Зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 26)

1 Зазначається сума, що накопичується за період роботи ліквідаційної комісії з часу складання проміжного ліквідаційного балансу (для рядків 1, 2 - з часу призначення ліквідатора /ліквідаційної комісії/).

2 Зазначається сума за звітний місяць.

За наявності руху коштів, не передбачених формою звітності, а також при розбіжностях між даними за останній робочий день банку і даними за проміжним ліквідаційним балансом ліквідатор (ліквідаційна комісія) обов'язково має надати роз'яснення в кінці звіту.

Звіт подається ліквідатором (ліквідаційною комісією), утвореним відповідно до чинного законодавства.

Звіт складається за даними ліквідатора (ліквідаційної комісії) про дебіторську заборгованість комерційного банку, що ліквідується, кредиторську заборгованість юридичних і фізичних осіб, кошти, погашені шляхом взаємозаліку, залишок та рух коштів за накопичувальним рахунком, відкритим ліквідатору (ліквідаційній комісії) у територіальному управлінні Національного банку України за місцезнаходженням комерційного банку. Дані про визнану кредиторську заборгованість групуються згідно з черговістю задоволення претензій кредиторів.

Форма містить дані про витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно з кошторисом витрат, затвердженим органом, який призначив ліквідатора (ліквідаційну комісію), про фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії), у тому числі на оплату праці, та витрати Національного банку України, що пов'язані з процедурою ліквідації.

Звіт подається щомісяця ліквідаторами (ліквідаційними комісіями), призначеними арбітражним судом, Національним банком України, вищим органом банку, від початку роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Дані надсилаються електронною поштою:

ліквідатором (ліквідаційною комісією) - до територіальних управлінь Національного банку України до 10 числа місяця після звітного періоду;

територіальними управліннями Національного банку України - через Центральну розрахункову палату Генеральному департаменту банківського нагляду до 15 числа місяця після звітного періоду.

Територіальні управління Національного банку України для забезпечення достовірності даних самостійно визначають форми перевірки даних, які подаються ліквідатором (ліквідаційною комісією).

При підготовці звіту потрібно враховувати таке:

Колонка 3 (Дані за останній робочий день) - зазначаються дані згідно з балансом за останній робочий день комерційного банку (за останній день роботи банку в СЕП).

Колонка 4 (Дані за проміжним ліквідаційним балансом) - зазначаються дані за проміжним ліквідаційним балансом, який складає ліквідатор (ліквідаційна комісія) згідно з пунктом 11.21 Положення про застосування Національним банком України до банків та інших фінансово-кредитних установ заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 26.05.2000 N 215.

Колонки 5-8 (Рух коштів) - зазначається рух коштів банку, що ліквідовується.

Колонки 5, 6 (Збільшення/ надходження).

Колонка 5 - зазначаються сума надходжень на накопичувальний рахунок з часу призначення ліквідатора (ліквідаційної комісії) (рядок 1), сума збільшення дебіторської заборгованості, майна банку, кредиторської заборгованості, інших активів та пасивів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу (накопичувальна сума).

Колонка 6 - зазначаються дані за звітний місяць.

Рядок 1 - зазначається надходження коштів на накопичувальний рахунок унаслідок погашення дебіторської заборгованості, реалізації майна банку, інші надходження за весь період роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядки 3, 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.3-3.7 - зазначається сума збільшення коштів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу, якщо це сталося з непередбачених причин.

Рядок 4 - зазначається збільшення майна банку з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядок 5 - зазначається сума збільшення інших активів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядок 6 - зазначається загальна сума збільшення активів банку, що ліквідовується, з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядки 7, 7.1, 7.2 - зазначається збільшення застави, за якої предмет застави залишається у заставодавця і за якої предмет застави передано банку, якщо таке збільшення відбулося з непередбачених причин з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядки 9, 9.2-9.9, 9.9.1, 9.9.2, 9.10, 9.10.1-9.10.4 - зазначається збільшення кредиторської заборгованості у разі визнання вимог кредиторів, що заявлені з поважних причин згідно з чинним законодавством України з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядок 10 - зазначається сума збільшення інших пасивів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядок 11 - зазначається загальна сума збільшення пасивів банку, що ліквідовується, з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Колонки 7, 8 (Зменшення/видатки).

Колонка 7 - зазначається накопичувальна сума витрат з накопичувального рахунку з часу призначення ліквідатора (ліквідаційної комісії), зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості, інших активів і пасивів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу, витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Колонка 8 - зазначаються дані за звітний місяць.

Рядок 1 - зазначається розмір коштів, перерахованих з накопичувального рахунку НБУ кредиторам банку в рахунок задоволення їх вимог та витрат, пов'язаних з роботою ліквідатора (ліквідаційної комісії), за весь період роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядки 3, 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.3-3.7 - зазначається зменшення дебіторської заборгованості внаслідок погашення заборгованості боржниками банку, що ліквідовується (суб'єктами підприємницької діяльності, органами загальнодержавного управління, місцевої влади, фізичними особами, банками).

Рядок 4 - зазначається сума реалізованого майна банку.

Рядок 5 - зазначається сума зменшення інших активів.

Рядок 6 - зазначається загальна сума зменшення активів банку, що ліквідовується, з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядки 7, 7.1, 7.2 - зазначається зменшення застави в результаті її реалізації у встановленому порядку.

Рядок 8 - зазначається сума дебіторської заборгованості, погашеної шляхом взаємозаліку з кредиторською заборгованістю.

Рядки 9, 9.1-9.9, 9.9.1, 9.9.2, 9.10, 9.10.1-9.10.4 - зазначається сума коштів, перерахована кредиторам банку в рахунок задоволення їх вимог.

Рядок 10 - зазначається сума зменшення інших пасивів.

Рядок 11 - зазначається загальна сума зменшення пасивів банку, що ліквідовується.

Рядок 12 - зазначається сума кредиторської заборгованості, погашеної шляхом взаємозаліку з дебіторською заборгованістю.

Рядок 13 - зазначаються витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно з затвердженим у встановленому порядку кошторисом витрат.

Рядок 13.1 - зазначаються витрати на оплату праці працівників, залучених для здійснення ліквідації комерційного банку, згідно з затвердженим кошторисом витрат.

Рядки 14, 14.1-14.6 - зазначаються фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) на оплату державного мита; на публікацію оголошення про ліквідацію банку; на публікацію у засобах масової інформації про порядок продажу майна банку; витрати, пов'язані з утриманням і збереженням активів банку; на проведення аудиту; на оплату праці працівників, залучених для здійснення ліквідації.

Рядок 15 - зазначаються витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) за рахунок коштів Національного банку України, наданих у встановленому порядку для здійснення першочергових витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Колонка 9 (Підсумок) - зазначаються дані за підсумком колонок 4, 5, 7 (колонка 4 + колонка 5 - колонка 7).

Для рядків 1, 2 підсумок обчислюється за такою формулою (колонка 3 + колонка 5 - колонка 7).

3.18. Форму N 627 "Звіт про 20 найбільших кредиторів банку" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Звіт, який розроблено для відстеження та аналізу банківських ризиків, пов'язаних із проведенням пасивних операцій, подається всіма комерційними банками (незалежно від форми власності). У звіті надається інформація про суми зобов'язань банку (як у національній, так і в іноземній валютах) перед 20 найбільшими кредиторами.

Звіт подається електронною поштою щомісяця до 17 числа після звітного періоду комерційними банками - юридичними особами Генеральному департаменту банківського нагляду Національного банку України через Центральну розрахункову палату.

Для цього звіту коштами кредиторів вважаються залишки за рахунками розділів 16, 25, 26, 33 та групи 366 (крім рахунків 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 3308, 3328, 3668) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами). Комерційні банки надають інформацію про 20 кредиторів, які мають найбільші сумарні залишки за вищезазначеними рахунками, відповідно до цих рахунків за кожним кредитором окремо. Якщо кредиторами банку виступають відділи Державного казначейства України (рахунки групи 25), кошти яких розподіляються та перераховуються за цільовим призначенням або суб'єкти господарської діяльності, кошти яких знаходяться у довірчому управлінні і перераховуються згідно з договорами (рахунки групи 26), потрібно зазначити реальні залишки на даних рахунках:

залишок на рахунку 2500 АП "Кошти бюджетів України до розподілу" розраховується так: рахунок 2500 (пасивне сальдо) - рахунок 2501;

залишок на рахунку 2510 АП "Кошти Державного бюджету України" розраховується так: (рахунок 2510 П + рахунок 2511 П) - (рахунок 2510 А + рахунок 2511 А);

залишок на рахунку 2601 П "Кошти суб'єктів господарської діяльності в довірчому управлінні" розраховується так: рахунок 2601 - рахунок 2606 (пасивне сальдо).

Зобов'язання за ощадними (депозитними) сертифікатами на пред'явника не включаються до загальної суми зобов'язань банку перед кредиторами за даною формою звітності.

Колонка 2 - зазначаються повна назва юридичних осіб або прізвище, ім'я та по батькові фізичних осіб, які є найбільшими кредиторами банку, а також код резидентності (класифікатор k030).

Колонка 3 - зазначається ідентифікаційний код (номер) кредитора в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або в Державному реєстрі фізичних осіб (ДРФО).

Колонка 4 - зазначається цифровий код країни кредитора (згідно з Класифікатором держав світу). Для кредитора-резидента колонка не заповнюється.

Колонка 5 - зазначається, що юридичною чи фізичною особою є кредитор:

1 - юридична особа;

0 - фізична особа.

Колонка 6 - зазначається номер балансового рахунку, на якому обліковуються кошти кредиторів банку, інформація про яких надається в цій формі.

Колонка 7 - зазначається цифровий код валюти, у якій враховуються кошти кредиторів згідно з Класифікатором іноземних валют Національного банку України.

Колонка 8 - зазначається підсумок заборгованості банку перед кредиторами, що наведена в колонках 7 та 8.

Колонка 9 - зазначається сума зобов'язань банку перед кредиторами за рахунками до запитання та з остаточним строком повернення до одного місяця.

Колонка 10 - зазначається сума зобов'язань банку перед кредиторами за рахунками з остаточним строком повернення більше одного місяця.

Колонка 11 - зазначається загальна сума зобов'язань банку, що обліковуються за рахунками, зазначеними в абзаці 3 цієї інструкції (розраховується Національним банком України і зазначається лише у рядку "Разом").

Колонка 12 - зазначається частка загальної суми заборгованості перед кредиторами у загальній сумі всіх зобов'язань банку (колонка 6:колонка 9) (розраховується Національним банком України і зазначається в рядках "Усього" і "Разом").

Колонка 13 - зазначається співвідношення загальної суми заборгованості перед кредиторами (колонка 6) до суми капіталу банку (розраховується Національним банком України і зазначається в рядках "Усього" і "Разом").

Рядок "Усього" - зазначається підсумок заборгованості за кожним кредитором у колонках 6, 7, 8.

Рядок "Разом" - зазначається загальний підсумок заборгованості за всіма кредиторами в колонках 6, 7, 8, 9".

3.19. Увести нову форму N 640 "Інформація про учасників банківської холдингової групи" та інструкцію до неї такого змісту: