Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (частина I)

Форма звіту передбачає надання інформації за оборотами та вихідними залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів і витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць і формування банками зведеної інформації в розрізі кодів валют та кодів країн з урахуванням філій, що розташовані на території України та за її межами.

Оборотно-сальдовий баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1 - 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, зі змінами (далі - План рахунків).

У формі звіту (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів, класів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 до оборотно-сальдового балансу банку не включаються. Номери рахунків набувають таких значень:

рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

рахунок третього порядку (тризначний) - група;

рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами.

Рахунки 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахунком 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивах за групою 380. Рахунок 3801 відображається як контррахунок до рахунку 3800, тобто в активі балансу зазначається пасивний (контрактивний) залишок рахунку 3801 і навпаки. Загальна сума цих двох рахунків дорівнює нулю.

У класі 5 "Капітал" залишок за балансовими рахунками у групі 504 "Результати звітного року, що очікують затвердження" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5 "Капітал".

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звіту на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 "Результат діяльності".

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9. Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Обороти за операціями, що здійснюються в іноземній валюті (колонки 4, 5, 7, 8, 11, 12, 14, 15), та залишки за ними (колонки 18, 19, 21, 22) під час формування звіту на паперових носіях відображаються в гривневому еквіваленті. Перерахування сум в іноземній валюті за оборотами в гривневий еквівалент проводиться щоденно із застосуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України на дату здійснення операцій. Перераховані суми оборотів у гривневому еквіваленті накопичуються щоденно.

У колонках 3, 4, 5, 10, 11, 12 відображаються обороти, у колонках 17 - 19 - вихідні залишки за операціями з резидентами. Аналогічно в колонках 6, 7, 8, 13, 14, 15 відображаються обороти, а в колонках 20 - 22 - вихідні залишки за операціями з нерезидентами. Для заповнення колонок використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента.

Сума показників колонок 3 - 8 дорівнює показнику колонки 2.

Сума показників колонок 10 - 15 дорівнює показнику колонки 9.

Сума показників колонок 17 - 22 дорівнює показнику колонки 16.

Зазначена інформація банків використовується для визначення заборгованості за кредитними операціями, відповідно до яких нараховується резерв на можливі втрати. Інформація надається в розрізі наданих кредитів, гарантій та розміщених депозитів, які розглядаються з точки зору ринку надання банківських послуг. Розподіл кредитної заборгованості за категоріями ризику здійснюється згідно з параметрами аналітичного обліку на підставі рішень кредитного комітету банку, який зобов'язаний за станом на перше число місяця розглядати кредитний портфель з метою оцінки кредитних ризиків.

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, у якій враховується заборгованість, що передбачена пунктом 1.8 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (далі - Положення), розподіл кредитної заборгованості здійснюється додатково за параметром "код валюти".

Зазначена інформація використовується для розрахунку розміру резерву на можливі втрати за кредитними операціями банків за окремими видами валют та у зведеній формі за всіма валютами в гривневому еквіваленті.

Під час складання звіту за цією формою враховуються:

кредити та фінансовий лізинг, що надаються банками іншим банкам, які обліковуються на балансових рахунках розділу 15 групи 152 "Кредити, які надані іншим банкам" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, зі змінами (далі - План рахунків), а саме: 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1527;

строкові депозити, які розміщені в інших банках, що обліковуються на балансових рахунках розділу 15 групи 151 "Строкові депозити, які розміщені в інших банках" Плану рахунків, а саме: 1510, 1511, 1512, 1515, 1516, 1517;

сумнівна заборгованість інших банків за строковими депозитами, кредитами та виплаченими гарантіями, що обліковується на балансових рахунках розділу 15 групи 158 "Сумнівна заборгованість інших банків" Плану рахунків, а саме: 1581, 1582, 1589.

Дані за кредитами з розподілом за групами країн надаються за параметрами клієнтів.

Під час складання звіту за кредитами та фінансовим лізингом, що надаються банками за операціями з клієнтами, ураховуються балансові рахунки розділів 20, 21, 22 Плану рахунків.

Рядок 1.1 - 210 "Кредити, які надані центральним органам державного управління" (2100, 2105, 2107) і 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління" (2190, 2198).

Рядок 1.2 - 211 "Кредити, які надані місцевим органам державного управління" (2110, 2115, 2117) і 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління" (2191, 2199).

Рядок 2.1 -"Кредити, надані за овердрафтом" (2600А, 2605А).

Рядок 2.2 - 201 "Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями репо" (2010).

Рядок 2.3 - 202 "Рахунки суб'єктів господарської діяльності за врахованими векселями" (2020, 2027, 2026КА) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2092).

Рядок 2.4 - 203 "Рахунки суб'єктів господарської діяльності за факторинговими операціями" (2030, 2037) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2093).

Рядок 2.5 - 204 "Кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями" (2040, 2045, 2047) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2094).

Рядок 2.6 - 205 "Кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями" (2050, 2055, 2057) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2095).

Рядок 2.7 - 206 "Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2061, 2062, 2065, 2067) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2096).

Рядок 2.8 - 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2070, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2077) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності" (2097, 2099).