| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 26
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Окремі показники діяльності банку" за _______________ квартал 200_ року
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування рядка |На звітну дату|Нормативні показники|
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|1 |Адекватність | | |
| |регулятивного | | |
| |капіталу (1) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|2 |Поточна | | |
| |ліквідність (2) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|3 |Рентабельність | | х |
| |активів (3) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|4 |Негативно | | х |
| |класифіковані | | |
| |кредити (тис. грн.) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|4.1 |У відсотках до | | х |
| |заборгованості за | | |
| |кредитними | | |
| |операціями (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|5 |Чистий прибуток на | | х |
| |одну просту акцію | | |
| |(грн.) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6 |Сума сплачених | | х |
| |дивідендів за ____ рік| | |
| |на одну: | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6.1 |Просту акцію | | х |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6.2 |Привілейовану акцію | | х |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|7 |Перелік учасників | | х |
| |(акціонерів) банку, | | |
| |які прямо та | | |
| |опосередковано | | |
| |володіють 10 і | | |
| |більше відсотками | | |
| |статутного капіталу | | |
| |банку | | |
------------------------------------------------------------------
Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124"Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі.
_______________
(1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.
(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.
(3) Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.
( Виноску 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми).
( Інструкцію доповнено Додатком згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )
Додаток 27
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ПРИМІТКИ
до річного фінансового звіту
Операції з фінансовими інструментами можуть приводити до того, що банк бере на себе або передає іншій стороні фінансові ризики. Потрібне розкриття дає інформацію, яка допомагає користувачам фінансових звітів визначити ступінь ризиків, пов'язаних як з визнаним, так і з невизнаним фінансовим інструментом.
Валютний ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін валютного курсу.
Відсотковий ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін відсоткових ставок.
Ризик ліквідності - ймовірність втрат внаслідок неспроможності виконати свої зобов'язання у зв'язку з неможливістю реалізувати фінансові активи за справедливою вартістю.
Примітка 29. Звітні сегменти
Таблиця 29.1. Інформація за основними сегментами банківської діяльності
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування | Найменування звітних сегментів | Вилучення | Усього |
|док | статті |-------------------------------------------------------------------------------| | |
| | | послуги | послуги фізичним | інвестиційна | інші операції | | |
| | | корпоративним | особам | банківська | | | |
| | | клієнтам | | діяльність | | | |
| | |-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+---------------------|
| | | звітний | поперед-| звітний | поперед-| звітний | поперед-| звітний | поперед-| звітний | поперед-| звітний |поперед- |
| | | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік |ній рік |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1 |Зовнішні | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | | | Колонка | Колонка |
| |доходи звітних| 3 рядка | 4 рядка | 5 рядка | 6 рядка | 7 рядка | 8 рядка | 9 рядка |10 рядка | | | 13 рядка | 14 рядка |
| |сегментів, з |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі | | | 1 = сумі | 1 = сумі |
| |них: | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | | | колонок | колонок |
| | |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | |+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+| | | рядка 1 | рядка 1 |
| | |+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+| | | | |
| | | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | | | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.1 |Процентні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |доходи | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.1 = сумі|1.1 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.1| рядка 1.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |доходи | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.2 = сумі|1.2 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.2| рядка 1.2|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.3 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |отримані від | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | |1.3 = сумі|1.3 = сумі|
| |асоційовані | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |компанії | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.3| рядка 1.3|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.4 |Дохід від | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |участі в | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |капіталі | | | | | | | | | | |1.4 = сумі|1.4 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.4| рядка 1.4|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.5 |Інші доходи | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.5 = сумі|1.5 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.5| рядка 1.5|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.6 |Реалізовані | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |результати від| | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |торговельних | | | | | | | | | | |1.6 = сумі|1.6 = сумі|
| |операцій | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.6| рядка 1.6|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.7 |Повернення | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |раніше | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |списаних | | | | | | | | | | |1.7 = сумі|1.7 = сумі|
| |активів | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.7| рядка 1.7|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|2 |Дохід від | | | | | | | | | Колонка | Колонка | | |
| |інших | | | | | | | | | 11 рядка| 12 рядка| | |
| |сегментів | | | | | | | | | 2 = сумі| 2 = сумі| | |
| | | | | | | | | | | колонок | колонок | | |
| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |
| | | | | | | | | | | рядка 2 | рядка 2 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|3 |Усього доходу |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | Колонка | Колонка |Колонка 13|Колонка 14|
| | | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка |11 рядка |12 рядка | рядка | рядка |
| | |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі | 3 = сумі | 3 = сумі |
| | | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | колонок | колонок |
| | | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | мінус | мінус |
| | | | | | | | | | | | |колонка 11|колонка 12|
| | | | | | | | | | | | | рядка 3 | рядка 3 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4 |Витрати |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | Колонка | Колонка |Колонка 13|Колонка 14|
| |звітних | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка |11 рядка |12 рядка | рядка | рядка |
| |сегментів, з |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі | 4 = сумі | 4 = сумі |
| |них: | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | колонок | колонок |
| | |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | |+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+| рядка 4 | рядка 4 |
| | |+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+| | |
| | |+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+| | |
| | | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | | |
| | | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | | |
| | | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | | |
| | | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.1 |Процентні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |витрати | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |4.1 = сумі|4.1 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.1| рядка 4.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |витрати | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |4.2 = сумі|4.2 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.2| рядка 4.2|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.3 |Втрати від | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |участі в | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |капіталі | | | | | | | | | | |4.3 = сумі|4.3 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.3| рядка 4.3|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.4 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |кошти в інших | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |банках | | | | | | | | | | |4.4 = сумі|4.4 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.4| рядка 4.4|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.5 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |кредити та | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |заборгованість| | | | | | | | | | |4.5 = сумі|4.5 = сумі|
| |клієнтів | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.5| рядка 4.5|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.6 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |знецінення | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |цінних паперів| | | | | | | | | | |4.6 = сумі|4.6 = сумі|
| |в портфелі | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку на | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| |продаж | | | | | | | | | | | рядка 4.6| рядка 4.6|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.7 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |знецінення | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |цінних паперів| | | | | | | | | | |4.7 = сумі|4.7 = сумі|
| |у портфелі | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку до | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| |погашення | | | | | | | | | | | рядка 4.7| рядка 4.7|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.8 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |дебіторську | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |заборгованість| | | | | | | | | | |4.8 = сумі|4.8 = сумі|
| |за операціями | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.8| рядка 4.8|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.9 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |нараховані | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |доходи | | | | | | | | | | |4.9 = сумі|4.9 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.9| рядка 4.9|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.10|Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |інші активи | | | | | | | | | | |рядка 4.10|рядка 4.10|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.10|рядка 4.10|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.11|Загальні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |адміністратив-| | | | | | | | | | |рядка 4.11|рядка 4.11|
| |ні витрати | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.11|рядка 4.11|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.12|Інші витрати | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.12|рядка 4.12|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.12|рядка 4.12|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|5 |Витрати на | | | | | | | | | Колонка | Колонка | | |
| |користь інших | | | | | | | | | 11 рядка| 12 рядка| | |
| |сегментів | | | | | | | | | 5 = сумі| 5 = сумі| | |
| | | | | | | | | | | колонок | колонок | | |
| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |
| | | | | | | | | | | рядка 5 | рядка 5 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|6 |Усього витрат |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка | | | рядка | рядка |
| | |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі | | | 6 = сумі | 6 = сумі |
| | | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | | | колонок | колонок |
| | | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 6 | рядка 6 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|7 |Результат |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |сегмента |рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =| 10 | | | рядка | рядка |
| | |= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|рядка 7 =| | | 7 = сумі | 7 = сумі |
| | |- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|= рядок 3| | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | |- рядок 6| | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 7 | рядка 7 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|8 |Податок на | | | | | | | | | | |Дані із |Дані із |
| |прибуток | | | | | | | | | | |Звіту про |Звіту про |
| | | | | | | | | | | | |фінансові |фінансові |
| | | | | | | | | | | | |результати|результати|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|9 |Чистий | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |прибуток | | | | | | | | | | |рядка 9 = |рядка 9 = |
| | | | | | | | | | | | |рядок 7 - |рядок 7 - |
| | | | | | | | | | | | |- рядок 8 |- рядок 8 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10 |Інша | | | | | | | | | | | | |
| |інформація за | | | | | | | | | | | | |
| |сегментами | | | | | | | | | | | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10.1|Капітальні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |інвестиції | | | | | | | | | | |рядка 10.1|рядка 10.1|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 10.1|рядка 10.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10.2|Амортизаційні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |відрахування | | | | | | | | | | |рядка 10.2|рядка 10.2|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 10.2|рядка 10.2|
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Зазначені найменування звітних сегментів у табл. 29.1 можуть бути іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначити звітні сегменти.
Суми колонок "Усього" за рядком 3 мають дорівнювати показникам статті "Усього доходів" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).
Суми колонок "Усього" за рядком 7 "Результат сегмента" мають дорівнювати показникам статті "Прибуток до оподаткування" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).
Суми колонок "Усього" за рядком 9 "Чистий прибуток" мають дорівнювати показникам статті "Прибуток після оподаткування" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).
Капітальні інвестиції - це загальна сума витрат, понесених протягом звітного періоду на придбання активів сегмента, які, як очікується, використовуватимуться протягом більше ніж одного періоду (основні засоби та нематеріальні активи) за кожним звітним сегментом. Оцінка має бути на основі методу нарахування.
Суми колонок 13 і 14 рядка "Амортизаційні відрахування" мають дорівнювати показникам статті "Амортизація" відповідних колонок примітки 22 "Загальні адміністративні витрати" Звіту про фінансові результати (бути тотожними відповідним показникам Консолідованого звіту про фінансові результати).
Сегмент повинен відображатись окремо, якщо більша частина його доходу створюється від банківської діяльності за межами сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:
дохід за сегментом становить 10% або більше від загального доходу (уключаючи банківську діяльність у межах сегмента);
його фінансовий результат (прибуток або збиток) становить не менше ніж 10% більшої з двох абсолютних величин - загальної суми прибутку або загальної суми збитку всіх сегментів;
активи становлять 10% або більше від загальних активів.
Зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75% загального доходу банку або консолідованої групи. Якщо сукупний дохід визнаних звітних сегментів менше такого рівня, то здійснюється виділення додаткових сегментів з метою досягнення зазначеного рівня доходу, навіть якщо такі додаткові сегменти не відповідатимуть вищезазначеним критеріям (10% поріг).
Якщо показники сегмента, визначеного у внутрішній звітності, не відповідають вищезазначеним критеріям, то:
сегмент може бути визнаний звітним сегментом, якщо він має важливе значення для банку в цілому й інформація про нього є суттєвою;
необхідно провести подальше об'єднання двох або кількох подібних сегментів;
показники неподібних сегментів включаються до складу нерозподілених статей, з використанням яких узгоджуватимуться відповідні показники діяльності звітних сегментів і банку в цілому.
Сегмент, який було визначено звітним у попередньому році, але який у поточному році не відповідає критеріям звітного сегмента, має визначатися звітним сегментом, якщо керівництво банку вважає, що він зберігає своє значення.
Якщо у звітному році банк визначає нові звітні сегменти, то за ними наводяться відповідні порівняльні оновлені показники за попередній звітний період або надається обґрунтоване пояснення причин неможливості достовірного визначення показників.
Сегментна інформація має бути підготовлена відповідно до облікової політики банку або консолідованої групи в разі надання консолідованої фінансової звітності.
Доходами звітного сегмента є дохід, який безпосередньо відноситься до сегмента, та відповідна частина доходу банку, що може бути віднесена до сегмента від зовнішньої діяльності або від операцій між іншими сегментами в межах одного банку.
Витратами звітного сегмента є витрати, пов'язані з основною діяльністю сегмента, що безпосередньо відносяться до нього, та відповідна частина витрат, що можуть бути обґрунтовано віднесені до сегмента, уключаючи витрати від зовнішньої діяльності, та витрати, пов'язані з операціями з іншими сегментами в межах одного банку. Витрати за сегментом не включають:
витрати на сплату податку на прибуток;
або
загальні адміністративні витрати, витрати головного банку та інші витрати, які виникають на рівні банку і відносяться до банку в цілому. Проте, якщо витрати на рівні банку пов'язані лише з одним сегментом, то такі витрати є витратами сегмента (якщо вони пов'язані з операційною діяльністю сегмента і їх можна прямо віднести до сегмента або обґрунтовано розподілити на нього).
Результат за сегментом - це дохід за сегментом мінус витрати за сегментом.
Таблиця 29.2. Активи і зобов'язання звітних сегментів
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний рік |Попередній рік|
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| | Активи | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|1 |Послуги корпоративним | | |