Під час коригування показників основних засобів, нематеріальних активів коригують їх первісну (переоцінену) вартість на коефіцієнт коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату їх придбання (переоцінки). Аналогічно коригується показник зносу (накопиченої амортизації) цих необоротних активів.
Під час коригування показника незавершеного будівництва його вартість коригують послідовно на суми капітальних інвестицій за роками (кварталами) їх здійснення із застосуванням коефіцієнта коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату здійснення капітальних інвестицій.
Показники вартості активів, які придбані на умовах відстрочення платежу без сплати відсотків, коригуються із застосуванням індексу інфляції з дати платежу.
На початок першого звітного року, у якому фінансова звітність підлягає коригуванню внаслідок впливу інфляції, суми дооцінки активів, що наведені в складі власного капіталу, до скоригованого балансу з урахуванням впливу інфляції не включаються, а показником нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) визнається різниця між сумою скоригованих показників активу та сумою скоригованих показників пасиву балансу;
б) коригування показників Звіту про фінансові результати.
Усі показники Звіту про фінансові результати мають бути відображені в поточних цінах на звітну дату, а саме: скориговані на коефіцієнт, що визначається як співвідношення індексу інфляції на дату балансу та індексу інфляції на дату визнання доходів і витрат, уключених до відповідних статей.
Якщо доходи і витрати протягом звітного року (або проміжних періодів) визнавалися майже рівномірно, то банк може застосовувати для визначення коефіцієнта коригування середній індекс інфляції протягом цього періоду до загальної суми статті доходів і витрат замість індексу інфляції на дату визнання окремих доходів і витрат.
Середній індекс інфляції не може застосовуватися для коригування доходів і витрат, пов'язаних з немонетарними статтями, визнаними активами або зобов'язаннями в попередніх звітних періодах (доходи і витрати майбутніх періодів тощо).
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті відображається окремим рядком у Звіті про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції.
Під час коригування Звіту про фінансові результати потрібно визнавати податковий вплив від перерахунку статей. Поточний податок на прибуток коригують з використанням індексу інфляції на дату його визнання.
Показники чистого прибутку і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію для скоригованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції розраховуються з урахуванням даних про чистий прибуток, визначених із застосуванням цієї Інструкції;
в) коригування показників Звіту про власний капітал.
Скориговані показники Звіту про власний капітал з урахуванням впливу інфляції визначаються з урахуванням відповідних показників балансу з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого балансу з урахуванням впливу інфляції) та Звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції).
Показники, які неможливо отримати безпосередньо з вищезазначеної скоригованої фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції (сума переоцінки активів, розподіл прибутку, відрахування до резервів), коригують на коефіцієнт коригування, який визначається (для немонетарних позицій) діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату здійснення відповідних операцій.
На дату визнання заборгованості з виплати дивідендів сума дивідендів виключається із нерозподіленого прибутку та є грошовим зобов'язанням, що є джерелом монетарного прибутку. Дивіденди, що оголошені, підлягають коригуванню з метою визначення прибутку (збитку) від впливу інфляції на монетарні статті із застосуванням індексу інфляції з дати встановлення права акціонерів на отримання дивідендів до звітної дати;
г) коригування показників Звіту про рух грошових коштів.
Скориговані показники розділу І "Операційна діяльність" Звіту про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (крім нарахованих та сплачених відсотків, сплаченого податку на прибуток, надходження (видатку) грошових коштів унаслідок непередбачених подій) визначаються з урахуванням відповідних статей балансу з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого балансу з урахуванням впливу інфляції) та Звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції).
Суми нарахованих та сплачених відсотків, сплаченого податку на прибуток, надходження (видатку) грошових коштів унаслідок непередбачених подій для скоригованого Звіту про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції коригуються з використанням коефіцієнта коригування на індекс інфляції на дату визнання операції за рухом цих коштів.
Показники розділів II "Інвестиційна діяльність" та III "Фінансова діяльність" коригуються з використанням індексу інфляції на дату кожної операції, пов'язаної з рухом таких грошових коштів.
Чистий прибуток до оподаткування коригується на суму монетарного доходу або збитку за звітний період.
Монетарні збитки за грошовими коштами та їх еквівалентами відображаються окремо;
ґ) консолідацію фінансових звітів, скоригованих з урахуванням впливу інфляції.
Якщо дочірня компанія, показники фінансової звітності якої мають включатися до консолідованої фінансової звітності материнського банку, розташована в Україні, то коригування показників фінансової звітності такої компанії з урахуванням впливу інфляції відбувається на рівні дочірньої компанії. Якщо дочірня компанія, показники фінансової звітності якої мають включатися до консолідованої фінансової звітності материнського банку, розташована за межами України, то коригування показників фінансової звітності такої компанії з урахуванням впливу інфляції відбувається на рівні материнського банку.
Для включення до консолідованої фінансової звітності материнського банку показники фінансової звітності дочірньої компанії, яка складена у валюті країни з кумулятивним приростом інфляції 90% і більше (якщо вони не скориговані), коригуються із застосуванням індексу інфляції цієї країни.
Для включення до консолідованої фінансової звітності материнського банку показники фінансової звітності дочірньої компанії, яка складена у валюті країни, у якій значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше, мають бути перераховані у валюту консолідованої звітності за курсами на дати операцій та скориговані із застосуванням індексу інфляції з дати операції (тобто з дати перерахунку суми в іноземній валюті в гривні).
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті відображається окремим рядком у консолідованому звіті про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції.
5.11. Примітки до фінансової звітності про вплив інфляції містять:
факт здійснення коригування фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції;
індекс інфляції на дату коригування та індекси інфляції протягом поточного і попереднього звітних періодів, які було використано під час коригування фінансової звітності.
( Розділ II доповнено главою 5 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Глава 6. Порядок подання банками фінансової
звітності до Національного банку та її оприлюднення
6.1. Фінансову звітність в електронному вигляді банки (материнські банки) подають територіальним управлінням Національного банку в установлений ними термін.
Територіальні управління Національного банку після перевірки подають її електронною поштою Департаменту бухгалтерського обліку Національного банку через Центральну розрахункову палату Національного банку в такі строки:
квартальну - 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, файли В5 "Баланс проміжної фінансової звітності" та В6 "Фінансові результати проміжної фінансової звітності";
річну - 20-го лютого року, наступного за звітним, файли 82 "Балансовий звіт, фінансові результати", 23 "Обороти для приміток річного звіту", 24 "Залишки для приміток річного звіту", В9 "Власний капітал" та С1 "Рух грошових коштів";
річну консолідовану - 15-го квітня року, наступного за звітним, файли В7 "Консолідований баланс та фінансові результати", С0 "Консолідований власний капітал" та С2 "Консолідований рух грошових коштів";
річну фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - 20-го лютого року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності;
( Пункт 6.1 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
річну консолідовану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - 15-го квітня року, наступного за звітним, замість річної консолідованої фінансової звітності.
( Пункт 6.1 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
6.2. Фінансову звітність на паперових носіях банки (материнські банки) подають територіальним управлінням Національного банку в установлені ними строки, але не пізніше:
квартальну - 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;
річну - разом з аудиторським висновком 30-го квітня року, наступного за звітним;
річну консолідовану - разом з аудиторським висновком 15-го травня року, наступного за звітним;
річну фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - разом з аудиторським висновком 30-го квітня року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності;
( Пункт 6.2 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
річну консолідовану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - разом з аудиторським висновком 15-го травня року, наступного за звітним, замість річної консолідованої фінансової звітності.
( Пункт 6.2 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
6.3. Під час подання фінансової звітності на паперових носіях статті звітності, за якими немає показників, можуть не зазначатися (крім випадків, якщо такі показники зазначалися за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року)).
У разі подання фінансової звітності Національному банку електронною поштою первинні економічні показники, за статтями яких немає даних, у файлах можуть не зазначатися.
6.4. Якщо дата подання фінансової звітності припадає на вихідний (святковий) день, то терміном її подання є перший робочий день після вихідного (святкового) дня.
6.5. Банк зобов'язаний публікувати квартальну фінансову звітність в газеті Кабінету Міністрів України "Урядовий кур'єр" чи газеті Верховної Ради України "Голос України" протягом місяця, наступного за звітним кварталом.
Річну фінансову звітність банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції) та річну консолідовану фінансову звітність материнського банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції), підтверджені аудитором, який має сертифікат Національного банку на аудиторську перевірку банків, банк (материнський банк) зобов'язаний публікувати не пізніше 1 червня наступного за звітним року в газеті "Урядовий кур'єр" чи "Голос України". Материнський банк за власним бажанням може складати та оприлюднювати консолідовану фінансову звітність щокварталу.
( Абзац другий пункту 6.5 глави 6 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
| Головний бухгалтер -директор Департаменту бухгалтерського обліку ПОГОДЖЕНО: Голова Державного комітету статистики України | В.І.Ричаківська О.Г.Осауленко |
Додаток 1
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Периметр консолідації
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 2
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС*
за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | На звітну дату поточного кварталу | На кінець попереднього фінансового року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| АКТИВИ | |||
| 1 | Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку | ||
| 2 | Цінні папери, що рефінансуються Національним банком України | ||
| 2.1 | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | ||
| 2.2 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 3 | Кошти в інших банках | ||
| 3.1 | Резерви під заборгованість інших банків | ||
| 3.2 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 4 | Цінні папери в торговому портфелі банку | ||
| 5 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | ||
| 5.1 | Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | ||
| 5.2 | Резерви у відсотках до активу | ||
| (Рядок 6 виключено на підставі Постанови Національного банкуN 82 від 13.03.2006) | |||
| 6 | Кредити, що надані: | ||
| 6.1 | Юридичним особам | ||
| 6.2 | Фізичним особам | ||
| 6.3 | Резерви під заборгованість за кредитами | ||
| 6.4 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 7 | Цінні папери, що утримуються до погашення | ||
| 7.1 | Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення | ||
| 7.2 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 8 | Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | ||
| 9 | Основні засоби | ||
| 10 | Нематеріальні активи | ||
| 11 | Нараховані доходи до отримання: | ||
| 11.1 | У тому числі прострочені нараховані доходи | ||
| 11.2 | У тому числі сумнівні нараховані доходи | ||
| 11.3 | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами | ||
| 11.4 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 12 | Відстрочений податковий актив | ||
| 13 | Інші активи | ||
| 13.1 | Резерви під інші активи | ||
| 13.2 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 14 | Довгострокові активи, призначені для продажу | ||
| 14.1 | Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу | ||
| 14.2 | Резерви у відсотках до активу | ||
| 15 | Усього активів | ||
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
| 16 | Кошти банків | ||
| 17 | Кошти юридичних осіб | ||
| 18 | Кошти фізичних осіб | ||
| 19 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | ||
| 20 | Боргові цінні папери, емітовані банком | ||
| 21 | Нараховані витрати, що мають бути сплачені | ||
| 22 | Відстрочені податкові зобов'язання | ||
| 23 | Інші зобов'язання | ||
| 24 | Усього зобов'язань | ||
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||
| 25 | Статутний капітал | ||
| 26 | Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | ||
| 27 | Емісійні різниці | ||
| 28 | Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку | ||
| 29 | Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: | ||
| 29.1 | Резерви переоцінки нерухомості | ||
| 29.2 | Резерви переоцінки нематеріальних активів | ||
| 30 | Резерви переоцінки цінних паперів | ||
| 31 | Прибуток/Збиток минулих років | ||
| 32 | Прибуток/Збиток поточного року | ||
| 33 | Усього власного капіталу | ||
| 34 | Усього пасивів | ||
_______________
* Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення ліквідності.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОК
складання статей квартального звіту "Баланс" банків України
| Рядок | Найменування статті | На звітну дату поточного кварталу | На кінець попереднього фінансового року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Розрахунок статті (рахунки) | |||
| АКТИВИ | |||
| 1 | Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку | Розділ 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212 | |
| 2 | Цінні папери, що рефінансуються Національним банком України | Рахунки 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 1405 (АП), (1406), 1407, 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416), 1417, 1420, 1421, 1422, 1423, 1424, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП), (1436), 1437, 1440, (1446), 1447 | |
| 2.1 | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | Рахунки (1490), (1491) | |
| 2.2 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 2.2 = (2.1 : 2) х х 100% | |
| 3 | Кошти в інших банках | Рахунки 1500А, 1502, 1510, 1512, 1515, 1516, 1517, 1521-1525, (1526), 1527, 1580-1582, 1589, 1600А | |
| 3.1 | Резерви під заборгованість інших банків | Рахунки (1590), (1591), (1592), (1593) | |
| 3.2 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 3.2 = (3.1 : 3) х х 100% | |
| 4 | Цінні папери в торговому портфелі банку | Рахунки 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3010-3014, 3015 (АП), (3016), 3017 | |
| 5 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | Рахунки 3102, 3103, 3105, 3107 (АП), 3110-3114, 3115 (АП), (3116), 3117 | |
| 5.1 | Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | Аналітичний рахунок балансового рахунку(3190) | |
| 5.2 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 5.2 = (5.1 : 5) х х 100% | |
| (Рядок 6 виключено на підставі Постанови Національного банкуN 82 від 13.03.2006) | |||
| 6 | Кредити, що надані: | Рядок 6 = 6.1 + 6.2 | |
| 6.1 | Юридичним особам | Рахунки 2010,(2016), 2020, (2026), 2027, 2030, (2036), 2037, 2062, 2063, 2065, (2066), 2067, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, (2076), 2077, 2082, 2083, 2085, (2086), 2087, 2092, 2093, 2095, 2096, 2097, 2094, 2095(2), 2096, 2097, 2099, 2102, 2103, 2105, (2106), 2107, 2112, 2113, 2115, (2116), 2117, 2122, 2123, 2125, (2126), 2127, 2132, 2133, 2135, (2136), 2137, 2190, 2191, 2198, 2199, 2600А, 2605А, 2650А, 2655А | |
| 6.2 | Фізичним особам | Рахунки 2202, 2203, 2205, (2206), 2207, 2211, 2212, 2213, 2215, (2216), 2217, 2220, (2226), 2227, 2232, 2233, 2235, (2236), 2237, 2290, 2291, 2292, 2295, 2299, 2620А, 2625А | |
| 6.3 | Резерви під заборгованість за кредитами | Рахунки (2400), (2401) | |
| 6.4 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 6.4 = (6.3 : 6) x x 100% | |
| 7 | Цінні папери, що утримуються до погашення | Рахунки 3210-3214, (3216), 3217 | |
| 7.1 | Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення | Рахунок (3290) | |
| 7.2 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 7.2 = (7.1 : 7) x x 100% | |
| 8 | Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | Рахунки 4102, 4103, 4105, 4109, 4202, 4203, 4205, 4209(5) | |
| 9 | Основні засоби | Розділи 44, 45 | |
| 10 | Нематеріальні активи | Розділ 43 | |
| 11 | Нараховані доходи до отримання: | Група рахунків 357, рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 1780, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2128, 2129, 2138, 2139, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239 2480, 2607, 2627, 2657, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, 3128, 3138, 3218, 3219, 3589, 4208 | |
| 11.1 | У тому числі прострочені нараховані доходи | Рахунки 1419, 1429, 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239, 3119, 3219, 3579 | |
| 11.2 | У тому числі сумнівні нараховані доходи | Рахунки 1780, 2480, 3589 | |
| 11.3 | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами | Рахунки (1492), (1493), (1790), (2490), (3191), (3291), (3599) | |
| 11.4 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 11.4 = [11.3 : : (11.1 + 11.2)] x 100% | |
| 12 | Відстрочений податковий актив | Рахунок 3521 | |
| 13 | Інші активи | Розділ 11, групи рахунків 181, 188, 355, рахунки 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, 2888, 2889, 2920А, 2924А, 3400, 3402, 3403, 3407, 3500, 3510, 3519, 3520, 3522, 3540, 3541, 3548, 3580, 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А, аналітичний рахунок балансового рахунку 3409 | |
| 13.1 | Резерви під інші активи | Рахунки (1890), (2890), (3590) | |
| 13.2 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 13.2 = [(1890 + + 2890 + 3590) : (1811 + + 1819 + 1880 + + 2800 + + 2801 + 2809 + 2889 + + 3510 + 3519 + 3540 + + 3541 + 3548 + 3550 + + 3551 + 3552 + 3559 + + 3580 + 3710)] x 100% | |
| 14 | Довгострокові активи, призначені для продажу | Рахунки 3122, 3123, 3125, 3132, 3133, 3135, аналітичний рахунок балансового рахунку 3409 | |
| 14.1 | Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу | Аналітичний рахунок балансового рахунку (3190) | |
| 14.2 | Резерви у відсотках до активу | Рядок 14.2 = [14.1 : (3122 + 3123 + 3125 + + 3132 + 3133 + + 3135)] x x 100% | |
| 15 | Усього активів | Рядок 15 = 1 + 2 - 2.1 + + 3 - 3.1 + 4 + 5 - - 5.1 + 6 + 7 - - 7.3 + + 8 - 8.1 + 9 + 10 + 11 + + 12 - 12.3 + 13 + 14 - - 14.1 | |
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
| 16 | Кошти банків | Рахунки 1300, 1310, 1311, 1312, 1313, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600П, 1602, 1610, 1612, 1615, 1617, 1621-1624, (1626), 1627 | |
| 17 | Кошти юридичних осіб | Рахунки 2512, 2513, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2541, 2542, 2544, 2545, 2546, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560-2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600П, 2601-2604, 2605П, 2606, 2610, 2611, 2615, (2616), 2617, 2640-2643, 2650П, 2651, 2652, 2653, 2655П, (2656), 2700, 2701, (2706), 2707, 2900, 2901, 2905, 2906, аналітичні рахунки балансових рахунків 2902, 2903, 2909, 2920П, 2924П | |
| 18 | Кошти фізичних осіб | Рахунки 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, (2636), 2637, аналітичні рахунки балансових рахунків 2902, 2903, 2909, 2920П, 2924П | |
| 19 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | Рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347 | |
| 20 | Боргові цінні папери, емітовані банком | Рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317 | |
| 21 | Нараховані витрати, що мають бути сплачені | Група рахунків 367, рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708, 3328, 3308, 3318, 3338, 3348, 3652, 3654, 3659, 3668 | |
| 22 | Відстрочені податкові зобов'язання | Рахунок 3621 | |
| 23 | Інші зобов'язання | Групи рахунків 191, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3610, 3615, 3619, 3620, 3622, 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3660, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739П, 3810П, 3811П | |
| 24 | Усього зобов'язань | Рядок 24 = 16 + 17 + 18 + + 19 + 20 + 21 + 22 + 23 | |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||
| 25 | Статутний капітал | Рахунки 5000, (5001) | |
| 26 | Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | Рахунок (5002) | |
| 27 | Емісійні різниці | Рахунок 5010 | |
| 28 | Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку | Рахунки 5003, 5020, 5021, 5022 | |
| 29 | Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: | Рахунки 5100, 5101 | |
| 29.1 | Резерви переоцінки нерухомості | Аналітичний рахунок балансового рахунку 5100 | |
| 29.2 | Резерви переоцінки нематеріальних активів | Рахунок 5101 | |
| 30 | Резерви переоцінки цінних паперів | Рахунки 5102, 5103, 5104 | |
| 31 | Прибуток/Збиток минулих років | Рахунки 5030, (5031), 5040, (5041)(13) | |
| 32 | Прибуток/Збиток поточного року | Рахунки 5040, (5041), різниця між рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" | |
| 33 | Усього власного капіталу | Рядок 33 = 25 + 26 + 27 + + 28 + 29 + 30 +- 31 +- 32 | |
| 34 | Усього пасивів | Рядок 34 = 24 + 33 | |
_______________
(1) Балансові рахунки 4109, 4209 уключаються до розрахунку статті "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2006 рік.
(2) Балансові рахунки 5040, (5041) уключаються до розрахунку статті "Прибуток/Збиток минулих років" на звітну дату поточного кварталу під час складання фінансової звітності за I, II та III квартали звітного року.
( Додаток 2 в редакції Постанови Національного банку N 322 від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 82 від 13.03.2006 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 3
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС
за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
"___" ____________ 200_ року Керівник
___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ___________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК
заповнення статей форми звіту "Баланс"
1. Статті "Активи" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 1 "Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку" - для розрахунку статті використовуються рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212;