Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Бланк звітності, Форма типового документа, Інструкція від 07.12.2004 № 598 | Документ не діє

_______________

(1) Балансові рахунки 4109, 4209 уключаються до розрахунку статті "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2006 рік.

(2) Балансові рахунки 5040, (5041) уключаються до розрахунку статті "Прибуток/Збиток минулих років" на звітну дату поточного кварталу під час складання фінансової звітності за I, II та III квартали звітного року.

( Додаток 2 в редакції Постанови Національного банку N 322 від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 82 від 13.03.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 3

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

БАЛАНС

за станом на ____________ 200_ року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
	АКТИВИ
1	Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України	2
3	Кошти в інших банках	3
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	4
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	5
6	Кредити та заборгованість клієнтів	6
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	7
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	8
9	Основні засоби та нематеріальні активи	9
10	Нараховані доходи до отримання	10
11	Відстрочений податковий актив
12	Інші активи	11
13	Довгострокові активи, призначені для продажу	12
14	Усього активів
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15	Кошти банків
15.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України
16	Кошти клієнтів	13
17	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
18	Боргові цінні папери, емітовані банком	14
19	Нараховані витрати до сплати	15
20	Відстрочені податкові зобов'язання
21	Інші зобов'язання	16
22	Усього зобов'язань
	Власний капітал
23	Статутний капітал	17
24	Капіталізовані дивіденди
25	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
26	Емісійні різниці
27	Резерви та інші фонди банку
28	Резерви переоцінки, у тому числі:
28.1	Резерви переоцінки необоротних активів
28.2	Резерви переоцінки цінних паперів
29	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
30	Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження
31	Усього власного капіталу
32	Усього пасивів

"___" ____________ 200_ року Керівник

___________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

_____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, номер ___________________________

телефону) (підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

ПОРЯДОК

заповнення статей форми звіту "Баланс"

1. Статті "Активи" форми звіту "Баланс" уключають:

рядок 1 "Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку" - для розрахунку статті використовуються рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212;

рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 2.

Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку	Рахунки 1400 - 1402, 1403, 1404, 1405 (АП), (1406), 1407
2	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж	Рахунки 1410 - 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416), 1417
3	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж	Рахунки 1430, 1435 (АП), (1436), 1437
4	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж	Рахунок (1490)
5	Усього	Рядок 5 = 1 + 2 + 3 - 4
6	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення	Рахунки 1420 - 1422, 1423, 1424, (1426), 1427
7	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення	Рахунки 1440, (1446), 1447
8	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення	Рахунок (1491)
9	Усього	Рядок 9 = 6 + 7 - 8
10	Усього цінних паперів	Рядок 10 = 5 + 9

Зазначається, які саме казначейські цінні папери перебувають у власності банку та на який строк вони емітовані;

рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 3.

Примітка 3. Кошти в інших банках

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кошти на вимогу в інших банках	Рахунки 1500А, 1502, 1580, 1600А
2	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	Рахунки 1510, 1512, 1515, 1516, 1517, 1581
2.1	У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу	Рахунок 1516
3	Кредити, які надані іншим банкам	Рахунки 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, (1526), 1527, 1582
4	Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	Рахунок 1589
5	Усього	Рядок 5 = 1 +2 + 3 + 4
6	Резерви під заборгованість інших банків	Рахунки (1590), (1591), (1592), (1593)
7	Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів	Рядок 7 = 5 - 6

( Виноску 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

( Виноску 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

( Виноску 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Зазначити категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року;

рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 4.

Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери	Рахунки 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017
2	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	Рахунки 3002, 3003, 3005, 3007 (АП)
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного року та в якій сумі;

рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 5.

Примітка 5. Цінні папери в портфелі банку на продаж

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери	Рахунки 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117
2	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	Рахунки 3102, 3103, 3105, 3107 (АП)
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2
4	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Аналітичний рахунок балансового рахунку (3190)
5	Усього цінних паперів у портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів	Рядок 5 = 3 - 4

рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 6.

Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 6.1. Кредитний портфель банку

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Овердрафт, у тому числі:	Рахунки 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А, аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290
1.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2096, 2290
1.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2207
2	Операції репо	Рахунки 2010, (2016)
3	Враховані векселі, у тому числі:	Рахунки 2020, (2026), 2027, 2092, 2220, (2226), 2227, 2292
3.1	Сумнівні	Рахунок 2092, 2292
3.2	Прострочені	Рахунок 2027, 2227
4	Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі:	Рахунки 2030, (2036), 2037, 2093
4.1	Сумнівні	Рахунок 2093
4.2	Прострочені	Рахунок 2037
5	Кредити в поточну діяльність, у тому числі:	Рахунки 2062, 2063, 2065, (2066), 2095, 2202, 2203, 2205, (2206), аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290

5.1	Сумнівні	Рахунок 2095, аналітичні рахунки балансових рахунків 2096, 2290
5.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2207
6	Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі:	Рахунки 2072, 2073, 2074, (2216), (2076), 2212, 2213, аналітичні рахунки балансових рахунків 2075, 2077, 2097, 2215, 2217, 2291
6.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2097, 2291
6.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2077, 2217
7	Іпотечні кредити, у тому числі:	Рахунки 2082, 2083, 2085, (2086), 2087, 2122, 2123, 2125, (2126), 2127, 2132, 2133, 2135, (2136), 2137, 2232, 2233, 2235, (2236), 2237, 2095, 2295, аналітичні рахунки балансових рахунків 2190, 2191
7.1	Сумнівні	Рахунки 2095, 2295, аналітичні рахунки балансових рахунків 2190, 2191
7.2	Прострочені	Рахунки 2087, 2127, 2137, 2237
8	Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі:	Рахунки 2071, 2211, аналітичні рахунки балансових рахунків 2075, 2077, 2097, 2215(1), 2217, 2291
8.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2097, 2291
8.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2077, 2217
9	Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі:	Рахунки 2100, 2102, 2103, 2105, (2106), 2107, 2110(2), 2112, 2113, 2115, (2116), 2117, аналітичні рахунки балансових рахунків 2190, 2191
9.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2190, 2191
9.2	Прострочені	Рахунки 2107, 2117
10	Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	Рахунки 2099, 2198, 2199, 2299
11	Усього кредитів	Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + + 9 + 10
12	Резерви під заборгованість за кредитами	Рахунки (2400), (2401)
13	Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити	Рядок 13 = 11 - 12

_______________

( Виноску 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

(1) Рахунки 2075, 2215 уключаються для розрахунку статті "Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі" за попередній 2005 рік у повному обсязі під час складання фінансового звіту за 2006 рік.

( Рядок доповнено виноскою 1 згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

(2) Рахунки 2100, 2110 уключаються до розрахунку статті "Кредити, що надані органам державної влади" за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290 рядків 1, 5 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290 на кінець дня 31 грудня.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2075, 2077, 2097, 2215, 2217, 2291 рядків 6, 8 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2075, 2077, 2097, 2215, 2217, 2291 на кінець дня 31 грудня";

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2190, 2191 рядків 7, 9 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2190, 2191 на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 6.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами

Рядок	Рух резервів	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Залишок на 1 січня
2	Відрахування до резервів під:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1	Нестандартну заборгованість	Сума
2.2	Стандартну заборгованість	Сума
3	Списання активів за рахунок резервів (зазначити яких саме)	(Сума)
4	Зменшення резерву під:	(Рядок 4 = 4.1 + 4.2)
4.1	Нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)	(Сума)
4.2	Стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)	(Сума)
5	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня	Рядок 5 = 1 + 2 - 3 - 4

Таблиця складається на підставі оборотів за рахунками 2400, 2401.

Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за звітний рік.

Таблиця 6.3. Структура кредитів за видами економічної діяльності

У таблиці зазначаються дані про залишки заборгованості за кредитами резидентів, які розподіляються за видами економічної діяльності.

Рядок	Вид економічної діяльності	Код розділуКВЕД	Звітний рік	%	Поперед- ній рік	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Сільське господарство, мисливство та пов'язані з ними послуги	01
2	Лісове господарство та пов'язані з ним послуги	02
3	Рибальство, рибництво та пов'язані з ним послуги	05
4	Добування вугілля, лігніту і торфу	10
5	Добування вуглеводнів та пов'язані з ним послуги	11
6	Добування уранової та торієвої руд	12
7	Добування металевих руд	13
8	Інші галузі добувної промисловості	14
9	Виробництво харчових продуктів, напоїв	15
10	Виробництво тютюнових виробів	16
11	Текстильне виробництво	17
12	Виробництво одягу; виробництво хутра та виробів з хутра	18
13	Виробництво шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів	19
14	Оброблення деревини та виробництво виробів з деревини, крім меблів	20
15	Виробництво паперової маси, паперу, картону та виробів з них	21
16	Видавнича та поліграфічна діяльність, тиражування записаних носіїв інформації	22
17	Виробництво коксу, продуктів нафто- перероблення та ядерних матеріалів	23
18	Хімічне виробництво	24
19	Виробництво гумових та пластмасових виробів	25
20	Виробництво іншої неметалевої мінеральної продукції	26
21	Металургійне виробництво	27
22	Виробництво готових металевих виробів	28
23	Виробництво машин та устатковання	29
24	Виробництво офісного устатковання та електронно- обчислювальних машин	30
25	Виробництво електричних машин та устатковання	31
26	Виробництво апаратури для радіо, телебачення та зв'язку	32
27	Виробництво медичної техніки, вимірювальних засобів, оптичних приладів та устатковання, годинників	33
28	Виробництво автомобілів, причепів та напівпричепів	34
29	Виробництво інших транспортних засобів	35
30	Виробництво меблів; виробництво іншої продукції	36
31	Оброблення відходів	37
32	Виробництво та розподілення електроенергії, газу, пари та гарячої води	40
33	Збирання, очищення та розподілення води	41
34	Будівництво	45
35	Торгівля автомобілями та мотоциклами, їх технічне обслуговування та ремонт	50
36	Оптова торгівля та посередництво в оптовій торгівлі	51
37	Роздрібна торгівля; ремонт побутових виробів та предметів особистого вжитку	52
38	Діяльність готелів та ресторанів	55
39	Діяльність наземного транспорту	60
40	Діяльність водного транспорту	61
41	Діяльність авіаційного транспорту	62
42	Додаткові транспортні послуги та допоміжні операції	63
43	Діяльність пошти та зв'язку	64
44	Грошове та фінансове посередництво	65
45	Страхування	66
46	Допоміжні послуги у сфері фінансового посередництва та страхування	67
47	Операції з нерухомим майном	70
48	Оренда машин та устатковання; прокат побутових виробів і предметів особистого вжитку	71
49	Діяльність у сфері інформатизації	72
50	Дослідження та розробки	73
51	Діяльність у сферах права, бухгалтерського обліку, інжинірингу; надання послуг підприємцям	74
52	Державне управління	75
53	Освіта	80
54	Охорона здоров'я та надання соціальної допомоги	85
55	Санітарні послуги, прибирання сміття та знищення відходів	90
56	Діяльність громадських організацій	91
57	Діяльність у сфері культури та спорту, відпочинку та розваг	92
58	Надання індивідуальних послуг	93
59	Діяльність домашніх господарств як роботодавців для домашньої прислуги	95
60	Діяльність домашніх господарств як виробників товарів для власного споживання	96
61	Діяльність екстериторі- альних організацій	99
62	Кредити, які надані фізичним особам
63	Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління
64	Усього			100%		100%

Кожний банк самостійно складає таблицю з розподілом за секторами економіки залежно від їх наявності.

Таблиця 6.4. Кредити, за якими не нараховувалися відсотки

Рядок	Найменування статті	Сума кредиту на звітну дату	Дата погашення кредиту згідно з угодою	Дата припинення нарахування процентів	Сума недоот- римано- го доходу на звітну дату
1	2	3	4	5	6
1	Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком юридичним особам, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів
1.1	З них пов'язаним особам
2	Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком фізичним особам, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів
2.1	З них пов'язаним особам
3	Усього	Рядок 3 = 1 + + 2	не заповнюєть- ся	не заповнюється	Рядок 3 = 1 + + 2

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують