.2000 )
Розділ 4
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛІ ПРОМИСЛОВОСТІ, ТРАНСПОРТУ, ЗВ'ЯЗКУ, ОБОРОНИ ТА ІНШОГО ПРИЗНАЧЕННЯ, А ТАКОЖ ЗА ЗЕМЛІ ПРИРОДООХОРОННОГО, ОЗДОРОВЧОГО, РЕКРЕАЦІЙНОГО, ІСТОРИКО-КУЛЬТУРНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ТА ЗА ЗЕМЛІ ЛІСОВОГО І ВОДНОГО ФОНДІВ (ЗА МЕЖАМИ НАСЕЛЕНИХ ПУНКТІВ)
Стаття 8. Податок за земельні ділянки, надані для підприємств промисловості, транспорту, зв'язку та іншого призначення, за винятком земельних ділянок, зазначених у частинах другій та третій цієї статті і частині другій статті 6 цього Закону, справляється з розрахунку 5 відсотків від грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
( Дію частини другої статті 8 зупинено на 2004 рік щодо справляння податку за земельні ділянки, надані для військових формувань, утворених відповідно до законів України, в разі їх цільового використання згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003 )( Дію частини другої статті 8 зупинено на 2003 рік щодо справляння податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України згідно із Законом N 380-IV від 26.12.2002 )( Дію частини другої статті 8 зупинено на 2002 рік щодо справляння податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України згідно із Законом N 2905-III від 20.12.2001 )( Дію частини другої статті 8 зупинено на 2001 рік щодо справляння податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України згідно із Законом N 2120-III від 07.12.2000 )( Дію частини другої статті 8 зупинено на 2000 рік щодо справляння податку за земельні ділянки, надані для Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України згідно із Законом N 1458-III від 17.02.2000 )
Податок за земельні ділянки, надані для залізничного транспорту, військових формувань, утворених відповідно до законів України, крім Збройних Сил України та Державної прикордонної служби України, справляється у розмірі 0,02 відсотка від грошової оцінки одиниці площі ріллі по області, крім земель військових сільськогосподарських підприємств, з яких земельний податок справляється згідно із статтею 6 цього Закону.
( Частина друга статті 8 із змінами, внесеними згідно із Законами N 665-IV від 03.04.2003, N 2600-IV від 31.05.2005 )
У разі використання залізничним транспортом, військовими формуваннями, утвореними відповідно до законів України, крім Збройними Силами України та Державною прикордонною службою України, земель не за цільовим призначенням, податок справляється у розмірах, встановлених частиною першою цієї статті.
( Частина третя статті 8 із змінами, внесеними згідно із Законами N 665-IV від 03.04.2003, N 2600-IV від 31.05.2005 )
Стаття 9. Податок за земельні ділянки, надані в тимчасове користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення, за винятком земельних ділянок, зазначених у частині другій статті 6 цього Закону, справляється у розмірі 50 відсотків від грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Стаття 10. Податок за земельні ділянки, надані на землях лісового фонду, за винятком земель, зазначених у частині другій статті 6 цього Закону та частині другій цієї статті, справляється як складова плати за використання лісових ресурсів, що визначається лісовим законодавством.
Податок за земельні ділянки, що входять до складу земель лісового фонду і зайняті виробничими, культурно-побутовими, жилими будинками та господарськими будівлями і спорудами, справляється у розмірі 0,3 відсотка від грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Стаття 11. Податок за земельні ділянки, надані на землях водного фонду, за винятком земельних ділянок, зазначених у частині другій статті 6 цього Закону, справляється у розмірі 0,3 відсотка від грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Розділ 5
ПІЛЬГИ ЩОДО ПЛАТИ ЗА ЗЕМЛЮ
Стаття 12. Від земельного податку звільняються:
1) заповідники, в тому числі історико-культурні, національні природні парки, заказники (крім мисливських), регіональні ландшафтні парки, ботанічні сади, дендрологічні і зоологічні парки, пам'ятки природи, заповідні урочища та парки-пам'ятки садово-паркового мистецтва;
2) вітчизняні дослідні господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ;
3) органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок бюджету (за винятком військових формувань, утворених відповідно до законів України, крім Збройних Сил України та Державної прикордонної служби України), спеціалізовані санаторії України для реабілітації хворих, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів, дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, громадські організації інвалідів України, підприємства та організації громадських організацій інвалідів, які засновані громадськими організаціями інвалідів і є їх власністю, де кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за рік, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом попереднього звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу валових витрат виробництва (обігу).
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів, санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається міжвідомчою Комісією з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій інвалідів відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні".
