Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Бланк звітності, Форма типового документа, Інструкція від 07.12.2004 № 598 | Документ не діє

рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 2.

Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку	Рахунки 1400 - 1402, 1403, 1404, 1405 (АП), (1406), 1407
2	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж	Рахунки 1410 - 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416), 1417
3	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж	Рахунки 1430, 1435 (АП), (1436), 1437
4	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж	Рахунок (1490)
5	Усього	Рядок 5 = 1 + 2 + 3 - 4
6	Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення	Рахунки 1420 - 1422, 1423, 1424, (1426), 1427
7	Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення	Рахунки 1440, (1446), 1447
8	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення	Рахунок (1491)
9	Усього	Рядок 9 = 6 + 7 - 8
10	Усього цінних паперів	Рядок 10 = 5 + 9

Зазначається, які саме казначейські цінні папери перебувають у власності банку та на який строк вони емітовані;

рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 3.

Примітка 3. Кошти в інших банках

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кошти на вимогу в інших банках	Рахунки 1500(1), 1500А, 1502, 1580, 1600А
2	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	Рахунки 1510, 1511(2), 1512, 1515, 1516, 1517, 1581
2.1	У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу	Рахунок 1516
3	Кредити, які надані іншим банкам	Рахунки 1520(3), 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, (1526), 1527, 1582
4	Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	Рахунок 1589
5	Усього	Рядок 5 = 1 +2 + 3 + 4
6	Резерви під заборгованість інших банків	Рахунки (1590), (1591), (1592), (1593)
7	Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів	Рядок 7 = 5 - 6

_______________

(1) Балансовий рахунок 1500 уключається для розрахунку статті "Кошти на вимогу в інших банках" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(2) Балансовий рахунок 1511 уключається для розрахунку статті "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(3) Балансовий рахунок 1520 уключається для розрахунку статті "Кредити, які надані іншим банкам" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

Зазначити категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року;

рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 4.

Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери	Рахунки 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017
2	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	Рахунки 3002, 3003, 3005, 3007 (АП)
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного року та в якій сумі;

рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 5.

Примітка 5. Цінні папери в портфелі банку на продаж

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери	Рахунки 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117
2	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	Рахунки 3102, 3103, 3105, 3107 (АП)
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2
4	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунок (3190)
5	Усього цінних паперів у портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів	Рядок 5 = 3 - 4

рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 6.

Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів Таблиця 6.1. Кредитний портфель банку

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Овердрафт, у тому числі:	Рахунки 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А, аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290
1.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2096, 2290
1.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2207
2	Операції репо	Рахунки 2010
3	Враховані векселі, у тому числі:	Рахунки 2020, (2026), 2027, 2092, 2220, (2226), 2227, 2292
3.1	Сумнівні	Рахунок 2092, 2292
3.2	Прострочені	Рахунок 2027, 2227
4	Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі:	Рахунки 2030, (2036), 2037, 2093
4.1	Сумнівні	Рахунок 2093
4.2	Прострочені	Рахунок 2037
5	Кредити в поточну діяльність, у тому числі:	Рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2063, 2065, (2066), 2094, 2095, 2201, 2202, 2203, 2205(4), (2206), аналі- тичні рахунки балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290
5.1	Сумнівні	Рахунки 2094, 2095, аналітичні рахунки балансових рахунків 2096, 2290
5.2	Прострочені	Рахунки 2047, 2057, аналітичні рахунки балансових рахунків 2067, 2207
6	Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі:	Рахунки 2070, 2071, 2074, (2076), 2210, (2216), аналітичні рахунки балансових рахунків 2072, 2073, 2077, 2097, 2211, 2212, 2213, 2214, 2217, 2291(5)
6.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2097, 2291
6.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2077, 2217
7	Іпотечні кредити, у тому числі:	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2072, 2073, 2077, 2097, 2211, 2212, 2213, 2214, 2217, 2291
7.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2097, 2291
7.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2077, 2217
8	Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі:	Рахунки 2075, 2215, аналітичні рахунки балансових рахунків 2077, 2097, 2217, 2291
8.1	Сумнівні	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2097, 2291
8.2	Прострочені	Аналітичні рахунки балансових рахунків 2077, 2217
9	Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі:	Рахунки 2100 (АП), 2100, 2105 (АП), 2105, (2106), 2107, 2110 (АП), 2110, 2115 (АП)(6), 2115, (2116), 2117, 2190, 2191
9.1	Сумнівні	Рахунки 2190, 2191
9.2	Прострочені	Рахунки 2107, 2117
10	Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	Рахунки 2099, 2198, 2199, 2299
11	Усього кредитів	Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + + 9 + 10
12	Резерви під заборгованість за кредитами	Рахунки (2400), (2401)
13	Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити	Рядок 13 = 11 - 12

