Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Національний банк України | Інструкція від 17.06.2004 № 280 | Документ не діє

( Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 457 від 01.12.2005, № 457 від 13.12.2006, № 482 від 27.12.2007, № 297 від 30.09.2008, № 458 від 06.08.2009, № 405 від 01.09.2010, № 227 від 08.06.2012, № 3 від 08.01.2013, № 184 від 21.05.2013, № 359 від 16.06.2014, № 402 від 22.06.2015, № 589 від 08.09.2015, № 826 від 26.11.2015, № 345 від 14.06.2016, № 39 від 24.05.2017, № 117 від 17.11.2017 - діє до 24 грудня 2017 року (включно) )

Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання

30	Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
300	Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
3002	А	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку
3003	А	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку
3005	А	Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку. За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів, що придбані. За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів у разі їх продажу.
3006	А	Інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Призначення рахунку: облік інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. За дебетом рахунку проводяться суми інших фінансових інвестицій, що придбані. За кредитом рахунку проводяться суми інших фінансових інвестицій у разі їх продажу.
3007	АП	Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості акцій та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) акцій та інших фінансових інвестицій; списані суми уцінки за акціями та іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) акцій та інших фінансових інвестицій; списані суми дооцінки за акціями та іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу.
3008	АП	Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими інвестиціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за акціями та іншими цфінансовими інвестиціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
301	Боргові цінні папери в торговому портфелі банку
3010	А	Боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку
3011	А	Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку
3012	А	Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку
3013	А	Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку
3014	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств у торговому портфелі банку Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у торговому портфелі банку. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані.
3015	АП	Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу.
3016	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу.
3017	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу.
3018	АП	Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів;
304	Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
3040	А	Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік активів за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за придбаними опціонними контрактами під час їх позитивної переоцінки, а також суми перерахованої премії опціону. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3041	А	Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік активів за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за форвардними контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3042	А	Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки". За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за ф'ючерсними контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3043	А	Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік активів за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за валютними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3044	А	Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік активів за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за процентними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3049	А	Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік активів за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за іншими похідними фінансовими інструментами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення
31	Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
310	Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж
3102	А	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж
3103	А	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж
3105	А	Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, у тому числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, які придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, у разі їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
3106	А	Інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж. числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми інших фінансових інвестицій, які придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми інших фінансових інвестицій у разі їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
3107	АП	Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості акцій та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) акцій та інших фінансових інвестицій; списані суми уцінки під час їх продажу або переведення до інших портфелівбанку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) акцій та інших фінансових інвестицій; списані суми дооцінки за акціями та іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
3108	АП	Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими інвестиціями в портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за акціями та іншими фінансовими інвестиціями в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
311	Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
3110	А	Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж
3111	А	Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку на продаж
3112	А	Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж
3113	А	Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж
3114	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
3115	АП	Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
3116	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж, що придбані з дисконтом. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
3117	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж, що придбані з премією. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
3118	АП	Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів у разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку; суми нарахованих процентів, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.
3119	АП	Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку.
312	Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу
3122	А	Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу
3123	А	Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу
3125	А	Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу Призначення рахунків: облік інвестицій банку в асоційовані компанії, які придбані або переведені з іншого портфеля та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбання (переведення). За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в асоційовані компанії, які придбані або переведені з іншого портфеля банку та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбання (переведення). За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у разі їх продажу або переведення до іншого портфеля банку.
3128	А	Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
313	Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
3132	А	Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу
3133	А	Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу
3135	А	Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу Призначення рахунків: облік інвестицій банку в дочірні компанії, які придбані або переведені з іншого портфеля банку та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбання (переведення). За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в дочірні компанії, які придбані або переведені з іншого портфеля банку та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбання (переведення). За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у разі їх продажу або переведення до іншого портфеля банку.
3138	А	Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
314	Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
3140	А	Активи за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік активів за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за придбаними опціонними контрактами під час їх позитивної переоцінки, а також суми перерахованої премії опціону. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3141	А	Активи за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облі активів за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за форвардними контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3142	А	Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за ф'ючерсними контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення
3143	А	Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік активів за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за валютними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.
3144	А	Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік активів за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за процентними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення
319	Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж
3190	КА	Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв'язку із зменшенням корисності фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.

( Рахунок 3191 КА виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013 )

32	Цінні папери в портфелі банку до погашення
321	Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
3210	А	Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку до погашення
3211	А	Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
3212	А	Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення
3213	А	Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку до погашення
3214	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку.
3216	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення, що придбані з дисконтом. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
3217	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення, що придбані з премією. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
3218	АП	Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку; суми нарахованих процентів, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.
3219	АП	Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку.
329	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
3290	КА	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв'язку із зменшенням корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми створених резервів. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.

( Рахунок 3291 КА виключено на підставі Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2013 )

33	Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання
330	Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
3300	П	Короткострокові прості векселі, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості короткострокових простих векселів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових простих векселів. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості короткострокових простих векселів, що погашаються.
3301	П	Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями Призначення рахунку: облік акцептів, що надані за короткостроковими переказними векселями. За кредитом рахунку проводяться суми наданих акцептів. За дебетом рахунку проводяться суми оплати за наданими акцептами короткострокових переказних векселів.
3305	П	Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших короткострокових цінних паперів власного боргу, крім депозитних сертифікатів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових цінних паперів власного боргу. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості короткострокових цінних паперів власного боргу, що погашаються.
3306	КП	Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення короткострокових цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3307	П	Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за короткостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення короткострокових цінних паперів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.
3308	АП	Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими цінними паперами власного боргу. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
331	Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
3310	П	Довгострокові прості векселі, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості довгострокових простих векселів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових простих векселів. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових простих векселів, що погашаються.
3311	П	Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями Призначення рахунку: облік акцептів, що надані за довгостроковими переказними векселями. За кредитом рахунку проводяться суми наданих акцептів. За дебетом рахунку проводяться суми оплати за наданими акцептами довгострокових переказних векселів.
3315	П	Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших довгострокових цінних паперів власного боргу, крім ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених довгострокових цінних паперів власного боргу. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових цінних паперів власного боргу, що погашаються.
3316	КП	Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення довгострокових цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3317	П	Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за довгостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення довгострокових цінних паперів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.
3318	АП	Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими цінними паперами власного боргу. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
332	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
3320	П	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку, що оформлені короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами.
3326	КП	Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3327	П	Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.
3328	АП	Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
333	Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
3330	П	Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку, що оформлені довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених довгострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами.
3336	КП	Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення довгострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3337	П	Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення довгострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.
3338	АП	Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
334	Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком
3340	П	Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку, що оформлені ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, та облік не отриманих у встановлений строк сум за строковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених ощадних (депозитних) сертифікатів на вимогу. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу.
3346	КП	Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів на вимогу. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
3347	П	Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів на вимогу. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду.
3348	АП	Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
335	Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
3350	П	Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за проданими опціонними контрактами під час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої премії опціону. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3351	П	Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за форвардними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3352	П	Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3353	П	Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за валютними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3354	П	Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за процентними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3359	П	Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки" Призначення рахунку: облік зобов'язань за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за іншими похідними фінансовими інструментами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення
336	Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування
3360	П	Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за проданими опціонними контрактами під час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої премії опціону. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3361	П	Зобов'язання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за форвардними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3362	П	Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3363	П	Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за валютними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення.
3364	П	Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за процентними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення
337	Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком
3370	П	Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік привілейованих акцій банку, за якими в емітента є зобов'язання викупу за фіксованою сумою чи сумою, що підлягає визначенню, на фіксовану дату чи майбутню дату, що підлягає визначенню. За кредитом рахунку проводиться облік випущених банком привілейованих акцій. За дебетом рахунку проводиться облік викуплених привілейованих акцій.
3376	КП	Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3377	П	Неамортизована премія за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення привілейованих акцій, емітованих банком. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.
3378	АП	Нараховані витрати за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих процентних витрат за привілейованими акціями, емітованими банком. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
338	Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки
3380	П	"Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік фінансових зобов'язань банку, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми фінансових зобов'язань, які випущені банком. За дебетом рахунку проводяться суми фінансових зобов'язань у разі їх продажу або погашення.
3385	АП	Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості (дооцінки) фінансових зобов'язань; списані суми уцінки за фінансовими зобов'язаннями під час їх продажу. За кредитом рахунку проводяться суми збільшення вартості (уцінки) фінансових зобов'язань; списані суми дооцінки за фінансовими зобов'язаннями під час їх продажу.
3386	КП	Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік сум неамортизованого дисконту за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час випуску фінансового зобов'язання банком. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
3387	П	Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік сум неамортизованої премії за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час випуску фінансового зобов'язання банком. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення фінансового зобов'язання.
3388	АП	Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат
34	Запаси матеріальних цінностей
340	Запаси матеріальних цінностей
3400	А	Запаси матеріальних цінностей на складі Призначення рахунку: облік запасів матеріальних цінностей на складі, ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості матеріальних цінностей, що надійшли на склад; суми вартості придбаних ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу за відпускною ціною Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми вартості запасів матеріальних цінностей, що передані зі складу в експлуатацію, під звіт або реалізовані чи списані в разі вибуття; суми вартості реалізованих ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу за відпускною ціною Національного банку України.
3402	А	Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб Призначення рахунку: облік запасів матеріальних цінностей, що видані в тимчасове користування, для ремонту чи реалізації. За дебетом рахунку проводяться суми вартості отриманих підзвітними особами матеріальних цінностей. За кредитом рахунку проводяться суми вартості списаних матеріальних цінностей з підзвітної особи.
3403	А	Дорогоцінні метали в банку Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних металів у банку. За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних дорогоцінних металів. За кредитом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що відправлені.
3407	А	Дорогоцінні метали в дорозі Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних металів, що перебувають у дорозі. За дебетом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що відправлені. За кредитом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що надійшли за призначенням.
3408	А	Необоротні активи, утримувані для продажу Призначення рахунку: облік вартості необоротних активів, утримуваних з метою продажу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості необоротних активів, щодо яких прийнято рішення про продаж; суми збільшення вартості (дооцінки) необоротних активів у межах попередньої їх уцінки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості необоротних активів, що вибули з балансу; суми зменшення вартості (уцінки) необоротних активів.
3409	А	Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя Призначення рахунку: облік вартості майна, що перейшло у власність банку на підставі реалізації прав заставодержателя відповідно до умов договору застави та утримується з метою подальшого продажу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості отриманого у власність майна на підставі договору застави; суми збільшення чистої вартості реалізації в межах раніше здійсненої уцінки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості майна, що реалізовано; суми уцінки до чистої вартості реалізації.
35	Інші активи банку
350	Витрати майбутніх періодів
3500	А	Витрати майбутніх періодів Призначення рахунку: облік витрат банку, здійснених у звітному періоді, що належать до майбутніх звітних періодів. На цьому рахунку обліковується також різниця між відпускною ціною Національного банку України та номінальною вартістю ювілейних монет, які є засобом платежу. За дебетом рахунку проводяться суми здійснених витрат, що належать до майбутніх звітних періодів. За кредитом рахунку проводяться списання сум, що належать до витрат звітного періоду.
351	Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку
3510	А	Дебіторська заборгованість з придбання активів Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості з придбання активів. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості з придбання активів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості з придбання активів.
3519	А	Дебіторська заборгованість за послуги Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за послуги. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за послуги. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за послуги.
352	Розрахунки за податками та обов'язковими платежами
3520	А	Дебіторська заборгованість за податком на прибуток Призначення рахунку: облік сум авансових платежів за податком на прибуток. За дебетом рахунку проводяться суми авансових платежів за податком на прибуток. За кредитом рахунку проводяться суми списання авансових платежів після фактичного розрахунку податку на прибуток.
3521	А	Відстрочений податковий актив Призначення рахунку: облік сум податку на прибуток, що підлягають відшкодуванню в наступних звітних періодах. За дебетом рахунку проводяться суми податку на прибуток, що підлягають відшкодуванню в наступних звітних періодах унаслідок тимчасової різниці, що підлягає вирахуванню; перенесення податкового збитку, який не включено до розрахунку зменшення податку на прибуток у звітному періоді; перенесення на наступні періоди податкових пільг, якими скористатися у звітному періоді не можна. За кредитом рахунку відображається зменшення відстроченого податкового активу.
3522	А	Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток Призначення рахунку: облік сум авансових платежів за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток. За цим рахунком обліковуються авансові платежі за податком на додану вартість. За дебетом рахунку проводяться суми авансових платежів за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток. За кредитом рахунку проводяться суми списання авансових платежів після фактичного розрахунку податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток.
354	Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами
3540	А	Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за власними операціями. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів.
3541	А	Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів у портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів у портфелі банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів у портфелі банку.
3548	А	Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами.
355	Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3550	А	Аванси працівникам банку на витрати з відрядження Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих працівникам банку з витрат на відрядження. За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих працівникам банку на відрядження. За кредитом рахунку проводяться суми погашення виданих авансів згідно з авансовими звітами.
3551	А	Аванси працівникам банку на господарські витрати Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих працівникам банку на господарські витрати. За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих працівникам банку на господарські витрати. За кредитом рахунку проводяться суми погашення виданих авансів згідно з авансовими звітами.
3552	А	Нестачі та інші нарахування на працівників банку Призначення рахунку: облік нестач активів банку та інших нарахувань на працівників банку. За цим рахунком обліковується заборгованість касових працівників у разі виявлення нестач, неплатіжних і фальшивих грошей; заборгованість підзвітних осіб тощо. За дебетом рахунку проводяться суми виявлених нестач активів банку в підзвіті або нарахувань на працівників банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що відшкодовані працівниками банку або списані відповідно до законодавства України.
3559	А	Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за розрахунками з працівниками банку та іншими особами за заробітною платою та іншими виплатами. За дебетом рахунку проводяться суми виплаченої заробітної плати та інших виплат штатним і позаштатним працівникам банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за розрахунками.
357	Інші нараховані доходи
3570	А	Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів за виконаними банком операціями згідно з умовами договору. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за нарахованими доходами.
3578	А	Інші нараховані доходи Призначення рахунку: облік інших нарахованих доходів, що не передбачені іншими рахунками з обліку нарахованих доходів класів 1 - 3. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за нарахованими доходами.
3579	А	Прострочені інші нараховані доходи Призначення рахунку: облік прострочених інших нарахованих доходів. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
359	Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку
3590	КА	Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку Призначення рахунку: облік сформованих резервів за дебіторською заборгованістю за операціями банку. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
3599	КА	Резерви під заборгованість за іншими нарахованими доходами Призначення рахунку: облік резервів під прострочену заборгованість за іншими нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
36	Інші пасиви банку
360	Доходи майбутніх періодів
3600	П	Доходи майбутніх періодів Призначення рахунку: облік доходів, що отримані у звітному періоді, але які належать до майбутніх звітних періодів. За кредитом рахунку проводяться суми доходів банків, що отримані у звітному періоді, але належать до майбутніх звітних періодів. За дебетом рахунку проводяться списання сум, що належать до доходів звітного періоду.

Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують