Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Національний банк України | Інструкція від 17.06.2004 № 280 | Документ не діє

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку

України

17.06.2004 N 280

( z0918-04 )

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

26 липня 2004 р.

за N 919/9518

ІНСТРУКЦІЯ

про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0918-04 )

( Із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 556 від 17.11.2004 N 222 від 16.06.2005 N 457 від 01.12.2005 N 359 від 03.10.2005 N 76 від 06.03.2006 N 457 від 13.12.2006 N 229 від 22.06.2007 N 310 від 31.08.2007 N 297 від 30.09.2008 )

Загальні положення

1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків) - це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності.

2. План рахунків розроблено відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і міжнародних стандартів та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та є обов'язковим для використання банками України.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - Інструкція) встановлює порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку, визначає характеристику і коротке призначення рахунків для відображення інформації за типовими операціями.

За рахунками Плану рахунків відображаються операції, що визначені законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті.

4. В Інструкції терміни вживаються в такому значенні:

дебіторська заборгованість - це сума вимог банку до юридичних і фізичних осіб на певну дату щодо отримання активів, послуг тощо;

капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань;

контрактивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками;

контрпасивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками;

контрарні рахунки - це рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів обліку, які відображені в інших рахунках;

кредиторська заборгованість - це сума зобов'язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг тощо;

транзитні рахунки - рахунки, що використовують для обліку платежів на час до перерахування їх за призначенням згідно з нормативно-правовими актами або договорами.

5. Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за типами контрагентів, характером операцій і ступенем ліквідності активів і зобов'язань.

6. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні.

7. Управлінський облік здійснюється за рахунками класу 8. Банки самостійно встановлюють внутрішні правила управлінського обліку.

8. Аналітичний облік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного обліку забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичних рахунків передбачає наявність обов'язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно.

Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку наведено в додатку до Інструкції.

( Пункт 8 в редакції Постанови Національного банку N 457 від 13.12.2006 )

9. У Плані рахунків наведені номери та найменування синтетичних рахунків II, III, IV порядків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобов'язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків. Першою цифрою номера визначено клас рахунків.

План рахунків складається з дев'яти класів:

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.

Клас 2. Операції з клієнтами.

Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання.

Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції.

Клас 5. Капітал банку.

Клас 6. Доходи.

Клас 7. Витрати.

Клас 8. Управлінський облік.

Клас 9. Позабалансові рахунки.

Кожний клас розподілений на:

рахунки II порядку (двозначні - розділ);

рахунки III порядку (тризначні - група);

рахунки IV порядку (чотиризначні - балансовий рахунок).

10. Клас 1 Плану рахунків призначений для відображення в обліку взаємовідносин між Національним банком України та банками України, між банками України та іноземними банками, у тому числі операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, тощо.

У цьому класі обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків.

До міжбанківських операцій належать кредитні та депозитні операції між банками, ведення кореспондентських рахунків, безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов'язаннями одного банку перед іншим та іншими операціями згідно із законодавством України.

У розділі "Банківські метали" обліковуються дорогоцінні метали, які визначені як банківські згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України. інші дорогоцінні метали (лом, вироби з дорогоцінних металів) обліковуються в групі рахунків класу 3 "Запаси матеріальних цінностей". У цьому розділі не повинні обліковуватися дорогоцінні метали, які зберігаються за дорученням третьої сторони, такі дорогоцінні метали обліковуються за позабалансовими рахунками.

У розділах "Кошти у Національному банку України" та "Кошти Національного банку України" відображаються активи та зобов'язання банку за операціями з Національним банком України. На кореспондентському рахунку банку в Національному банку України обліковуються також обов'язкові резерви банку.

11. У класі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахунки цього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, фізичними особами.

За рахунками суб'єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

12. За класом 3 Плану рахунків відображаються операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії), обліковуються запаси товарно-матеріальних цінностей, сформовані банківські резерви, субординований борг, розрахунки між філіями одного банку, позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами тощо.

Рахунки 39 розділу "Розрахунки між філіями банку" призначені для здійснення розрахунків між філіями банку. У зведеному балансі банку - юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками розділу.

( Абзац другий пункту 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 229 від 22.06.2007 )

13. У класі 4 відображаються інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії, операції з основними засобами і нематеріальними активами.

14. За рахунками класу 5 відображається капітал банку, який включає статутний капітал, емісійні різниці, загальні резерви та інші фонди, результати минулих років, результати переоцінки.

Рахунки цього класу можуть кореспондувати з дебіторами, кредиторами та рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів, викупу акцій (часток, паїв) в акціонерів (учасників) банку, збільшення капіталу банку шляхом переоцінки активів, з рахунками класів 6 та 7 під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік. В іншому випадку рахунки класу 5 кореспондують тільки між собою.

15. Доходи та витрати банку відображаються відповідно за рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" незалежно від порядку їх оподаткування.

Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків за балансовими рахунками класу 6 "Доходи" і класу 7 "Витрати" внутрішнього плану рахунків.

Під час формування фінансового результату банку за звітний рік доходи і витрати зараховуються на рахунки 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження" або 5041 "Збиток звітного року, що очікує затвердження".

16. Рахунки у класі 8 відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 не враховуються під час складання фінансової звітності банку.

17. У класі 9 обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою.

Для відображення операцій за системою подвійного запису використовуються рахунки розділу 99. Рахунки можуть кореспондувати між собою без використання контррахунків.

Позабалансовий рахунок є активним, якщо під час переведення його на баланс дебетується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9020 "Гарантії, що надані клієнтам" - активний, тому що в разі сплати коштів за наданою гарантією банк дебетуватиме рахунок балансу "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями" або "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками".

Позабалансовий рахунок є пасивним, якщо під час переведення його на баланс кредитується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків" - пасивний, тому що в разі отримання коштів за кредитною лінією банк кредитуватиме балансовий рахунок групи 162 "Кредити, що отримані від інших банків".

Рахунки розділів 90-95 використовуються для обліку зобов'язань та вимог за укладеними, але ще не виконаними договорами, такими, як кредитні лінії, дозволений овердрафт, непокриті безвідкличні акредитиви, різні гарантійні зобов'язання, зобов'язання за цінними паперами, спотові, форвардні контракти та договори з купівлі-продажу іноземної валюти й інших фінансових інструментів. Рахунки розділів 90-95 можуть бути активними або пасивними.

Рахунки розділів 96-98 використовуються для обліку списаних активів, документів, цінностей, розрахунків за операціями з приватизації і довірчого управління.

Рахунки розділу 99 - це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками 90-98. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.

Класи, рахунки та їх призначення

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції

10	Готівкові кошти
100	Банкноти та монети
1001	А(1)	Банкноти та монети в касі банку Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті в операційній касі банку (філії). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вносяться до операційної каси для зарахування на рахунки банку (філії) та рахунки клієнтів; суми готівки, які отримані з установ Національного банку України, з філій (банків), відділень банку, з інших банків (філій, відділень); суми готівки, які надходять з обмінних пунктів, з підзвіту; залишок готівки з програмно-технічних комплексів самообслуговування тощо. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видаються клієнтам банку (філій); суми готівки, що відправляються до установ Національного банку України, до філій (банків), відділень банку, до інших банків (філій, відділень); суми готівки, які видаються до обмінних пунктів, до програмно- технічних комплексів самообслуговування, у підзвіт тощо.
1002	А	Банкноти та монети в касі відділень банку Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті в операційній касі відділень банку. За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вносяться до операційної каси відділень банку для зарахування на рахунки відділень та рахунки клієнтів; суми готівки, які отримані з установ Національного банку України; з філій (банків), відділень банку; з інших банків (філій, відділень); суми готівки, які надходять з обмінних пунктів, з підзвіту; залишок готівки з програмно-технічного комплексу самообслуговування тощо. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видаються клієнтам відділення банку; суми готівки, що відправляються до установ Національного банку України, до філій (банків), відділень банку, до інших банків (філій, відділень); суми готівки, які видаються до обмінних пунктів, до програмно-технічних комплексів самообслуговування, у підзвіт тощо.
1003	А	Банкноти та монети в обмінних пунктах Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті, яка перебуває в обмінних пунктах банку (філій). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка надходить до обмінного пункту. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з обмінного пункту або повертається до операційної каси банку (філії, відділення).
1004	А	Банкноти та монети в програмно-технічних комплексах самообслуговування Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті в програмно-технічних комплексах самообслуговування банку (філії, відділення). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла до програмно-технічного комплексу самообслуговування. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з програмно-технічного комплексу самообслуговування або повертається до операційної каси банку (філії, відділення).
1005	А	Банкноти та монети, інкасовані до перерахування Призначення рахунку: облік інкасованої грошової виручки, яка підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів. Рахунок використовується як транзитний. Залишків на рахунку на кінець операційного дня не повинно бути. За дебетом рахунку проводяться суми інкасованої грошової виручки, яка попередньо (до перерахування готівки) зараховується на рахунки клієнтів, та суми надлишків, що встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта. За кредитом рахунку проводяться суми перерахованої грошової виручки, яка зараховується до операційної каси, та суми нестач, які встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта.
1007	А	Банкноти та монети в дорозі Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті, яка відправлена банком (філією, відділенням). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка відправлена банком (філією, відділенням) до установ Національного банку України, до філії (банку), відділення банку, до іншого банку (філії, відділення), до обмінних пунктів, до програмно- технічних комплексів самообслуговування. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла за призначенням.
101	Дорожні чеки
1011	А	Дорожні чеки в касі банку Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касі банку (філії), крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819). За дебетом рахунку проводяться суми придбаних дорожніх чеків до часу продажу клієнтам. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані, передані до кас філій, відділень, обмінних пунктів банку.
1012	А	Дорожні чеки в касі відділень банку Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касі відділень банку (філії), крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819). За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надійшли до каси відділень банку до часу продажу клієнтам. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані з каси відділень банку або повернені до операційної каси банку (філії).
1013	А	Дорожні чеки в обмінних пунктах Призначення рахунку: облік суми дорожніх чеків, які перебувають в обмінному пункті. За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надходять до обмінних пунктів. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які видані обмінним пунктом або повернені до операційної каси банку (філії).
1017	А	Дорожні чеки в дорозі Призначення рахунку: облік дорожніх чеків, які відправлені емітентам, філіям, відділенням, обмінним пунктам банку, іншим банкам (філіям, відділенням). За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що відправлені. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що надійшли за призначенням.
11	Банківські метали
110	Банківські метали
1101	А	Банківські метали в банку Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у касі банку (філії). За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси банку (філії). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають із каси банку (філії).
1102	А	Банківські метали у відділенні банку Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у касі відділення банку (філії). За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси відділення банку (філії). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають з каси відділення банку (філії).
1107	А	Банківські метали в дорозі Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у дорозі. За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що відправлені до філій, відділень банку, іншим банкам (їх філіям, відділенням). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що надійшли за призначенням.
12	Кошти в Національному банку України
120	Кошти на вимогу в Національному банку України
1200	А	Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які списуються Національним банком України за дорученням банку - власника рахунку за власними операціями, операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між Національним банком України та банком.
1203	А	Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України Призначення рахунку: облік обов'язкових резервів банків, що визначені нормативно-правовими актами Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми обов'язкових резервів, що перераховані банком. За кредитом рахунку проводяться суми, що повертаються Національним банком України за результатами регулювання.
1207	А	Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України Призначення рахунку: облік коштів для проведення розрахунків ліквідатором (після закриття кореспондентського рахунку) та в інших випадках, передбачених законодавством України. За дебетом рахунку проводяться суми залишку в разі закриття кореспондентського рахунку банку; суми, які надходять на користь банку після закриття кореспондентського рахунку. За кредитом рахунку проводяться суми за розрахунками банку згідно з рішеннями ліквідатора.
1208	А	Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання.
121	Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
1211	А	Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо Призначення рахунку: облік коштів, що надані Національному банку України за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів за операціями репо.
1212	А	Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України Призначення рахунку: облік коштів за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами). За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами).
1215	А	Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми премії під час розміщення строкових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період.
1216	КА	Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення строкових вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період.
1218	А	Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання.
13	Кошти Національного банку України
130	Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку
1300	П	Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України на кореспондентському рахунку в банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь Національного банку України та його клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються банком згідно з дорученням Національного банку України за його власними операціями та за операціями його клієнтів.
1308	П	Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
131	Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України
1310	П	Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України через постійно діючу лінію рефінансування строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами.
1311	П	Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо Призначення рахунку: облік коштів, що отримані від Національного банку України за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми, які повернені Національному банку України за операціями репо.
1312	П	Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За кредитом рахунку проводяться суми короткострокових кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами.
1313	П	Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік короткострокових стабілізаційних кредитів, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових стабілізаційних кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами.
1315	П	Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми премії за кредитами, що отримані від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період.
1316	КП	Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими кредитами, що отримані з дисконтом від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
1317	П	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами.
1318	П	Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
132	Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
1322	П	Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від Національного банку України, крім визначених у рахунках 1323, 1325. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими довгостроковими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами.
1323	П	Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік довгострокових стабілізаційних кредитів, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових стабілізаційних кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами.
1324	П	Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами.
1325	П	Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України За кредитом рахунку проводяться суми премії за кредитами, що отримані від Національного банку України. За дебетом рахунку роводяться суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період.
1326	КП	Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими кредитами, що отримані з дисконтом від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
1327	П	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами.
1328	П	Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
133	Строкові вклади (депозити) Національного банку України
1332	П	Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України Призначення рахунку: облік коштів за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами).
1334	П	Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України Призначення рахунку: облік коштів за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за довгостроковими вкладами (депозитами).
1335	П	Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за строковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час отримання строкових вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період.
1336	КП	Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за строковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час отримання строкових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
1338	П	Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими строковими вкладами (депозитами) від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
14	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
140	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1400	А	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1401	А	Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1402	А	Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1403	А	Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1404	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані.
1405	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу.
1406	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у торговому портфелі банку. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу.
1407	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у торговому портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу.
1408	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених процентів у разі продажу цінних паперів.
141	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1410	А	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1411	А	Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1412	А	Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1413	А	Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1414	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
1415	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
1416	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
1417	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
1418	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів; суми нарахованих процентів під час переведення до інших портфелів банку; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами.
1419	А	Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку.
142	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1420	А	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1421	А	Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1422	А	Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1423	А	Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1424	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку.
1426	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
1427	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
1428	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку; суми, перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами.
1429	А	Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку.
143	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1430	А	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
1435	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, що обліковуються в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
1436	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з дисконтом, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
1437	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з премією, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
1438	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів або переведення до інших портфелів банку.
144	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1440	А	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку.
1446	КА	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з дисконтом, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
1447	А	Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з премією, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
1448	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку.
149	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
1490	КА	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв'язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
1491	КА	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв'язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
1492	КА	Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
1493	КА	Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
15	Кошти в інших банках
150	Кошти на вимогу в інших банках
1500	АП	Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках; отриманих кредитів овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком-кореспондентом та банком - власником рахунку, у тому числі отримані кредити овердрафт.
1502	А	Кошти банків у розрахунках Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття, розміщеного в інших банках, які вимагає банк-контрагент за різними операціями (акредитивами тощо). За дебетом рахунку проводяться суми грошового покриття за відповідними операціями, у тому числі за акредитивами тощо. За кредитом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів тощо; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
1507	П	Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими кредитами овердрафт від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
1508	А	Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
1509	А	Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
151	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
1510	А	Депозити овернайт, що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік депозитів овернайт, що розміщені банками в інших банках строком на один робочий день. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених депозитів овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів у разі закінчення строку депозиту; суми коштів, що перераховані на відповідні рахунки строкових депозитів; суми коштів, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами).
1512	А	Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених короткострокових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами).
1513	А	Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених довгострокових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами).
1514	А	Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу Призначення рахунку: облік коштів, що розміщені на умовах субординованого боргу. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених вкладів (депозитів) на умовах субординованого боргу. За кредитом рахунку проводяться суми повернення субординованого боргу; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами).
1515	А	Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми премії під час розміщення строкових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період.
1516	КА	Неамортизований дисконт строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення строкових вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період.
1517	А	Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами). За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами); суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами).
1518	А	Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
1519	А	Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
152	Кредити, що надані іншим банкам
1520	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам Призначення рахунку: облік заборгованості інших банків за фінансовим лізингом. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за фінансовим лізингом. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за фінансовим лізингом.
1521	А	Кредити овернайт, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, що надані іншим банкам строком на один робочий день. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми погашеної заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на відповідні рахунки з обліку кредитів у разі зміни початкової дати їх погашення; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами.
1522	А	Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо Призначення рахунку: облік кредитів, що надані іншим банкам за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані іншим банкам за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли від інших банків за операціями репо.
1523	А	Короткострокові кредити, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що надані іншим банкам За дебетом рахунку проводяться суми наданих короткострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами.
1524	А	Довгострокові кредити, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані іншим банкам. За цим рахунком обліковуються, наприклад, субординовані кредити, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми наданих довгострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами.
1525	А	Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за кредитами, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми премії за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період.
1526	КА	Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що надані з дисконтом іншим банкам. За кредитом рахунку проводиться сума дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період.
1527	А	Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за кредитами, у тому числі кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за кредитами; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за кредитами.
1528	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів.
1529	А	Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
158	Сумнівна заборгованість інших банків
1580	А	Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік коштів на вимогу в інших банках, що визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за коштами на вимогу, що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за коштами на вимогу; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку.
1581	А	Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік коштів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами); суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку.
1582	А	Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік кредитів, що надані іншим банкам, які визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за наданими кредитами, що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за наданими кредитами; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку.
1589	А	Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам Призначення рахунку: облік коштів, виплачених за виконаними гарантіями, що були надані банкам і не забезпечені контргарантією платоспроможного банку. За дебетом рахунку проводяться суми, виплачені за гарантіями, що надані банкам під час невиконання ними своїх зобов'язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за виплаченими гарантіями; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку.
159	Резерви під заборгованість інших банків
1590	КА	Резерви під нестандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під нестандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями з іншими банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
1591	КА	Резерви під стандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під стандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями з іншими банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів.
1592	КА	Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під нестандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.
1593	КА	Резерви під стандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під стандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів.
16	Кошти інших банків
160	Кошти на вимогу інших банків
1600	АП	Кореспондентські рахунки інших банків Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті іншим банкам; вкладів (депозитів) на вимогу, залучених від інших банків; облік кредитів овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що списуються банком на підставі розпоряджень банків - власників рахунків за власними операціями та за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між банком та банком-кореспондентом; суми наданих кредитів овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що надходять на користь банків-кореспондентів та їх клієнтів; суми непогашених кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами.
1602	П	Кошти в розрахунках інших банків Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття інших банків за різними операціями (акредитиви тощо). За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів за дорученням банку-емітента; списання коштів за призначенням.
1607	А	Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.
1608	П	Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
161	Строкові вклади (депозити) інших банків
1610	П	Депозити овернайт інших банків Призначення рахунку: облік депозитів овернайт, що отримані від інших банків строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на депозити овернайт. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів у разі закінчення строку депозиту; суми коштів, що перераховані на відповідні рахунки строкових вкладів (депозитів).
1612	П	Короткострокові вклади (депозити) інших банків Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за неповерненими вкладами (депозитами).
1613	П	Довгострокові вклади (депозити) інших банків Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за неповерненими вкладами (депозитами).
1615	П	Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час отримання строкових вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період.
1616	КП	Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час отримання строкових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
1617	П	Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими строковими вкладами (депозитами) інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми повернених строкових вкладів (депозитів).
1618	П	Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
162	Кредити, що отримані від інших банків
1621	П	Кредити овернайт, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, що отримані від інших банків строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, що отримані від інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на відповідні рахунки короткострокових, довгострокових кредитів; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за кредитами.
1622	П	Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо Призначення рахунку: облік кредитів, що отримані від інших банків за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми кредитів, що отримані від інших банків за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо.
1623	П	Короткострокові кредити, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що отримані від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за кредитами.

Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують