Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України

рядок 1.2.1 "довгострокові та безстрокові боргові цінні папери" викласти в такій редакції:

рядки 2 "Пасиви (вітчизняні цінні папери)" і 2.1 "цінні папери, що дають право на участь у капіталі" викласти в такій редакції:

після рядка 2.1 доповнити новими рядками такого змісту:

рядок 2.2.1 "довгострокові та безстрокові боргові цінні папери" викласти в такій редакції:

абзац перший колонки 4 рядка 2.1 "довгострокові" статті "Інші інвестиції - активи" доповнити словами "(за винятком кредитів від прямого інвестора)";

у колонці 4 рядка 2.1 "довгострокові" статті "Інші інвестиції - пасиви":

абзац перший доповнити словами "(за винятком кредитів від прямого інвестора та кредитів, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках)";

абзац шостий викласти в такій редакції:

"субординований борг банку".

3.29. У формі N 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій" і поясненні щодо її заповнення:

у формі назву колонки 3 доповнити словами "або код";

пояснення до підпунктів 5б і 5в пункту 5 розділу II викласти в такій редакції:

"підпункт 5б - цінні папери банків та небанківських фінансових установ:

цінні папери, емітовані банками та небанківськими фінансовими установами, що дають право нерезидентам на участь у капіталі, якщо частка участі менше 10 відсотків:

363 "Розрахунки з акціонерами (учасниками)":

3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом";

500 "Статутний капітал банку":

5000 "Зареєстрований статутний капітал банку";

5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал банку";

5002 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)";

5003 "Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу";

501 "Емісійні різниці":

5010 "Емісійні різниці";

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 5в - цінні папери інших секторів:

цінні папери, емітовані іншими секторами, що дають право нерезидентам на участь у капіталі:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2620, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:

за кодами 26001, 29011 відображаються акції, емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;

за кодами 26002, 29012 відображаються інвестиційні сертифікати, емітовані резидентами, що куплені нерезидентами";

пояснення до підпунктів 6а, 6б, 6в пункту 6 розділу II викласти в такій редакції:

"підпункт 6а - боргові цінні папери органів державної влади та органів місцевого самоврядування:

обліковуються боргові цінні папери органів державної влади та органів місцевого самоврядування, що перебувають у власності нерезидентів:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:

за кодами 26001, 29011 відображаються облігації зовнішніх державних позик України, що куплені резидентами в нерезидентів на міжнародних ринках (зворотний викуп);

за кодами 26002, 29012 відображаються облігації внутрішніх державних позик України, що перебувають у власності нерезидентів;

за кодами 26003, 29013 відображаються облігації зовнішньої місцевої позики, що перебувають у власності нерезидентів;

за кодами 26004, 29014 відображаються облігації внутрішньої місцевої позики, що перебувають у власності нерезидентів;

підпункт 6б - боргові цінні папери банків і небанківських фінансових установ:

обліковуються боргові цінні папери, емітовані банком, що куплені нерезидентами:

331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":

3310 "Довгострокові прості векселі, емітовані банком";

3311 "Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями";

3315 "Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";

3316 "Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3317 "Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3318 "Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":

3330 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

3336 "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3337 "Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3338 "Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

обліковуються куплені нерезидентами боргові цінні папери, емітовані іншими банками-резидентами, та залучені кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 1624, 2600, 2901, 3660 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:

за кодами 26001, 29011 відображаються залучення банками-резидентами кредитів, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;

за кодами 26002, 29012 відображаються облігації банків-резидентів (крім власних), що куплені нерезидентами;

за кодами 26003, 29013 відображаються довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати банків-резидентів (крім власних), що куплені нерезидентами;

за кодами 26004, 29014 відображаються довгострокові прості векселі, емітовані банками-резидентами (крім власних), що куплені нерезидентами;

за кодами 26005, 29015 відображаються кредитні ноти банків-резидентів, що куплені нерезидентами;

обліковуються боргові цінні папери, емітовані небанківськими фінансовими установами, що куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 6в - боргові цінні папери інших секторів:

обліковуються боргові цінні папери, емітовані іншими секторами, що куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2620, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку* з розподілом за видами цінних паперів з використанням умовних кодів:

за кодами 26001, 29011 відображаються залучені резидентами кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках;

за кодами 26002, 29012 відображаються облігації, емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;

за кодами 26004, 29014 відображаються довгострокові прості векселі (крім товарних), емітовані резидентами, що куплені нерезидентами;

за кодами 26005, 29015 відображаються кредитні ноти резидентів, що куплені нерезидентами;

за кодами 26007, 29017 відображаються привілейовані акції, емітовані резидентами, що дають власнику право на отримання наперед обумовленої суми грошового доходу та фіксованої суми під час погашення, що куплені нерезидентами".

3.30. У поясненні щодо заповнення форми N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій та фінансового лізингу":

пояснення до підпункту 3б пункту 3 розділу II після рахунку "5003 "Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу" доповнити групою рахунків:

"501 "Емісійні різниці";

5010 "Емісійні різниці";

у поясненні до пункту 4 слова "вкладення в нерухоме майно та" виключити;

у поясненні до підпункту 4б пункту 4 групу рахунків "366 "Субординований борг банку" і "3660 "Субординований борг банку (від прямого інвестора)" виключити.

4. Правила доповнити додатком 2 "Перелік параметрів аналітичного обліку та їх значення для формування показників статистичної звітності, що подається до Національного банку України" такого змісту:

Значення параметра:

резидент;

нерезидент.

Значення параметра визначаються відповідно до Національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженого наказом Державного комітету стандартизації, метрології та сертифікації України від 28.01.2000 N 73 (із змінами).

Значення параметра визначаються відповідно до Класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 18.04.2005 N 96 (із змінами).

Значення параметра визначаються відповідно до Національного класифікатора України ДК 009:2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 N 375.

Значення параметра визначаються відповідно до Державного класифікатора України ДК 001:2004 "Класифікація форм власності", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 28.05.2004 N 97 (із змінами).

Значення параметра визначаються відповідно до Державного класифікатора України ДК 002:2004 "Класифікація організаційно-правових форм господарювання", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 28.05.2004 N 97 (із змінами).

Значення параметра:

фізична особа - власник істотної участі;

фізична особа - управлінський персонал;

фізична особа-контролер;

фізична особа - керівник або контролер спорідненої особи;

фізична особа - асоційована особа;

юридична особа - власник істотної участі;

юридична особа - афілійована особа;

юридична особа - споріднена особа;

юридична особа - асоційована особа;

інші особи.

Значення параметра визначаються відповідно до реєстру контрагентів, який веде банк.

Значення параметра визначаються для суб'єкта господарювання - резидента відповідно до ЄДРПОУ, для фізичної особи - платника податків згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів, для банків-нерезидентів відповідно до довідника банків-нерезидентів, який Національний банк України надсилає банкам.

Значення параметра визначаються відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 N 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за N 841/7129), зі змінами.

Параметр застосовується для розподілу рахунків з обліку неамортизованої премії, дисконту, переоцінки вартості, нарахованих доходів чи витрат і прострочених нарахованих доходів, простроченої та сумнівної заборгованості за фінансовими інструментами в частині основних сум відповідних фінансових інструментів або додаткового розподілу за іншими критеріями, визначеними показниками форм статистичної звітності, що подаються до Національного банку України.

Параметр відображає фіксований період дії фінансового інструменту і має значення:

на вимогу;

овернайт (на 1 день);

від 2 до 7 днів;

від 8 до 21 дня;

від 22 до 31 дня;

від 32 до 92 днів;

від 93 до 183 днів;

від 184 до 274 днів;

від 275 до 365 (366) днів;

від 366 (367) до 548 (549) днів;

від 549 (550) днів до 2 років;

більше 2 до 3 років;

більше 3 до 5 років;

більше 5 до 10 років;

понад 10 років.

Параметр відображає строк, що залишився до погашення фінансового інструменту, і має значення:

на вимогу;

овернайт (на 1 день);

від 2 до 7 днів;

від 8 до 21 дня;

від 22 до 31 дня;

від 32 до 92 днів;

від 93 до 183 днів;

від 184 до 274 днів;

від 275 до 365 (366) днів;

від 366 (367) до 548 (549) днів;

від 549 (550) днів до 2 років;

більше 2 до 3 років;

більше 3 до 5 років;

більше 5 до 10 років;

понад 10 років.

Значення параметра:

гарантії Кабінету Міністрів України;

гарантії Національного банку України;

гарантії міжнародних банків і банків "інвестиційного класу";

гарантії інших банків України;

майнові права на грошові депозити та іменні ощадні (депозитні) сертифікати;

банківські метали;

дорогоцінні метали;

державні цінні папери;

недержавні цінні папери;

нерухоме майно, що належить до житлового фонду;

майнові права на майбутнє нерухоме майно житлового фонду;

майнові права на інше майбутнє нерухоме майно;

готова продукція;

товари в обороті;

інше рухоме майно;

інше нерухоме майно;

майнові права на інші об'єкти застави;

інші види забезпечення;

декілька видів забезпечення;

без забезпечення (бланкові).

Значення параметра визначаються відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (із змінами).

Значення параметра визначаються за номенклатурою символів, викладеною в поясненні щодо заповнення форм N 747, N 748 "Звіт про касові обороти банку".

Значення параметра визначаються за критеріями, визначеними показниками форм статистичної звітності, що подаються до Національного банку України.

Значення параметра визначаються за стандартною класифікацією платіжного балансу, наведеною в поясненні щодо заповнення форми N 1-ПБ "Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України".

Параметр має значення номера рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, зі змінами (далі - План рахунків бухгалтерського обліку банків України).

Параметр визначає характеристику рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Значення параметра:

актив/пасив - активні залишки за рахунками, які відображаються в розділі активів, або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

актив - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;

актив (контрактив) - пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;

актив/пасив (контрактив) - активні або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;

зобов'язання - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

зобов'язання (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

зобов'язання (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

актив (контрпасив)/пасив (контрактив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів, або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, які відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

капітал (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;

капітал (актив (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;

капітал (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;

доходи - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі;

доходи (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі;

витрати - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі;

витрати (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі;

позабалансовий (актив) - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;

позабалансовий (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;

позабалансовий (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;

позабалансовий меморандний рахунок - рахунок, за яким ведеться кількісний облік;

позабалансовий контррахунок - контррахунок для позабалансового рахунку, який відображається в розділі позабалансових рахунків у балансі".

У зв'язку з цим додаток до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, уважати додатком 1.