Про затвердження Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення

Відповідно до пункту 10 частини другої статті 7, пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення, що додається.

2. Першим звітним періодом подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення (далі - Дані), адміністраторами недержавних пенсійних фондів, ліцензії яких на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме послуг в системі накопичувального пенсійного забезпечення в частині адміністрування недержавних пенсійних фондів з 01 липня 2020 року вважаються переоформленими на ліцензії на провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів та діяльності у системі накопичувального пенсійного забезпечення - діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів, є:

щоденних Даних - 01 жовтня 2020 року;

щомісячних Даних - червень 2020 року, які подаються у складі щоквартальних Даних за II квартал 2020 року, липень 2020 року. Термін подання до Комісії - до 30 вересня 2020 року включно;

щоквартальних Даних - II квартал 2020 року. Термін подання до Комісії та розміщення в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії або через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників фондового ринку - до 30 вересня 2020 року включно;

щорічних Даних - 2020 рік.

Якщо з дати набрання чинності цим рішенням до 30 вересня 2020 року включно залишиться менш ніж 30 днів:

термін подання до Комісії щомісячних Даних за червень, липень та серпень, щоквартальних Даних за II квартал 2020 року подовжується до 30 жовтня 2020 року включно;

першим звітним періодом подання до Комісії щоденних Даних є 01 листопада 2020 року.

3. Департаменту методології регулювання професійних учасників ринку цінних паперів (Курочкіна І.) забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Комісії.

4. Це рішення набирає чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії Панченка О.

1. Це Положення визначає склад, порядок та строки подання адміністратором недержавного пенсійного фонду (далі - Адміністратор) до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення (далі - Дані), та до рад недержавних пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор, (далі - рада пенсійного фонду) таких Даних, а також порядок оприлюднення Адміністратором інформації про діяльність недержавних пенсійних фондів (далі - пенсійний фонд), адміністрування яких він здійснює, та про свою діяльність з їх адмiнiстрування.

2. Дія цього Положення поширюється на юридичних осіб, які мають ліцензію на провадження професійної діяльності на фондовому ринку та діяльності у системі накопичувального пенсійного забезпечення, а саме діяльності з адміністрування пенсійних фондів, видану Комісією, а також тих юридичних осіб, які мали право відповідно до законодавства на провадження зазначеної професійної діяльності протягом періоду, за який подаються Дані.

3. Дані подаються до Комісії в обсязі, що встановлений цим Положенням, не пізніше строків, визначених у пункті 1 розділу III цього Положення.

Дані повинні містити всі визначені цим Положенням довідки. Усі довідки Даних мають бути заповнені, містити достовірну та повну інформацію. Інформація в довідках повинна бути заповнена відповідно до додатків 1-12 до цього Положення.

Дані складаються станом на кінець останнього дня звітного періоду.

4. Дані, які складаються та подаються до Комісії, поділяються на Дані щодо Адміністратора та Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування.

Дані щодо Адміністратора подаються починаючи зі звітного періоду, в якому Адміністратором отримано ліцензію на провадження професійної діяльності на фондовому ринку та діяльності у системі накопичувального пенсійного забезпечення, а саме діяльності з адміністрування пенсійних фондів.

Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування складаються та подаються Адміністратором щодо кожного пенсійного фонду, адміністрування якого здійснює Адміністратор, окремо.

Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, які містять інформацію про певний пенсійний фонд, складаються та подаються Адміністратором:

починаючи зі звітного періоду, в якому ним з радою цього пенсійного фонду був укладений договір про адміністрування пенсійного фонду (для новостворених пенсійних фондів), або в якому ним був підписаний акт приймання передавання системи персоніфікованого обліку та відповідної документації щодо цього пенсійного фонду від попереднього Адміністратора;

закінчуючи звітним періодом, що передує звітному періоду, в якому ним був підписаний акт приймання передавання системи персоніфікованого обліку та відповідної документації щодо цього пенсійного фонду до іншого Адміністратора у зв’язку з припиненням дії договору про адміністрування цього пенсійного фонду, або в якому була розпочата процедура ліквідації цього пенсійного фонду.

5. Дані складаються з використанням Системи довідників та класифікаторів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08 травня 2012 року № 646, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25 травня 2012 року за № 831/21143 (далі - Система довідників та класифікаторів).

6. Подання Даних Адміністратором до Комісії здійснюються у електронній формі з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг та електронні довірчі послуги та відповідно до нормативно-правових актів Комісії, що регулюють подання адміністративних даних та інформації учасниками фондового ринку.

7. Дані складаються відповідно до опису розділів та схем XML файлів, визначених окремим документом Комісії нормативно-технічного характеру.

8. У разі необхідності надання додаткових пояснень до інформації, що міститься в довідці, Адміністратор може наводити її у полі "Примітки" цієї довідки.

9. Формат фінансової звітності формується відповідно до опису розділів та схем XML файлів, визначених окремим документом Комісії нормативно-технічного характеру.

10. Довідки Даних, передбачені цим Положенням, заповнюються Адміністратором на підставі даних бухгалтерського обліку, даних системи персоніфікованого обліку та інформації, отриманої від осіб, що здійснюють управління активами пенсійних фондів. Адміністратор забезпечує повноту та достовірність інформації, власником якої він є.

1. Дані складаються та подаються до Комісії як:

щоденні Дані;

щомісячні Дані;

щоквартальні Дані;

річні Дані.

2. Щоденні Дані є Даними щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, складаються з довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду (додаток 1 до цього Положення) за кожний календарний день звітного року.

3. Щомісячні Дані складаються та подаються як:

1) щомісячні Дані щодо Адміністратора, які складаються з:

титульного аркушу (додаток 2 до цього Положення);

довідки про перелік пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (додаток 3 до цього Положення);

довідки про відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства (додаток 4 до цього Положення);

довідки про розрахунок нормативу достатності власних коштів (додаток 5 до цього Положення);

довідки про розрахунок коефіцієнта покриття операційного ризику (додаток 6 до цього Положення).

Адміністратори, які суміщують діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами, та Адміністратори, на яких не поширюється дія нормативно-правового акта Комісії, що визначає порядок та періодичність розрахунку пруденційних нормативів при провадженні професійної діяльності на фондовому ринку, довідки, зазначені в абзацах четвертому - шостому цього підпункту, не подають.

Щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного кварталу включаються до складу щоквартальних Даних щодо Адміністратора за відповідний звітний квартал;

2) щомісячні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, які складаються з довідки про зміну чистої вартості пенсійних активів пенсійного фонду (додаток 7 до цього IIоложення).

Щомісячні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за останній місяць звітного кварталу включаються до складу щоквартальних Даних щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за відповідний звітний квартал.

4. Щоквартальні Дані складаються та подаються як:

1) щоквартальні Дані щодо Адміністратора, до складу яких включаються щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного кварталу та відповідна проміжна фінансова звітність Адміністратора (крім Національного банку України), яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності;

2) щоквартальні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування, які складаються з:

довідки про пенсійний фонд (додаток 8 до цього Положення);

довідки про персоніфікований облік учасників пенсійного фонду (додаток 9 до цього Положення);

довідки про результати діяльності корпоративних і професійних пенсійних фондів (додаток 10 до цього Положення). Ця Довідка складається тільки Адміністраторами, які здійснюють обслуговування корпоративного або професійного пенсійного фонду на підставі договору про адміністрування недержавного пенсійного фонду, укладеного з радою такого фонду в розрізі за засновниками та роботодавцями-платниками пенсійного фонду;

довідки про учасників пенсійного фонду за віковою категорією (додаток 11 до цього Положення).

До складу щоквартальних Даних щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування включаються щомісячні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за останній місяць звітного кварталу та відповідна проміжна фінансова звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Щоквартальні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за IV квартал звітного кварталу включаються до складу річних Даних щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за звітний рік.

5. Щорічні Дані складаються та подаються як:

1) щорічні Дані щодо Адміністратора (крім Національного банку України), які включають довідку щодо відомостей про аудиторський звіт (додаток 12 до цього Положення) та річну фінансову звітність Адміністратора, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності;

2) щорічні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування включають щоквартальні Дані щодо діяльності пенсійних фондів та їх адміністрування за останній квартал звітного року, довідку щодо відомостей про аудиторський звіт (додаток 12 до цього Положення), річну фінансову звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

6. Раді пенсійного фонду, з якою Адміністратором укладено договір про адміністрування недержавного пенсійного фонду, Дані подаються Адміністратором в обсягах, встановлених цим Положенням, та у порядку, передбаченому статутом відповідного пенсійного фонду та/або умовами договору про адміністрування недержавних пенсійних фондів.

1. Адміністратор подає до Комісії Дані у такі строки:

щоденні - не пізніше кінця другого робочого дня, наступного за звітним;

щомісячні - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним;

щоквартальні - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним кварталом;

щорічні - до 1 квітня року, наступного за звітним.

2. У разі якщо останній день подання Даних є неробочим, останнім днем подання вважається наступний після нього робочий день.

3. Строк подання Даних продовжується у разі надходження до Комісії письмового повідомлення про неможливість подання Даних у встановлений строк у зв’язку з:

вилученням програмно-технічних засобів та/або документів правоохоронними органами (з поданням копій документів, які підтверджують вилучення зазначених засобів та/або документів);

настанням обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) (з наданням копій документів, які підтверджують зазначені обставини).

4. Дані Адміністратора мають бути подані до Комісії протягом 15 календарних днів з дати повернення та/або відновлення вилучених програмно-технічних засобів та/або документів та/або усунення обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин), у зв’язку з якими неможливо було подати Дані, з одночасним направленням до Комісії відповідного повідомлення, до якого додаються копії документів, які підтверджують повернення зазначених засобів та/або документів (у разі їх повернення).

5. Адміністратор у разі виявлення невідповідності Даних, які подані до Комісії, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати Дані в обсязі, визначеному в розділі II цього Положення, але не пізніше строків, зазначених у цьому розділі, із зазначенням у примітках відповідного додатку про виправлення Даних Адміністратором та причини виникнення невідповідності.

Чинними вважаються останні Дані, подані до закінчення строку їх подання до Комісії.

1. Оприлюднення інформації про діяльність пенсійного фонду здійснюється Адміністратором один раз на квартал за відповідний звітний квартал (I, II, III квартал) та за звітний рік станом на кінець останнього дня звітного кварталу або року відповідно на власному вебсайті та на вебсайті/вебсторінці відповідного пенсійного фонду, а також в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії або через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників фондового ринку.

2. Адміністратор, що здійснює адміністрування декількох пенсійних фондів, зобов’язаний оприлюднювати інформацію про діяльність пенсійного фонду окремо щодо кожного пенсійного фонду.

3. Інформація, що підлягає оприлюдненню на вебсайті Адміністратора та на вебсайті/вебсторінці відповідного пенсійного фонду, має містити:

повне найменування пенсійного фонду;

контактну інформацію пенсійного фонду (місцезнаходження, телефон, факс, адреса електронної пошти та вебсайту);

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ пенсійного фонду;

інформацію про засновників пенсійного фонду: повне найменування юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) фізичної особи;

інформацію про реєстрацію пенсійного фонду як фінансової установи (реєстраційний номер пенсійного фонду в Державному реєстрі фінансових установ, дата видачі, серія та номер свідоцтва про реєстрацію фінансової установи);

повне найменування адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду;

контактну інформацію адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду (місцезнаходження, телефон, факс, адреса електронної пошти та вебсайту);

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість учасників пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - фізичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - юридичних осіб пенсійного фонду;

відомості про пенсійні внески;

відомості про пенсійні виплати;

відомості про зміну чистої вартості активів пенсійного фонду;

відомості про зміну чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду;

відомості про сукупний прибуток (збиток) від інвестування пенсійних активів пенсійного фонду;

відомості про об’єкти інвестування активів пенсійного фонду (щодо кожного напряму інвестування, визначеного інвестиційною декларацією пенсійного фонду, окремо);

відомості про обсяг переведених пенсійних коштів з пенсійного фонду;

відомості про обсяг переведених пенсійних коштів до пенсійного фонду;

відомості про сукупну винагороду суб’єктів, що надають послуги пенсійному фонду за рахунок пенсійних активів (адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду, аудитора, торговців цінними паперами та інших осіб);

відомості про коефіцієнт навантаження на пенсійний фонд (розраховується за формулою: СВ/(ЧВА1 - ЧВА0), де СВ - сукупна винагорода суб’єктів, що надають послуги пенсійному фонду за рахунок пенсійних активів за останній звітний квартал, ЧВА1 - чиста вартість активів пенсійного фонду станом на кінець останнього дня звітного кварталу, ЧВА0 - чиста вартість активів пенсійного фонду на початок звітного кварталу);

проміжну фінансову звітність пенсійного фонду за відповідний звітний квартал / річну фінансову звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності, та копію аудиторського звіту щодо фінансової звітності пенсійного фонду, складеного відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", міжнародних стандартів аудиту та з урахуванням вимог, встановлених нормативно-правовими актами Комісії, у візуальній формі, що дає змогу сприймати зміст інформації людиною і відтворювати інформацію на папері для необмеженого завантаження, копіювання у формі, що дає змогу сприймати зміст інформації у машиночитальному форматі.

4. Оприлюдненню в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії або через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників фондового ринку, підлягає інформація про діяльність пенсійного фонду, що міститься у:

таблицях 1-4 довідки про пенсійний фонд (додаток 8 до цього Положення). Інформація щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків або серії (за наявності) та номера паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті) фізичних осіб, що міститься у таблиці 4 довідки про пенсійний фонд, оприлюдненню не підлягає;

таблиці 1 довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду (додаток 1 до цього Положення).

5. Інформація про діяльність пенсійного фонду розміщується в строки, передбачені пунктом 1 розділу III цього Положення.