рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи
Таблиця 9.1. Основні засоби за звітний рік
Передавання між підвідомчими установами банку основних Засобів не враховується під час складання цієї таблиці.
Дані в колонках 4, 9, 11, 12, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 9.1 та 9.1.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 -/+ (9) + (10) + + 11 + (12) + (13) + 14 +/- 15 -/+ (16) за рядком 12, а саме:
залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500), колонка 3;
мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509), колонка 4;
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;
плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображаються виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 12 потрібно зазначити:
вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;
вартість оформлених у заставу основних засобів;
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);
залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.
Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.
Таблиця 9.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1 "Основні засоби за звітний рік".
Таблиця 9.2. Нематеріальні активи за звітний рік
Дані в колонках 4, 9, 11, 12, 14, 16, 18 таблиць 9.2 та 9.2.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 5 має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс сума колонок з 8 до 16 рядка 5, а саме:
залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус накопичена амортизація (балансовий рахунок 4309);
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані, безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл, що не відповідає ознакам активу;
плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 5 потрібно зазначити:
вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;
вартість створених нематеріальних активів.
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309, 4320, 4321.
Таблиця 9.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.2 "Нематеріальні активи за звітний рік".
Таблиця 9.3. Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами
Сума колонки "На кінець року (залишок)" рядка 6 колонки 4 має дорівнювати:
сумі колонки "На кінець року (залишок)" рядка 6 колонки 4 (аналогічна таблиця за попередній фінансовий рік);
плюс дебетові обороти за капітальними інвестиціями за не введеними в експлуатацію необоротними активами за звітний рік (рядок 6 колонки 3);
мінус сума завершених капітальних інвестицій звітного року (рядок 12 колонки 7 табл. 9.1);
мінус сума завершених капітальних інвестицій звітного року (рядок 5 колонки 7 табл. 9.2).
Ця таблиця складається на підставі балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530;
рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.
Примітка 10. Нараховані доходи до отримання
;
_______________
(9) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 використовуються для розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
( Виноску 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку статті використовується рахунок 3521".
рядок 12 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 11.
Примітка 11. Інші активи
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Розрахунок статті (рахунки) | |||
| 1 | Банківські метали | Розділ 11 | |
| 2 | Запаси матеріальних цінностей | Розділ 34(10), 3510 | |
| 3 | Витрати майбутніх періодів | Рахунок 3500 | |
| 4 | Дебіторська заборгованість за податком на прибуток | Рахунки 3520 | |
| (Рядок 4.1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005) | |||
| 5 | Дебіторська заборгованість за іншими податками та обов'язковими платежами | Рахунок 3522 | |
| 6 | Дебіторська заборгованість за операціями з банками | Групи рахунків 181, 188 | |
| 7 | Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу валюти: | Рядок 7 = 7.1 + 7.2 | |
| 7.1 | Для клієнтів | Рахунок 2800 | |
| 7.2 | За рахунок банку | Рахунок 3540 | |
| 8 | Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів | Рахунок 3511(11) | |
| 9 | Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами | Рахунки 3541, 3542(12), 3548 | |
| 10 | Дебіторська заборгованість працівникам банку | Група рахунків 355 | |
| 11 | Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями банку | Рахунок 3580 | |
| 12 | Інші | Рахунки 2801, 2805, 2806, 2809, 2920А, 2924А, 3519, 3710, 3705А, 3739А, 3810А, 3811А, група рахунків 288(13) | |
| 13 | Усього інших активів | Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + + 11 +12 | |
| 14 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками | Рахунок (1890) | |
| 15 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку | Рахунків (2890) | |
| 16 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку | Рахунок (3590) | |
| 17 | Усього інших активів за вирахуванням резервів | Рядок 17 = 13 - 14 - 15 - - 16 | |
_______________
(10) Група балансових рахунків 341 уключається для розрахунку статті "Запаси матеріальних цінностей" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(11) Дані рядка 8 "Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів" зазначаються за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(12) Балансовий рахунок 3542 уключається для розрахунку статті "Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(13) Балансовий рахунок 2887 уключається для розрахунку статті "Інші" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
Рядок 13 "Усього активів" обчислюється як сума даних рядків 1-12.
2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 14 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610, 1611, 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624(14), (1626), 1627;
рядок 14.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326(15), (1326), 1327;
рядок 15 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 12.
_______________
(14) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються для розрахунку статті "Кошти банків" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(15) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються для розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
Примітка 12. Кошти клієнтів
_______________
(16) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551 уключаються для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(17) Балансовий рахунок 2904 уключається для розрахунку статті "Інші зобов'язання перед клієнтами" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
Зазначається сума гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцильовані векселі тощо);
рядок 16 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347;
рядок 17 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 13.
Примітка 13. Боргові цінні папери, емітовані банком
Таблиця 13.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік
Зазначається термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.
Таблиця 13.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 13.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік";
рядок 18 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.
рядок 19 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується рахунок 3621.
Примітка 14. Нараховані витрати до сплати
;
рядок 20 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.
Примітка 15. Інші зобов'язання
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Розрахунок статті (рахунки) | |||
| 1 | Субординований борг | Рахунок 3660 | |
| 2 | Доходи майбутніх періодів | Рахунок 3600 | |
| 3 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | Група рахунків 191 | |
| 4 | Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю | Група рахунків 361(18) | |
| 5 | Кредиторська заборгованість за податком на прибуток | Рахунки 3620 | |
| (Рядок 5.1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005) | |||
| 6 | Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток | Рахунки 3622, 3623 | |
| 7 | Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку | Рахунок 3630 | |
| 8 | Дивіденди до сплати | Рахунок 3631 | |
| 9 | Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами | Група рахунків 364 | |
| 10 | Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку | Рахунки 3650, 3651, 3653, 3658 | |
| 11 | Банківські резерви на покриття ризиків і втрат | Примітка 15.1 | |
| 12 | Інші | Рахунки 2907, 2908, 3705П, 3720, 3739, 3739П, 3810П, 3811(19), 3811П | |
| 13 | Усього | Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + + 11 + 12 | |
_______________
(18) Балансовий рахунок 3611 уключається для розрахунку статті "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(19) Балансові рахунки 3739, 3811 уключаються для розрахунку статті "Інші" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
Примітка 15.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат
Сума аналітичних рахунків балансового рахунку 3699 рядків 2 і 3 має дорівнювати залишку на балансовому рахунку 3699 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;
рядок 21 "Усього зобов'язань" обчислюється як сума даних рядків 14-20.
