ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
| 22.06.2015 N 402 |
( Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 89 від 11.09.2017 )
Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України
Відповідно до статей 7 і 41 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України
ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити:
Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 918/9517 (зі змінами), що додаються;
Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 919/9518 (зі змінами), що додаються.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Рашкована В.Л.
4. Постанова набирає чинності з 01 грудня 2015 року.
| Голова | В.О.Гонтарева |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
22.06.2015 N 402
ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) у розділі 12 "Кошти в Національному банку України" у групі рахунків 121 "Строкові вклади (депозити) у Національному банку України" в характеристиці рахунку 1218 літеру "А" змінити на літери "АП";
2) у розділі 13 "Кошти Національного банку України":
у групі рахунків 131 "Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1318 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 132 "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1328 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 133 "Строкові вклади (депозити) Національного банку України" в характеристиці рахунку 1338 літеру "П" змінити на літери "АП";
3) у розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України":
у групі рахунків 140 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 1408 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 141 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 1418 та 1419 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 142 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 1428 та 1429 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 1438 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунку 1448 літеру "А" змінити на літери "АП";
4) у розділі 15 "Кошти в інших банках":
у групі рахунків 150 "Кошти на вимогу в інших банках" в характеристиці рахунків 1507, 1508 та 1509 відповідно літери "П" і "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 151 "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" в характеристиці рахунків 1518 та 1519 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 152 "Кредити, що надані іншим банкам" в характеристиці рахунків 1528 та 1529 літеру "А" змінити на літери "АП";
5) у розділі 16 "Кошти інших банків":
у групі рахунків 160 "Кошти на вимогу інших банків" в характеристиці рахунків 1607 та 1608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 161 "Строкові вклади (депозити) інших банків" в характеристиці рахунку 1618 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 162 "Кредити, що отримані від інших банків" в характеристиці рахунку 1628 літеру "П" змінити на літери "АП".
2. У класі 2 "Операції з клієнтами":
1) у розділі 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання":
у групі рахунків 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання":
увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2015| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані |
| | |за операціями репо суб'єктам господарювання |
------------------------------------------------------------------
";
у характеристиці рахунку 2018 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання":
увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2025| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані |
| | |за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
------------------------------------------------------------------
";
у характеристиці рахунків 2028 та 2029 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання":
увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2035| А |Неамортизована премія за вимогами, що придбані |
| | |за операціями факторингу із суб'єктами господарювання|
------------------------------------------------------------------
";
у характеристиці рахунків 2038 та 2039 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2068 та 2069 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 207 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2078 та 2079 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 208 "Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2088 та 2089 літеру "А" змінити на літери "АП";
2) у розділі 21 "Кредити, що надані органам державної влади":
у групі рахунків 210 "Кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2108 та 2109 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2118 та 2119 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2128 та 2129 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2138 та 2139 літеру "А" змінити на літери "АП";
3) у розділі 22 "Кредити, що надані фізичним особам":
у групі рахунків 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2208 та 2209 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" в характеристиці рахунків 2218 та 2219 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" в характеристиці рахунків 2228 та 2229 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2238 та 2239 літеру "А" змінити на літери "АП";
4) у розділі 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України":
у групі рахунків 251 "Кошти Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2518 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 252 "Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2528 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 253 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2538 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 254 "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів" в характеристиці рахунку 2548 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" в характеристиці рахунку 2558 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 256 "Кошти позабюджетних фондів" в характеристиці рахунку 2568 літеру "П" змінити на літери "АП";
5) у розділі 26 "Кошти клієнтів банку":
у групі рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунків 2607 та 2608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 261 "Строкові кошти суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунку 2618 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" в характеристиці рахунків 2627 та 2628 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 263 "Строкові кошти фізичних осіб" в характеристиці рахунку 2638 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ" в характеристиці рахунків 2657 та 2658 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
6) у розділі 27 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" у групі рахунків 270 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" в характеристиці рахунку 2708 літеру "П" змінити на літери "АП".
