Про внесення змін до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23 липня 2020 року N 379

Відповідно до пункту 10 частини другої статті 7, пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків", статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. У заголовку та пункті 1 рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23 липня 2020 року N 379 "Про затвердження Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2020 року за N 847/35130, слово "адміністративних" замінити словом "звітних".

2. Затвердити Зміни до Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23 липня 2020 року N 379, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2020 року за N 847/35130, що додаються.

3. Департаменту методології регулювання професійних учасників ринку цінних паперів (Курочкіна І.) забезпечити:

подання цього рішення для здійснення експертизи на відповідність Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод до Секретаріату Уповноваженого у справах Європейського суду з прав людини Міністерства юстиції України;

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

4. Це рішення набирає чинності з 01 жовтня 2021 року, але не раніше дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Барамію І.

1. У заголовку слово "адміністративних" замінити словом "звітних".

2. У розділі I:

1) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Це Положення визначає перелік, порядок та строки подання адміністратором недержавного пенсійного фонду (далі - Адміністратор) до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) та до рад недержавних пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (далі - рада пенсійного фонду), звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення (далі - Дані), а також порядок оприлюднення Адміністратором інформації про діяльність недержавних пенсійних фондів (далі - пенсійний фонд), адміністрування яких він здійснює, та про свою діяльність з їх адміністрування.";

2) у пункті 2 та абзаці другому пункту 4 слова "фондовому ринку та діяльності у системі накопичувального пенсійного забезпечення, а саме діяльності" замінити словами "ринках капіталу - діяльності";

3) пункт 6 викласти в такій редакції:

"6. Подання Даних Адміністратором до Комісії здійснюються у електронній формі з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг та електронні довірчі послуги та відповідно до нормативно-правових актів Комісії, що регулюють подання звітних даних та інформації учасниками ринків капіталу.".

2. У розділі II:

1) у назві розділу слово "Склад" замінити словом "Перелік";

2) підпункт 1 пункту 3 викласти в такій редакції:

"1) щомісячні Дані щодо Адміністратора (крім щомісячних Даних щодо Адміністратора за останній місяць звітного року), які складаються з:

титульного аркушу (додаток 2 до цього Положення);

довідки про перелік пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (додаток 3 до цього Положення);

довідки про відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства (додаток 4 до цього Положення);

довідки про розрахунок нормативу достатності власних коштів (додаток 5 до цього Положення);

довідки про розрахунок коефіцієнта покриття операційного ризику (додаток 6 до цього Положення).

Щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного року складаються з:

довідки про розрахунок нормативу достатності власних коштів (додаток 5 до цього Положення);

довідки про розрахунок коефіцієнта покриття операційного ризику (додаток 6 до цього Положення).

Адміністратори, які суміщають діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами, та Адміністратори, на яких не поширюється дія нормативно-правового акта Комісії, що визначає порядок та періодичність розрахунку пруденційних нормативів при провадженні професійної діяльності на ринках капіталу:

при поданні щомісячних даних щодо Адміністратора за перший - одинадцятий місяць звітного року довідки, зазначені в абзацах четвертому - шостому цього підпункту, не подають;

щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного року не подають.

Щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць I, II і III кварталу звітного року включаються до складу щоквартальних Даних щодо Адміністратора за відповідний звітний квартал";

3) у пункті 4:

підпункт 1 викласти в такій редакції:

"1) щоквартальні Дані щодо Адміністратора, до складу яких включаються щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного кварталу та відповідна проміжна фінансова звітність Адміністратора (крім Національного банку України та адміністраторів, які суміщують діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами), яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Щоквартальні Дані щодо Адміністратора за IV квартал звітного року не складаються і не подаються";

в абзаці сьомому підпункту 2 слово "кварталу" замінити словом "року";

4) підпункт 1 пункту 5 викласти в такій редакції:

"1) щорічні Дані щодо Адміністратора, які включають:

титульний аркуш (додаток 2 до цього Положення);

довідку про перелік пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (додаток 3 до цього Положення);

довідку про відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства (додаток 4 до цього Положення);

довідку щодо відомостей про аудиторський звіт (додаток 12 до цього Положення);

річну фінансову звітність Адміністратора, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Адміністратор, яким є Національний банк України, документи, зазначені в абзацах четвертому - шостому цього підпункту, не подає.

Адміністратори, які суміщають діяльність з адміністрування пенсійних фондів з діяльністю з управління активами, документи, зазначені в абзацах п'ятому та шостому цього підпункту, не подають;".

3. Пункт 5 розділу III викласти в такій редакції:

"5. Адміністратор у разі виявлення невідповідності Даних, які подані до Комісії, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати Дані в обсязі, визначеному в розділі II цього Положення, але не пізніше строків, зазначених у цьому розділі.

Якщо такі Дані повторно були подані з порушенням строків, зазначених у цьому розділі, вони подаються із обов'язковим зазначенням у примітках відповідного додатку про виправлення Даних Адміністратором та причини виникнення невідповідності.

Чинними вважаються останні Дані, подані до Комісії".

4. У розділі IV:

1) пункти 1 - 3 викласти в такій редакції:

"1. Оприлюднення інформації про діяльність пенсійного фонду здійснюється Адміністратором на власному вебсайті, а також в базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків капіталу та професійних учасників організованих товарних ринків.

2. Інформація оприлюднюється Адміністратором щодо кожного пенсійного фонду, з радою якого ним укладено договір про адміністрування пенсійного фонду, окремо та повинна бути відкритою та доступною для загального користування за період не менше, ніж за останні три роки. Якщо період з початку діяльності пенсійного фонду або з дати укладання Адміністратором договору про адміністрування пенсійного фонду менше ніж три роки, така інформація повинна бути відкритою та доступною для загального користування за весь цей період.

3. Інформація, що підлягає оприлюдненню на вебсайті Адміністратора та на вебсайті/вебсторінці відповідного пенсійного фонду, має містити:

1) відомості, що мають підтримуватись в актуальному стані:

повне найменування пенсійного фонду;

контактна інформація пенсійного фонду (місцезнаходження, телефон, факс, адреса електронної пошти та вебсайту);

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ пенсійного фонду;

інформація про засновників пенсійного фонду: повне найменування юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові (за наявності) фізичної особи;

інформація про реєстрацію пенсійного фонду як фінансової установи (реєстраційний номер пенсійного фонду в Державному реєстрі фінансових установ, дата видачі, серія та номер свідоцтва про реєстрацію фінансової установи);

повне найменування адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду;

контактна інформація адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду (місцезнаходження, телефон, факс, адреса електронної пошти та вебсайту);

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду;

2) щоденну інформацію станом на кінець кожного робочого дня:

відомості про чисту вартість активів пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість одиниць пенсійних активів пенсійного фонду;

відомості про чисту вартість одиниці пенсійних активів;

3) щоквартальну інформацію за відповідний звітний квартал (I, II, III квартали) станом на останній день відповідного кварталу:

відомості про загальну суму пенсійних внесків;

відомості про загальну суму пенсійних виплат;

відомості про зміну чистої вартості активів пенсійного фонду за відповідний звітний квартал;

відомості про зміну чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду за відповідний звітний квартал;

проміжну фінансову звітність пенсійного фонду за відповідний звітний квартал, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності, у візуальній формі, що дає змогу сприймати зміст інформації людиною і відтворювати інформацію на папері для необмеженого завантаження, копіювання у формі, що дає змогу сприймати зміст інформації у машиночитальному форматі;

4) щорічну інформацію за звітний рік станом на останній день звітного року:

відомості про загальну кількість учасників пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - фізичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну кількість вкладників - юридичних осіб пенсійного фонду;

відомості про загальну суму пенсійних внесків;

відомості про загальну суму пенсійних виплат;

відомості про зміну чистої вартості активів пенсійного фонду за звітний рік;

відомості про зміну чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду за звітний рік;

відомості про сукупний прибуток (збиток) від інвестування пенсійних активів пенсійного фонду за звітний рік;

відомості про об'єкти інвестування активів пенсійного фонду (щодо кожного напряму інвестування, визначеного інвестиційною декларацією пенсійного фонду, окремо);

відомості про загальну суму переведених пенсійних коштів з пенсійного фонду;

відомості про загальну суму переведених пенсійних коштів до пенсійного фонду;

відомості про сукупну винагороду суб'єктів, що надають послуги пенсійному фонду за рахунок пенсійних активів (адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами пенсійного фонду, зберігача пенсійного фонду, аудитора, інвестиційних фірм та інших осіб) за звітний рік;

відомості про коефіцієнт навантаження на пенсійний фонд, який оприлюднюється щороку та розраховується за результатами звітного року за формулою:

( Див. текст ( z1143-21F1 ) )

де СВi - сума витрат за надання послуг пенсійному фонду за рахунок пенсійних активів, розрахована станом на кінець i-го дня звітного року;

ЧВАi - чиста вартість активів пенсійного фонду, розрахована станом на кінець i-го дня звітного року;

N - кількість календарних днів у звітному році;

річну фінансову звітність пенсійного фонду, яка має бути складена відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності, та копію аудиторського звіту щодо фінансової звітності пенсійного фонду, складеного відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", міжнародних стандартів аудиту та з урахуванням вимог, встановлених нормативно-правовими актами Комісії, у візуальній формі, що дає змогу сприймати зміст інформації людиною і відтворювати інформацію на папері для необмеженого завантаження, копіювання у формі, що дає змогу сприймати зміст інформації у машиночитальному форматі.";

2) абзац перший пункту 4 викласти в такій редакції:

"4. Оприлюдненню в базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків капіталу та професійних учасників організованих товарних ринків, підлягає інформація про діяльність пенсійного фонду, що міститься у:";

3) пункт 5 викласти в такій редакції:

"5. Інформація про діяльність пенсійного фонду розміщується в наступні строки:

щоденна - не пізніше кінця другого робочого дня, наступного за звітним;

квартальна - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним кварталом;

річна - до 30 квітня року, наступного за звітним".

5. У додатках до Положення:

1) у додатку 1:

відмітку викласти в такій редакції:

рядок 9 таблиці 1 викласти в такій редакції:

"

";

рядок 20 таблиці 2 викласти в такій редакції:

"

";

таблицю 4 викласти в такій редакції:

Рядки 7 - 17 заповнюються щодо кожного рахунку окремо.";

у таблиці 5 рядки 12 та 13 виключити.

У зв'язку з цим рядки 14 - 16 вважати відповідно рядками 12 - 14;

2) відмітку додатку 2 викласти в такій редакції:

3) відмітку додатку 3 викласти в такій редакції:

4) відмітку додатку 4 викласти в такій редакції:

5) у додатку 5:

відмітку викласти в такій редакції:

у рядку 25 слова "перебувають у біржовому списку фондової біржі" замінити словами "допущені до торгів на організованому ринку капіталу";

рядки 27 та 28 викласти в такій редакції:

рядок 30 викласти в такій редакції:

6) відмітку додатку 6 викласти в такій редакції:

"Додаток 6 до Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення (абзаци шостий та десятий підпункту 1 пункту 3 розділу II)";

7) додаток 7 викласти в новій редакції, що додається;

8) у додатку 8:

відмітку викласти в такій редакції:

у таблиці 2 рядки 12 - 16 виключити;

у таблиці 3:

після рядка 15 доповнити рядками 16 - 19 такого змісту:

виноски "3" та "4" викласти в такій редакції:

"-3 1 - Адміністратор; 2 - особа, яка здійснює управління активами; 3 - зберігач пенсійного фонду; 4 - інвестиційна фірма (посередник); 5 - незалежний оцінювач майна; 6 - аудиторська фірма; 7 - інші юридичні особи, оплата послуг яких здійснюється за рахунок пенсійних активів.-

4 Щодо професійних учасників ринків капіталу не заповнюється.";

9) додаток 9 викласти в новій редакції, що додається;

10) у відмітках додатків 10 та 11 слово "адміністративних" замінити словом "звітних";

11) відмітку додатку 12 викласти в такій редакції:

У рядках 22 - 30 зазначаються дані про нараховані та здійснені пенсійні виплати учасникам пенсійного фонду, включаючи нараховані суми податку на доходи фізичних осіб та витрати на здійснення виплати, якщо вони покриваються за рахунок пенсійних коштів таких учасників.

У рядках 31 - 36 зазначаються дані про кошти учасників, які нараховані та переведені до інших фінансових установ, включаючи витрати на переведення таких коштів, якщо вони покриваються за рахунок пенсійних коштів таких учасників.

У рядках 37 - 39 зазначається сума заборгованості пенсійного фонду з виконання зобов'язань перед учасниками та перерахування коштів (розкриття інформації про суми невиконаних зобов'язань, які наведені у рядках 22 - 36).

У рядках 41 - 52 прибуток (збиток) складається з різниці між доходом, отриманим від продажу (відчуження іншим способом) / переоцінки відповідного активу пенсійного фонду, та вартістю, за якою такий актив обліковується на дату проведення останньої оцінки такого активу.

У рядках 72 - 82 зазначаються нараховані суми витрат пенсійного фонду, пов'язані із здійсненням недержавного пенсійного забезпечення. У рядку 82 зазначається оплата послуг, надання яких передбачено чинним законодавством з недержавного пенсійного забезпечення, що не увійшла до рядків 72 - 81.

У рядку 87 - 90 зазначаються данні з округленням до чотирьох знаків після коми.