ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
| 27.12.2023 № 190 |
Про затвердження Змін до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України
Відповідно до статей 7, 15, 56, 67 Закону України "Про Національний банк України", статей 16, 21, 43, пункту 30 розділу VII Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії" , статей 47, 114, пункту 25 розділу XV Закону України від 18 листопада 2021 року № 1909-IX "Про страхування", статті 32, пункту 16 розділу XI Закону України від 14 липня 2023 року № 3254-IX "Про кредитні спілки", з метою забезпечення виконання Національним банком України функцій щодо нормативно-правового регулювання діяльності з надання фінансових послуг та нагляду за такою діяльністю Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Зміни до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року № 123, що додаються.
2. Учасники ринку небанківських фінансових послуг подають до Національного банку України (далі - Національний банк) файли з показниками звітності та електронні документи за IV квартал 2023 року та/або річні за 2023 рік, складені на звітну дату 01 січня 2024 року, згідно з вимогами Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року № 123 (далі - Правила № 123), що діяли станом на 31 грудня 2023 року.
3. Юридичні особи - суб’єкти господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначене законодавством України право надавати послуги з фінансового лізингу (далі - лізингодавці), подають до Національного банку файли з показниками звітності та електронні документи після 01 січня 2024 року відповідно до вимог, установлених до фінансових компаній Правилами № 123 з урахуванням змін, затверджених цією постановою [далі - Правила № 123 (зі змінами)].
4. Кредитні спілки протягом першого півріччя 2024 року подають до Національного банку файли з показниками звітності відповідно до додатка 5 до Правил № 123 (зі змінами) зі звітним періодом квартал, строк подання звітності за І, II квартали 2024 року - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
5. Національний банк не застосовує заходів впливу:
1) до страховиків, фінансових компаній, лізингодавців, ломбардів за несвоєчасне подання файлів із показниками звітності, електронних документів та/або допущені помилки під час складання звітності за I квартал 2024 року;
2) до кредитних спілок за несвоєчасне подання файлів із показниками звітності та/або допущені помилки під час складання звітності за І квартал 2024 року.
Національний банк не застосовує заходів впливу згідно з підпунктами 1, 2 пункту 5 цієї постанови за умови, якщо файли з показниками звітності, електронні документи подані до Національного банку в повному обсязі до 25 липня 2024 року.
6. Вимоги підпункту 1 пункту 5 цієї постанови не поширюються на файли FR0 "Дані фінансової звітності" (далі - FR0), FR1 "Дані консолідованої фінансової звітності" (далі - FR1), OS1 "Дані про остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг" (далі - OS1), OS2 "Дані реєстраційних документів фізичних осіб - остаточних ключових учасників та фізичних осіб - власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг" (далі - OS2), OS3 "Дані про керівника та виконавця відомостей щодо остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг" (далі - OS3) та примітки до фінансової, консолідованої фінансової звітності.
Файли FR0, FR1, OS1, OS2, OS3 подаються в строки, визначені в додатку 5 до Правил № 123 (зі змінами). Примітки до фінансової, консолідованої фінансової звітності подаються в строки, визначені в додатку 6 до Правил № 123 (зі змінами).
7. Постанова набирає чинності з 01 січня 2024 року.
| Голова | А. Пишний |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 190
ЗМІНИ
до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України
( Див. текст )
1. У розділі I:
1) у пункті 1 слова "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" замінити словами "Про фінансові послуги та фінансові компанії";
2) пункт 3 викласти в такій редакції:
"3. Ці Правила розроблені з метою отримання даних звітності від таких учасників ринку небанківських фінансових послуг:
1) страховиків;
2) кредитних спілок;
3) ломбардів;
4) фінансових компаній;
5) колекторських компаній.";
3) у пункті 6 слова "статистики зовнішнього сектору" замінити словами "статистики платіжного балансу, міжнародної інвестиційної позиції, зовнішнього боргу";
4) у пункті 7 слово "Exel" замінити словом "Excel";
5) пункт 8 викласти в такій редакції:
"8. Учасник ринку небанківських фінансових послуг подає дані звітності відповідно до вимог цих Правил із дати включення його до реєстру (переліку) надавачів фінансових послуг, інших реєстрів, що веде Національний банк, і до часу виключення його з цього (цих) реєстру (реєстрів).".
2. У пункті 20 розділу III слово "Exel" замінити словом "Excel".
3. Пункт 33 розділу IV викласти в такій редакції:
"33. Учасник ринку небанківських фінансових послуг подає до Національного банку файли відповідно до вимог колонки 6 додатка 5 до цих Правил.
Файли з показниками звітності у форматі XML з установленою в додатку 5 до цих Правил місячною, квартальною, річною періодичністю подання подаються зі звітною датою 01 число (станом на 00 годин 00 хвилин) після звітного періоду.".
4. У розділі V:
1) абзац другий пункту 34 викласти в такій редакції:
"Пояснювальна записка до звітності страховика заповнюється за зразком, наведеним у додатку 7 до цих Правил.";
2) абзац другий пункту 35 виключити.
У зв’язку з цим абзац третій уважати абзацом другим;
3) пункт 37 виключити.
5. У розділі VI:
1) у пункті 44 слово "інформації" замінити словом "звітності";
2) пункт 45 виключити.
6. Додаток 1 до Правил викласти в такій редакції:
"Додаток 1
до Правил складання та подання
звітності учасниками ринку
небанківських фінансових послуг
до Національного банку України
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 190)
(пункт 9 розділу II)
РЕЄСТР
показників (основні складові) ".
( Див. текст )
7. Додаток 2 до Правил викласти в такій редакції:
"Додаток 2
до Правил складання та подання
звітності учасниками ринку
небанківських фінансових послуг
до Національного банку України
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 190)
(пункт 13 розділу II)
ПЕРЕЛІК
довідників, які використовуються для формування показників звітності
| № з/п | Код довідника | Назва довідника |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | D084 | Код виду активу |
| 2 | D085 | Код походження об’єкта лізингу |
| 3 | D120 | Код форми документа |
| 4 | D130 | Код умови розрахунку за договором |
| 5 | D140 | Код типу операцій за отриманими / розміщеними коштами |
| 6 | D160 | Код електронних грошей |
| 7 | DF10 | Код виду факторингу |
| 8 | DG10 | Код виду гарантії / контргарантії |
| 9 | DL20 | Код виду фінансового лізингу |
| 10 | F049 | Код пояснення щодо внесення змін до договору |
| 11 | F053 | Код можливості дострокового погашення |
| 12 | F054 | Код періодичності сплати основного боргу / процентів та здійснення платежів |
| 13 | F061 | Код ознаки операції |
| 14 | F110 | Код форми звітності |
| 15 | FBM | Код виду моделі обліку |
| 16 | FST | Код зміни стадії знецінення / моделі очікуваних кредитних збитків, визнаної за міжнародним стандартом фінансової звітності 9 "Фінансові інструменти" |
| 17 | H001 | Код виду капіталу |
| 18 | H003 | Код ознаки особи, яка має частку участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг |
| 19 | H004 | Код, чи є особа власником істотної участі |
| 20 | H005 | Код виду документа |
| 21 | H011 | Код виду / лінії бізнесу |
| 22 | H015 | Код типу контрагента |
| 23 | H015A | Код типу контрагента (деталізований) |
| 24 | H018 | Код типу договору страхування / перестрахування |
| 25 | H020 | Код виду фінансової послуги |
| 26 | H026 | Код виду обтяжень, обмежень щодо володіння активами |
| 27 | H027 | Код даних для розрахунку дотримання вимог до платоспроможності страховиків |
| 28 | H028 | Код висновку рецензії |
| 29 | H031 | Код типу каналу збуту |
| 30 | H032 | Код виду резервів |
| 31 | H033 | Код методу розрахунку технічних резервів |
| 32 | H034 | Код етапу врегулювання вимог |
| 33 | H035 | Код виду витрат |
| 34 | H036 | Код періодичності сплати страхових премій |
| 35 | H062 | Код способу укладення договору |
| 36 | H064 | Код виду наданих ресурсів |
| 37 | H065 | Код джерела фінансування лізингової компанії |
| 38 | H067 | Стан договору |
| 39 | K011 | Код виду клієнта / установи |
| 40 | K012 | Код виду установи / клієнта / особи |
| 41 | K014 | Код типу клієнта / надавача фінансових послуг |
| 42 | K021 | Код ознаки ідентифікаційного / реєстраційного коду / номера |
| 43 | K030 | Код резидентності |
| 44 | K040 | Код країни (відповідно до Національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1:2009 "Коди назв країн світу", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 23 грудня 2009 року № 471 ) |
| 45 | K060 | Код виду пов’язаної особи |
| 46 | K061 | Код ознаки пов’язаної особи |
| 47 | K070 | Інституційний сектор економіки України [відповідно до Класифікації інституційних секторів економіки України , затвердженої наказом Державної служби статистики України від 03 грудня 2014 року № 378 (зі змінами)] |
| 48 | K112 | Коди секцій видів економічної діяльності (узагальнені) |
| 49 | K151 | Код типу особи |
| 50 | K190 | Рейтинг надійності |
| 51 | KODTER | Код адміністративно-територіальної одиниці |
| 52 | R030 | Код валюти або банківського металу [відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських металів , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 року № 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 19 квітня 2016 року № 269) (зі змінами)] |
| 53 | R060 | Довідник до оборотно-сальдової відомості |
| 54 | S021 | Тип гарантійних зобов’язань |
| 55 | S031 | Код виду забезпечення активу |
| 65 | S070 | Код виду зміни договору |
| 57 | S084 | Код типу вимоги за гарантією |
| 58 | S130 | Код виду фінансового інструменту |
| 59 | S186 | Строк погашення |
| 60 | S188 | Вид строковості вкладу |
| 61 | S189 | Код початкового строку заборгованості |
| 62 | S190 | Код строку прострочення погашення боргу |
| 63 | S240 | Коди строків до погашення |
| 64 | S241 | Узагальнені коди строків до погашення (короткострокові, довгострокові) |
| 65 | S242 | Коди строків до погашення (стабільне фінансування) |
| 66 | S261 | Вид кредиту |
| 67 | S262 | Види кредитів за цільовим спрямуванням (деталізовані) |
| 68 | T020 | Код елемента даних за рахунком |
| 69 | Z220 | Код виду клієнта |
Значення параметрів довідників розміщено на cторінці довідників.".
8. У таблиці додатка 4 до Правил:
1) таблицю після рядка 7 доповнити новим рядком 8 такого змісту:
"
| 1 | 2 | 3 |
| 8 | Q020 | Тип пов’язаної особи |
".
У зв’язку з цим рядки 8-15 уважати відповідно рядками 9-16;
2) рядки 10-14 виключити.
У зв’язку з цим рядки 15, 16 уважати відповідно рядками 10, 11;
3) таблицю після рядка 10 доповнити трьома новими рядками 11-13 такого змісту:
"
".
У зв’язку з цим рядок 11 уважати рядком 14.
9. Додаток 5 до Правил викласти в такій редакції:
"Додаток 5
до Правил складання та подання
звітності учасниками ринку
небанківських фінансових послуг
до Національного банку України
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 190)
(пункт 19 розділу III)
ІНФОРМАЦІЯ
про файли з показниками звітності, що подаються до Національного банку у форматі XML
".
10. Додаток 6 до Правил викласти в такій редакції:
"Додаток 6
до Правил складання та подання
звітності учасниками ринку
небанківських фінансових послуг
до Національного банку України
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 190)
(пункт 20 розділу III)
ПЕРЕЛІК
електронних документів у форматі Word, Excel, що подаються до Національного банку на адресу електронної пошти zvit@bank.gov.ua
1. Примітки до фінансової, консолідованої фінансової звітності для фінансових компаній та ломбардів.
Примітки до фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності подаються в строки та в складі, що визначені законодавством України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
2. Пояснювальна записка до звітності страховика.
Строк подання: за І квартал, перше півріччя, дев’ять місяців - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним.".
11. Додаток 7 виключити.
У зв’язку з цим додатки 8-11 уважати відповідно додатками 7-10.
12. Додаток 7 до Правил викласти в такій редакції:
"Додаток 7
до Правил складання та подання
звітності учасниками ринку
небанківських фінансових послуг
до Національного банку України
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 190)
(пункт 34 розділу V)
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
до звітності страховика
_____________________________________________
(найменування страховика)
за _____________________________________ року
(звітний період)
Пояснювальна записка до звітності страховика містить такі обов’язкові складові:
1. Загальні відомості про страховика, актуальні на дату складання звітності [офіційна поштова та електронна адреси, перелік класів страхування (ризиків у межах відповідного класу), за якими страховиком отримано ліцензію на здійснення діяльності зі страхування, прізвище, власне ім’я та по батькові (за наявності) керівника та головного бухгалтера, їхні контакти].
2. Розкриття інформації щодо змін в обліковій політиці / облікових оцінках, які відбулися або були використані протягом звітного періоду та щодо методів перевірки адекватності технічних резервів, а саме:
1) інформація щодо внесення змін до облікової політики, облікових оцінок протягом звітного періоду. Якщо зміни відбулися, то зазначити підстави для внесення змін та навести перелік коригувань за відмінностями (ефекту змін в розрізі статей звітності) у зв’язку зі змінами облікової політики чи облікових оцінок. Якщо змін не відбулося, зазначити про це;
2) пояснення щодо методів, що застосовуються страховиком під час проведення перевірки адекватності технічних резервів страховика, перевірки достатності резервів збитків, сформованих на попередні звітні дати ("ран-оф" тест), розкриття результатів, заходів, що вчиняються для мінімізації майбутніх ризиків;
3) відповідні обґрунтування, якщо перевірка достатності резервів збитків, сформованих на попередні звітні дати ("ран-оф" тест), не проводилася.
3. Інформацію щодо діяльності страховика, що розкривається під час подання даних звітності щокварталу, а саме:
1) розкриття інформації про окремі показники даних звітності.
Розкриттю підлягає інформація (короткий зміст та сума) про елементи, що входять до складу показника звітності страховика, за умови, що сума окремого елемента показника перевищує 5 відсотків загальної суми показника.
Перелік показників, що підлягають розкриттю:
IRB10023 "Інші активи, що не включені до попередніх статей активів балансу";
IRB30009 "Інші забезпечення та зобов’язання";
IR140010 "Інша дебіторська заборгованість (крім дебіторської заборгованості за операціями страхування та перестрахування)";
IR140021 "Інша кредиторська заборгованість за договорами страхування (перестрахування)";
IR140022 "Інша кредиторська заборгованість (крім кредиторської заборгованості за операціями страхування та перестрахування);
IRCF0007 "Інші надходження грошових коштів страхової (перестрахової) діяльності";
IRCF0018 "Інші виплати грошових коштів страхової (перестрахової) діяльності";
IRCF0020 "Надходження від погашення та продажу інших фінансових інвестицій";
IRCF0024 "Надходження грошових коштів від повернення авансів та кредитів, наданих іншим сторонам";
IRCF0026 "Надходження від продажу інших основних засобів та нематеріальних активів";
IRCF0029 "Інші надходження від інвестиційної діяльності";
IRCF0030 "Придбання інших фінансових інвестицій";
IRCF0034 "Придбання інших основних засобів та нематеріальних активів";
IRCF0036 "Грошові аванси та кредити, надані іншим сторонам";
IRCF0038 "Інші виплати грошових коштів від інвестиційної діяльності";
IRCF0044 "Інші надходження грошових коштів від фінансової діяльності";
IRCF0048 "Інші виплати грошових коштів від фінансової діяльності";
IRPL0034 "Інші доходи страхової (перестрахової) діяльності";
IRPL0036 "Інші витрати страхової (перестрахової) діяльності";
IRPL0042 "Інші фінансові доходи";
IRPL0043 "Інші фінансові витрати".
Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 1 додатка 7 до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року № 123 (далі - Правила).
Таблиця 1
Інформація про окремі показники даних звітності
;
2) розкриття інформації щодо витрат за однією операцією та/або правочином на суму, що перевищує 15 відсотків регулятивного капіталу страховика, включаючи:
вид (суть) операції та/або правочину;
мета здійснення операції та/або правочину;
