Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Бланк звітності, Форма типового документа, Інструкція від 07.12.2004 № 598 | Документ не діє

Примітка 13. Кошти клієнтів

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кошти суб'єктів господарювання, у тому числі:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2
1.1	Кошти на вимогу	Рахунки 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606
1.2	Строкові кошти	Рахунки 2610, 2611, 2615, (2616), 2617, 2700, 2701, (2706), 2707
2	Кошти фізичних осіб, у тому числі:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1	Кошти на вимогу	Рахунки 2620П, 2622, 2625П
2.2	Строкові кошти	Рахунки 2630, 2635, (2636), 2637
3	Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету	Рахунки 2512 - 2513, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2541 - 2546, 2552 - 2555, 2560 - 2562, 2565, 2570 - 2572
4	Кошти небанківських фінансових установ, у тому числі:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2
4.1	Кошти на вимогу	Рахунки 2650П, 2655П
4.2	Строкові кошти	Рахунки 2651, 2652, 2653, (2656)
5	Інші зобов'язання перед клієнтами	Група рахунків 264, рахунки 2900 - 2906(17), 2909, 2920П, 2924П
6	Усього	Рядок 6 = 1 + 2 +3 + 4 + 5

( Виноску 12 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

( Виноску 13 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Зазначається сума гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцильовані векселі тощо);

рядок 17 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347;

рядок 18 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.

Примітка 14. Боргові цінні папери, емітовані банком

Таблиця 14.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Середньозваже- на процентна ставка	Звітний рік
1	2	3	4
			Розрахунок статті (рахунки)
1	Цінні папери власного боргу, емітовані банком, з них:		Рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317
1.1	Прості векселі, емітовані банком		Рахунки 3300, 3310
1.2	Акцепти, що надані за переказними векселями		Рахунки 3301, 3311
1.3	Облігації		Аналітичні рахунки балансових рахунків 3305, 3315
1.4	Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком		Аналітичні рахунки балансових рахунків 3305, 3315

Зазначається термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.

Таблиця 14.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 14.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік";

рядок 19 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.

рядок 20 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується рахунок 3621.

Примітка 15. Нараховані витрати до сплати

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кошти банків	Рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507,1608, 1618, 1628
2	Кошти клієнтів	Рахунки 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708
3	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	Рахунки 3328, 3338, 3348
4	Боргові цінні папери, емітовані банком	Рахунок 3308, 3318
5	Нарахування за заробітною платою та інші нарахування працівникам банку	Рахунки 3652, 3654, 3659
6	Інші	Рахунок 3668, група рахунків 367
7	Усього	Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6

рядок 21 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 16.

Примітка 16. Інші зобов'язання

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Субординований борг	Рахунок 3660
2	Доходи майбутніх періодів	Рахунок 3600
3	Кредиторська заборгованість за операціями з банками	Група рахунків 191
4	Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю	Група рахунків 361
5	Кредиторська заборгованість за податком на прибуток	Рахунки 3620
(Рядок 5.1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005)
6	Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток	Рахунки 3622, 3623
7	Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку	Рахунок 3630
8	Дивіденди до сплати	Рахунок 3631
9	Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами	Група рахунків 364
10	Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку	Рахунки 3650, 3651, 3653, 3658
11	Банківські резерви на покриття ризиків і втрат	Примітка 15.1
12	Інші	Рахунки 2907, 2908, 3705П, 3720, 3739П, 3810П, 3811П
13	Усього	Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + + 11 + 12

( Виноску 14 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

( Виноску 15 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Примітка 16.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Резерви за виданими зобов'язаннями	Рахунок 3690
2	Резерви під курсові ризики	Аналітичний рахунок балансового рахунку 3699
3	Інші резерви (зазначити, які саме)	Аналітичний рахунок балансового рахунку 3699
4	Усього	Рядок 4 = 1 + 2 + 3

Сума аналітичних рахунків балансового рахунку 3699 рядків 2 і 3 має дорівнювати залишку на балансовому рахунку 3699 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;

рядок 22 "Усього зобов'язань" обчислюється як сума даних рядків 15-21.

3. Статті "Власний капітал" форми звіту "Баланс" уключають:

рядок 23 "Статутний капітал" - для розрахунку статті використовуються дані приміток 17, 18.

Примітка 17. Статутний капітал

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Статутний капітал зареєстрований	Рахунок 5000
1.1	Число акцій - усього, з них:	Кількість
1.1.1	Простих акцій	Кількість
1.1.2	Привілейованих акцій	Кількість
2	Несплачений зареєстрований статутний капітал	(Рахунок 5001)
3	Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал, з них:	Рядок 3 = 1 - 2
3.1	Число акцій - усього, з них:

3.1.1	Простих акцій	Кількість
3.1.2	Привілейованих акцій	Кількість

Примітка 18. Дивіденди за акціями

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Дивіденди на початок року	Рахунки 3631, 5003
2	Дивіденди, що оголошені протягом року	Сума
3	Дивіденди, що спрямовані на придбання акцій нової емісії	Сума
4	Дивіденди, що спрямовані на поповнення статутного капіталу протягом року	(Рахунок 5003)
5	Дивіденди, що сплачені протягом року	(Рахунок 3631)
6	Дивіденди на кінець року	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 - - 4 - 5

рядок 24 "Капіталізовані дивіденди" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5003;

рядок 25 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів" (учасників) - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок (5002);

рядок 26 "Емісійні різниці" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5010;

рядок 27 "Резерви та інші фонди банку" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5020, 5021, 5022;

рядок 28 "Резерви переоцінки" обчислюється як сума даних рядків 28.1 та 28.2;

рядок 28.1 "Резерви переоцінки необоротних активів" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки балансових рахунків 5100, 5101;

рядок 28.2 "Резерви переоцінки цінних паперів" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5102 (АП), 5103, 5104, аналітичний рахунок 5040 або 5041(5);

___________________

(5) Аналітичний рахунок 5040 або 5041 уключається до розрахунку статті "Резерви переоцінки цінних паперів" за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік у сумі переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж.

