• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Довідник N 96/2 інших податкових пільг станом на 01.01.2020

Державна податкова служба України | Довідник від 12.02.2020 № 96/2
Реквізити
  • Видавник: Державна податкова служба України
  • Тип: Довідник
  • Дата: 12.02.2020
  • Номер: 96/2
  • Статус: Документ діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державна податкова служба України
  • Тип: Довідник
  • Дата: 12.02.2020
  • Номер: 96/2
  • Статус: Документ діє
Документ підготовлено в системі iplex
14020039Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: б) спирту етилового, який використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів. Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 1
14020040Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: в) спирту етилового денатурованого (спирту технічного), який реалізується суб'єктам господарювання з метою його використання як сировини для виробництва продуктів органічного синтезу, які не містять у своєму складі більш як 0,1 відсотка залишкового етанолу. Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2011 1
Закону України від 19.12.2013 № 713-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків"; 713-VII19.12.2013
Закону України від 12.08.2014 № 1638-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо посилення контролю за обігом підакцизних товарів та уточнення окремих податкових норм" 1638-VII12.08.2014
14020045Нафтопродукти (коди 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90, 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90, 2710 12 21 00, 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90, 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 згідно з УКТ ЗЕД
) можуть бути реалізованими у якості сировини для виробництва у хімічній промисловості за нульовою ставкою акцизного податку
Податковий Кодекс України
, пп. 229.4.1 п. 229.4 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2012 1
Закон України від 07.07.2011 № 3609-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України" 3609-VI07.07.2011
Закон України від 28.12.2014 № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України (щодо податкової реформи)" 71-VIII28.12.2014
14020046Речовини, що використовуються як компоненти моторних палив (коди 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 згідно з УКТ ЗЕД), можуть бути реалізовані як сировина для виробництва в хімічній промисловості за нульовою ставкою акцизного податку Податковий кодекс України
, пп. 229.6.1 п. 229.6 ст. 229;
2755-VI02.12.201010.11.2012 1
Закон України від 06.11.2012 № 5471-VI
"Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок акцизного податку на речовини, які використовуються як компоненти моторних палив";
5471-VI06.11.2012
Закон України від 24.12.2015 № 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" 909-VIII24.12.2015
14020055Звільняються від оподаткування реалізація відходів тютюнової сировини за умови документального підтвердження їх утворення та подальшого знищення або утилізації Податковий Кодекс України
, пп. 213.3.12 п. 213.3 ст. 213 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2016 0
Закон України від 24.12.2015 № 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" 909-VIII24.12.2015
14020056Для пального, при виробництві якого в якості сировини використані інші оподатковувані підакцизні товари, сума податку до сплати зменшується на суму податку, розрахованого для такої сировини. Податковий Кодекс України
, п. 217.6 ст. 217 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2016 0
Закон України від 24.12.2015 № 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" 909-VIII24.12.2015
14020057Звільняються від оподаткування реалізація тютюнової сировини тютюново-ферментаційним заводам особами, які виробляють тютюнову сировину на митній території України Податковий Кодекс України
, пп. 213.3.13 п. 213.3 ст. 213 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2017 0
Закон України від 21.12.2016 № 1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" 1797-VIII21.12.2016
14020058Звільняються від оподаткування реалізація ферментованої (переробленої) тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів Податковий Кодекс України
, пп. 213.3.13 п. 213.3 ст. 213 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2017 0
Закон України від 21.12.2016 № 1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" 1797-VIII21.12.2016
14020063Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: д) спирту етилового денатурованого, який використовується для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, включеної до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України; Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.07.2019 1
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів" 2628-VIII23.11.2018
14020064Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: е) спирту етилового неденатурованого, який використовується для виробництва оцту з харчової сировини; Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.07.2019 1
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів"2628-VIII23.11.2018
14020065Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: є) спирту етилового денатурованого, який використовується для виробництва парфумерно-косметичної продукції; Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.07.2019 1
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів"2628-VIII23.11.2018
14020066Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: ж) спирту етилового-сирцю, який використовується в межах одного суб'єкта господарювання для виробництва біоетанолу; Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.07.2019 1
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів"2628-VIII23.11.2018
14020067Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із: з) спирту етилового, що переміщується між акцизними складами в межах одного суб'єкта господарювання. Податковий кодекс України
пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.07.2019 1
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів"2628-VIII23.11.2018
____________
* З урахуванням норм п. 38.5 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України (щодо зупинки застосування для платників податків, місцезнаходженням (місцем проживання) та/або місцем здійснення діяльності яких є тимчасово окупована територія, норм пунктів 213.2 та 213.3 статті 213 та статей 225, 229 Податкового кодексу України
), у зв'язку із змінами внесеними ЗУ від 23.03.2017 № 1989-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо уточнення деяких положень та усунення суперечностей, що виникли при прийнятті Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", який набрав чинності з 15.04.2017 року.
ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ПОДАТКУ З ВВЕЗЕНИХ НА МИТНУ ТЕРІТОРІЮ УКРАЇНИ ПІДАКЦИЗНИХ ТОВАРІВ (ПРОДУКЦІЇ)*
Звільнення від сплати податку учасників Угод
14030012Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України. Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво
.
07.05.9207.05.92 0
Податковий кодекс України
, пункт 3.2 стаття 3
2755-VI02.12.2010
14030013Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України. Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки щодо надання допомоги Україні в ліквідації стратегічної ядерної зброї, а також запобігання розповсюдженню ядерної зброї
;
31.12.9331.12.93 0
Податковий кодекс України
, пункт 3.2 стаття 3
2755-VI02.12.2010
14030014Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.Закон України "Про ратифікацію Рамкової Угоди між Урядом України та Урядом ФРН про консультування і технічне співробітництво"; 32/97-ВР
24.01.9724.01.97 0
Податковий кодекс України
, пункт 3.2 стаття 3
2755-VI02.12.2010
14030015Звільнення від сплати податку учасників Програми, згідно Закону України. Загальні правила, що застосовуються до меморандумів про фінансування
(Програма технічної допомоги Європейського Співтовариства (TACIS);
28.12.9428.12.94 0
Податковий кодекс України
, пункт 3.2 стаття 3
2755-VI02.12.2010
14030016Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України. Угода про загальні умови і механізм підтримки розвитку виробничої кооперації підприємств і галузей держав-учасниць СНД
;
22.12.9322.12.93 0
Податковий кодекс України
, пункт 3.2 стаття 3
2755-VI02.12.2010
14030019Звільнення від сплати податку учасників УгодиЗакон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Королівства Нідерландів про технічне та фінансове співробітництво"; 498-XIV17.03.9920.04.99 0
Податковий кодекс України
, пункт 3.2 стаття 3
2755-VI02.12.2010
14030024Не підлягають оподаткуванню операції з ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру.
Такі підакцизні товари (продукція) ввозяться їх продавцем (експортером) без подальшої реалізації на митній території України.
Податковий кодекс України
пп. 213.2.2 п. 213.2 ст. 213 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0Запис вилучено, у зв'язку із переглядом та уніфікацією довідника (норма не є пільгою)
14030025Звільняються від оподаткування операції з ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України, призначених для офіційного (службового) користування дипломатичними представництвами іноземних держав, консульськими установами іноземних держав та для особистого використання членами дипломатичних представництв іноземних держав, консульських установ іноземних держав виходячи з принципу взаємності стосовно кожної окремої держави. Податковий кодекс України
пп. 213.3.2 п. 213.3 ст. 213 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0
14030026Звільняються від оподаткування операції з ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України, якщо при цьому згідно із законодавством України не справляється податок на додану вартість у зв'язку з розміщенням товарів (продукції) у митних режимах: реімпорту, транзиту, тимчасового ввезення, митного складу, вільної митної зони, безмитної торгівлі, переробки на митній території, знищення або руйнування, відмови на користь держави. Податковий кодекс України
пп. 213.3.3 п. 213.3 ст. 213 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0
14030027Звільняються від оподаткування операції ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), за умови подальшого виготовлення з такої сировини інших підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), які реалізуються на митній території України або на експорт, та пред'явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв або тютюнових виробів. Ця норма не поширюється на операції з ввезення пального Податковий кодекс України
пп. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2016 0
Закон України від "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" 909-VIII24.12.2015
14030028Звільняються від оподаткування операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції) (крім алкогольних напоїв і тютюнових виробів) як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, або як гуманітарної допомоги, наданої згідно з нормами Закону України "Про гуманітарну допомогу"
.
Податковий кодекс України
пп. 213.3.9 п. 213.3 ст. 213 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0
14030029Звільняються від оподаткування операції з ввезення акредитованими державними випробувальними лабораторіями та/або суб'єктами господарювання, які мають ліцензії на виробництво тютюнових виробів, еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів (не призначених для продажу вроздріб) для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну). Податковий кодекс України
пп. 213.3.10 п. 213.3 ст. 213 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0
14030031Легкі дистиляти (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 згідно з УКТ ЗЕД
) та важкі дистиляти (коди 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД), а також скраплений газ (коди 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 згідно з УКТ ЗЕД) та бутан, ізобутан (код 2901 10 00 10 згідно з УКТ ЗЕД) можуть ввозитися в Україну в якості сировини для виробництва етилену без сплати акцизного податку.
Податковий кодекс України
пп. 229.3.1 п. 229.3 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2011 1
Закон України від 28.12.2014 № 71-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України (щодо податкової реформи)"; 71-VIII28.12.2014
Закон України від 20.12.2016 № 1791-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році" 1791-VIII20.12.2016
14030033Нафтопродукти (коди 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90, 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90, 2710 12 21 00, 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90, 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 згідно з УКТ ЗЕД
) можуть ввозитися в Україну в якості сировини для виробництва у хімічній промисловості без сплати акцизного податку.
Податковий Кодекс України
, пп. 229.5.1 п. 229.5 ст. 229 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2012 1
Закон України від 07.07.2011 № 3609-VI
"Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України";
Закон України від 28.12.2014 № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України (щодо податкової реформи)" 71-VIII28.12.2014
14020033Звільняються від оподаткування операції реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції) та бензолу (за кодом 2902 20 00 00 згідно з УКТ ЗЕД
). Ця норма не поширюється на операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства нафтопродуктів (крім товарів (продукції) за кодами 2707 10 90 00, 2707 50 90 00, 2710 12 90 00 та 2711 19 00 00 згідно з УКТ ЗЕД)
Податковий кодекс України
пп. 213.3.5 п. 213.3 ст. 213 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2018 0
Закон України від 28.12.2014 № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи" п. 54 Розділу І пункт 32 розділу І 71-VIII28.12.2014
Закону України від 07.12.2017 № 2245-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році" 2245-VIII07.12.2017
14020034Звільняються від оподаткування операції з реалізації безпосередньо вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів магазинам безмитної торгівлі. Підставою для звільнення від сплати податку продукції, яка призначена для реалізації магазинами безмитної торгівлі, є належно оформлена митна декларація, що оформляється під час відвантаження продукції від такого виробника. Податковий кодекс України
пп. 213.3.8 п. 213.3 ст. 213 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0
14020036У разі повного або часткового повернення покупцем підакцизних товарів (продукції), вироблених (виготовлених) на митній території України, продавцю для усунення недоліків товару (продукції) або його знищення (переробки) у зв'язку з неможливістю усунення таких недоліків, платник податку - продавець проводить коригування податкових зобов'язань зі сплати акцизного податку у звітному періоді, у якому відбулося таке повернення. Податковий кодекс України
п. 217.5 ст. 217 розділу VI
2755-VI02.12.201001.01.2011 0
14030037Звільняються від оподаткування ввезення на митну територію України неферментованої (непереробленої) тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої (переробленої) тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або її експорт Податковий Кодекс України
, пп.213.3.13 п. 213.3 ст. 213 розділу VI;
2755-VI02.12.201001.01.2017 0
Закон України від 21.12.2016 № 1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" 1797-VIII21.12.2016
____________
* З урахуванням норм п. 38.5 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України (щодо зупинки застосування для платників податків, місцезнаходженням (місцем проживання) та/або місцем здійснення діяльності яких є територія населених пунктів на тимчасово окупованій території та/або території населених пунктів, що розташовані на лінії зіткнення, норм пунктів 213.2 та 213.3 статті 213 та статей 225, 229 Податкового кодексу України
).
ПІЛЬГИ ПО ДЕРЖАВНОМУ МИТУ
22090005Від сплати державного мита звільняються: фінансові органи та державні податкові інспекції - за видачу їм свідоцтв і дублікатів свідоцтв про право держави на спадщину та документів, необхідних для одержання цих свідоцтв, за вчинення державними нотаріальними конторами виконавчих написів про стягнення податків, платежів, зборів і недоїмок;Декрет Кабінету Міністрів України від 21.01.93 № 7-93 "Про державне мито"
стаття 4, пункт 15;
7-9321.01.9321.01.93 0Пільги вилучено у зв'язку із скасуванням звіту про суми податкових пільг (постанова Кабінету Міністрів України від 31 жовтня 2018 року № 891)
Закон України від 08.07.2011 № 3674-VI "Про судовий збір" 3674-VI08.07.2011
22090009Від сплати державного мита звільняються: Національний банк України та його установи, за винятком госпрозрахункових.Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито"
стаття 4, пункт 29
7-9321.01.9321.01.93 0
22090014Від сплати державного мита звільняються: Пенсійний фонд України, його підприємства, установи й організації; Фонд України соціального захисту інвалідів і його відділення, органи Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України та Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито"
стаття 4, пункт 34;
7-9321.01.9321.01.93 0
Закон України від 16.01.2003 № 429-IV "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо загальнообов'язкового державного соціального страхування" 429-IV16.01.2003
22090015Від сплати державного мита звільняються: державні органи приватизації - за вчинення нотаріусами виконавчих написів про стягнення заборгованості з орендної плати, а також за проведення аукціонів, за операції з цінними паперами.Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито"
стаття 4, пункт 35;
7-9321.01.9330.04.93 0
Закон України від 08.07.2011 № 3674-VI "Про судовий збір" 3674-VI08.07.2011
22090027Від сплати державного мита звільняються: Фонд гарантування вкладів фізичних осіб.Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито"
стаття 4, пункт 53;
7-9321.01.9311.07.2014 0
Закон України від 04.07.2014 № 1586-VII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання негативному впливу на стабільність банківської системи"; 1586-VII04.07.2014
Закон України від 16.07.2015 № 629-VIII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо вдосконалення системи гарантування вкладів фізичних осіб та виведення неплатоспроможних банків з ринку" 629-VIII16.07.2015
22090028Від сплати державного мита звільняються: приймаючий банк - при отриманні активів і зобов'язань за внесення змін до державних реєстрів, послуги, що надаються державними органами у зв'язку з таким отриманням. Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито"
стаття 4, пункт 54;
7-9321.01.9311.07.2014 0
Закон України від 04.07.2014 № 1586-VII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання негативному впливу на стабільність банківської системи" 1586-VII04.07.2014
22090029Від сплати державного мита звільняються: перехідний банк - при отриманні активів і зобов'язань за внесення змін до державних реєстрів, послуги, що надаються державними органами у зв'язку з таким отриманням. Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито"
стаття 4, пункт 55;
7-9321.01.9311.07.2014 0
Закон України від 04.07.2014 № 1586-VII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання негативному впливу на стабільність банківської системи" 1586-VII04.07.2014
Директор
Департаменту методологічної
та нормотворчої роботи ДПС


М. Куц
( Текст взято з сайту ДПС України https://tax.gov.ua )