ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України
1. Затвердити Зміни до:
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) після офіційного опублікування довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Борисенка Р.М.
4. Постанова набирає чинності з 01 липня 2017 року.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
24.05.2017 № 39
ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) назву розділу викласти в такій редакції:
"14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України";
2) групи рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" викласти в такій редакції:
"
| 143 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 1430 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 1435 | АП | Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 1436 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 1437 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 1438 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 144 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
| 1440 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
| 1446 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
| 1447 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
| 1448 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
".
2. Рахунок 2606 П "Цільові кошти на фінансування ЄВРО-2012" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" розділу 26 "Кошти клієнтів банку" класу 2 "Операції з клієнтами" виключити.
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" розділу 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" викласти в такій редакції:
"
| 304 | Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"; |
| 3040 | А | Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3041 | А | Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3042 | А | Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3043 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3044 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3049 | А | Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
2) групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" розділу 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3143 та 3144 такого змісту:
"
| 3143 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
| 3144 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
";
3) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
групу рахунків 335 "Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку" викласти в такій редакції:
"
| 335 | Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3350 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3351 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3352 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3353 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3354 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3359 | П | Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
групу рахунків 336 "Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3363 та 3364 такого змісту:
"
| 3363 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
| 3364 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
";
доповнити розділ новою групою рахунків 338 та рахунками 3380, 3385 - 3388 такого змісту:
"
| 338 | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки |
| 3380 | П | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3385 | АП | Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3386 | КП | Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3387 | П | Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3388 | АП | Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
".
4. У класі 6 "Доходи":
1) у розділі 60 "Процентні доходи":
рахунки 6054 та 6055 групи рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами" викласти в такій редакції:
"
| 6054 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 6055 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
";
групу рахунків 609 "Інші процентні доходи" після назви групи доповнити новим рахунком 6096 такого змісту:
"
| 6096 | АП | Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
";
2) у розділі 62 "Результат від торговельних операцій":
назву розділу викласти в такій редакції:
"
| 62 | Результат від переоцінки та від операцій з купівлі-продажу |
";
групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" викласти в такій редакції:
"
| 620 | Результат від переоцінки |
| 6201 | АП | Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
| 6202 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
| 6203 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 6204 | АП | Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
| 6205 | АП | Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
| 6206 | АП | Результат від переоцінки форвардних контрактів |
| 6207 | АП | Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
| 6208 | АП | Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
| 6209 | АП | Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
";
доповнити розділ новою групою рахунків 621 та рахунками 6211 - 6219 такого змісту:
"
| 621 | Результат від операцій з купівлі-продажу |
| 6211 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
| 6212 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
| 6213 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 6214 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
| 6215 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
| 6216 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
| 6217 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
| 6218 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
| 6219 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
";
3) групу рахунків 630 "Дохід у вигляді дивідендів" розділу 63 "Інші операційні доходи" викласти в такій редакції:
"
| 630 | Дохід у вигляді дивідендів |
| 6300 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 6301 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
| 6302 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
| 6303 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
".
5. Групу рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" розділу 70 "Процентні витрати" класу 7 "Витрати" доповнити новим рахунком 7057 такого змісту:
"
| 7057 | АП | Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
".
6. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
1) у розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":
у групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали до отримання":
рахунки 9202, 9204 та 9207 викласти в такій редакції:
"
| 9202 | А | Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9204 | А | Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9207 | А | Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
доповнити групу рахунків новим рахунком 9208 такого змісту:
"
| 9208 | А | Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами |
";
у групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали до відправлення":
рахунки 9212, 9214 та 9217 викласти в такій редакції:
"
| 9212 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9214 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9217 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
доповнити групу рахунків новим рахунком 9218 такого змісту:
"
| 9218 | П | Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами |
";
2) у розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну":
у групі рахунків 935 "Активи до отримання":
рахунки 9352, 9354 та 9357 викласти в такій редакції:
"
| 9352 | А | Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9354 | А | Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9357 | А | Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9358 та 9359 такого змісту:
"
| 9358 | А | Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами |
| 9359 | А | Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
у групі рахунків 936 "Активи до відправлення":
рахунки 9362, 9364 та 9367 викласти в такій редакції:
"
| 9362 | П | Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9364 | П | Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
"
| 9367 | П | Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
";
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9368 та 9369 такого змісту:
"
| 9368 | П | Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами |
| 9369 | А | Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
".
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку |
Б.В. Лукасевич |
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України |
Р.М. Борисенко |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
24.05.2017 № 39
ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) назву розділу викласти в такій редакції:
"
| 14 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України |
";
2) групи рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" викласти в такій редакції:
"
| 143 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 1430 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що придбані банком.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що продані або погашені. |
| 1435 | АП | Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) депозитних сертифікатів Національного банку України; списані суми уцінки за депозитними сертифікатами Національного банку України під час їх продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) депозитних сертифікатів Національного банку України; списані суми дооцінки за депозитними сертифікатами Національного банку України під час їх продажу. |
| 1436 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, які оцінюються за справедливою вартістю, що придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або погашення. |
| 1437 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, які оцінюються за справедливою вартістю, що придбані з премією.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або погашення. |
| 1438 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що оцінюються за справедливою вартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі депозитних сертифікатів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу депозитних сертифікатів Національного банку України або погашення. |
| 144 | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
| 1440 | А | Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що придбані банком.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що погашені. |
| 1446 | КА | Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, що оцінюються за амортизованою собівартістю, які придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі погашення. |
| 1447 | А | Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, що оцінюються за амортизованою собівартістю, які придбані з премією.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі погашення. |
| 1448 | АП | Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що оцінюються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що рекласифіковані; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі депозитних сертифікатів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання або суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що погашені |
".
2. Рахунок 2606 П "Цільові кошти на фінансування ЄВРО-2012" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" розділу 26 "Кошти клієнтів банку" класу 2 "Операції з клієнтами" виключити.
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" розділу 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" викласти в такій редакції:
"
| 304 | Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3040 | А | Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за придбаними опціонними контрактами під час їх позитивної переоцінки, а також суми перерахованої премії опціону.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. |
| 3041 | А | Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за форвардними контрактами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. |
| 3042 | А | Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки".
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за ф'ючерсними контрактами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. |
| 3043 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за валютними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. |
| 3044 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за процентними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. |
| 3049 | А | Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за іншими похідними фінансовими інструментами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення |
";
2) групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" розділу 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3143 та 3144 такого змісту:
"
| 3143 | А | Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
Призначення рахунку: облік активів за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за валютними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. |
| 3144 | А | Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
Призначення рахунку: облік активів за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів за процентними своп-контрактами під час їх позитивної переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення |
";
3) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
групу рахунків 335 "Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку" викласти в такій редакції:
"
| 335 | Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 3350 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за проданими опціонними контрактами під час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої премії опціону.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
| 3351 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік зобов'язань за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за форвардними контрактами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
| 3352 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
| 3353 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік зобов'язань за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за валютними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
| 3354 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік зобов'язань за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за процентними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
| 3359 | П | Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
Призначення рахунку: облік зобов'язань за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за іншими похідними фінансовими інструментами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення |
";
групу рахунків 336 "Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3363 та 3364 такого змісту:
"
| 3363 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
Призначення рахунку: облік зобов'язань за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за валютними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
| 3364 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
Призначення рахунку: облік зобов'язань за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за процентними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення |
";
доповнити розділ новою групою рахунків 338 та рахунками 3380, 3385 - 3388 такого змісту:
"
| 338 | Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки |
| 3380 | П | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік фінансових зобов'язань банку, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми фінансових зобов'язань, які випущені банком.
За дебетом рахунку проводяться суми фінансових зобов'язань у разі їх продажу або погашення. |
| 3385 | АП | Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості (дооцінки) фінансових зобов'язань; списані суми уцінки за фінансовими зобов'язаннями під час їх продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми збільшення вартості (уцінки) фінансових зобов'язань; списані суми дооцінки за фінансовими зобов'язаннями під час їх продажу. |
| 3386 | КП | Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік сум неамортизованого дисконту за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час випуску фінансового зобов'язання банком.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
| 3387 | П | Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік сум неамортизованої премії за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За кредитом рахунку проводяться суми премії під час випуску фінансового зобов'язання банком.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення фінансового зобов'язання. |
| 3388 | АП | Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат |
".
4. У класі 6 "Доходи":
1) у розділі 60 "Процентні доходи":
рахунки 6054 та 6055 групи рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами" викласти в такій редакції:
"
| 6054 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
| 6055 | АП | "Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
";
групу рахунків 609 "Інші процентні доходи" після назви групи доповнити новим рахунком 6096 такого змісту:
"
| 6096 | АП | Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
";
2) у розділі 62 "Результат від торговельних операцій":
назву розділу викласти в такій редакції:
"
| 62 | Результат від переоцінки та від операцій з купівлі-продажу |
";
групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" викласти в такій редакції:
"
| 620 | Результат від переоцінки |
| 6201 | АП | Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
| 6202 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
| 6203 | АП | Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 6204 | АП | Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
| 6205 | АП | Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
| 6206 | АП | Результат від переоцінки форвардних контрактів |
| 6207 | АП | Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
| 6208 | АП | Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
| 6209 | АП | Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
