| 223 | Іпотечні кредити, що надані фізичним особам | |
| 2232 | А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік короткострокових іпотечних кредитів, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості. |
| 2233 | А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік довгострокових іпотечних кредитів, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості. |
| 2235 | А | Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми премії за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період. |
| 2236 | КА | Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за іпотечними кредитами, що надані з дисконтом фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. |
| 2237 | А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за наданими кредитами; суми списання безнадійної заборгованості. |
| 2238 | АП | Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів. |
| 2239 | АП | Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів. |
| 24 | Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | |
| 240 | Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | |
| 2400 | КА | Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що оцінюються на індивідуальній основі. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. |
| 2401 | КА | Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на портфельній основі Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за кредитами, що оцінюються на портфельній основі. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів. |
| 25 | Кошти бюджету та позабюджетних фондів України | |
| 251 | Кошти Державного бюджету України | |
| 2512 | П | Кошти Державного бюджету України цільового характеру Призначення рахунку: облік коштів Державного бюджету України для здійснення цільових платежів. За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів. За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів за цільовим призначенням. |
| 2513 | П | Кошти Державного казначейства України Призначення рахунку: облік коштів Державного казначейства України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів Державного бюджету України, що надійшли на рахунки органів Державного казначейства України для подальшого здійснення платежів. За дебетом рахунку проводиться перерахування сум згідно з призначенням. |
| 2518 | АП | Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами Державного бюджету України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 252 | Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України | |
| 2520 | П | Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України Призначення рахунку: облік коштів бюджетних установ за загальним фондом державного бюджету. За кредитом рахунку проводяться суми коштів загального фонду державного бюджету, що надходять у встановленому порядку бюджетним установам. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що перераховуються згідно з призначенням. |
| 2523 | П | Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України Призначення рахунку: облік коштів Державного бюджету України для здійснення цільових платежів клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми коштів на визначені цілі. За дебетом рахунку проводяться суми використання коштів. |
| 2525 | П | Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України Призначення рахунку: облік депозитів, що розміщені бюджетними установами. За кредитом рахунку проводяться суми розміщених клієнтами вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів). |
| 2526 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2528 | АП | Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, що утримуються за рахунок Державного бюджету України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за бюджетними коштами. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 253 | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України | |
| 2530 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України Призначення рахунку: облік власних надходжень установ, що утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціального фонду Державного бюджету України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціального фонду Державного бюджету України за дорученнями клієнтів. |
| 2531 | П | Кошти, що вилучені уповноваженими органами Призначення рахунку: облік коштів, що вилучаються правоохоронними, митними органами за порушення законодавства України або виявлені іншими органами як безхазяйні і перебувають у тимчасовому розпорядженні цих органів. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень коштів, що вилучаються правоохоронними, митними органами за порушення законодавства України або виявлені іншими органами як безхазяйні. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за дорученням правоохоронних, митних та фінансових органів на підставі постанови про відмову в порушенні кримінальної справи; для повернення коштів власнику, якщо такий виявився у термін, передбачений законодавством; для зарахування коштів до державного бюджету на підставі рішення суду або рішення виконавчого комітету районної, міської ради народних депутатів, винесених за заявою фінансового органу про визнання коштів безхазяйними. |
| 2538 | АП | Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ, що утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 254 | Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів | |
| 2541 | П | Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів |
| 2542 | П | Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів і коштів, що перераховані з місцевих бюджетів розпорядникам коштів. За кредитом рахунків проводяться суми коштів загального фонду місцевих бюджетів, що надходять у встановленому порядку до бюджетних установ. За дебетом рахунків проводяться суми, що перераховуються на поточні рахунки розпорядників коштів, а також видатки, які здійснюють розпорядники коштів, та повернення помилково зарахованих коштів. |
| 2544 | П | Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру |
| 2545 | П | Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів на цільові програми. За кредитом рахунків проводяться суми місцевих бюджетів на визначені власниками цілі. За дебетом рахунків проводиться використання коштів або повернення помилково зарахованих коштів. |
| 2546 | П | Вклади (депозити) місцевих бюджетів Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів), що розміщені бюджетними установами. За кредитом рахунку проводяться суми розміщених клієнтами вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів). |
| 2548 | АП | Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами місцевих бюджетів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 255 | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя | |
| 2550 | П | Кошти місцевого фінансового органу для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку Призначення рахунку: облік коштів бюджету розвитку, що акумульовані фінансовим органом для подальшого розподілу. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на ім'я відповідного місцевого фінансового органу до бюджету розвитку. За дебетом рахунку проводиться розподіл коштів на рахунки головних розпорядників бюджетних коштів. |
| 2551 | П | Кошти головних розпорядників та розпорядників нижчого рівня для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку Призначення рахунку: облік коштів бюджету розвитку, що надійшли з рахунків, відкритих на ім'я відповідних місцевих фінансових органів, та розподіляються між розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на ім'я головних розпорядників бюджетних коштів та розпорядників нижчого рівня. За дебетом рахунку проводиться розподіл коштів на рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів. |
| 2552 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, що призначені для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2553 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів Призначення рахунку: облік власних надходжень установ, що утримуються за рахунок коштів бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів за дорученнями клієнтів. |
| 2554 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2555 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів Призначення рахунку: облік власних надходжень установ, що утримуються за рахунок коштів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів за дорученнями клієнтів. |
| 2556 | П | Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які не є бюджетними установами, на виконання бюджетних призначень Призначення рахунку: облік бюджетних коштів, отриманих небюджетними установами на виконання бюджетних призначень. За кредитом рахунку проводяться суми надходження коштів, що призначені для виконання бюджетних призначень. За дебетом рахунку проводяться суми видатків, які здійснюють небюджетні установами відповідно до бюджетних призначень, та повернення залишку коштів, якщо немає відповідних бюджетних призначень на наступний бюджетний період. |
| 2558 | АП | Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ, що утримуються за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 256 | Кошти позабюджетних фондів | |
| 2560 | П | Державні позабюджетні фонди Призначення рахунку: облік коштів державних позабюджетних фондів, що створюються відповідно до законодавства України, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів, що отримані від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень до фондів, а також суми, що отримані банком від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням фондів, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. |
| 2561 | П | Галузеві позабюджетні фонди |
| 2562 | П | Регіональні позабюджетні фонди Призначення рахунків: облік коштів позабюджетних фондів, які створюються відповідно до законодавства України. За кредитом рахунків проводяться суми надходжень до фондів. За дебетом рахунків проводяться платежі за дорученнями фондів. |
| 2565 | П | Цільові кошти позабюджетних фондів Призначення рахунку: облік коштів позабюджетних фондів для здійснення цільових платежів. За кредитом рахунку проводяться суми, що перераховують позабюджетні фонди на визначені ними цілі. За дебетом рахунку проводиться використання коштів. |
| 2568 | АП | Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами позабюджетних фондів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 257 | Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат | |
| 2570 | П | Кошти державного бюджету для виплат Призначення рахунку: облік коштів для проведення готівкових виплат з Державного бюджету України, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсії з Державного бюджету України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, у тому числі за операціями щодо виплат соціального характеру, що надходять у встановленому порядку від органів Державного казначейства України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків як готівкою, так і шляхом перерахування коштів на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій. |
| 2571 | П | Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою Призначення рахунку: облік коштів, що перераховуються Державним казначейством України для здійснення цільових виплат готівкою. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що перераховує Державне казначейство України на визначені цілі. За дебетом рахунку проводиться виплата коштів готівкою. |
| 2572 | П | Кошти місцевих бюджетів для виплат Призначення рахунку: облік коштів для проведення виплат з місцевих бюджетів. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку від органів Державного казначейства України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків як готівкою, так і шляхом перерахування коштів на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб. |
| 26 | Кошти клієнтів банку | |
| 260 | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання | |
| 2600 | АП | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ), у тому числі поточні рахунки суб'єктів господарювання та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. На цьому рахунку також обліковуються суми, що перераховуються клієнтами для формування статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та клієнтом - власником рахунку; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості. |
| 2601 | П | Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління Призначення рахунку: облік сум, наданих установниками банку-управителю згідно з договорами довірчого управління, та розрахунків за операціями довірчого управління. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій. За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам. |
| 2602 | П | Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, кошти, отримані як грошове покриття, тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України та згідно з Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів, опублікованими Міжнародною торговельною палатою. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2603 | П | Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік коштів, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань згідно з режимом роботи рахунків. |
| 2604 | П | Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі використання яких обумовлені окремими законодавчими актами України. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки. За дебетом рахунку проводяться суми витрат і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків. |
| 2605 | АП | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ) для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунку; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів - держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості. |
| ( Рахунок 2606 групи рахунків 260 розділу 26 класу 2 виключено на підставі Постанови Національного банку № 39 від 24.05.2017 ) | ||
| 2606 | П | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання, що прийняті для подальшого переказу. Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів господарювання, що прийняті для подальшого переказу. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень коштів, прийнятих для подальшого переказу за призначенням. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що перераховані за призначенням. |
| 2607 | АП | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання (крім небанківських фінансових установ). За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів. |
| 2608 | АП | Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ). За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 261 | Строкові кошти суб'єктів господарювання | |
| 2610 | П | Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від суб'єктів господарювання на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів). |
| 2611 | П | Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо Призначення рахунку: облік коштів, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховуються суб'єктам господарювання за операціями репо. |
| 2615 | П | Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від суб'єктів господарювання на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів). |
| 2616 | КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за строковими коштами, що отримані від суб'єктів господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час отримання строкових коштів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
| 2617 | П | Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за строковими коштами, що отримані від суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час отримання строкових коштів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
| 2618 | АП | Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими коштами суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 262 | Кошти на вимогу фізичних осіб | |
| 2620 | АП | Кошти на вимогу фізичних осіб Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості. |
| 2622 | П | Кошти в розрахунках фізичних осіб Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, грошове покриття, облік грошових сум, прийнятих у депозит нотаріуса, тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків визначається нормативно-правовими актами Національного банку України та законодавством України про нотаріат. За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням. |
| 2625 | АП | Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток Призначення рахунку: облік коштів на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів - держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості. |
| 2627 | АП | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів. |
| 2628 | АП | Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 263 | Строкові кошти фізичних осіб | |
| 2630 | П | Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів) фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від фізичних осіб на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів). |
| 2635 | П | Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів) фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від фізичних осіб на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів). |
| 2636 | КП | Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за строковими коштами, що отримані від фізичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час отримання строкових коштів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
| 2637 | П | Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за строковими коштами, що отримані від фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час отримання строкових коштів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
| 2638 | АП | Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими коштами фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 264 | Кошти виборчих фондів та фонду референдуму | |
| 2640 | П | Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду кандидата на пост Президента України. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для проведення виборчої кампанії кандидата на пост Президента України, передбачені законодавством України. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення виборчої кампанії кандидата на пост Президента України. |
| 2641 | П | Кошти виборчого фонду політичної партії, кандидати у депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному виборчому окрузі Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду політичної партії, кандидати у депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному виборчому окрузі. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для фінансування передвиборної агітації партії, передбачені законодавством України. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на фінансування передвиборної агітації партії, а також інші операції відповідно до законодавства України про вибори. |
| 2642 | П | Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для фінансування передвиборної агітації місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах, передбачені законодавством України. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення передвиборної агітації місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах. |
| 2643 | П | Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для фінансування передвиборної агітації кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости, передбачені законодавством України. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення передвиборної агітації кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости, а також інші операції відповідно до законодавства України про вибори. |
| 2644 | П | Кошти фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму Призначення рахунку: облік коштів фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для фінансування участі ініціативної групи в процесі референдуму, передбачені Законом України "Про всеукраїнський референдум" . За дебетом рахунку проводяться суми витрат на фінансування участі ініціативної групи в процесі референдуму, передбачені Законом України "Про всеукраїнський референдум". |
| 265 | Кошти небанківських фінансових установ | |
| 2650 | АП | Кошти на вимогу небанківських фінансових установ Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу небанківських фінансових установ, у тому числі поточні рахунки небанківських фінансових установ та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. На цьому рахунку також обліковуються суми, що перераховуються клієнтами для формування статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних осіб; суми, що обліковуються до часу їх внесення на накопичувальний рахунок, відкритий у Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та клієнтом - власником рахунку; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості. |
Документ підготовлено в системі iplex
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
Національний банк України | Інструкція від 17.06.2004 № 280 | Документ не діє