Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (частина I)

Під час надання інформації за цією формою враховуються угоди, які укладені протягом звітного місяця.

Якщо умови кредитної угоди змінюються протягом звітного місяця, то у звіті за цією формою за такою угодою зазначається середньозважена процентна ставка.

Під час надання інформації щодо кредитів у іноземній валюті відображаються:

суми наданих протягом місяця кредитів згідно з укладеними угодами (сума курсової різниці не включається);

суми і процентні ставки за кредитами, що надані банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Операції з клієнтами

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані банками юридичним та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності", 21 "Кредити, які надані органам загального державного управління", 22 "Кредити, які надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" - лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (із змінами), у тому числі за такими підрозділами:

1 (Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2040, 2045;

за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2050, 2055;

інші у поточну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності, - 2061, 2062, 2065, інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць суб'єктам господарської діяльності, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2600А, 2605А), яка склалася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності, - 2070, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075;

2 (Кредити, які надані небанківським фінансовим установам) - інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць небанківським фінансовим установам, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2650А, 2655А), яка склалася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

3 (Кредити, які надані органам загального державного управління) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

центральним органам державного управління - 2100, 2105;

місцевим органам державного управління - 2110, 2115;

4 (Кредити, які надані фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

на поточні потреби - 2201, 2202, 2205, - інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць фізичним особам, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2620А, 2625А), яка склалася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

в інвестиційну діяльність - 2210, 2211, 2213, 2214;

5 (Усього наданих кредитів) - відображається сума підрозділів 1, 2, 3, 4. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Розрахунки здійснюються таким чином.

За підрозділом 1 (Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності) відображається сума пунктів 1.1 + 1.2 = 1.3 + ... + + 1.19 = 1.20 + 1.21. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Інформація надається за формами власності відповідно до аналітичного параметра 2.1.8 "Форма власності" і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 1):

резидентам:

Г1 = Г1.1 + Г1.2,

Д1 = (Г1.1 х Д1.1 + Г1.2 х Д1.2)/(Г1.1+Г1.2);

нерезидентам:

Е1 = Е1.1 + Е1.2,

Є1 = (Е1.1 х Є1.1 + Е1.2 х Є1.2)/(Е1.1 + Е1.2);

усього:

Б1 = Г1 + Е1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.1 + Б1.2,

В1 = (Г1 х Д1 + Е1 х Є1)/Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.1 х В1.1 + Б1.2 х В1.2)/(Б1.1 + Б1.2).

Крім того, за підрозділом 1 інформація надається за секціями видів економічної діяльності відповідно до Державного класифікатора України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженого наказом Держстандарту України від 22.10.96 N 441, наведених у формі (код рядка/колонки 1.3 + ... + 1.19), і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 2):

резидентам:

Г1 = Г1.3 + ... + Г1.19,

Д1 = (Г1.3 х Д1.3 + ... + Г1.19 х Д1.19)/(Г1.3 + ... + + Г1.19);

нерезидентам:

Е1 = Е1.3 + ... + Е1.19,

Є1 = (Е1.3 х Є1.3 + ... + Е1.19 х Є1.19)/(Е1.3 + ... + + Е1.19);

усього:

Б1 = Г1 + Е1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.3 + ... + Б1.19;

В1 = (Г1 х Д1 + Е1 х Є1)/Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.3 х В1.3 + ... + Б1.19 х В1.19)/(Б1.3 + ... + + Б1.19).

За підрозділом 1 інформація надається за кредитами:

на поточні потреби - рахунки 2040, 2045, 2050, 2055, 2061, 2062, 2065, інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць суб'єктам господарської діяльності, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2600А, 2605А), яка склалася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

в інвестиційну діяльність - рахунки 2070, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075 і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 3):

резидентам:

Г1 = Г1.20 + Г1.21,

Д1 = (Г1.20 х Д1.20 + Г1.21 х Д1.21)/(Г1.20 + Г1.21);

нерезидентам:

Е1 = Е1.20 + Е1.21,

Є1 = (Е1.20 х Є1.20 + Е1.21 х Є1.21)/(Е1.20 + Е1.21);

усього:

Б1 = Г1 + Е1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.20 + Б1.21,

В1 = (Г1 х Д1 + Е1 х Є1)/Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.20 х В1.20 + Б1.21 х В1.21)/(Б1.20 + Б1.21).

За підрозділом 2 (Кредити, які надані небанківським фінансовим установам) відображаються кредити, які надані небанківським фінансовим установам.

За підрозділом 3 (Кредити, які надані органам загального державного управління) відображається сума підрозділів 3.1 та 3.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 4 (Кредити, які надані фізичним особам) відображається сума підрозділів 4.1 та 4.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

Під час надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

філія N 1:

10 угод на суму 20000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 23,8% річних на строк до 31 дня;

філія N 2:

25 угод на суму 100000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 18,1% річних на строк до 31 дня;

філія N 3:

15 угод на суму 250000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 15,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому щодо банку матимемо таку інформацію:

на строк до 31 дня сума становитиме - 370000 00 коп. (20000 00 + 100000 00 + 250000 00), а середньозважена процентна ставка - 16,65% річних і розраховуватиметься таким чином:

(20000 00 х 23,8 + 100000 00 х 18,1 + 250000 00 х 15,5) / / 370000 00 = 16,65%.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют.

Приклад розрахунку за кредитами овердрафт

Інформація за даними, які надаються в щоденній інформації відповідно до форми N 310Д, з урахуванням аналітичних параметрів належності до форм власності, секції видів економічної діяльності, має накопичуватись у базі даних банку для подання у місячному звіті.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки за кредитами овердрафт здійснюються за всіма видами валют.