Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

4. Відкрите акціонерне товариство "Державний ощадний банк України" (Ощадбанк).

5. Акціонерний поштово-пенсійний банк "Аваль".

6. Акціонерний комерційний банк "Надра".

7. Акціонерний комерційний банк "Прем'єрбанк".

8. Закрите акціонерне товариство комерційний банк "ПриватБанк".

Звіт складається банками щокварталу і подається не пізніше п'ятого числа після звітного періоду.

Звітність за формою по банках III та IV групи надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.

Віднесення банків до певної групи визначається рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України.

Перелік двадцяти найбільших учасників банку визначається банком самостійно залежно від загальної частки учасника в статутному капіталі банку, якою він володіє (управляє) як прямо, так і опосередковано. Визначення найбільших учасників банку здійснюється за відсотком загальної частки учасника в статутному капіталі банку.

Інформація про двадцять найбільших учасників банку для складання звіту надається на підставі реєстру акціонерів (книги реєстрації учасників), який веде банк, або виписки з реєстру акціонерів, яку надає реєстратор за станом на перше число після звітного періоду. За цим реєстром (книгою реєстрації учасників) проставляються дані в колонках 2, 5, 6, 7, 8.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - ідентифікаційний код (номер) учасника в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або в Державному реєстрі фізичних осіб (ДРФО).

Колонка 4 - зазначається цифровий код країни згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73. Якщо учасником є міжнародна організація, то проставляється код 000 (три цифри нуль).

Колонка 9 - заповнюється на підставі даних особистих рахунків учасників банку за станом на перше число місяця після звітного періоду.

Колонка 10 - розраховується як співвідношення даних колонки 8 до зареєстрованого розміру статутного капіталу банку.

Колонка 11 - заповнюється щодо тих учасників банку, які опосередковано володіють (управляють) відсотками в статутному капіталі цього банку.

Опосередкована участь учасника в банку розраховується якщо:

учасник А має істотну участь у статутному капіталі іншої юридичної особи - учасника В цього самого банку;

між учасниками А і В укладено цивільно-правовий договір (про спільну діяльність, про представництво або доручення) і учасник А є прямим власником істотної участі в банку;

учасники В є близькими родичами (діти, батьки, брати, сестри), чоловіками, жінками керівників юридичних осіб - учасників А чи фізичних осіб - учасників А і мають незалежну від формального володіння відсотками статутного капіталу банку можливість вирішального впливу на керівництво чи діяльність банку.

У таких випадках відсоток опосередкованої участі учасника А в статутному капіталі банку дорівнює відсотку прямої участі учасника В у статутному капіталі цього банку.

Колонка 12 - розраховується як сума колонок 10 і 11.

Колонка 13 - зазначається кількість акцій (часток), на придбання яких надано письмовий дозвіл Національного банку України.

Колонка 14 - зазначається вартість акцій (часток), на придбання яких надано письмовий дозвіл Національного банку України.

Колонка 15 - зазначається відсоток у статутному капіталі, на придбання якого надано письмовий дозвіл Національного банку України.

Колонка 16 - зазначається дата і номер наданого Національним банком України дозволу на придбання акцій або збільшення істотної участі в статутному капіталі банку.

В колонках 13 - 16 інформація зазначається згідно з рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України (Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків при територіальному управлінні Національного банку України) про надання дозволу (постанови Правління Національного банку України).

Форму розроблено відповідно до Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.12.2003 N 561 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.01.2004 за N 5/8604 (далі - Положення).

Банки здійснюють перегляд на зменшення корисності всіх цінних паперів, крім цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю, та інвестицій у дочірні компанії. Корисність цінних паперів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує суму очікуваного відшкодування. Зменшення корисності відображається шляхом формування резервів.

Банки відображають суму фактично визнаного зменшення корисності (суму фактично сформованих резервів) за балансовими рахунками відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (із змінами).

Банки заповнюють форму окремо за кожним портфелем цінних паперів.

Рядок 1 (Торговий портфель - усього) - зазначаються цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю за такими рахунками: 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3002, 3003, 3005, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 - та за якими резерв не формується;

рядок 1.1 - зазначаються вкладення у капітал установ у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються за справедливою вартістю за такими рахунками: 3003, 3005 (за аналітичним обліком).

Рядок 2 (Портфель на продаж - усього) - зазначаються цінні папери, що обліковуються за такими рахунками:

Рядок 2 = рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 2.3;

рядок 2.1 - зазначаються лише ті цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю за такими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1430, 3102, 3103, 3105, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114 (за аналітичним обліком);

рядок 2.1.1 - зазначаються вкладення у капітал установ у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються за справедливою вартістю за такими рахунками: 3103, 3105 (за аналітичним обліком);

рядок 2.2 - зазначаються пайові цінні папери, що обліковуються за собівартістю за такими рахунками: 3102, 3103, 3105 (за аналітичним обліком);

рядок 2.2.1 - зазначаються вкладення у капітал установ у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються за справедливою вартістю за такими рахунками: 3103, 3105 (за аналітичним обліком);

2.2.2 - зазначаються вкладення в капітал банків, що обліковуються за собівартістю за рахунком 3102 (за аналітичним обліком);

рядок 2.3 - зазначаються боргові цінні папери, що обліковуються за амортизованою собівартістю за такими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1430, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114 (за аналітичним обліком).

Рядок 3 (Портфель до погашення - усього) - зазначаються боргові цінні папери, що обліковуються за такими рахунками: 1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1440, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214 - та за якими формується резерв.

Рядок 4 (Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії - усього) - зазначаються пайові цінні папери, що обліковуються за такими рахунками: 4102, 4103, 4109, 4202, 4203, 4209.

Колонка 2 - зазначається балансова вартість цінних паперів відповідного портфеля на початок (перше число) звітного місяця. Дані цієї колонки мають збігатися з даними колонки 12 звіту за попередній звітний місяць.

Колонка 3 - зазначається вартість придбаних за місяць цінних паперів.

Колонка 4 - зазначається вартість погашених за місяць цінних паперів.

Колонка 5 - зазначається вартість проданих за місяць цінних паперів.

Колонка 6 - зазначається вартість цінних паперів, списаних за рахунок сформованого резерву.

Колонка 7 - зазначається вартість цінних паперів, що переводиться з одного портфеля до іншого. Сума в цій колонці відображається у відповідному рядку залежно від того, з якого портфеля переводяться цінні папери.

Колонка 8 - зазначається вартість групи цінних паперів у відповідному рядку залежно від того, до якого портфеля переводяться цінні папери.

Колонка 9 - зазначаються зміни в балансовій вартості цінних паперів у зв'язку зі зміною валютного курсу тих цінних паперів, номінал яких виражено в іноземній валюті (різниця між балансовою вартістю і вартістю після зміни курсу), а також зазначається сума переоцінки цінних паперів.

Колонка 10 - зазначається результат амортизації цінних паперів (премія або дисконт).

Колонка 11 - зазначається сума нарахованих/сплачених процентів, дивідендів.

Колонка 12 - зазначається балансова вартість цінних паперів на кінець звітного місяця (за станом на перше число місяця, наступного за звітним).

Дані колонки 12 = дані колонки 2 + дані колонки 3 -

Колонка 13 - зазначається балансова вартість з урахуванням інших змін тих цінних паперів, справедлива вартість яких менше ніж балансова.

Колонка 14 - зазначається справедлива вартість цінних паперів.

Колонка 15 - зазначається сума очікуваного відшкодування цінних паперів, що не мають активного ринку, і яка розраховується на основі методики визначення суми очікуваного відшкодування за вкладеннями в цінні папери, що віднесені до портфеля на продаж (глава 5 Положення та Методики визначення суми очікуваного відшкодування для цінних паперів, що утримуються до погашення (глава 6 Положення), з урахуванням методики визначення класу емітента (глава 7 Положення).

Колонка 16 - зазначається розрахункова сума зменшення корисності цінних паперів (розрахункова сума резерву), яка дорівнює сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування.

У зв'язку з тим, що відповідно до пункту 3.7 Положення інвестиції в дочірні компанії не підлягають перегляду на зменшення корисності, а інвестиції в асоційовані компанії підлягають перегляду на зменшення корисності один раз на рік, колонки 15 та 16 за рядком 4 заповнюються банками у частині вкладень в асоційовані компанії раз на рік.

Колонка 17 - зазначається сума фактичного визнання зменшення корисності цінних паперів (сума сформованого резерву) у портфелях банку:

рядок 2 (портфель на продаж) - 1490, 3190;

рядок 2.2.1 (у частині вкладень у капітал установ у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів) - 3190;

рядок 3 (портфель до погашення) - 1491, 3290.

Колонка 18 - зазначається сума відхилення розрахункової суми зменшення корисності цінних паперів від фактично визнаної (різниця сум колонки 17 і колонки 16).

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) сума фактично невизнаного зменшення корисності (тобто сума недосформованого резерву), що зазначається зі знаком мінус у колонці 18 (рядок 5), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично визнаного зменшення корисності (суми сформованого резерву) над його розрахунковою сумою до розрахунку приймається нуль.

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) на суму фактично визнаного зменшення корисності (тобто суму фактично сформованого резерву) за вкладеннями у капітал установ у розмірі 10% і більше їх статутних капіталів, що обліковуються у портфелі на продаж за собівартістю (зазначається у колонці 17 рядок 2.2.1) коригується (збільшується) загальна сума регулятивного капіталу банку.

Банки - юридичні особи зводять звіти за формою N 747, N 748 у цілому щодо банку і в розрізі областей.

Звіт за місяць складається за номенклатурою символів (символи 02-99). Щодекадний звіт складається за такою самою номенклатурою, крім символів 75-99.

Звіт (символи 02-72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в касових журналах із зазначенням символів звіту.

За символами поза балансом, починаючи з символу 75, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.

Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка від усіх видів платних послуг, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел, відображають їх суми за кожним джерелом.

Символи звіту про видачу готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.

За допомогою системи автоматизації банку (САБ) щодня формується відомість обліку касових оборотів за символами форми N 747 на підставі щоденних даних касових журналів за надходженнями і видачею готівки в розрізі символів звіту.

Загальні підсумки надходжень і видатків за символами 02-39 і 40-72, за винятком символів 34-36, 38, 69, 70, 71, мають збігатися з касовими оборотами відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.

Залишки готівки в касах (символи 35 і 70) мають збігатися із її сумарними залишками на вищезазначених балансових рахунках.

За символом 35 у формі N 747 (N 748) відображається залишок готівки в касі на початок звітного періоду (на перше число звітного місяця або декади), за символом 70 - залишок готівки в касі на кінець звітного періоду (на перше число наступного за звітним місяця або декади). Дані за символом 35 звітного періоду мають відповідати даним за символом 70 попереднього звіту.