У разі порушення вимог цієї статті зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов'язані сплатити суми земельного податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням рівня інфляції, а також штраф згідно з чинним законодавством України;
( Пункт 3 статті 12 в редакції Закону N 1926-III від13.07.2000; із змінами, внесеними згідно із Законами N 380-IV від 26.12.2002, N 665-IV від 03.04.2003, N 756-IV від 15.05.2003, N 1344-IV від27.11.2003, N 2285-IV від 23.12.2004; в редакціїЗакону N 2505-IV від 25.03.2005; із змінами,внесеними згідно із Законом N 2600-IV від 31.05.2005;в редакції Закону N 2960-IV від 06.10.2005 )
4) вітчизняні заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального забезпечення, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів;
( Додатково див. частину шосту статті 75 Закону N 1344-IV від 27.11.2003; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2229-IV від 14.12.2004; додатково див. частину п'яту статті 68 Закону N 2285-IV від 23.12.2004; додатково див. частину третю статті 70 Закону N 2285-IV від 23.12.2004 в редакції Закону N 2505-IV від 25.03.2005; в редакції Закону N 398-V від 30.11.2006 )
5) зареєстровані релігійні та благодійні організації, що не займаються підприємницькою діяльністю;
( Пункт 5-1 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Установити, що звільнення від земельного податку, передбачене в пункті 6 частини першої статті 12 здійснюється: з 1 квітня 2005 року - на рівні 75 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2006 року - на рівні 50 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2007 року - на рівні 25 відсотків діючих ставок на відповідних територіях згідно з пунктом 1 розділу "Прикінцеві положення" цього Закону )
6) тимчасово до 1 січня 2008 року підприємства по виробництву автомобілів, автобусів і комплектуючих виробів до них, діючі відповідно до Закону України "Про стимулювання виробництва автомобілів в Україні", які мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що зареєстрована у встановленому законодавством порядку та становить за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до статутного фонду зазначеного підприємства суму, еквівалентну: не менше 150 мільйонам доларів США, - при виробництві легкових автомобілів; не менше 30 мільйонам доларів США, - при виробництві вантажних автомобілів і автобусів; не менше 10 мільйонам доларів США, - при виробництві комплектуючих виробів до автомобілів і автобусів. Площа землі, що звільняється від оподаткування земельним податком, визначається із розрахунку суми інвестиції у грошовій формі до статутного фонду таких підприємств на 1 га площі землі, яку вони займають, еквівалентній 400 тисячам доларів США за офіційним валютним курсом, встановленим Національним банком України на день внесення інвестиції (у тому числі іноземної);
( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 6 згідно із Законом N 535/97-ВР від 19.09.97, із змінами, внесеними згідно із Законом N 2779-III від 15.11.2001; додатково див. частинуп'яту статті 55 Закону N 380-IV від 26.12.2002;додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV від 27.11.2003; дію пункту 6 частини першої статті 12зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV від27.11.2003; дію пункту 6 частини першої статті 12 зупинено на2005 рік згідно із Законом N 2285-IV від 23.12.2004 -в редакції до 31.03.2005 року )( Пункт 7 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 8 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 9 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 10 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 11 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 12 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Установити, що звільнення від земельного податку, передбачене в пункті 13 частини першої статті 12 здійснюється: з 1 квітня 2005 року - на рівні 75 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2006 року - на рівні 50 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2007 року - на рівні 25 відсотків діючих ставок на відповідних територіях згідно з пунктом 1 розділу "Прикінцеві положення" цього Закону )
13) у період з 1 січня 2005 року до 1 січня 2012 року підприємства суднобудівної промисловості, визначені відповідно до статті 1 Закону України "Про заходи щодо державної підтримки суднобудівної промисловості в Україні";
( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 13 згідно із Законом N 1242-XIV від 18.11.99 - набуває чинності з 01.01.2000; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV від 27.11.2003; в редакції Закону N 1766-IV від 15.06.2004 )( Пункт 14 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 15 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 16 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 17 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Пункт 18 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )( Установити, що звільнення від земельного податку, передбачене в пункті 19 частини першої статті 12 здійснюється: з 1 квітня 2005 року - на рівні 75 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2006 року - на рівні 50 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2007 року - на рівні 25 відсотків діючих ставок на відповідних територіях згідно з пунктом 1 розділу "Прикінцеві положення" цього Закону )
19) у період з 1 січня 2001 року до 1 січня 2006 року підприємства концерну "Бронетехніка України" згідно з переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;
( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 19 згідно із Законом N 2211-III від 11.01.2001; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV від 27.11.2003; дію пункту 19 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003; дію пункту 19 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV від 23.12.2004 - в редакції до 31.03.2005 року )
20) на період дії Закону України "Про фіксований сільськогосподарський податок" власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку;
( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 20 згідно із Законом N 2271-III від 08.02.2001 )( Пункт 21 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )
22)*
( Установити, що звільнення від земельного податку, передбачене в пункті 23 частини першої статті 12 здійснюється: з 1 квітня 2005 року - на рівні 75 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2006 року - на рівні 50 відсотків діючих ставок на відповідних територіях; з 1 січня 2007 року - на рівні 25 відсотків діючих ставок на відповідних територіях згідно з пунктом 1 розділу "Прикінцеві положення" цього Закону )
23) підприємства літакобудівної промисловості, визначені статтею 2 Закону України "Про державну підтримку літакобудівної промисловості в Україні", у період з 1 січня 2002 року по 1 січня 2007 року;
( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 23 згідно із Законом N 2660-III від 12.07.2001 - набуває чинності з 01.01.2002 року; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV від 27.11.2003; дію пункту 23 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003; дію пункту 23 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV від 23.12.2004 - в редакції до 31.03.2005 року )( Пункт 24 частини першої статті 12 виключено на підставі Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )
25) новостворені фермерські господарства протягом трьох років, а в трудонедостатніх населених пунктах - п'яти років з часу передачі їм земельної ділянки у власність.
( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 25 згідно із Законом N 973-IV від 19.06.2003 )
Не справляється плата за сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених статтею 2 Закону України "Про правовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи" (зон відчуження, безумовного (обов'язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднені сільськогосподарські угіддя, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства; за землі, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння; за землі державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур; за землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування; за земельні ділянки державних, колективних і фермерських господарств, які зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень; за землі кладовищ; за землі дитячих санаторно-курортних, фізкультурно-спортивних та оздоровчих закладів України; за земельні ділянки, в межах граничних норм, встановлених Земельним кодексом України, інвалідів I і II груп, громадян, які виховують трьох і більше дітей, та громадян, члени сімей яких проходять строкову військову службу, пенсіонерів, а також інших осіб, які користуються пільгами відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", громадян, яким у встановленому порядку видано посвідчення про те, що вони постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
( Частина друга статті 12 із змінами, внесеними згідно із Законами N 756-IV від 15.05.2003, N 2505-IV від 25.03.2005 )( Дію частини третьої статті 12 зупинено на 2004 рік в частині надання права Верховній Раді Автономної Республіки Крим, обласним, міським, селищним та сільським радам встановлювати пільги щодо плати за землю: часткове звільнення на певний строк, зменшення суми земельного податку, крім випадків надання зазначених пільг підприємствам, які виконують роботи із життєзабезпечення відповідної території, комунальним підприємствам згідно із Законом N 1344-IV від 27.11.2003 )
Верховна Рада Автономної Республіки Крим, обласні, міські, селищні та сільські ради можуть встановлювати пільги щодо плати за землю: часткове звільнення на певний строк, зменшення суми земельного податку лише за рахунок коштів, що зараховуються на спеціальні бюджетні рахунки відповідних бюджетів.
Якщо право на пільгу в платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому втрачено це право.
Якщо підприємства, установи та організації, що користуються пільгами щодо земельного податку, мають у підпорядкуванні госпрозрахункові підприємства або здають у тимчасове користування (оренду) земельні ділянки, окремі будівлі або їх частини, податок за земельні ділянки, зайняті цими госпрозрахунковими підприємствами або будівлями (їх частинами), переданими в тимчасове користування, сплачується у встановлених розмірах на загальних підставах.
( Стаття 12 із змінами, внесеними згідно із Законами N 403-XIV від 15.01.99, N 515-XIV від 18.03.99, N 722-XIV від 03.06.99, N 971-XIV від15.07.99, N 973-XIV від 15.07.99, N 1278-XIV від 16.03.2000, N 1715-III від 11.05.2000, N 1953-III від 14.09.2000, N 1991-III від 21.09.2000, N 2199-III від21.12.2000, N 2323-III від 22.03.2001, N 3065-III від 07.02.2002, N 40-IV від 04.07.2002, N 380-IV від 26.12.2002, N 1344-IV від27.11.2003, N 1911-IV від 29.06.2004, N 2285-IV від 23.12.2004 )
Розділ 6
ОБЧИСЛЕННЯ І СТРОКИ СПЛАТИ ЗЕМЕЛЬНОГО ПОДАТКУ ТА ОРЕНДНОЇ ПЛАТИ ЗА ЗЕМЕЛЬНІ ДІЛЯНКИ ДЕРЖАВНОЇ І КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ, ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ ВІД ПЛАТИ ЗА ЗЕМЛЮ
( Назва розділу 6 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005 )
Стаття 13. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру, а орендної плати за земельну ділянку, яка перебуває у державній або комунальній власності, - договір оренди такої земельної ділянки.
( Стаття 13 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005 )
Стаття 14. Платники земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності (крім громадян) самостійно обчислюють суму земельного податку та орендної плати щороку за станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою центральним податковим органом, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій.
( Частина перша статті 14 в редакції Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )
Платник податків має право подавати щомісячно нову звітну податкову декларацію, що не звільняє його від обов'язку подання податкової декларації до 1 лютого поточного року, у тому числі і за нововідведені земельні ділянки, що не звільняє від обов'язку подання податкової декларації протягом місяця з дня виникнення права на нововідведену земельну ділянку, протягом 20 календарних днів місяця наступного за звітним.
( Частина друга статті 14 в редакції Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )
Нарахування громадянам сум земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності проводиться органами державної податкової служби, які видають платникові до 15 липня поточного року платіжне повідомлення про внесення платежу.