_______________

(4) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2065, 2094, 2095, 2201, 2205 уключаються для розрахунку статті "Кредити в поточну діяльність" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(5) Балансові рахунки 2070, 2071, 2210, 2211, 2214 уключаються для розрахунку статті "Кредити в інвестиційну діяльність" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(6) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115 (АП) уключаються для розрахунку статті "Кредити, що надані органам державної влади" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290 рядків 1, 5 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290 на кінець дня 31 грудня.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2072, 2073, 2211, 2212, 2213, 2214 рядків 6, 7 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2072, 2073, 2212, 2213 на кінець дня 31 грудня.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2077, 2097, 2217, 2291 рядків 6, 7, 8 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2077, 2097, 2217, 2291 на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 6.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами

Рядок	Рух резервів	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Залишок на 1 січня
2	Відрахування до резервів під:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1	Нестандартну заборгованість	Сума
2.2	Стандартну заборгованість	Сума
3	Списання активів за рахунок резервів (зазначити яких саме)	(Сума)
4	Зменшення резерву під:	(Рядок 4 = 4.1 + 4.2)
4.1	Нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)	(Сума)
4.2	Стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)	(Сума)
5	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня	Рядок 5 = 1 + 2 - 3 - 4

Таблиця складається на підставі оборотів за рахунками 2400, 2401.

Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за звітний рік.

Таблиця 6.3. Структура кредитів за видами економічної діяльності

Рядок	Вид економічної діяльності	Код	Звітний рік	%	Поперед- ній рік	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Сільське господарство, мисливство та пов'язані з ними послуги	01
2	Лісове господарство та пов'язані з ним послуги	02
3	Рибальство, діяльність риборозплідників і рибних ферм; послуги, що пов'язані з рибним господарством	05
4	Видобування кам'яного вугілля, лігніту (бурого вугілля) і торфу	10
5	Видобування вуглеводнів; допоміжні служби	11
6	Видобування уранової руди	12
7	Видобування металевих руд	13
8	Інші галузі добувної промисловості	14
9	Харчова промисловість	15
10	Тютюнова промисловість	16
11	Текстильна промисловість	17
12	Виробництво готового одягу та хутра	18
13	Виробництво шкіри та шкіряного взуття	19
14	Оброблення деревини та виробництво виробів з деревини	20
15	Виробництво паперу та картону	21
16	Видавнича справа, поліграфічна промисловість, відтворення друкованих матеріалів	22
17	Виробництво коксу, нафтопереробних продуктів та ядерного палива	23
18	Хімічне виробництво	24
19	Гумова та пластмасова промисловість	25
20	Виробництво інших неметалевих мінеральних виробів	26
21	Металургія	27
22	Оброблення металу	28
23	Виробництво машин та устаткування	29
24	Виробництво канцелярських та електронно-обчислю- вальних машин	30
25	Виробництво електричних машин і апаратури	31
26	Виробництво устаткування для радіо, телебачення та зв'язку	32
27	Виробництво медичних приладів та інструментів; точних вимірювальних пристроїв, оптичних пристроїв та годинників	33
28	Виробництво автомобілів	34
29	Виробництво іншого транспортного устаткування	35
30	Виробництво меблів; інші види виробництва	36
31	Оброблення відходів	37
32	Виробництво електроенергії, газу та води	40
33	Збір, очищення та розподілення води	41
34	Будівництво	45
35	Торгівля транспортними засобами та їх ремонт	50
36	Оптова торгівля і посередництво в торгівлі	51
37	Роздрібна торгівля побутовими товарами та їх ремонт	52
38	Готелі та ресторани	55
39	Наземний транспорт	60
40	Водний транспорт	61
41	Авіаційний транспорт	62
42	Допоміжні транспортні послуги	63
43	Пошта і зв'язок	64
44	Фінансове посередництво	65
45	Страхування	66
46	Допоміжна діяльність у сфері фінансів, страхування	67
47	Операції з нерухомістю	70
48	Здавання в найм без обслуговуючого персоналу	71
49	Діяльність у сфері інформатизації	72
50	Дослідження та розробки	73
51	Послуги, надані переважно юридичним особам	74
52	Державне управління	75
53	Освіта	80
54	Охорона здоров'я та соціальна допомога	85
55	Асенізація, прибирання вулиць та оброблення відходів	90
56	Громадська діяльність	91
57	Діяльність у сфері відпочинку і розваг, культури та спорту	92
58	Індивідуальні послуги	93
59	Послуги домашньої прислуги	95
60	Екстериторіальна діяльність	99
61	Кредити, які надані фізичним особам
62	Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління
63	Усього		Сума має дорівнювати сумі рядка 11 таблиці 6.1 примітки 6	100%		100%

Кожний банк самостійно складає таблицю з розподілом за секторами економіки залежно від їх наявності.

Таблиця 6.4. Кредити, за якими не нараховувалися відсотки

Рядок	Найменування статті	Сума кредиту на звітну дату	Дата погашення кредиту згідно з угодою	Дата припинення нарахування процентів	Сума недоот- римано- го доходу на звітну дату
1	2	3	4	5	6
1	Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком юридичним особам, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів
1.1	З них пов'язаним особам
2	Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком фізичним особам, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів
2.1	З них пов'язаним особам
3	Усього	Рядок 3 = 1 + + 2	не заповнюєть- ся	не заповнюється	Рядок 3 = 1 + + 2

Таблиця складається на підставі балансових рахунків для обліку сум сумнівної заборгованості за наданими кредитами. Сума за рядком 3 колонки 6 дорівнює сумі залишків за позабалансовими рахунками 9602 і 9603 у частині операцій за кредитами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються суми кредитів (крім тих, за якими заборгованість визнана сумнівною), за якими не здійснюється нарахування процентів за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Суми кредитів зазначаються за звітний рік у розрізі позичальників - юридичних та фізичних осіб згідно з кредитними договорами.

Таблиця 6.5. Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	%	Попередній рік	%
1	2	3	4	5	6
1	Кредити, що видані під гарантію Кабінету Міністрів України
2	Загальна сума кредитів	Сума має дорівнювати сумі рядка 11 таблиці 6.1 примітки 6	100%		100%

Кредити надалі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 29, процентний ризик - примітка 31, ризик ліквідності - примітка 30;

рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 7.

Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Рядок

Найменування статті

Звітний рік

Попередній
рік

1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери	Рахунки 3210 - 3214, (3216), 3217
(Рядок 2 виключено на підставі Постанови Національного банкуN 484 від 21.12.2005) (Рядок 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005)
2	Резерви під знецінення цінних паперів	Рахунок (3290)
3	Усього цінних паперів за вирахуванням резервів у портфелі банку до погашення	Рядок 3 = 1 - 2

( Виноску 7 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

Зазначаються вид і сума цінних паперів, щодо яких сформовані резерви.

Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком договорів про продаж та викуп - операції репо), а також їх сума;

рядок 8 "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 8.

Примітка 8. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії

Таблиця 8.1. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії(7)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
Асоційовані компанії
1	Інвестиції за історичною (первинною) вартістю	Сума рахунків розділу 41 за історичною вартістю
2	Збільшення (зменшення) частки банку в чистому прибутку (збитку) асоційованої компанії	Сума (+/-)
3	Збільшення вартості фінансових інвестицій за рахунок збільшення власного капіталу емітента	Сума
4	Зменшення вартості фінансових інвестицій за рахунок зменшення власного капіталу емітента	(Сума)
5	Отримані дивіденди	(Сума)
6	Переведення інвестицій до портфеля цінних паперів на продаж	(Сума)
7	Переведення інвестицій із складу інвестицій в асоційовані компанії до складу інвестицій в дочірні компанії
8	Балансова вартість	Рядок 8 = 1 +- 2 + + 3 - 4 - 5 - 6 - 7
Дочірні компанії
9	Інвестиції за історичною (первинною) вартістю	Сума рахунків розділу 42 за історичною вартістю
10	Збільшення (зменшення) частки банку в чистому прибутку (збитку) дочірньої компанії	Сума (+/-)
11	Збільшення вартості фінансових інвестицій за рахунок збільшення власного капіталу емітента	Сума
12	Зменшення вартості фінансових інвестицій за рахунок зменшення власного капіталу емітента	(Сума)
13	Отримані дивіденди	(Сума)
14	Переведення інвестицій до портфеля цінних паперів на продаж
15	Переведення інвестицій із складу інвестицій в дочірні компанії до складу інвестицій в асоційовані компанії
16	Балансова вартість	Рядок 16 = 9 +- 10 + + 11 - 12 - 13 - 14 - 15
17	Усього	Рядок 17 = 8 + 16

_______________

(7) За 2003 фінансовий рік дані зазначаються окремою таблицею в такому вигляді, як були наведені в річному фінансовому звіті за 2003 рік.

Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

(заповнюється на підставі позасистемного обліку)

Назва	Країна	Частка участі (%)	Вид бізне- су	Балансова вартість інвестицій	Кредити, що надані цій компанії	Депозити, що отримані від цієї компанії
1	2	3	4	5	6	7
Асоційо- вана компанія
Дочірня компанія
Усього				Сума всіх рядків за колонкою 5(8)

_______________

(8) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої або дочірньої компанії (тобто зазначаються умови, які враховані для визначення, крім частки участі).

Таблиця 8.3 "Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 8.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року";

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують