Про затвердження Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення

Відповідно до пункту 10 частини другої статті 7, пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення, що додається.

2. Першим звітним періодом подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення (далі - Дані), адміністраторами недержавних пенсійних фондів, ліцензії яких на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме послуг в системі накопичувального пенсійного забезпечення в частині адміністрування недержавних пенсійних фондів з 01 липня 2020 року вважаються переоформленими на ліцензії на провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів та діяльності у системі накопичувального пенсійного забезпечення - діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів, є:

щоденних Даних - 01 жовтня 2020 року;

щомісячних Даних - червень 2020 року, які подаються у складі щоквартальних Даних за II квартал 2020 року, липень 2020 року. Термін подання до Комісії - до 30 вересня 2020 року включно;

щоквартальних Даних - II квартал 2020 року. Термін подання до Комісії та розміщення в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії або через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників фондового ринку - до 30 вересня 2020 року включно;

щорічних Даних - 2020 рік.

Якщо з дати набрання чинності цим рішенням до 30 вересня 2020 року включно залишиться менш ніж 30 днів:

термін подання до Комісії щомісячних Даних за червень, липень та серпень, щоквартальних Даних за II квартал 2020 року подовжується до 30 жовтня 2020 року включно;

першим звітним періодом подання до Комісії щоденних Даних є 01 листопада 2020 року.

3. Департаменту методології регулювання професійних учасників ринку цінних паперів (Курочкіна І.) забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Комісії.

4. Це рішення набирає чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії Панченка О.

 

 

 

1. Це Положення визначає перелік, порядок та строки подання адміністратором недержавного пенсійного фонду (далі - Адміністратор) до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) та до рад недержавних пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (далі - рада пенсійного фонду), звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення (далі - Дані), а також порядок оприлюднення Адміністратором інформації про діяльність недержавних пенсійних фондів (далі - пенсійний фонд), адміністрування яких він здійснює, та про свою діяльність з їх адміністрування.

2. Дія цього Положення поширюється на юридичних осіб, які мають ліцензію на провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з адміністрування пенсійних фондів, видану Комісією, а також тих юридичних осіб, які мали право відповідно до законодавства на провадження зазначеної професійної діяльності протягом періоду, за який подаються Дані.

3. Дані подаються до Комісії в обсязі, що встановлений цим Положенням, не пізніше строків, визначених у пункті 1 розділу III цього Положення.

Дані повинні містити всі визначені цим Положенням довідки. Усі довідки Даних мають бути заповнені, містити достовірну та повну інформацію. Інформація в довідках повинна бути заповнена відповідно до додатків 1 - 12 до цього Положення.

Дані складаються станом на кінець останнього дня звітного періоду.

4. Дані, які складаються та подаються до Комісії, поділяються на Дані щодо Адміністратора та Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування.

Дані щодо Адміністратора подаються починаючи зі звітного періоду, в якому Адміністратором отримано ліцензію на провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з адміністрування пенсійних фондів.

Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування складаються та подаються Адміністратором щодо кожного пенсійного фонду, адміністрування якого здійснює Адміністратор, окремо.

Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, які містять інформацію про певний пенсійний фонд, складаються та подаються Адміністратором:

починаючи зі звітного періоду, в якому ним з радою цього пенсійного фонду був укладений договір про адміністрування пенсійного фонду (для новостворених пенсійних фондів), або в якому ним був підписаний акт приймання передавання системи персоніфікованого обліку та відповідної документації щодо цього пенсійного фонду від попереднього Адміністратора;

закінчуючи звітним періодом, що передує звітному періоду, в якому ним був підписаний акт приймання передавання системи персоніфікованого обліку та відповідної документації щодо цього пенсійного фонду до іншого Адміністратора у зв'язку з припиненням дії договору про адміністрування цього пенсійного фонду, або в якому була розпочата процедура ліквідації цього пенсійного фонду.

5. Дані складаються з використанням Системи довідників та класифікаторів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08 травня 2012 року № 646, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25 травня 2012 року за № 831/21143 (далі - Система довідників та класифікаторів).

6. Подання Даних Адміністратором до Комісії здійснюються у електронній формі з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг та електронні довірчі послуги та відповідно до нормативно-правових актів Комісії, що регулюють подання звітних даних та інформації учасниками ринків капіталу.

7. Дані складаються відповідно до опису розділів та схем XML файлів, визначених окремим документом Комісії нормативно-технічного характеру.

8. У разі необхідності надання додаткових пояснень до інформації, що міститься в довідці, Адміністратор може наводити її у полі "Примітки" цієї довідки.

9. Формат фінансової звітності формується відповідно до опису розділів та схем XML файлів, визначених окремим документом Комісії нормативно-технічного характеру.

10. Довідки Даних, передбачені цим Положенням, заповнюються Адміністратором на підставі даних бухгалтерського обліку, даних системи персоніфікованого обліку та інформації, отриманої від осіб, що здійснюють управління активами пенсійних фондів. Адміністратор забезпечує повноту та достовірність інформації, власником якої він є.

1. Дані складаються та подаються до Комісії як:

щоденні Дані;

щомісячні Дані;

щоквартальні Дані;

річні Дані.

2. Щоденні Дані є Даними щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, складаються з довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду (додаток 1 до цього Положення) за кожний календарний день звітного року.

3. Щомісячні Дані складаються та подаються як:

1) щомісячні Дані щодо Адміністратора (крім щомісячних Даних щодо Адміністратора за останній місяць звітного року), які складаються з:

титульного аркушу (додаток 2 до цього Положення);

довідки про перелік пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (додаток 3 до цього Положення);

довідки про відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства (додаток 4 до цього Положення);

довідки про розрахунок нормативу достатності власних коштів (додаток 5 до цього Положення);

довідки про розрахунок коефіцієнта покриття операційного ризику (додаток 6 до цього Положення).

Щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного року складаються з:

довідки про розрахунок нормативу достатності власних коштів (додаток 5 до цього Положення);

довідки про розрахунок коефіцієнта покриття операційного ризику (додаток 6 до цього Положення).

Адміністратори, які суміщають діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами, та Адміністратори, на яких не поширюється дія нормативно-правового акта Комісії, що визначає порядок та періодичність розрахунку пруденційних нормативів при провадженні професійної діяльності на ринках капіталу:

при поданні щомісячних даних щодо Адміністратора за перший - одинадцятий місяць звітного року довідки, зазначені в абзацах четвертому - шостому цього підпункту, не подають;

щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного року не подають.

Щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць I, II і III кварталу звітного року включаються до складу щоквартальних Даних щодо Адміністратора за відповідний звітний квартал;

2) щомісячні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, які складаються з довідки про зміну чистої вартості пенсійних активів пенсійного фонду (додаток 7 до цього Положення).

Щомісячні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за останній місяць звітного кварталу включаються до складу щоквартальних Даних щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за відповідний звітний квартал.

4. Щоквартальні Дані складаються та подаються як:

1) щоквартальні Дані щодо Адміністратора, до складу яких включаються щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного кварталу та відповідна проміжна фінансова звітність Адміністратора (крім Національного банку України та адміністраторів, які суміщують діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами), яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Щоквартальні Дані щодо Адміністратора за IV квартал звітного року не складаються і не подаються;

2) щоквартальні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, які складаються з:

довідки про пенсійний фонд (додаток 8 до цього Положення);

довідки про персоніфікований облік учасників пенсійного фонду (додаток 9 до цього Положення);

довідки про результати діяльності корпоративних і професійних пенсійних фондів (додаток 10 до цього Положення). Ця Довідка складається тільки Адміністраторами, які здійснюють обслуговування корпоративного або професійного пенсійного фонду на підставі договору про адміністрування недержавного пенсійного фонду, укладеного з радою такого фонду в розрізі за засновниками та роботодавцями-платниками пенсійного фонду;

довідки про учасників пенсійного фонду за віковою категорією (додаток 11 до цього Положення).

До складу щоквартальних Даних щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування включаються щомісячні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за останній місяць звітного кварталу та відповідна проміжна фінансова звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Щоквартальні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за IV квартал звітного року включаються до складу річних Даних щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за звітний рік.

5. Щорічні Дані складаються та подаються як:

1) щорічні Дані щодо Адміністратора, які включають:

титульний аркуш (додаток 2 до цього Положення);

довідку про перелік пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (додаток 3 до цього Положення);

довідку про відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства (додаток 4 до цього Положення);

довідку щодо відомостей про аудиторський звіт (додаток 12 до цього Положення);

річну фінансову звітність Адміністратора, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Адміністратор, яким є Національний банк України, документи, зазначені в абзацах четвертому - шостому цього підпункту, не подає.

Адміністратори, які суміщають діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами, документи, зазначені в абзацах п'ятому та шостому цього підпункту, не подають;

2) щорічні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування включають щоквартальні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за останній квартал звітного року, довідку щодо відомостей про аудиторський звіт (додаток 12 до цього Положення), річну фінансову звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

6. Раді пенсійного фонду, з якою Адміністратором укладено договір про адміністрування недержавного пенсійного фонду, Дані подаються Адміністратором в обсягах, встановлених цим Положенням, та у порядку, передбаченому статутом відповідного пенсійного фонду та/або умовами договору про адміністрування недержавних пенсійних фондів.

1. Адміністратор подає до Комісії Дані у такі строки:

щоденні - не пізніше кінця другого робочого дня, наступного за звітним;

щомісячні - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним;

щоквартальні - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним кварталом;

щорічні - до 1 квітня року, наступного за звітним.

2. У разі якщо останній день подання Даних є неробочим, останнім днем подання вважається наступний після нього робочий день.

3. Строк подання Даних продовжується у разі надходження до Комісії письмового повідомлення про неможливість подання Даних у встановлений строк у зв'язку з:

вилученням програмно-технічних засобів та/або документів правоохоронними органами (з поданням копій документів, які підтверджують вилучення зазначених засобів та/або документів);

настанням обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) (з наданням копій документів, які підтверджують зазначені обставини).

4. Дані Адміністратора мають бути подані до Комісії протягом 15 календарних днів з дати повернення та/або відновлення вилучених програмно-технічних засобів та/або документів та/або усунення обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин), у зв'язку з якими неможливо було подати Дані, з одночасним направленням до Комісії відповідного повідомлення, до якого додаються копії документів, які підтверджують повернення зазначених засобів та/або документів (у разі їх повернення).

5. Адміністратор у разі виявлення невідповідності Даних, які подані до Комісії, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати Дані в обсязі, визначеному в розділі II цього Положення, але не пізніше строків, зазначених у цьому розділі.

Якщо такі Дані повторно були подані з порушенням строків, зазначених у цьому розділі, вони подаються із обов'язковим зазначенням у примітках відповідного додатку про виправлення Даних Адміністратором та причини виникнення невідповідності.

Чинними вважаються останні Дані, подані до Комісії.

1. Оприлюднення інформації про діяльність пенсійного фонду здійснюється Адміністратором на власному вебсайті, а також в базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від власного імені учасників ринків капіталу та професійних учасників організованих товарних ринків.

2. Інформація оприлюднюється Адміністратором щодо кожного пенсійного фонду, з радою якого ним укладено договір про адміністрування пенсійного фонду, окремо та повинна бути відкритою та доступною для загального користування за період не менше, ніж за останні три роки. Якщо період з початку діяльності пенсійного фонду або з дати укладання Адміністратором договору про адміністрування пенсійного фонду менше ніж три роки, така інформація повинна бути відкритою та доступною для загального користування за весь цей період.

3. Інформація, що підлягає оприлюдненню на вебсайті Адміністратора та на вебсайті/вебсторінці відповідного пенсійного фонду, має містити:

1) відомості, що мають підтримуватись в актуальному стані:

повне найменування пенсійного фонду;

контактна інформація пенсійного фонду (місцезнаходження, телефон, факс, адреса електронної пошти та вебсайту);

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ пенсійного фонду;

інформація про засновників пенсійного фонду: повне найменування юридичної особи або прізвище, власне ім'я та по батькові (за наявності) фізичної особи;

інформація про включення пенсійного фонду (реєстраційний номер пенсійного фонду за реєстром недержавних пенсійних фондів, дата видачі, серія та номер свідоцтва про реєстрацію);

повне найменування адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду;

контактна інформація адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду (місцезнаходження, телефон, факс, адреса електронної пошти та вебсайту);

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду;

2) щоденну інформацію станом на кінець кожного робочого дня:

таблиця 1 довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду (додаток 1)

3) щоквартальну інформацію за відповідний звітний квартал (I, II, III квартали) станом на останній день відповідного кварталу:

відомості про загальну кількість учасників пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - фізичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - юридичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що сплачують пенсійні внески на користь учасників пенсійного фонду;

відомості про загальну суму пенсійних внесків;

відомості про загальну суму пенсійних виплат;

сума здійснених пенсійних виплат на визначений строк;

сума здійснених одноразових пенсійних виплат;

загальна кількість осіб, що отримують виплати;

кількість учасників пенсійного фонду, які отримують пенсію на визначений строк;

кількість учасників пенсійного фонду, за рахунок коштів яких було здійснено пенсійні виплати одноразово;

відомості про зміну чистої вартості активів пенсійного фонду за відповідний звітний квартал;

відомості про зміну чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду за відповідний звітний квартал;

відомості про загальну суму переведених пенсійних коштів з пенсійного фонду;

відомості про загальну суму переведених пенсійних коштів до пенсійного фонду;

відомості про загальну суму витрат, що відшкодовані за рахунок пенсійних активів;

проміжну фінансову звітність пенсійного фонду за відповідний звітний квартал, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності, у візуальній формі, що дає змогу сприймати зміст інформації людиною і відтворювати інформацію на папері для необмеженого завантаження, копіювання у формі, що дає змогу сприймати зміст інформації у машинозчитувальному форматі;

4) щорічну інформацію за звітний рік станом на останній день звітного року:

відомості про загальну кількість учасників пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - фізичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - юридичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що сплачують пенсійні внески на користь учасників пенсійного фонду;

відомості про загальну суму пенсійних внесків;

відомості про загальну суму пенсійних виплат;

сума здійснених пенсійних виплат на визначений строк;

сума здійснених одноразових пенсійних виплат;

загальна кількість осіб, що отримують виплати;

кількість учасників пенсійного фонду, які отримують пенсію на визначений строк;

кількість учасників пенсійного фонду, за рахунок коштів яких було здійснено пенсійні виплати одноразово;

відомості про зміну чистої вартості активів пенсійного фонду за звітний рік;

відомості про зміну чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду за звітний рік;

відомості про сукупний прибуток (збиток) від інвестування пенсійних активів пенсійного фонду за звітний рік;

відомості про об'єкти інвестування активів пенсійного фонду (щодо кожного напряму інвестування, визначеного інвестиційною декларацією пенсійного фонду, окремо);

відомості про загальну суму переведених пенсійних коштів з пенсійного фонду;

відомості про загальну суму переведених пенсійних коштів до пенсійного фонду;

відомості про сукупну винагороду суб'єктів, що надають послуги пенсійному фонду за рахунок пенсійних активів (адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду, аудитора, інвестиційних фірм та інших осіб) за звітний рік;

відомості про коефіцієнт навантаження на пенсійний фонд, який оприлюднюється щороку та розраховується за результатами звітного року за формулою:

див. зображення

де СВi - сума витрат за надання послуг пенсійному фонду за рахунок пенсійних активів, розрахована станом на кінець i-го дня звітного року;

ЧВАi - чиста вартість активів пенсійного фонду, розрахована станом на кінець i-го дня звітного року;

N - кількість календарних днів у звітному році;

річну фінансову звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності, та копію аудиторського звіту щодо фінансової звітності пенсійного фонду, складеного відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", міжнародних стандартів аудиту та з урахуванням вимог, встановлених нормативно-правовими актами Комісії, у візуальній формі, що дає змогу сприймати зміст інформації людиною і відтворювати інформацію на папері для необмеженого завантаження, копіювання у формі, що дає змогу сприймати зміст інформації у машинозчитувальному форматі.

4. Оприлюдненню в базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від власного імені учасників ринків капіталу та професійних учасників організованих товарних ринків, підлягає інформація про діяльність пенсійного фонду за звітний квартал (I, II, III квартали) та за звітний рік, що міститься у:

таблицях 1 - 4 довідки про пенсійний фонд (додаток 8 до цього Положення), складеної станом на останній день звітного кварталу (I, II, III кварталу) або звітного року. Інформація щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків або серії (за наявності) та номера паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті) фізичних осіб, що міститься у таблиці 4 довідки про пенсійний фонд, оприлюдненню не підлягає;

таблиці 1 довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду (додаток 1 до цього Положення), складеної станом на останній день звітного кварталу (I, II, III кварталу) або звітного року.

5. Інформація про діяльність пенсійного фонду розміщується в наступні строки:

щоденна - не пізніше кінця другого робочого дня, наступного за звітним;

квартальна - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним кварталом;

річна - до 01 червня року, що настає за звітним періодом.

 

 

-2Заповнюється відповідно до Довідника 6 "Класифікація фінансових інструментів за підгрупами" Системи довідників та класифікаторів.

-3Заповнюються відповідно до Довідника 45 "Класифікація країн світу" Системи довідників та класифікаторів.

Рядки 7 - 22 заповнюються за кожним випуском цінних паперів (об'єктом інвестування - неемісійним(и) цінним(и) папером(ами)) окремо.

Рядки 7- 12 заповнюються щодо кожного об'єкту нерухомості окремо.

-2Заповнюється для рахунків у національній та іноземній валюті.

-3Заповнюється для рахунків у іноземній валюті.

-4Заповнюється відповідно до довідника 46 "Перелік та коди валют" Системи довідників та класифікаторів.

-5Заповнюється для депозитних рахунків.

Рядки 7 - 17 заповнюються щодо кожного рахунку окремо.