рядок 29 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5030, (5031);

рядок 30 "Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5040, (5041);

___________________

(6) Під час складання фінансового звіту за 2006 рік дані за попередній фінансовий 2005 рік зазначаються за мінусом суми переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж.

рядок 31 "Усього власного капіталу" обчислюється як сума даних рядків 23-30;

рядок 32 "Усього пасивів" обчислюється як сума даних рядків 22 "Усього зобов'язань" та 31 "Усього власного капіталу".

( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 4

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС

за 200_ рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
	Активи
1	Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України
3	Кошти в інших банках
4	Цінні папери в торговому портфелі
5	Цінні папери в портфелі на продаж
6	Кредити та заборгованість клієнтів
7	Цінні папери в портфелі до погашення
8	Інвестиції в асоційовані компанії
9	Гудвіл при консолідації
10	Основні засоби та нематеріальні активи
11	Нараховані доходи до отримання
12	Відстрочений податковий актив
13	Інші активи
13.1	У тому числі активи небанківських установ
14	Довгострокові активи, призначені для продажу
15	Усього активів
	Зобов'язання
16	Кошти банків
16.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України
17	Кошти клієнтів
18	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
19	Боргові цінні папери
20	Нараховані витрати до сплати
21	Відстрочені податкові зобов'язання
22	Інші зобов'язання
22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
23	Усього зобов'язань

( Рядок 23 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

	Власний капітал та частка меншості
24	Статутний капітал
25	Капіталізовані дивіденди
26	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
27	Емісійні різниці
28	Накопичені курсові різниці
29	Резерви та інші фонди
30	Резерви переоцінки, у тому числі:
30.1	Резерви переоцінки необоротних активів
30.2	Резерви переоцінки цінних паперів
31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
32	Прибуток/Збиток за звітний рік
33	Усього власного капіталу материнського банку
34	Частка меншості
35	Усього власного капіталу та частка меншості
36	Усього пасивів

"___" ____________ 200_ року Керівник

_____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

_____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, _____________________________

номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 5

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

БАЛАНС

з урахуванням впливу інфляції

за станом на ____________ 200_ року

(тис грн)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Скориго- вані показники	Поперед- ній рік
1	2	3	4	5	6
	АКТИВИ
1	Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України	2
3	Кошти в інших банках	3
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	4
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	5
6	Кредити та заборгованість клієнтів	6
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	7
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	8
9	Основні засоби та нематеріальні активи	9
10	Нараховані доходи до отримання	10
11	Відстрочений податковий актив
12	Інші активи	11
13	Довгострокові активи, призначені для продажу	12
14	Усього активів
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15	Кошти банків:
15.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України
16	Кошти клієнтів	13
17	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
18	Боргові цінні папери, емітовані банком	14
19	Нараховані витрати до сплати	15
20	Відстрочені податкові зобов'язання
21	Інші зобов'язання	16
22	Усього зобов'язань
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
23	Статутний капітал	17
24	Капіталізовані дивіденди
25	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
26	Емісійні різниці
27	Резерви та інші фонди банку
28	Резерви переоцінки, у тому числі:
28.1	Резерви переоцінки необоротних активів
28.2	Резерви переоцінки цінних паперів
29	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
30	Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження
31	Усього власного капіталу
32	Усього пасивів

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця,

номер телефону) ____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

( Інструкцію доповнено Додатком 5 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Додаток 6

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС

з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік

(тис грн)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Скориговані показники	Поперед- ній рік
1	2	3	4	5
	АКТИВИ
1	Кошти Національному банку України та готівкові кошти банку
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України
3	Кошти в інших банках
4	Цінні папери в торговому портфелі
5	Цінні папери в портфелі на продаж
6	Кредити та заборгованість клієнтів
7	Цінні папери в портфелі до погашення
8	Інвестиції в асоційовані компанії
9	Гудвіл при консолідації
10	Основні засоби та нематеріальні активи
11	Нараховані доходи до отримання
12	Відстрочений податковий актив
13	Інші активи
13.1	У тому числі активи небанківських установ
14	Довгострокові активи, призначені для продажу
15	Усього активів
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
16	Кошти банків
16.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України
17	Кошти клієнтів
18	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
19	Боргові цінні папери
20	Нараховані витрати до сплати
21	Відстрочені податкові зобов'язання
22	Інші зобов'язання
22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
23	Усього зобов'язань
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЧАСТКА МЕНШОСТІ
24	Статутний капітал
25	Капіталізовані дивіденди
26	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
27	Емісійні різниці
28	Накопичені курсові різниці
29	Резерви та інші фонди
30	Резерви переоцінки, у тому числі:
30.1	Резерви переоцінки необоротних активів
30.2	Резерви переоцінки цінних паперів
31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
32	Прибуток/Збиток за звітний рік
33	Усього власного капіталу материнського банку
34	Частка меншості
35	Усього власного капіталу та частка меншості
36	Усього пасивів

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця,

номер телефону) ____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують