Інструкція N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України

Після звірки касир виписує приходний касовий ордер на сумуфактично вилучених із конвертів коштів і ставить підпис умеморіальному ордері. Завідуючий касою приймає від касира кошти,звіряє їх суму з даними меморіального ордера, розписується вприходному і меморіальному ордерах. На підставі меморіальногоордера здійснюються зарахування фактично одержаних грошових коштівна рахунки клієнтів.

104.12. Технічне обслуговування банкоматів виконується зперіодичністю, в обсязі та в порядку, визначених в інструкціях зїх експлуатації (технічного обслуговування). Технічнеобслуговування та поточні операції, пов'язані із заміною витратнихматеріалів, рекомендується проводити у визначений час між початкомта закінченням операційного періоду роботи банкомата. Технічнеобслуговування та ремонт модулів, розташованих у сейфі банкомата,мають здійснюватися після його повного розвантаження. Всіпорушення в роботі банкомата та способи їх ліквідації повинніфіксуватися у формулярі або у відповідному журналі облікунеполадок банкомата та методів їх ліквідації.

Глава III

Порядок здійснення емісійних операцій

Розділ 1. Організація резервних фондів Національного

банку України та сховищ установ НБУ

Розділ 2. Розпоряджування резервними фондами та

запасами готівки у сховищах

Розділ 3. Підкріплення запасів готівки у сховищах та

вивезення надлишків із сховищ установ НБУ

Розділ 4. Порядок встановлення лімітів оборотної каси

Розділ 5. Перерахування надлишків готівки

з оборотної каси до сховища

Розділ 7. Підкріплення оборотних кас

Розділ 7-А. Складання звітності про рух готівки

Розділ 8. Підкріплення установ банків готівкою та вивезення

її надлишків

126. Підкріплення готівкою установ банків здійснюєтьсятериторіальними управліннями, іншими установами банків на підставіукладених договорів.

На перевезення готівки службою перевезення цінностей таінкасації територіальних управлінь укладаються окремі договори.

Доставка підкріплення установ банків готівкою та її вивезенняздійснюється інкасаторами територіальних управлінь або власнимисилами установ банків.

Установи банків здійснюють вивезення надлишків готівки дотериторіальних управлінь тільки в упаковці установибанку-відправника.

127. Для підкріплення готівкою (її вивезення та обміну) зтериторіальних управлінь установи банків завчасно надсилають довідділів готівкового обігу і касових операцій територіальнихуправлінь відповідні заявки, а за потреби в підкріпленні готівкою(її вивезенні) своїх відділень - з розподілом сум у розрізі цихвідділень.

Час подання заявок установлюється територіальнимиуправліннями самостійно.

Видача готівки установам банків з оборотних кастериторіальних управлінь здійснюється за умови надходженнявідповідних сум з кореспондентських рахунків установ банків вопераційний день одержання готівки.

При одержанні готівки через інкасаторів територіальнихуправлінь установи банків у той самий день надсилають через СЕП(систему електронних платежів) підтвердження про одержання готівки(додаток 45-а).

Відповідальність установ банків за виявлення недостач(неплатіжних, фальшивих) банкнот (монет) обумовлюється укладенимидоговорами.

Національний банк не відшкодовує банку суми недостач, щовиявлені установою банку в упаковці територіального управління,Центрального сховища або Банкнотно-монетного двору за межамитериторіального управління, за винятком монет в упаковцііноземного виробника.

127.1. Касове обслуговування відділень установ банків можездійснюватися територіальним управлінням за місцезнаходженням цихвідділень.

Установа банку, на балансі якої обліковуються відділення,подає відділу готівкового обігу і касових операцій територіальногоуправління два примірники затверджених керівником і головнимбухгалтером зразків підписів посадових осіб (не менше ніж два) цихвідділень, які відповідають за схоронність цінностей, а такожвідбитки їх печаток. Один примірник передається до відділуперевезення цінностей та інкасації для користування під часдоставки підкріплень. У разі зміни посадових осіб, яківідповідають за схоронність цінностей, або печаток відділеньустанова банку, на балансі якої обліковуються ці відділення,своєчасно подає нові зразки підписів та відбитки печаток.

У день одержання готівки установи банків, на балансі якихобліковуються відділення, здійснюють перерахування територіальнимуправлінням коштів за готівку, яку одержують їх відділення, атакож надсилають підтвердження про зарахування її на відповіднібалансові рахунки.

127.2. Установи банків, які мають надлишок готівки, а такожзношену готівку, здають її до оборотної каси територіальнихуправлінь.

Доставлена власними силами установи банку готівка приймаєтьсячерез приходну касу за об'явою про внесення готівки. Готівкаприймається повними пачками, а банкноти високих номіналів (20, 50,100, 200 грн.) можуть прийматися неповними пачками (по одній закожним номіналом) без перерахування з перевіркою цілісностіупаковки, кількості корінців та наявності всіх відповіднихреквізитів. Значно зношені та з дефектом виробника банкноти можутьприйматися неповними пачками та неповними корінцями по одній закожним номіналом і розміром. Розмінні монети приймаються повнимимішечками з перевіркою цілісності упаковки, чіткості відбитківпломбірів за надписами на ярликах. Пошкоджена та з дефектомвиробника монета може прийматися в неповних мішечках.

127.3. Установи банків здійснюють розмін придатних до обігубанкнот високих номіналів на банкноти низьких номіналів і навпаки.

127.4. Установа банку може самостійно передавати готівкусвоїм філіям або іншим установам банків незалежно від їх місцярозташування на території України. У разі передавання готівкиустановам банків своєї системи або іншої системи за межі областітериторіальним управлінням надсилається в день її передаванняповідомлення про одержання готівки із зазначенням найменуванняустанови банку, що видає готівку, найменування установибанку-отримувача, дати її видачі та суми.

У разі передавання готівки між установами банків, якіобслуговуються в різних територіальних управліннях, повідомленняпро передавання готівки надсилаються як банком, що передаєготівку, так і банком, що її одержує, відповідно кожномутериторіальному управлінню за їх місцезнаходженням у деньпередавання.

Видача готівки установою банку, що передає готівкуотримувачу, проводиться за видатковим касовим ордером тадовіреністю (у разі потреби і за описом), а через інкасаторівтериторіального управління - за видатковим касовим ордером, описомта дорученням.

127.5. Відділення установ банків можуть з дозволу банку, набалансі якого вони обліковуються, передавати готівку установамбанків своєї системи та іншим установам банків.

Розрахунки за готівку і надання звітності про виконаніоперації з готівкою відділеннями здійснюють установи банків, набалансі яких обліковуються ці відділення.

127.6. Територіальні управління забезпечують установи банківзразками банкнот гривні, плакатами і буклетами.

Для інформування клієнтів щодо зразків банкнот маютьвикористовуватися плакати і буклети, які розміщуються білявидаткових кас на видному місці.

Зразки банкнот обліковуються на відповідному позабалансовомурахунку за номінальною вартістю і оформляються в планшети(альбоми, переносні стенди), які забезпечують їх непошкодженість,але без їх наклеювання. Відповідно оформлені зразки банкнотзберігаються у грошовому сховищі. У разі потреби використання їх вроботі касовим працівником зразки банкнот видаються йомузавідуючим касою під розпис у книзі обліку прийнятої і виданоїготівки та інших цінностей.

При одержанні зразків банкнот установи банків мають надаватиписьмове зобов'язання (додаток 45-б) щодо забезпечення нимисхоронності, непошкодженості та використання зразків банкнот запризначенням і повернення їх на першу вимогу територіальногоуправління. Оформляється зобов'язання в двох примірниках, щозасвідчуються підписами керівника установи банку. У разіповернення зразків банкнот до територіального управління цезобов'язання повертається установі банку. У разі поверненняустанові банку частини зразків банкнот також повертаєтьсязобов'язання та оформляється нове зобов'язання на кількість і сумузалишку зразків банкнот.

Якщо виявлено пошкодження або недостачу зразків банкнот, тоустанови банків відшкодовують територіальному управлінню їх сумуза номінальною вартістю.

Філії та відділення установ банків забезпечуються зразкамибанкнот установою банку, на балансі якої вони обліковуються. Прицьому установа банку контролює забезпечення філією тавідділенням схоронності, непошкодженості та використання зразківбанкнот за призначенням.

У разі ліквідації філії, відділення установи банку зразкибанкнот передаються установі банку, на балансі якої вонаобліковується, з повідомленням територіальному управлінню, а приліквідації самої установи банку - територіальному управлінню.

Розділ 9. Порядок заключення оборотної (операційної) каси

128. Після звірки касових оборотів з касовими журналамиопераційних працівників касири здають завідуючому касою сформованів установленому порядку залишки грошей, які в них є, разом здовідками і касовими документами.

Завідуючий касою після прийняття грошей від касирів перевіряєзвітні довідки і документи таким чином: чи завірені суми касовихоборотів, зазначених у довідках касирів, операційнимипрацівниками; чи правильно виведені в довідках залишки грошей зурахуванням записів у своїй Книзі прийнятих і виданих грошей(цінностей); чи відповідають кількість і сума зданих касирамидокументів даним довідок.

Після цього завідуючий касою складає зведену довідку прокасові обороти за даними звітних довідок і записів у журналах проприйняті суми грошей касою перерахування і вечірньою касою, атакож за документами, гроші за якими прийняті або видані нимособисто, і звіряє її підсумки з даними бухгалтерського обліку.Звірка оформлюється підписом працівника бухгалтерії на Зведенійдовідці про касові обороти, яка разом із довідками касирівприходної і видаткової кас зберігається в касових документах дня.

Після звірки касових оборотів за день завідуючий касоюзаписує в Книгу обліку готівки оборотної (операційної) каси іінших цінностей загальну суму приходу, і видатків грошей івиводить у ній залишок каси на наступний день.

129. У разі розходжень між залишком грошей у касі і данимибухгалтерії завідуючий касою негайно повідомляє про це керівника іголовного бухгалтера для вжиття заходів щодо виявлення причинрозходження. У разі підтвердження надлишку або недостачі про цескладається відповідний акт.

130. В окремих випадках обов'язки щодо операцій протягом дняз готівкою оборотної каси можуть бути покладені на спеціальновиділеного старшого касира.

Для роботи кас у післяопераційний час після зведенняопераційної каси здійснюється видача під звіт касовим працівникампотрібної суми готівки. Видача готівки оформляється в Книзі облікуприйнятих і виданих грошей (цінностей) або в разі ведення облікуопераційної каси за аналітичними рахунками балансового рахунку"Банкноти та монети в касі банку" - видатковими касовимиордерами. У цьому разі в Книзі обліку готівки операційної каси йінших цінностей залишок готівки зазначається загальною сумою таокремо щодо готівки, що є в грошовому сховищі, та тієї, що виданапід звіт касовим працівникам.

131. Після звірки каси завідуючий касою передає касовідокументи разом з додатками для формування і брошурування одному зкасових працівників.

При формуванні касові документи підбираються за балансовимирахунками (в порядку зростаючої нумерації) окремо за приходом івидатками каси. Позабалансові документи підбираються за номерамипозабалансових рахунків - спочатку приходні, а потім видаткові.

Касові документи мають бути сформовані не пізніше наступногоробочого дня в окремі папки за кожний день. Підсумкові данізброшурованих документів підраховуються на обчислювальній машині звиводом інформації на друк. Стрічка підрахунку окремо за приходомі за видатками касових і позабалансових ордерів, підписанапрацівником, який проводив підрахунок, вміщується в папці переддокументами.

В установах банків з невеликим обсягом валютних операційдозволяється брошурування касових документів за валютнимиопераціями за кілька днів, але не більше ніж за 10 робочих днів.В цьому разі незброшуровані документи повинні бути підібрані поднях і зберігатися у вогнетривкій шафі (сейфі) у завідуючогокасою.

На лицьовому боці папки документів у національній валютіпроставляється штамп або наклеюється ярлик (додаток N 46),документів за іноземною валютою (додаток N 46-А).

Після звірки суми касових документів з книгою обліку готівкиоборотної (операційної) каси й інших цінностей надпис на лицьовійстороні папки завіряється касиром, який формував її, і завідуючимкасою.

Касові документи, строк зберігання яких перевищує п'ятьроків, брошуруються в окремі папки відповідно до встановленихстроків їх зберігання, про що на лицьовій стороні папки касовихдокументів робиться відмітка.

132. Не пізніше наступного дня підсумки документів мають бутизвірені головним бухгалтером з даними бухгалтерського обліку ізавірені його підписом.

Касові документи за останні дванадцять місяців зберігаютьсяпід відповідальністю завідуючого касою або касира, на якогопокладено зберігання документів, в грошовому сховищі або окремомусейфі, який передається під охорону.

133. Довідки за касовими документами видаються за вимогами запідписом головного бухгалтера або його заступника.

Винесення з приміщення кас папок з касовими документамидозволяється лише в окремих випадках і тільки за письмовимдозволом керівника установи банку. До кінця робочого дня документимають бути обов'язково повернені.

134. Касові документи можуть вилучатися з установи банку увипадках та порядку передбачених чинним законодавством України.

У разі, якщо вилученню підлягають одночасно кілька касовихдокументів з різними датами одного календарного року, на місцеодного з вилучених документів вміщується його копія, вимога навилучення (протокол вилучення (виїмки) і таке інше), а замістьостанніх - тільки копії з відмітками про місце знаходження вимоги.

Глава IV

Забезпечення схоронності цінностей і додержання

емісійно-касової дисципліни

Розділ 1. Зберігання грошей і інших цінностей

135. Особи, які уповноважені наказом керівника установибанку, несуть відповідальність за схоронність готівки та цінностейу сховищах і операційних касах установ банків. Такими посадовимиособами можуть бути заступник керівника, головний бухгалтерустанови банку або його заступник, завідуючий касою чи іншіпосадові особи.

136. Всі гроші та інші цінності повинні зберігатися вгрошових сховищах. Грошові сховища мають бути пронумеровані шляхомпроставлення на них порядкових номерів.

Усередині грошового сховища гроші та інші цінності повиннізберігатися на металевих стелажах (полицях) за умови, що такістелажі мають грати і замикаються на замок.

Готівку оборотної (операційної) каси в грошовому сховищідозволяється зберігати у візках, які після перевірки службовимиособами вкладених в них грошей замикаються завідуючим касою наключ. Якщо у візках зберігається готівка оборотної (операційної)каси, підготовлена касирами для здійснення наступного робочого днявидаткових операцій, то зазначені візки замикаються на ключ іпломбуються пломбірами відповідних касирів. Кожний візокспоряджається ярликом із зазначенням на ньому дати, підпису,іменного штампа касира, який готував гроші, і загальної сумивкладених грошей.

137. У грошовому сховищі окремо зберігаються:

готівка операційної каси;

іноземна валюта (чеки);

банківські метали;

дорогоцінні метали та каміння;

інші цінності.

Кожна окрема шафа, стелаж, полиця повинні бути замкнені наключ посадовою особою, відповідальною за схоронність готівки тацінностей у сховищі банку, яка має окрему шафу в грошовому сховищідля зберігання ключів.

138. При прийманні грошей і цінностей у грошові сховищаслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, особистокожний перевіряють:

грошові білети - повні, неповні і збірні пачки за кількістюкорінців і надписами на накладках, а монету - за надписами наярликах, прикріплених до мішків;

грошові білети, перераховані завідуючим касою і незапакованівідповідно до п.104 в пачки, - поаркушним перерахуванням;

монету, перераховану і розфасовану відповідно до п.104, - закількістю пакетів, тюбиків і в сумах, зазначених на них. Монета,що знаходиться на лотках, приймається в оголошеній завідуючимкасою сумі;

грошові білети, попередньо підготовлені для видачі, - занадписами на ярликах, прикріплених до мішків (візків);

іноземну валюту і валютні платіжні документи, сформовані завидами, номіналами і упаковані в порядку, встановленому цієюІнструкцією, в повні, неповні і збірні пачки - за кількістюкорінців і надписами на накладках, а монету в опломбованих мішках- за позначками на прикріплених до них ярликах. Окремі грошовібілети і платіжні документи, а також монету, не упаковану вустановленому порядку в мішки, - шляхом суцільного перерахування;

дорогоцінні метали - в порядку, встановленому в главі V цієїІнструкції;

чекові і вкладні книжки у справній упаковці друкарень абоустанов банків - за пачками без поаркушного прерахування;

решта цінностей (в умовній або номінальній оцінці) - поштучноабо поаркушно.

140. Іноземна валюта (чеки) зберігаються в пачках абопакетах, а монета - в мішечках, окремо за найменуваннями валюти, авсередині кожної валюти - за її номіналами.

141. Дорогоцінні метали зберігаються в порядку, встановленомуглавою VI цієї Інструкції.

142. В установах банків, які мають значний запас учнівськихмедалей, дозволяється зберігати їх запакованими із пачки,обв'язаними шпагатом без вузлів і надривів хрестоподібно подвійноюв'язкою на чотири глухих вузли і опечатаними печаткою завідуючогокасою. На верхній накладці до пачки зазначаються найменуванняустанови банку, кількість і вартість вкладених у пачку медалей,дата їх пакування і підпис завідуючого касою.

143. Цінності на зберіганні, нерозібрані посилки з грошима, атакож різні документи і цінності, які обліковуються напозабалансових рахунках N 9810 і N 9819, зберігаються розкладенимиза датами в порядку надходження, а всередині однієї дати - запорядком номерів цінностей. Монета зберігається упакованою впакет. До пакета по кожному власнику прикріплюється ярлик іззазначенням власника, роду цінностей, їх номера, дати зарахуванняна рахунок і суми.

144. Всі бланки суворої звітності ***) обліковуються навідповідних позабалансових рахунках як у книжках, так і в окремихаркушах, в умовній оцінці за кожну книжку або аркуш._________________________________

***) Чекові і вкладні книжки, трудові книжки і вкладиші доних, квитанційні книжки, акції, облігації, сертифікати, векселі таін.

Облік бланків суворої звітності, що знаходяться в грошовомусховищі ведеться за їх видами в Книзі обліку залишків бланківсуворої звітності (додаток N 48).

У міру розкриття касиром окремих пачок з чековими і вкладнимикнижками у присутності службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей установи банку, або спеціально виділеногоконтролера, перевіряється кількість книжок у кожній пачці,кількість аркушів, чеків у кожній книжці і послідовність їхномерів. Дефектні і зіпсовані книжки погашаються клиноподібноювирізкою частини бланка, призначеної для підписів, і до їхзнищення (шляхом спалювання спеціальною комісією) обліковуються нарахунку N 9821 при актах, складених за підписами службових осіб,відповідальних за схоронність цінностей. В актах докладноперераховуються ознаки дефектності книжок.

145. Гроші та інші цінності можуть виноситись із грошовихсховищ для проведення операцій по їх обробці, контрольномуперерахуванню і ревізії тільки в приміщенні каси.

Видача цінностей із грошових сховищ здійснюється під розпискув Книзі обліку видачі із комори та інших грошових сховищ грошовихбілетів і інших цінностей для обробки, контрольного перерахування,ревізії та повернення у сховище (додаток N 49), записи в якійпроводяться за видами цінностей, а грошових білетів з резервнихфондів, крім того, - за номіналами.

Книга зберігається в грошовому сховищі і після використанняпередається в архів.

146. Готівка та інші цінності, що зберігаються в грошовихсховищах, обліковуються в Книзі обліку готівки оборотної(операційної) каси й інших цінностей. Книга ведеться завідуючимкасою. Стелажі, полиці, візки, сейфи і металеві шафи незалежно віднаявності в них цінностей мають бути замкнені на ключ.

147. Перед закриттям грошових сховищ посадові особи,відповідальні за схоронність готівки та цінностей у сховищах іопераційних касах, зобов'язані безпосередньо в грошових сховищахперевірити:

а) чи всі цінності, книги і документи, які підлягаютьзберіганню в сховищах, унесені в сховище;

б) чи відповідає фактична наявність готівки та іншихцінностей операційної каси даним бухгалтерського обліку ізалишкам, зазначеним у книзі обліку готівки операційної каси йінших цінностей;

в) чи всі шафи зачинені, а електроприлади і світло вимкнені. Одночасно посадова особа, на яку покладено відповідальністьза схоронність цінностей та готівки у сховищі й операційній касі,зобов'язана звірити дані залишків цінностей, записані у книзіобліку готівки в операційній касі й інших цінностей, з данимибухгалтерського обліку за відповідними рахунками.

Залишки на рахунках установ банків "Банкноти та монети в касібанку" та "Банківські метали в банку" повинні щоденно перевірятисяза особовими рахунками іноземної валюти і дорогоцінних металів.

148. Правильність залишків, виведених у книгах, щоденнопідтверджується підписами службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Обумовлення і виправлення сум залишківповинні завірятись підписами тих же службових осіб.

Правильність залишків у Книзі обліку готівки оборотної касита інших цінностей при проведенні ревізії, пов'язаної зі зміноюслужбової особи, відповідальної за схоронність цінностей,стверджується з моменту передачі готівки оборотної каси допідписання акта ревізії не тільки особою, яка передає цінності, аі особою, яка їх приймає.

Підписання документів, ведення книг щодо зберігання резервнихфондів (для Центрального сховища) і запасів готівки у сховищах,іноземної валюти та інших цінностей, здійснення операції з нимипроводиться особою, яка їх здає і особою, яка приймає, дозакінчення їх перевірки і підписання акта.

Якщо операції по придбанню і продажу іноземної валюти значні,залишки готівки іноземної валюти і сплачених валютних платіжнихдокументів обліковуються в окремій Книзі обліку наявностііноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щознаходяться в сховищі (додаток N 51). В загальну книгу облікуготівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей залишки поцих цінностях не записуються.

149. У книгах обліку готівки оборотної (операційної) каси йінших цінностей, обліку наявності іноземної валюти та платіжнихдокументів в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі, облікугрошей у фондах проводяться записи загальних залишків цінностей закожним рахунком на наступний операційний день до закриттягрошових сховищ.

На рахунках NN 1100, 1110, 2210, 1001 записи в книгахпроводяться за кожним видом цінностей із зазначенням кількостіцінностей і документів або ваги цінностей, загальної суми залишкуз даного виду цінностей або документів.

Золото, срібло і платина обліковуються за номіналом,лігатурною вагою і вартістю.

Якщо операції з резервними фондами (для Центральногосховища) і запасів готівки у сховищах і іноземною валютою непроводились, дозволяється залишки в книгах обліку наявностііноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щознаходяться в сховищі, і обліку грошей у фондах наступного дня невиводити. Ці книги протягом дня зберігаються у завідуючого касою,після закінчення дня - у грошовому сховищі.

149.1. Мають бути пронумеровані, прошнуровані і опечатаніпечаткою:

1. Книга обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей);

2. Контрольний журнал на осіб, що допускаються до відкриття,закриття та опечатування грошових сховищ;

3. Книга обліку показників контрольного касового апарата тасум готівки, що прийнята вечірньою касою;

4. Книга обліку готівки оборотної (операційної) каси й іншихцінностей банку;

5. Реєстраційнийжурнал емісійних дозволів на перерахування з фондів в оборотнукасу грошових білетів;

6. Книга обліку прийнятих і виданих цінностей;

7. Книга обліку залишків бланків суворої звітності;

8. Книга обліку видачі з комори та інших грошових сховищгрошових білетів і інших цінностей для обробки, контрольногоперерахування, ревізії та повернення у сховище;

9. Книга обліку грошей у сховищі;

10. Книга обліку іноземної валюти та платіжних документів віноземній валюті, що знаходяться в сховищі;

11. Книга обліку виданих і прийнятих чекових книжок та іншихбланків суворої звітності.

При опечатуванні книг та журналів мастичною печаткоювикористовується клей на основі рідкого скла (силікатний,конторський, канцелярський, рідке скло), папір типу цигаркового,штемпельна фарба. Папір з відбитком печатки змазується з двохбоків клеєм, після опечатування книги або журналу наноситься щеодин шар клею.

Кількість аркушів у книгах і журналах, що ведуться в касі,завіряється підписами керівника установи банку, головногобухгалтера і завідуючого касою (Додаток N 51-А).

150. Грошові сховища, в яких зберігається готівка операційноїкаси та інші цінності, мають замикатися посадовими особами,відповідальними за збереження цінностей, у разі потребиопечатуватися печатками із використанням сургучу або пломбуватисяпластиковими індикаторними пломбами.

151. Всі грошові сховища, сейфи, металеві шафи, в якихзберігаються гроші і цінності, повинні мати дублікати ключів, якіз докладним описом вкладаються в пакет, обшиваються тканиною іопечатуються печатками службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Пакет з супровідним листом, підписаним тимиж особами, передається на зберігання у відділ по режиму (безпеці)цієї ж установи банку або в найближчу установу банку.

У супровідному листі до дублікатів ключів, що передаються назберігання, повинно бути зазначено, що зворотна їх видачадопускається при наявності письмової вимоги, підписаної службовимиособами, відповідальними за схоронність цінностей, і завіреноїофіційною печаткою.

Перевірка дублікатів ключів проводиться у випадках поломкиабо втрати першого примірнику ключа, а також під час ревізій іперевірок при зміні службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей.

Документ про здачу дублікатів ключів на зберігання іншійустанові банку разом з копіями опису і супровідного листазберігається в сейфі керівника і обліковується на позабалансовомурахунку N 9898.

У разі вилучення дублікатів ключів з місць їх зберіганняслужбовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, узв'язку з поломкою або втратою ключа складається акт іззазначенням причин їх вилучення. Акт зберігається при видатковомупозабалансовому ордері за рахунком N 9898.

152. Вхід до грошового сховища дозволяється тільки службовимособам, відповідальним за схоронність цінностей.

Інші працівники банку можуть входити в грошове сховище лише здозволу керівника або його заступника, якщо йому надано правоздійснення операцій з цінностями, обов'язково в присутностіслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.

У робочі дні всі грошові сховища підлягають обов'язковомувідкриттю, огляду і перевірці службовими особами, відповідальнимиза схоронність цінностей, незалежно від того, здійснюватимуться чині операції з цінностями.

154. Протягом робочого дня грошові сховища, сейфи і шафимають бути замкнені на ключ.

У разі опечатування печатками із використанням сургучу шпагатбез вузлів і надривів протягується крізь вушки на дверях грошовогосховища таким чином, щоб двері не можна було відчинити безпошкодження шпагату і печаток. Наплив сургучу має бути в межахдіаметра заглиблень на дощечках для печаток.

156. Для опечатування грошових сховищ, а також опечатуванняабо опломбування пачок з грошовими білетами і мішків з монетоюслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, касири йінші працівники повинні бути забезпечені металевими печатками(пломбірами або кліше) з відбитком найменування установи банку(штамп з найменуванням установи банку, її номером за електронноюпоштою або номером МФО) і порядкового номера печатки (пломбіруабо кліше).

Зазначені працівники зобов'язані забезпечити надійнезберігання печаток, пломбірів, іменних штампів, кліше з особистимкодом, ключів від грошових сховищ, яке б виключало будь-якуможливість використання їх іншими особами.

157. Усі печатки і ключі від грошових сховищ, пломбіри,кліше, іменні штампи касирів, які є в установі банку, повинні бутизареєстровані в спеціальному зошиті, який ведеться керівником абоособою, що визначається за його письмовим розпорядженням (крімкасирів і завідуючого касою).

Видача пломбірів, ключів і печаток, іменних штампів і клішепроводиться під розписку в зошиті. При використанні грошовихсховищ (сейфів) і спільних пломбірів кількома працівниками порядокпередачі ключів і пломбірів між ними встановлюється письмовимрозпорядженням керівника установи банку. У разі перебуваннякасового працівника у відпустці (або тимчасової відсутності зінших причин) закріплені за ним печатки, пломбіри, іменний штамп,кліше з особистим кодом, ключі від грошових сховищ (сейфів) на цейперіод здаються під розпис особі, на яку покладено обов'язки з їхреєстрації у спеціальному журналі.

Зіпсовані печатки, ключі, пломбіри, кліше та іменні штампи, атакож ті, що не використовуються в роботі, зберігаються в сейфіособи, яка визначена розпорядженням керівника банку.

Зіпсовані печатки, ключі, пломбіри, кліше та іменні штампиповинні відразу списуватися з обліку і знищуватися у встановленомупорядку.

У разі втрати ключа від грошового сховища (сейфу, металевоїшафи) повинен бути змінений секрет замка. До цієї роботизалучаються перевірені особи, які мають відповідний допуск.

Про зміну секрету замка і виготовлення нових ключів комісією,призначеною керівником установи банку, в обов'язковому порядкускладається акт, в якому зазначаються причини зміни секрету замкаі виготовлення нових ключів, прізвище особи, що проводила цюроботу, з посиланням на наявність допуску. Акти зберігаютьсяпостійно в спеціальній справі у керівника установи банку.

Особи, винні у втраті ключів, притягаються до дисциплінарноївідповідальності в залежності від обставин справи.

Для зберігання цінностей протягом робочого дня касири повиннібути забезпечені сейфами, візками або металевими шафами.

Касирам категорично забороняється при тимчасовій відсутностіна робочому місці залишати гроші, цінності, пломбіри, печатки,іменні штампи, кліше з особистим кодом, ключі від грошових сховищу відкритому вигляді, незамкненими в сейфі, металеві шафи, візкиабо шухляди столів. Також категорично забороняється під часпроведення операцій залишати ключі у шпаринах замків дверейгрошових сховищ, сейфів, металевих шаф, візків, призначених длязберігання грошей і цінностей.

Власні гроші касирів, верхній одяг, їжа та інші предмети, щоне мають відношення до здійснення касових операцій, повиннізберігатись у спеціально відведеній кімнаті або в шафах,розташованих у касовому вузлі, але не в приміщеннях кас.

Розділ 2. Ревізія цінностей

158. Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, якізнаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а такожперевірка порядку їх зберігання проводяться:

а) за розпорядженням керівника установи банку не рідше одногоразу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня новогороку;

б) при зміні керівника, головного бухгалтера або завідуючогокасою;

в) при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей;

г) в інших випадках - за розпорядженням керівниківНаціонального банку України або органів відповідних банків(загальних зборів акціонерів, учасників, Рад та в інших випадках,передбачених Законом України "Про господарські товариства"( 1576-12 ) і статутами банків);

д) ревізії цінностей, які знаходяться під відповідальністюкасових працівників, що мають перехідні залишки валютнихцінностей, проводяться щомісяця. Результати цієї ревізіїоформляються записом в Звітній довідці касового працівника(додаток N 52), а також проводиться реєстрація в спеціальнійкнизі, де вказується дата, прізвище і ініціали касира, цінностіякого були обревізовані.

159. Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностейпроводиться складом осіб, що призначається письмовим наказомкерівника установи банку, за вказівкою якого проводиться ревізія.До проведення ревізії залучаються підготовлені працівники, які незв'язані з виконанням операцій з цінностями, один з якихпризначається її керівником. Відповідальність за правильнуорганізацію і виконання встановлених правил проведення ревізійнесе керівник установи банку, який призначив ревізію.

Ревізія двічі на рік може не проводитись у тому разі, коли вданому півріччі в установі банку була проведена ревізія цінностейпрацівниками вищестоящої установи банку та ревізії цінностей призміні або тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Розрив у часі між ревізіями не повиненперевищувати шести місяців.

Ревізія у зв'язку зі зміною керівника установи банку повиннаочолюватись представником вищестоящої установи (Ради) банку,призначеним наказом (рішенням) керівника.

Особи, які не працюють у даній установі банку, до проведенняревізії допускаються при наявності посвідчення за підписомкерівника вищого установи банку (Ради), скріпленого відбиткомофіційної печатки.