Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (частина I)

Під час надання інформації за цією формою враховуються угоди, які укладені протягом звітного місяця.

Якщо умови кредитної угоди змінюються протягом звітного місяця, то у звіті за цією формою за такою угодою зазначається середньозважена процентна ставка.

Під час розрахунку рівня процентних ставок за кредитами не враховуються суми, за якими відповідно до умов угоди не передбачено нарахування процентів (тобто без процентної ставки).

Під час надання інформації щодо кредитів в іноземній валюті відображаються:

суми наданих протягом місяця кредитів згідно з укладеними угодами (сума курсової різниці не включається);

суми і процентні ставки за кредитами, що надані банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані банками юридичним та фізичним особам (у тому числі суб'єктам малого підприємництва) за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності", 21 "Кредити, які надані органам загального державного управління", 22 "Кредити, які надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), у тому числі за такими підрозділами:

1 (Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2040, 2045;

за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2050, 2055;

інші - в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності, - 2061, 2062, 2065, за кредитами овердрафт відображається активний залишок рахунків 2600А, 2605А;

в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності, - 2070, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075,

у тому числі підрозділ

1.12м (Кредити, які надані суб'єктам малого підприємництва) - відображаються обсяги кредитів, які надані суб'єктам малого підприємництва у складі загальної суми кредитів, які надані суб'єктам господарської діяльності за місяць і обліковуються на вищезазначених рахунках;

2 (Кредити, які надані органам загального державного управління) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

центральним органам державного управління - 2100, 2105;

місцевим органам державного управління - 2110, 2115;

3 (Кредити, які надані фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

на поточні потреби - 2201, 2202, 2205, за кредитами овердрафт відображається активний залишок рахунків 2620А, 2625А;

в інвестиційну діяльність - 2210, 2211, 2213, 2214,

у тому числі підрозділ

3.3м (Кредити, які надані фізичним особам - суб'єктам малого підприємництва) - відображаються обсяги кредитів, які надані фізичним особам - суб'єктам малого підприємництва у складі загальної суми кредитів, які надані фізичним особам за місяць і обліковуються на вищезазначених рахунках;

4 (Усього наданих кредитів) - відображається сума підрозділів 1 - 3. Процентна ставка розраховується як середньозважена;

4.1.м (Кредити суб'єктам малого підприємництва) - відображається сума підрозділів 1.12м та 3.3м. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Розрахунки здійснюються таким чином.

За підрозділом 1 (Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності) відображається сума пунктів 1.1 + 1.2 = 1.3 + ... + 1.9 = 1.10 + 1.11. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Інформація надається за формами власності відповідно до аналітичного параметра 2.1.8 "Форма власності" і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 1):

резидентам:

нерезидентам:

усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

Крім того, за підрозділом 1 інформація надається за видами економічної діяльності відповідно до Державного класифікатора України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженого наказом Держстандарту України від 22.10.96 N 441, зводиться відповідно до класифікації, наведеної у формі (код рядка/колонки 1.3 + ... + 1.9), і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 2):

резидентам:

нерезидентам:

усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділом 1 інформація надається за кредитами:

на поточні потреби - рахунки 2040, 2045, 2050, 2055, 2061, 2062, 2065, активний залишок 2600А, 2605А; в інвестиційну діяльність - рахунки 2070, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 3):

резидентам:

нерезидентам:

усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За пунктом 1.12м окремо відображаються обсяги кредитів, які надані юридичним особам - суб'єктам малого підприємництва у складі загальної суми кредитів, які надані суб'єктам господарської діяльності за місяць. Інформація надається відповідно до аналітичного параметра 3.11 "Приналежність до малого бізнесу" Порядку ведення аналітичного обліку установами банків України і розраховується таким чином (алгоритм розрахунку N 4):

усього:

За підрозділом 2 (Кредити, які надані органам загального державного управління) відображається сума підрозділів 2.1 та 2.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 3 (Кредити, які надані фізичним особам) відображається сума підрозділів 3.1 та 3.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

За пунктом 3.3м окремо відображаються обсяги кредитів, які надані фізичним особам - суб'єктам малого підприємництва у складі загальної суми кредитів, які надані фізичним особам за місяць, процентна ставка розраховується як середньозважена. Інформація надається відповідно до аналітичного параметра 3.11 "Приналежність до малого бізнесу" Порядку ведення аналітичного обліку установами банків України.

Під час надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума угод про надані кредити і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

філія N 1:

10 угод на суму 20000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 23,8% річних на строк до 31 дня;

філія N 2:

25 угод на суму 100000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 18,1% річних на строк до 31 дня;

філія N 3:

15 угод на суму 250000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 15,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому по банку матимемо таку інформацію:

на строк до 31 дня кількість угод становитиме 50 (10 + 25 + 15), сума - 370000 00 коп. (20000 00 + 100000 00 + + 250000 00), а середньозважена процентна ставка - 16,65% річних і розраховуватиметься таким чином:

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют за кожним строком окремо.