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) у розділі 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток":
у групі рахунків 300 "Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" в характеристиці рахунку 3008 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 3018 літеру "А" змінити на літери "АП";
2) у розділі 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування":
у групі рахунків 310 "Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 3108 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 3118 та 3119 літеру "А" змінити на літери "АП";
3) у розділі 32 "Цінні папери в портфелі банку до погашення":
у групі рахунків 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 3218 та 3219 літеру "А" змінити на літери "АП";
4) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
у групі рахунків 330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3308 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3318 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3328 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3338 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3348 літеру "П" змінити на літери "АП";
увести групу рахунків 337 "Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком" такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 337|Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими |
| |банком |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3370| П |Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими |
| | |банком |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3376| КП |Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за |
| | |привілейованими акціями, емітованими банком |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3377| П |Неамортизована премія за зобов'язаннями за |
| | |привілейованими акціями, емітованими банком |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3378| АП |Нараховані витрати за привілейованими акціями, |
| | |емітованими банком |
------------------------------------------------------------------
";
5) у розділі 36 "Інші пасиви банку" у групі рахунків 366 "Субординований борг банку" в характеристиці рахунку 3668 літеру "П" змінити на літери "АП".
4. У класі 5 "Капітал банку":
1) у розділі 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" у групі рахунків 501 "Емісійні різниці":
назву групи рахунків доповнити словами "та додаткові внески";
увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 5011| П |Інші додаткові внески акціонерів |
------------------------------------------------------------------
";
2) у розділі 51 "Результати переоцінки" у групі рахунків 510 "Результати переоцінки" увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 5103| П |Результати переоцінки інвестицій в асоційовані |
| | |компанії |
------------------------------------------------------------------
".
5. У розділі 63 "Інші операційні доходи" класу 6 "Доходи" увести групу рахунків 631 "Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 631|Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 6310| П |Дохід від інвестицій в асоційовані компанії |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 6311| П |Дохід від інвестицій у дочірні компанії |
------------------------------------------------------------------
".
6. У класі 7 "Витрати":
1) у розділі 70 "Процентні витрати" у групі рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 7055| АП |Процентні витрати за зобов'язаннями |
| | |за привілейованими акціями, емітованими банком |
------------------------------------------------------------------
";
2) у розділі 73 "Інші операційні витрати" увести групу рахунків 731 "Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 731|Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7310| А |Витрати від інвестицій в асоційовані компанії |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7311| А |Витрати від інвестицій у дочірні компанії |
------------------------------------------------------------------
".
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку ПОГОДЖЕНО: Заступник Голови Національного банку України | Б.В.Лукасевич В.Л.Рашкован |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
22.06.2015 N 402
ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. Друге речення абзацу другого пункту 14 Загальних положень виключити.
2. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) у розділі 12 "Кошти в Національному банку України" у групі рахунків 121 "Строкові вклади (депозити) у Національному банку України" в характеристиці рахунку 1218 літеру "А" змінити на літери "АП";
2) у розділі 13 "Кошти Національного банку України":
у групі рахунків 131 "Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1318 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 132 "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України" в характеристиці рахунку 1328 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 133 "Строкові вклади (депозити) Національного банку України" в характеристиці рахунку 1338 літеру "П" змінити на літери "АП";
3) у розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України":
у групі рахунків 140 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 1408 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 141 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 1418 та 1419 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 142 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 1428 та 1429 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 1438 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунку 1448 літеру "А" змінити на літери "АП";
4) у розділі 15 "Кошти в інших банках":
у групі рахунків 150 "Кошти на вимогу в інших банках" в характеристиці рахунків 1507, 1508 та 1509 відповідно літери "П" і "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 151 "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" в характеристиці рахунків 1518 та 1519 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 152 "Кредити, що надані іншим банкам" в характеристиці рахунків 1528 та 1529 літеру "А" змінити на літери "АП";
5) у розділі 16 "Кошти інших банків":
у групі рахунків 160 "Кошти на вимогу інших банків" в характеристиці рахунків 1607 та 1608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 161 "Строкові вклади (депозити) інших банків" в характеристиці рахунку 1618 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 162 "Кредити, що отримані від інших банків" в характеристиці рахунку 1628 літеру "П" змінити на літери "АП".
3. У класі 2 "Операції з клієнтами":
1) у розділі 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання":
у групі рахунків 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання":
увести рахунок та призначення рахунку такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2015| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані за |
| | |операціями репо суб'єктам господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам |
| | |господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми премії |
| | |за наданими кредитами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний період |
------------------------------------------------------------------
";
у характеристиці рахунку 2018 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"
увести рахунок та призначення рахунку такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2025| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані за |
| | |врахованими векселями суб'єктам господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за кредитами, що надані за врахованими векселями |
| | |суб'єктам господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми премії |
| | |за наданими кредитами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний період |
------------------------------------------------------------------
";
у характеристиці рахунків 2028 та 2029 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання":
увести рахунок та призначення рахунку такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2035| А |Неамортизована премія за вимогами, що придбані |
| | |за операціями факторингу із суб'єктами господарювання|
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за вимогами, що придбані за операціями факторингу |
| | |із суб'єктами господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми премії |
| | |за наданими кредитами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний період |
------------------------------------------------------------------
";
у характеристиці рахунків 2038 та 2039 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2068 та 2069 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 207 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2078 та 2079 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 208 "Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання" в характеристиці рахунків 2088 та 2089 літеру "А" змінити на літери "АП";
2) у розділі 21 "Кредити, що надані органам державної влади":
у групі рахунків 210 "Кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2108 та 2109 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2118 та 2119 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" в характеристиці рахунків 2128 та 2129 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" в характеристиці рахунків 2138 та 2139 літеру "А" змінити на літери "АП";
3) у розділі 22 "Кредити, що надані фізичним особам":
у групі рахунків 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2208 та 2209 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" в характеристиці рахунків 2218 та 2219 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" в характеристиці рахунків 2228 та 2229 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" в характеристиці рахунків 2238 та 2239 літеру "А" змінити на літери "АП";
4) у розділі 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України":
у групі рахунків 251 "Кошти Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2518 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 252 "Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2528 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 253 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України" в характеристиці рахунку 2538 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 254 "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів" в характеристиці рахунку 2548 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" в характеристиці рахунку 2558 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 256 "Кошти позабюджетних фондів" в характеристиці рахунку 2568 літеру "П" змінити на літери "АП";
5) у розділі 26 "Кошти клієнтів банку":
у групі рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунків 2607 та 2608 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 261 "Строкові кошти суб'єктів господарювання" в характеристиці рахунку 2618 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" в характеристиці рахунків 2627 та 2628 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 263 "Строкові кошти фізичних осіб" в характеристиці рахунку 2638 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ" в характеристиці рахунків 2657 та 2658 відповідно літери "А" і "П" змінити на літери "АП";
6) у розділі 27 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" у групі рахунків 270 "Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" в характеристиці рахунку 2708 літеру "П" змінити на літери "АП".
4. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) у розділі 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток":
у групі рахунків 300 "Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" в характеристиці рахунку 3008 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку" в характеристиці рахунку 3018 літеру "А" змінити на літери "АП";
2) у розділі 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування":
у групі рахунків 310 "Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунку 3108 літеру "А" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж" в характеристиці рахунків 3118 та 3119 літеру "А" змінити на літери "АП";
3) у розділі 32 "Цінні папери в портфелі банку до погашення":
у групі рахунків 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення" в характеристиці рахунків 3218 та 3219 літеру "А" змінити на літери "АП";
4) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
у групі рахунків 330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3308 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3318 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3328 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3338 літеру "П" змінити на літери "АП";
у групі рахунків 334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком" в характеристиці рахунку 3348 літеру "П" змінити на літери "АП";
увести групу рахунків 337 "Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком" такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 337|Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими |
| |банком |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3370| П |Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими |
| | |банком |
| | |Призначення рахунку: облік привілейованих акцій |
| | |банку, за якими в емітента є зобов'язання викупу |
| | |за фіксованою сумою чи сумою, що підлягає визначенню,|
| | |на фіксовану дату чи майбутню дату, що підлягає |
| | |визначенню. |
| | |За кредитом рахунку проводиться облік випущених |
| | |банком привілейованих акцій. |
| | |За дебетом рахунку проводиться облік викуплених |
| | |привілейованих акцій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3376| КП |Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за |
| | |привілейованими акціями, емітованими банком |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за зобов'язаннями за привілейованими акціями, |
| | |емітованими банком. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту |
| | |за зобов'язаннями за привілейованими акціями, |
| | |емітованими банком. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3377| П |Неамортизована премія за зобов'язаннями за |
| | |привілейованими акціями, емітованими банком |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за зобов'язаннями за привілейованими акціями, |
| | |емітованими банком. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії |
| | |під час розміщення привілейованих акцій, |
| | |емітованих банком. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3378| АП |Нараховані витрати за привілейованими акціями, |
| | |емітованими банком |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих процентних |
| | |витрат за привілейованими акціями, емітованими |
| | |банком. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати |
------------------------------------------------------------------
";
5) у розділі 36 "Інші пасиви банку" у групі рахунків 366 "Субординований борг банку" в характеристиці рахунку 3668 літеру "П" змінити на літери "АП".
5. У класі 5 "Капітал банку":
1) у розділі 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" у групі рахунків 501 "Емісійні різниці":
назву групи рахунків доповнити словами "та додаткові внески";
увести рахунок 5011 П "Інші додаткові внески акціонерів" і призначення рахунку такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 5011| П |Інші додаткові внески акціонерів |
| | |Призначення рахунку: облік сум отриманої |
| | |безповоротної матеріальної допомоги від акціонерів |
| | |банку. |
| | |За кредитом рахунку проводиться сума отриманої |
| | |безповоротної матеріальної допомоги. |
| | |За дебетом рахунку проводиться перерахування суми |
| | |безповоротної матеріальної допомоги за рішенням |
| | |акціонерів банку |
------------------------------------------------------------------
";
2) у розділі 51 "Результати переоцінки" у групі рахунків 510 "Результати переоцінки" увести рахунок 5103 П "Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії" і призначення рахунку такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 5103| П |Результати переоцінки інвестицій в асоційовані |
| | |компанії |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |інвестицій в асоційовані компанії до часу реалізації |
| | |інвестицій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості інвестицій в асоційовані компанії на частку |
| | |інвестора в сумі зміни величини власного капіталу |
| | |об'єкта інвестування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості інвестицій в асоційовані компанії на частку |
| | |інвестора в сумі зміни величини капіталу об'єкта |
| | |інвестування; |
| | |суми дооцінки в разі реалізації інвестицій |
------------------------------------------------------------------
".
6. У розділі 63 "Інші операційні доходи" класу 6 "Доходи" увести групу рахунків 631 "Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 631|Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 6310| П |Дохід від інвестицій в асоційовані компанії |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 6311| П |Дохід від інвестицій у дочірні компанії |
------------------------------------------------------------------
".
7. У класі 7 "Витрати":
1) у розділі 70 "Процентні витрати" у групі рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" увести рахунок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 7055| АП |Процентні витрати за зобов'язаннями |
| | |за привілейованими акціями, емітованими банком |
------------------------------------------------------------------
";
2) у розділі 73 "Інші операційні витрати" увести групу рахунків 731 "Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 731|Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7310| А |Витрати від інвестицій в асоційовані компанії |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7311| А |Витрати від інвестицій у дочірні компанії |
------------------------------------------------------------------
".
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку ПОГОДЖЕНО: Заступник Голови Національного банку України | Б.В.Лукасевич В.Л.Рашкован |