Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Пункт 200 - зазначається сума амортизаційних платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена на кінець звітного року. Прострочену суму амортизаційних платежів не слід віднімати від суми, зазначеної в пункті 010.

Сума прострочених амортизаційних платежів розраховується таким чином:

Пункт 300 - зазначається сума процентних платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не була сплачена на кінець звітного року, у тому числі процентні платежі на прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі.

Сума прострочених процентних платежів розраховується таким чином:

Пункт 400 - зазначається сума боргового зобов'язання, прийнятого у звітному періоді (за новим кредитом), яка була зазначена в пункті 16 форми N 500. У звіти за наступні роки ця сума боргового зобов'язання вже не вноситься. Проте потрібно зазначати будь-які додаткові зобов'язання, що прийняті за тими кредитними угодами, за якими звіти вже надавались у попередні роки. До суми зобов'язання не включаються майбутні процентні платежі.

Пункт 500 - зазначається фактично одержана сума кредиту за рік. Якщо (наприклад, у випадку з облігаційними позиками) ця сума відрізняється від номінальної суми боргу, то потрібно пояснити причину цієї різниці в примітці.

Пункт 600 - зазначається анульований кредитором нерозподілений залишок кредиту. У деяких випадках обсяг кредитного зобов'язання зменшується кредитором (найчастіше це виникає в разі експортного кредиту, якщо сума кредитного зобов'язання залежить від вартості експортного контракту). У разі анулювання кредиту зазначається сума, на яку зменшився нерозподілений залишок кредиту.

Пункт 700 - зазначається списана сума боргу за вже одержаним, але ще не погашеним кредитом. Списання боргу - це зменшення обсягу накопиченого боргу, що проводиться в односторонньому порядку кредитором лише у разі, якщо боржник утратив платоспроможність і не може дотримуватися раніше погодженого графіка погашення боргу. Якщо списання відбулося, то треба зазначити суму, на яку зменшився борг за розподіленим, але ще не погашеним кредитом.

Пункт 800 - зазначається сума здійснених платежів за основною сумою боргу (без процентних платежів) за минулий рік. Якщо викуповуються облігації, а боргове зобов'язання погашається за ціною, яка відрізняється від номінальної, то потрібно зазначити фактично сплачену суму, а в примітці - номінальну суму амортизаційних платежів.

Пункт 900 - зазначається сума процентних платежів, зборів за нерозподіленим залишком кредиту, фіксованих і комісійних зборів та інших аналогічних платежів, що здійснені боржником протягом року.

Усі інші пункти стосуються тільки реорганізованих позик.

Пункт 01R - зазначається непогашена сума боргу, що реорганізована протягом звітного року (лише у разі, якщо реорганізована загальна сума боргу за розподіленою і непогашеною частиною боргу).

Пункт 20R - зазначається сума прострочених амортизаційних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, та реорганізована протягом звітного року.

Пункт 30R - зазначається сума прострочених процентних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, та реорганізована протягом звітного року.

Пункт 80R - зазначається сума амортизаційних платежів, які слід було здійснити в поточному році, але які були реорганізовані.

Пункт 90R - зазначається сума процентних платежів, які слід було здійснити в поточному році, але які були реорганізовані.

Пункт 20W - зазначається сума прострочених амортизаційних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, і списана протягом звітного року (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).

Пункт 30W - зазначається сума прострочених процентних платежів, яка утворилася на кінець року, що передував звітному, і була списана протягом звітного року (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).

Пункт 80W - зазначається сума амортизаційних платежів, що мала бути сплачена протягом звітного року і яка була списана (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).

Пункт 90W - зазначається сума процентних платежів, що мала бути сплачена протягом звітного року і яка була списана (тобто сума, яку кредитор простив позичальнику і від сплати якої його звільнив).

Пункт 40R - зазначається сума боргу, що утворилася на час підписання угоди про реорганізацію і обумовлюється в цій угоді.

Пункт 50R - зазначається сума боргу, що реорганізовується.

Пункт 10R - зазначається сума боргу, що не реорганізовується.

Звіт подається резидентами України, які уклали договори, що передбачають виконання ними боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами за запозиченими в них кредитами (позики, поворотні фінансові допомоги).

Якщо позичальник одержав кілька іноземних кредитів, то звіт про стан заборгованості за цими кредитами складається за кожним кредитом окремо.

Звіт за формою подається позичальником підрозділу уповноваженого банку, який безпосередньо здійснює обслуговування іноземного кредиту, щокварталу (наростаючим підсумком з початку року) 5 числа місяця, наступного за звітним періодом. Підрозділ уповноваженого банку перевіряє достовірність інформації щодо операцій з обслуговування кредиту цим позичальником і подає звіт 10 числа місяця, наступного за звітним періодом, уповноваженому банку - юридичній особі. Уповноважений банк - юридична особа збирає інформацію від своїх підрозділів і надає звіт у розрізі областей, підрозділів та позичальників відповідному територіальному управлінню Національного банку України 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Якщо уповноважений банк сам є позичальником іноземного кредиту, то свій звіт він також подає 15 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Територіальне управління Національного банку України має забезпечити подання звіту Центральній розрахунковій палаті Національного банку України в розрізі областей, підрозділів та позичальників на підставі отриманих звітів від уповноважених банків - юридичних осіб на території своєї області.

Звіт складається в одиницях тієї валюти, у якій одержано кредит.

Опис параметрів заповнення форми.

А. Заборгованість на початок звітного періоду (за станом на 1 січня поточного року).

Пункт 1 - зазначається сума заборгованості за одержаним, але ще не погашеним кредитом на початок поточного року.

Пункт 1а - зазначається сума платежів з погашення основної суми боргу (амортизаційних), яка згідно з графіком платежів підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.

Пункт 2 - зазначається сума процентних платежів, яка згідно з графіком платежів підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.

Пункт 3 - зазначається сума комісійних та інших платежів, яка згідно з графіком платежів підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.

Пункт 4 - зазначається сума пені (штрафних санкцій за прострочення сплати амортизаційних, процентних, комісійних та інших платежів), яка підлягала сплаті в попередні періоди, але на початок звітного періоду фактично не сплачена.

Пункт 5 - зазначається загальна сума боргу на початок звітного періоду, яка обчислюється як алгебраїчна сума заборгованості за основною сумою боргу, за простроченими процентними, комісійними та іншими платежами і несплаченої пені (пункти 1 + 2 + 3 + 4).

Дані про заборгованість за станом на 1 січня поточного року залишаються незмінними протягом усього року.

Б. Операції за звітний період (I квартал, І півріччя, 9 місяців, рік).

Інформація за зазначеними нижче пунктами надається наростаючим підсумком, тобто за І квартал, І півріччя, 9 місяців, рік.

Пункт 6 - зазначається фактично одержана сума кредиту за звітний період.

Пункт 7 - зазначається сума планових платежів у рахунок погашення основної суми боргу за звітний період відповідно до графіка платежів за кредитною угодою.

Пункт 8 - зазначається сума процентів за користування одержаною сумою кредиту, що підлягала сплаті у звітному періоді відповідно до графіка платежів за кредитною угодою.

Пункт 9 - зазначається сума комісійних та інших платежів, що підлягала сплаті у звітному періоді відповідно до графіка платежів за кредитною угодою.

Пункт 10 - зазначається сума пені, що нарахована за прострочення амортизаційних, процентних, комісійних та інших платежів і підлягала сплаті у звітному періоді.

Пункт 11 - зазначається сума фактично сплачених у звітному періоді амортизаційних платежів. До цієї суми не слід включати суму реорганізованих у звітному періоді амортизаційних платежів, які зазначаються в пункті 12.

Реорганізація - офіційне зняття з позичальника зобов'язань погашати платежі згідно з первісними умовами та графіком платежів за кредитною угодою. Реорганізація може охоплювати як прострочені платежі, так і планові платежі, що підлягали сплаті у звітному періоді відповідно до графіка платежів за кредитною угодою. Реорганізація може здійснюватися, наприклад, шляхом списання кредитором боргу або переоформлення частини платежів, що підлягали сплаті на користь кредитора, у частку кредитора в статутному фонді позичальника тощо.

Пункт 12 - зазначається сума амортизаційних платежів, що була реорганізована у звітному періоді. У рядку "Примітка" потрібно дати пояснення, яким чином проведена реорганізація.

Пункт 13 - зазначається сума фактично здійснених у звітному періоді процентних платежів. До цієї суми не слід включати суму реорганізованих у звітному періоді процентних платежів, які зазначаються в пункті 14.

Пункт 14 - зазначається сума процентних платежів, що була реорганізована у звітному періоді. У рядку "Примітка" потрібно дати пояснення, яким чином проведена реорганізація.

Пункт 15 - зазначається сума фактично здійснених у звітному періоді комісійних та інших платежів.

Пункт 16 - зазначається сума фактично сплаченої у звітному періоді пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі.

Пункт 17 - обчислюється як алгебраїчна сума здійснених у звітному періоді операцій з погашення основної суми боргу (у тому числі шляхом реорганізації), процентних платежів (у тому числі шляхом реорганізації), комісійних та інших платежів і пені (пункти 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16).

В. Заборгованість на кінець звітного періоду.

Пункт 18 - зазначається сума заборгованості за одержаним кредитом з урахуванням заборгованості за станом на початок року, суми одержаного кредиту у звітному періоді та фактично здійснених за цей період операцій з погашення основної суми боргу за кредитом (у тому числі шляхом реорганізації), тобто сума фактичної заборгованості за основною сумою боргу на кінець звітного періоду (пункти 1 + 6 - 11 - 12).

Пункт 18а - зазначається сума прострочених платежів за основною сумою боргу за станом на кінець звітного періоду, з урахуванням прострочених платежів за основною сумою боргу за станом на початок звітного періоду (пункти 1а + 7 - 11 - 12).

Пункт 19 - зазначається сума процентних платежів, яка підлягала сплаті згідно з графіком платежів, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням прострочених процентних платежів за станом на початок звітного періоду (пункти 2 + 8 - 13 - 14).

Пункт 20 - зазначається сума комісійних та інших платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням прострочених комісійних та інших платежів за станом на початок звітного періоду (пункти 3 + 9 - 15).

Пункт 21 - зазначається сума пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі, що підлягала сплаті, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням несплаченої пені за станом на початок року (пункти 4 + 10 - 6).

Пункт 22 - зазначається загальна сума боргу на кінець звітного періоду, що складається з основної суми боргу, прострочених процентних платежів, прострочених комісійних та інших платежів, несплаченої пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі (пункти 18 + 19 + 20 + 21 або пункти 5 + 6 + 8 + 9 + 10 - 17).

Г. Стан розрахунків за кредитом на кінець звітного періоду.

Пункт 23 - у разі остаточного завершення розрахунків з іноземним кредитором за кредитом (тобто за станом на кінець звітного періоду кредит повністю погашено), потрібно підкреслити рядок "кредит повністю погашено, розрахунки з кредитором остаточно завершені". У цьому разі звітність у наступні звітні періоди не подається.

Якщо операції з одержання і погашення іноземного кредиту надалі продовжуватимуться, потрібно підкреслити рядок "розрахунки за кредитом продовжуватимуться".

У файлі вводиться додатковий показник, який може набувати значень 1 та 2 відповідно.

Якщо інформація у звіті за попередній період з будь-яких причин була надана помилково, то під час надання інформації за звітний період потрібно внести потрібні зміни і подати відповідні пояснення.

Прогноз за формою надається один раз на рік резидентами, які уклали договори, що передбачають виконання ними боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами за запозиченими в них кредитами (позики, поворотні фінансові допомоги).

Довгостроковим є кредит з первісним або продовженим строком погашення понад 1 рік. Строк погашення - час між датою підписання кредитної угоди (у разі облігаційної позики - датою випуску облігацій) і датою здійснення останнього платежу за кредитом.

Якщо позичальник одержав кілька іноземних довгострокових кредитів, то звіт за формою складається за кожним кредитом окремо.

Інформація за формою надсилається:

позичальником підрозділу уповноваженого банку, який безпосередньо здійснює обслуговування іноземного кредиту, - 5 січня;

підрозділом уповноваженого банку після перевірки правильності інформації уповноваженому банку - юридичній особі - 10 січня;

уповноваженим банком - юридичною особою, яка збирає інформацію від своїх підрозділів і надає звіт в розрізі областей, підрозділів та позичальників відповідному територіальному управлінню Національного банку України електронною поштою, - 17 січня. Якщо уповноважений банк сам є позичальником іноземного кредиту, то свій звіт він також подає 17 січня.

Територіальне управління Національного банку України має забезпечити подання звіту Центральній розрахунковій палаті Національного банку України в розрізі областей, підрозділів та позичальників на підставі отриманих звітів від уповноважених банків - юридичних осіб на території своєї області.

Додатково прогноз за формою надається в першому місяці чергового кварталу (відповідно 5, 10, 17 і 27 числа) у разі одержання (реєстрації) нового кредиту (заповнюється лише розділ 2) або в разі внесення змін до графіка платежів за кредитною угодою між позичальником та кредитором. Прогноз за формою заповнюється в одиницях валюти, у якій одержано кредит.

Платежі для погашення основної суми боргу та процентів поділяються окремо на строкові платежі (обумовлені кредитною угодою платежі, строк яких на дату подання прогнозу ще не настав) та платежі для погашення простроченої заборгованості (несплачені в строк платежі) у разі їх наявності. Розмір строкових платежів визначається згідно з умовами кредитного договору з урахуванням фактичного одержання та обслуговування кредиту в попередні періоди. Інформація про операції, які передбачається здійснити в поточному та в наступному за поточним роках, надається докладніше з розподілом за кварталами.

Звіт складається з трьох розділів.

Розділ 1. У цьому розділі надається інформація про майбутні операції з обслуговування зовнішнього боргу, не погашеного за станом на кінець минулого періоду (без урахування майбутніх одержань кредиту).

Розділ 2. У цьому розділі надається інформація про майбутні операції з одержання та обслуговування кредиту, що здійснюватимуться відповідно до умов кредитної угоди між позичальником та кредитором (тобто з урахуванням майбутніх одержань кредиту). Цей розділ не заповнюється, якщо на дату надання інформації кредит одержано повністю і нові надходження кредиту не передбачені, оскільки платежі з обслуговування зазначеного зовнішнього боргу, не погашеного за станом на кінець минулого періоду, уже зазначатимуться в розділі 1.

Розділ 3. Заповнюється за наявності простроченої заборгованості за основною сумою боргу та/або за процентами. Якщо немає змоги спрогнозувати строки погашення простроченої заборгованості (повністю або частково), то дані про суму цих неспрогнозованих платежів зазначаються у відповідних колонках рядка "Немає прогнозів" (за кодами Є4 та/або Ж4).

Примітка. У разі потреби додаткові роз'яснення подаються в примітці (текст до 54 символів).

Звіт складається територіальним управлінням Національного банку України на підставі інформації уповноважених банків - юридичних осіб

Опис параметрів заповнення форми:

Рядок 1 - зазначається сума готівкових гривень, що продана іноземному банку-кореспонденту за іноземну валюту за звітний період та вивезена з України для здійснення валютно-обмінних операцій на території іноземної держави, де розташований іноземний банк.

Рядок 2 - зазначається сума готівкових гривень, що куплена в іноземного банку-кореспондента за іноземну валюту за звітний період та ввезена в Україну і оприбуткована в касі банку.

Колонка 1 - обсяг готівкової гривні, що вивезена/ввезена протягом звітного періоду уповноваженим банком за спеціальним дозволом Національного банку України.

Колонка 2 ("Сума") - загальна сума вивезеної/ввезеної валюти України протягом звітного періоду за спеціальним дозволом Національного банку України - 16 знаків.

Колонка 3 ("Код іноземного банку, який купує/продає готівкові гривні") - зазначається код іноземного банку, який купує/продає готівкові гривні за іноземну валюту, згідно з Довідником іноземних банків, з якими українські банки мають кореспондентські відносини (rc.bnk.dbf), - 9 знаків.

Колонка 4 ("Номер коррахунку в іноземній валюті уповноваженого банку з цієї операції") - номер кореспондентського рахунку в іноземній валюті уповноваженого банку, на який зараховується іноземна валюта за куплені іноземним банком готівкові гривні/номер кореспондентського рахунку уповноваженого банку, з якого списується іноземна валюта за куплені у іноземного банку готівкові гривні, - до 40 знаків.

Звіт за формою подається в разі здійснення протягом операційного дня операцій з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти за безготівкову та готівкову національну валюту.

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за гривні, проведені уповноваженими банками на міжбанківському валютному ринку за дорученням та за рахунок коштів клієнтів, у тому числі і такі, що здійснюються в межах одного банку, у зазначеному звіті відображаються банками з боку клієнтів.

Наприклад:

клієнт 1 (резидент-імпортер) дає доручення банку списати зі свого гривневого рахунку кошти і придбати 2000 дол. США, а клієнт 2 (резидент-експортер) дає доручення банку продати 5000 дол. США.

У такому разі операція з купівлі-продажу 2000 дол. США здійснюється в межах одного банку, а 3000 дол. США можуть бути продані:

на міжбанківському валютному ринку (іншому банку, у тому числі і Національному банку України), тоді у звіті операція відображається як купівля 2000 дол. США, а продаж 5000 дол. США;

за рахунок власної позиції банку (відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України), тоді у звіті операція з купівлі-продажу валюти відображається таким чином: купівля 5000 дол. США, продаж 5000 дол. США.

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за гривні на міжбанківському валютному ринку, що здійснюються через кореспондентський рахунок банку-резидента (банкукореспондента) в іноземній валюті, відкритий в уповноваженому банку України для обліку коштів і проведення розрахунків, та такі, що здійснені за дорученням іншого банку на підставі договору комісії чи договору поруки, у звіті уповноваженого банку не відображаються. Ці операції відображаються безпосередньо у звіті банку-резидента (банку-кореспондента), який відкрив кореспондентський рахунок в уповноваженому банку, а також у звіті банку-довірителя (комітента).

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за гривні, що здійснюються головною установою уповноваженого банку за заявками та дорученнями власних філій та клієнтів філій, відображаються лише у звіті філій відповідно до виконаних заявок клієнтів.

Головна установа уповноваженого банку складає статистичний звіт у цілому по банку - юридичній особі (консолідовано) з урахуванням операцій як власних клієнтів, так і всіх філій.

Здійснені банками операції з купівлі-продажу іноземної валюти за іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України та міжнародних валютних ринках (конверсійні операції) у цьому звіті не відображаються.

Операції з купівлі банком безготівкової іноземної валюти, що надійшла клієнтам банку за переказами, якщо у касі банку немає іноземної валюти 2-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34, зі змінами (у тому числі під час виплати коштів у гривнях за соціально значущими неторговельними платежами), у звіті відображаються як продаж іноземної валюти клієнтами.