Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками";

188 "Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками":

1880 "Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками";

підпункт 6в - дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку:

280 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами":

2800 "Дебіторська заборгованість за операціями з купівліпродажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів";

2801 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів";

2809 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку";

288 "Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку":

2887 "Дебіторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР";

2888 "Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР";

2889 "Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку";

962 "Кошти до повернення":

9620 "Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що є на рахунках у "Внешэкономбанк" Росії";

9621 "Валютні кошти фізичних осіб, що є на рахунках у "Внешэкономбанк" Росії".

У розділі II відображаються пасиви.

У пункті 7 надається інформація про всі види короткострокових кредитів. Зазначені дані мають відповідати даним форми N 503 "Звіт про залучення та обслуговування іноземного гарантованого/негарантованого кредиту" у частині короткострокових кредитів, з урахуванням кредитів підприємств прямого інвестування, що відображені у формі N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій":

підпункт 7а - короткострокові кредити, що отримані від нерезидентів сектором державного управління, у тому числі гарантовані:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку;

підпункт 7б - короткострокові кредити, що отримані від нерезидентів банками та фінансовими (небанківськими) установами:

162 "Кредити, які отримані від інших банків":

1620 "Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках";

1621 "Кредити овернайт, які отримані від інших банків";

1623 "Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків";

2700 "Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій";

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку;

підпункт 7в - короткострокові кредити та короткострокова фінансова допомога, що підлягає поверненню, отримані від нерезидентів іншими секторами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку.

У пункті 8 відображаються довгострокові кредити. Зазначені дані мають відповідати даним форми N 503 "Звіт про залучення та обслуговування іноземного гарантованого/негарантованого кредиту" у частині довгострокових і пролонгованих короткострокових кредитів, з урахуванням кредитів підприємств прямого інвестування, що відображені у формі N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій":

підпункт 8а - довгострокові кредити, що отримані від нерезидентів сектором державного управління, у тому числі гарантовані:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 8б - довгострокові кредити, що отримані від нерезидентів банками та фінансовими (небанківськими) установами:

132 "Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України":

1325 "Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій" (інформаційно);

162 "Кредити, які отримані від інших банків":

1624 "Довгострокові кредити, які отримані від інших банків";

2701 "Довгострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій";

366 "Субординований борг банку":

3660 "Субординований борг банку" (за винятком субординованого боргу, отриманого від прямого інвестора);

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 8в - довгострокові кредити та довгострокова фінансова допомога, що підлягає поверненню, отримані від нерезидентів іншими секторами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 9 надається інформація про операції, що пов'язані з фінансовим лізингом. На початок звітного періоду відображається сума сальдо зобов'язань за отриманим фінансовим лізингом, а на кінець звітного періоду вона зменшується на суму зменшення зобов'язань:

підпункт 9а - фінансовий лізинг, який отриманий від нерезидентів сектором державного управління:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 9б - фінансовий лізинг, який отриманий від нерезидентів банками та фінансовими (небанківськими) установами:

162 "Кредити, які отримані від інших банків":

1625 "Фінансовий лізинг, який отриманий від банків";

361 "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку":

3615 "Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)";

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 9в - фінансовий лізинг, який отриманий від нерезидентів іншими секторами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 10 надається інформація про кошти, що отримані за операціями репо шляхом купівлі в клієнта цінних паперів, за умови зворотного їх викупу за наперед обумовленою ціною:

підпункт 10а - кошти, що отримані від нерезидентів за операціями репо сектором державного управління:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 10б - кошти, що отримані від нерезидентів за операціями репо банками та фінансовими (небанківськими) установами:

162 "Кошти, які отримані від інших банків":

1622 "Кошти, які отримані від інших банків за операціями репо";

261 "Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності":

2611 "Кошти, які отримані від суб'єктів господарської діяльності за операціями репо";

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 10в - кошти, що отримані від нерезидентів за операціями репо іншими секторами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 11 надається інформація про операції з готівковою валютою та депозитами:

підпункт 11б - готівкова валюта та депозити банківського сектору:

160 "Кошти до запитання інших банків":

1600 "Кореспондентські рахунки інших банків";

161 "Строкові депозити інших банків":

1610 "Депозити овернайт інших банків";

1611 "Гарантійні депозити та грошове покриття інших банків";

1612 "Короткострокові депозити інших банків";

1615 "Довгострокові депозити інших банків";

390 "Розрахунки між філіями та іншими підвідомчими установами банку":

3901 "Рахунки, що відкриті для установ банку";

3903 "Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку";

підпункт 11в - готівкова валюта та депозити інших секторів:

260 "Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності":

2600 "Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності";

2601 "Поточні рахунки управителя з довірчого управління";

2602 "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності";

2603 "Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності";

2604 "Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності";

2605 "Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками";

261 "Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності":

2610 "Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності";

2615 "Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності";

262 "Кошти до запитання фізичних осіб":

2620 "Поточні рахунки фізичних осіб";

2622 "Кошти в розрахунках фізичних осіб";

2625 "Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками";

263 "Строкові кошти фізичних осіб":

2630 "Короткострокові депозити фізичних осіб";

2635 "Довгострокові депозити фізичних осіб".

У пункті 12 відображається кредиторська заборгованість за видами операцій:

підпункт 12б - кредиторська заборгованість за операціями з банками:

191 "Кредиторська заборгованість за операціями з банками":

1911 "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою";

1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками";

підпункт 12в - кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку:

290 "Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку":

2900 "Кредиторська заборгованість за операціями з купівліпродажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів";

2901 "Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів";

2907 "Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР";

2908 "Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР";

2909 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку".

* Див.: Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України, затверджений постановою Правління Національного банку України від 30.12.97 N 466 (із змінами).

Під час складання звіту слід керуватися Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, із змінами (далі - Інструкція), та Інструкцією про консолідацію фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 05.10.2001 N 422 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 20.11.2001 за N 968/6159 (далі - Інструкція про консолідацію).

Звіт включає інформацію про значення таких економічних нормативів:

регулятивного капіталу банку - Н1к;

адекватності регулятивного капіталу - Н2к;

максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента - Н7к;

великих кредитних ризиків - Н8к;

максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, - Н9к;

максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, - Н10к;

інвестування в цінні папери окремо за кожною установою - Н11к;

загальної суми інвестування - Н12к.

Інформація надається в розрізі кожного економічного нормативу, розрахованого на основі консолідованої фінансової звітності.

Під час розрахунку економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності береться розмір регулятивного капіталу, який розраховується за даними консолідованої звітності.

Опис параметрів заповнення форми.

Рядок 1 - регулятивний капітал консолідованої групи (Н1к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 1 розділу II Інструкції.

Рядок 2 - норматив адекватності регулятивного капіталу / платоспроможності (Н2к) визначається як відношення регулятивного капіталу до сумарних активів і певних активів позабалансових інструментів учасників консолідованої групи, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями.

Активи консолідованої групи, зважені за ступенем кредитного ризику, визначаються як сумарна величина активів і певних активів позабалансових інструментів материнського банку та учасників консолідованої групи, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями, і розраховуються відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 1 розділу IV Інструкції.

Рядок 3 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к), розрахований на основі консолідованої звітності, визначається як відношення суми всіх вимог учасників консолідованої групи до цього контрагента та всіх позабалансових зобов'язань, виданих учасниками консолідованої групи щодо цього контрагента, до регулятивного капіталу консолідованої групи і розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу VI Інструкції.

Рядок 4 - сума кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к) відповідно до пунктів 2.5 - 2.8 глави 2 розділу VI Інструкції.

Рядок 5 визначається як відношення суми кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к), до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Рядок 6 - норматив великих кредитних ризиків, розрахований на основі консолідованої звітності, визначається як відношення суми всіх великих кредитних ризиків учасників консолідованої групи за всіма контрагентами або групами пов'язаних контрагентів з урахуванням усіх позабалансових зобов'язань, виданих учасниками консолідованої групи щодо цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив великих кредитних ризиків (Н8к) на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 3 розділу VI Інструкції.

Рядок 7 - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9к), визначається як відношення суми всіх зобов'язань цього інсайдера перед учасниками консолідованої групи і всіх позабалансових зобов'язань, виданих учасниками консолідованої групи щодо цього інсайдера, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9к), на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 4 розділу VI Інструкції.

Рядок 8 - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10к), визначається як відношення сукупної заборгованості зобов'язань усіх інсайдерів перед учасниками консолідованої групи і всіх позабалансових зобов'язань, виданих учасниками консолідованої групи щодо всіх інсайдерів, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10к), на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 5 розділу VI Інструкції.

Рядок 9 - норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11к) визначається як відношення розміру коштів, які інвестуються учасниками консолідованої групи на придбання акцій (паїв, часток) окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу VII Інструкції.

Рядок 10 - норматив загальної суми інвестування (Н12к) визначається як відношення розміру коштів, які інвестуються учасниками консолідованої групи на придбання акцій (паїв, часток) будь-якої юридичної особи, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив загальної суми інвестування (Н12к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 3 розділу VII Інструкції.