Зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 26)

Порядок подання та періодичність складання звіту про касові обороти.

Установи комерційних банків, які здійснюють касове обслуговування клієнтів, та територіальні управління Національного банку складають щоденний і місячний звіти про касові обороти (далі - звіт) за формами 747Д, 748.

Балансові установи комерційних банків надають територіальним управлінням Національного банку звіти за формами 747Д, 748, ураховуючи дані безбалансових відділень, що здійснюють касове обслуговування клієнтів тієї області, де розташовані балансові відділення, та окремо для звіряння обігу готівки з балансом - звіти в цілому по банку, ураховуючи дані безбалансових відділень, які відкриті в інших областях.

Територіально відокремлені безбалансові відділення, що відкриті за межами області, у якій розташовані їх балансові відділення, надають звіт (форми 747Д, 748) територіальному управлінню Національного банку за своїм місцезнаходженням, а також балансовому відділенню.

Крім того, для аналізу статистичної звітності балансові установи банків подають територіальним управлінням Національного банку місячний звіт (форма 748) у розрізі кожного безбалансового відділення, яке відкрите на його балансі.

Установи банків, що здійснюють касове обслуговування клієнтів інших установ комерційних банків, які не мають ліцензії на здійснення операцій з готівкою, обліковують суми, що видані та надійшли від цих клієнтів, за відповідними символами звіту (форми 747Д, 748).

Установи комерційних банків, які не здійснюють операцій з готівкою, складають звіт лише за позабалансовими символами. Звіт подається у відповідну установу банку, яка веде касові операції з їх клієнтами, для включення у звітність за формами 747Д, 748.

За символами 02-73 відображається обіг готівки, яка проходить через каси всіх установ банків, включаючи їх філії, безбалансові відділення.

За символами, починаючи з 74, поза балансом наводяться додаткові дані, що потрібні для аналізу готівкового обігу і відображаються в звіті за формою 748.

Щоденний звіт складається за такою самою номенклатурою символів (додаток 1), крім символів 74-99, які зазначаються в місячному звіті.

Якщо після відправлення звітів установи банків виявлять помилки, то вони негайно повідомляють про виправлення цих помилок (з обов'язковим зазначенням усіх показників) територіальне управління Національного банку, а територіальне управління - Національний банк.

Установи комерційних банків, що здійснюють касове обслуговування клієнтів, складають звіт з урахуванням даних про обіг готівки в безбалансових установах банків, обмінних пунктах, банкоматах, а також установах комерційних банків, які не здійснюють операцій з готівкою за позабалансовими символами.

Звіт (символи 02-72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в касових журналах із зазначенням символів звіту.

Символи звіту за надходженнями визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, квартирна плата, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел, відображають їх суми за кожним джерелом.

Символи звіту за видачею визначаються за зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому ордері.

Для складання звіту установ банків відповідальний працівник веде відомість обліку касових оборотів за формою 747Д - за номенклатурою щоденного та місячного звіту.

Відомість обліку касових оборотів заповнюється щодня згідно з даними касових журналів за надходженнями і видачею в розрізі символів звіту.

Загальні підсумки надходжень і видатків за день (місяць), що зазначені у відомості форми 747Д (символи 02-39 і 40-72, за винятком символів 34-36, 38 і 69, 70, 71), мають збігатися з підсумками касових оборотів відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.

Залишки кас (символи 35 і 70) мають збігатися із залишками вищезазначених рахунків.

Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків кас за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що відносяться до внутрішнього передавання готівки між банком та його безбалансовими структурними підрозділами (безбалансові відділення, обмінні пункти, банкомати).

За операціями безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів в установах банків ведеться окрема відомість обліку касових оборотів за формою 747Д на підставі звітних касових відомостей і документів, що надаються вищезазначеними структурними підрозділами банку. Записи в цій відомості робляться в день одержання звітності від безбалансових відділень, обмінних пунктів.

Наприкінці останнього робочого дня місяця для складання звіту за формою 748 згідно з відомістю форми 747Д підбиваються загальні підсумки касових оборотів за кожним символом надходжень і видачі. При цьому щоденні залишки каси за символами 35 і 70 не підсумовуються. За символом 35 до підсумкової за місяць колонки вноситься залишок каси із першої колонки відомості, тобто на 1 число звітного місяця, а за символом 70 - залишок каси на 1 число наступного місяця з останньої колонки відомості.

Після перевірки відомостей за формою 747Д звітні дані за місяць переносяться до звіту за формою 748. Попередньо підсумовуються показники у відомості касових оборотів установ банків, безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів за рахунками 1001, 1002, 1003, 1004, а також дані установ банків, які не здійснюють операцій з готівкою за позабалансовими символами.

У звіті за формою 748 підбиваються передбачені формою підсумки за надходженнями і видачею, підсумки за окремими символами, баланс і контрольні підсумки.

Дані за символами 34-39 і 66-72 у підсумки за надходженнями і видачею не включаються.

Надходження на рахунки за вкладами громадян і видача з рахунків за вкладами громадян (символи 16 і 55), від підприємств поштового зв'язку і видача їм підкріплень (символи 17 і 59) записуються у звіті в розгорнутому вигляді так само, як вони записані у відомості обліку касових оборотів за формою 747Д.

В останній робочий день місяця складається звіт за формою 748 за даними відомості обліку касових оборотів за формою 747Д і на підставі звіту за формою 748 за місяць для надсилання електронною поштою територіальному управлінню Національного банку, а копії - дирекції (управлінню) банку.

Відповідальність за достовірність статистичної звітності про касові обороти несе головний бухгалтер установи банку.

Працівник установи банку, який займається аналізом касових оборотів, зобов'язаний один раз на місяць здійснити контрольну перевірку за документами щодо правильності зазначених касових надходжень та видачі за символами звіту, а також правильність ведення обліку для заповнення даних за балансом. У разі потреби він зобов'язаний вжити заходів щодо виправлення помилок в обліку, їх ліквідації, провести інструктаж операційних працівників і повторну перевірку обліку касових оборотів.

Установи комерційних банків надсилають звіти територіальним управлінням Національного банку.

Працівники територіальних управлінь Національного банку перевіряють наявність у звітах необхідних даних і підсумків.

Показники звіту за формою 748 перевіряються територіальними управліннями Національного банку в такому порядку:

залишок оборотної (операційної) каси на початок звітного періоду (символ 34/35/) у таблиці показників за надходженнями звіряється із залишком оборотної (операційної) каси на кінець звітного періоду (символ 69/70/), що зазначається у таблиці показників за видачею на попередню дату;

за всіма символами надходжень і видачі проводиться перевірка, тобто показники касових оборотів щоденного звіту порівнюються з даними за попередній день і за відповідний день попереднього місяця, а щомісячні відповідно з даними за попередні місяці. Якщо за окремими символами спостерігаються значні відхилення, то відповідні показники уточнюються в оперативному порядку з установою комерційного банку;

місячний звіт перевіряється територіальним управлінням та звіряється із Звітом про рух готівки (форма 760) та Звітом про рух резервних фондів (форма 761) за цей місяць у частині надходжень готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) до оборотної каси (символ 38) і видачі готівки з оборотної каси до сховищ цінностей (резервних фондів) (символ 73);

суми за символами 37, 72 установ банків звіряються з даними територіальних управлінь Національного банку про підкріплення і прийняття залишків операційних кас установ комерційних банків, а також із повідомленнями банків про самостійне передавання готівки в інші установи банків як у цьому регіоні, так і за його межами;

різниця між даними за символами 66 і 39, 37 і 72, 36 і 71 звіряється з різницею залишків за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду;

загальні підсумки надходжень і видачі за місяць за символами 02-39 і 40-73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001-1004, 1009.

За даними зведеної таблиці показників за формою 748 складається зведений звіт по країні, регіону.

Звіт за кожний день і місяць територіальні управління Національного банку надсилають електронною поштою щодня та щомісяця Департаменту готівково-грошового обігу".

3.26. Форму N 750 "Звіт про вилучення фальшивих банкнот гривні" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою щомісяця і містить дані про кількість за номіналами і суму підроблених (включаючи фальшиві і перероблені) банкнот та монет гривні і банкнот іноземної валюти, вилучених установами комерційних банків (обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями).

Установи комерційних банків звітують за місцезнаходженням перед територіальними та Операційним управліннями Національного банку в установлений ними термін

Звіт складається за даними повного календарного місяця (з 1 до 30 [31] числа).

Джерелом даних звіту є документи про вилучення за звітний період установою банку, що звітує, підроблених банкнот та монет у процесі безпосереднього приймання й перерахування готівки та отримані за звітний період акти експертизи тих вилучених нею сумнівних банкнот та монет, що за результатами експертизи визнані підробленими, незалежно від місця проведення експертизи (НБУ, МВС)".

3.27. Форми N 311 "Звіт про сумнівні кредити", N 312 "Звіт про заборгованість за простроченими кредитами", N 315 "Звіт про заборгованість за пролонгованими кредитами", N 430-К "Дані про заборгованість суб'єктів господарювання, яка обліковується установами комерційних банків відповідно до чинного законодавства", N 502 "Звіт про прогнозовані платежі з обслуговування зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим негарантованим кредитом", N 729 "Календар видачі готівки на заробітну плату", N 751 "Звіт про вилучення фальшивих банкнот іноземної валюти" виключити.

3.28. "Табель форм державної статистичної звітності, що подаються комерційними банками органам державної статистики за місцезнаходженням" викласти в такій редакції: