Про затвердження Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України

Інформація надається за формою, наведеною в таблиці 9 додатка 7 до Правил.

Звіт про розрахунок регулятивного капіталу страховика - дані звітності страховика, що містять показники звітності з ідентифікаторами показників IRN10001 - IRN10018, IRN20004 - IRN20008, IRN30001, IRB10001 - IRB10024, IRB20001 - IRB20014, IRB30001 - IRB30010, IRB40001 - IRB40003 та таблиці 8 додатка 7 до Правил.

Звіт про розрахунок капіталу платоспроможності та мінімального капіталу страховика - дані звітності страховика, що містять показники звітності з ідентифікаторами показників IR130001 - IR130027.

Регуляторний баланс страховика - дані звітності страховика, що містять показники звітності з ідентифікаторами показників IRB10001 - IRB10024, IRB20001 - IRB20014, IRB30001 - IRB30010, IRB40001 - IRB40003;

16) інформація щодо подій після дати закінчення звітного періоду.

Розкривається інформація про події (сприятливі та несприятливі / коригуючі та некоригуючі), які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан страховика, дотримання ним установлених вимог до платоспроможності, включаючи дотримання вимог до покриття технічних резервів, та відбулися в період між закінченням звітного періоду і датою подання даних звітності.

У разі прийняття рішення про спрямування прибутку (його частини) на збільшення статутного капіталу надається інформацію щодо дати затвердження загальними зборами учасників або акціонерів товариства відповідного рішення, номера протоколу, суми прибутку (його частини), спрямованого на збільшення статутного капіталу товариства, для акціонерних товариств зазначити також, якими акціями, простими чи привілейованими, представлено збільшення статутного капіталу.

4. Інформацію щодо діяльності страховика, що розкривається під час подання даних звітності за звітний рік, а саме:

1) забезпечення безперервності діяльності.

Розкривається інформація щодо наявної у страховика матеріально-технічної бази та програмного забезпечення із наданням опису програмних комплексів/продуктів [назва, розробник, тип підтримки (шляхом залучення власних спеціалістів/шляхом залучення зовнішніх підрядників), характеристика (локальна/мережева)], у яких страховиком здійснюється:

облік фінансово-господарських операцій (бухгалтерський, управлінський тощо);

облік договорів страхування та перестрахування;

облік врегулювання заявлених подій, що мають ознаки страхового випадку;

розрахунок та облік технічних резервів;

ведення переліку активів для покриття технічних резервів та/або для передачі страхового портфеля,

складання та подання фінансової звітності та даних звітності страховика.

Зазначити про забезпечення збереження страховиком (у тому числі і в програмних комплексах/продуктах, що використовуються страховиком) визначених законодавством України відомостей, потрібних для розрахунку технічних резервів.

Окремо зазначається спосіб і періодичність проведення резервного копіювання даних інформаційних систем страховика, спрямованого, зокрема, на захист та можливість відновлення інформації та документів, наявних у таких системах, у разі форс-мажорних обставин (кібератаки, втрата інформації та документів, збережених на електронних носіях, пожежа, обмеження доступу до приміщень, де зберігаються інформація та документи, тощо).

Розкривається інформація про здатність забезпечити доступ клієнтів до приміщень/ресурсів страховика, де (або за допомогою яких) надаються страхові послуги та їх частини.

Розкривається інформація про здатність страховика забезпечити потребу у кадрах/персоналі для виконання основних управлінських функцій/розподілу обов’язків, а саме: наявність особи/осіб, яка/які має/мають право вчиняти правочини/уповноважена(і) представляти інтереси страховика/має/мають право підпису документів у разі відсутності керівника/головного бухгалтера тощо, щодо:

ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності та даних звітності страховика;

врегулювання заявлених подій, що мають ознаки страхових випадків;

виконання актуарної функції;

здійснення внутрішнього контролю;

своєчасне виявлення та запобігання проявам ризиків у межах системи управління ризиками страховика;

контроль за дотриманням норм (комплаєнс).

Подається опис бізнес-моделі страховика (канали збуту, структура страхового портфеля за лініями бізнесу), перелік та опис критичних бізнес-процесів, ключових функцій у діяльності страховика та заходів із недопущення припинення їх виконання у разі форс-мажору тощо.

Подається опис критеріїв, за якими формується інвестиційна політика страховика, зокрема щодо забезпечення ліквідності та прибутковості активів, обґрунтування відповідності та прийнятності структури інвестицій потребам у своєчасному виконанні страхових зобов’язань.

Подається опис політики перестрахування - обґрунтування критеріїв вибору перестраховиків-контрагентів, критерії ризиків, які передаватимуться на перестрахування, очікувана ефективність перестрахової діяльності як інструменту зменшення збитковості страхового портфеля (loss ratio) та підвищення ефективності страхової діяльності (combined ratio).

Надається інформація про план діяльності страховика на наступний календарний рік з описом та обґрунтуванням:

основних та істотних припущень щодо реалістичності виконання такого плану;

факторів впливу на діяльність страховика за несприятливого сценарію та заходів, що можуть зменшити вплив таких факторів;

здатності страховика генерувати доходи в обсязі, достатньому для виконання вимог законодавства України з питань регулювання ринків фінансових послуг.

Розкривається інша суттєва інформація (за наявності) про заходи із забезпечення безперервної діяльності страховика і дії на випадок кризових ситуацій із розкриттям зовнішніх та/або внутрішніх чинників, які можуть призвести до суттєвих фінансових втрат (за наявності);

2) корпоративне управління.

Розкривається інформація про відповідність системи корпоративного управління страховика вимогам, встановленим законодавством України з питань регулювання ринків небанківських фінансових послуг, зокрема щодо:

розроблення та затвердження політики щодо запобігання, виявлення та управління конфліктами інтересів;

відповідності вимогам до осіб, які мають істотну участь у страховику, шляхом передання їм права голосу за акціями/частками в статутному (складеному) капіталі страховика за довіреністю/довіреностями від учасника/учасників страховика;

відповідності вимогам до осіб, які мають істотну участь у страховику, набуту шляхом передання їм в управління акцій/часток у статутному (складеному) капіталі страховика та/або будь-якої юридичної особи в ланцюгу володіння корпоративними правами в страховику, укладення правочину про передання акцій/часток у статутному (складеному) капіталі;

відповідності власників істотної участі в страховику, керівників, головного бухгалтера, ключових осіб (за наявності) страховика вимогам щодо ділової репутації, професійної придатності, суміщення посад у страховику.

Також розкривається інформація про наявність не погоджених Національним банком власників істотної участі у страховику та/або істотних змін організаційної структури страховика, які відбулися протягом звітного періоду;

3) система управління ризиками.

Розкривається інформація про загальну структуру та основні завдання, функції та підзвітність підрозділу страховика з управління ризиками або особи, на яку покладено функцію здійснення управління ризиками, із зазначенням переданих на аутсорсинг функцій.

Розкривається інформація про перелік ризиків (підгруп ризиків), які ідентифікує страховик у своїй діяльності, відповідно до законодавства України щодо вимог до системи управління ризиками страховика. Зазначається перелік ризиків, які потребують мінімізації, заходи щодо пом’якшення наслідків прояву таких ризикі, та стратегія страховика щодо зменшення вразливості до цих ризиків;

4) внутрішній аудит.

Розкривається інформація про підрозділ внутрішнього аудиту або особу, на яку покладено функцію здійснення внутрішнього аудиту, відповідність організації роботи такого підрозділу або особи вимогам законодавства України.

Зазначається інформація про:

виконання затвердженого плану здійснення перевірок із зазначенням їх тематики;

виявлені в процесі перевірки внутрішнього аудиту недоліки в управлінні страховика, порушення законодавства України про фінансові послуги, встановленого порядку ведення обліку (бухгалтерського, страхового тощо) та підготовки фінансової та регуляторної звітності;

виявлені ризики та їх вплив на прийняття рішень виконавчим органом страховика;

надані у звіті внутрішнього аудиту рекомендації з усунення та запобігання виникненню недоліків і порушень;

вжиття страховиком необхідних заходів щодо виконання рекомендацій внутрішнього аудиту та статус їх виконання;

5) докапіталізація чи деномінація, викуп акцій.

Розкривається інформація:

щодо наявності плану фінансування/докапіталізації страховика: інформація про потреби у фінансуванні, збільшенні статутного (складеного) капіталу, розміри фінансування, його строки та джерела походження коштів для його здійснення;

щодо прийнятих протягом звітного періоду рішень про докапіталізацію, деномінацію, викуп акцій власної емісії.

У разі проведення протягом звітного періоду докапіталізації, деномінації, викупу акцій власної емісії зазначаються:

у разі докапіталізації - дані додаткової емісії (особи, що здійснюватимуть внески до статутного капіталу, джерело фінансування для проведення докапіталізації, кількість додатково випущених акцій, розмір збільшення номінальної вартості статутного капіталу, дата реєстрації емісії, номінальна вартість додатково емітованих акцій, загальна вартість розміщення пакета додаткових акцій/часток, дата державної реєстрації збільшеного розміру статутного капіталу), номінальна вартість акцій після докапіталізації, загальна кількість акцій тощо;

у разі деномінації (зміни номінальної вартості всіх розміщених товариством акцій шляхом їх консолідації або дроблення) - причини для проведення деномінації, номінальна вартість акцій після деномінації, їх кількість в обігу, кількість та вартість акцій, що підлягають викупу за результатами деномінації, дата державної реєстрації змін до статутного капіталу;

у разі викупу акцій - вартість та кількість викуплених акцій тощо.

Якщо рішень щодо докапіталізації, деномінації, викупу акцій власної емісії не приймалося, про це слід зазначити;

6) інформація щодо складання консолідованої фінансової звітності.

Якщо страховик контролює одного або кількох суб’єктів господарювання (дочірні підприємства), розкривається інформація про його/їхні найменування, код за ЄДРПОУ, також надається інформація щодо складання консолідованої фінансової звітності цим/цими страховиком(ами). У разі нескладання консолідованої фінансової звітності описати причини такого нескладання (зокрема, страховик скористався правом не складати консолідовану фінансову звітність, оскільки відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" або підпадає під виняток, передбачений міжнародним стандартом фінансової звітності 10 "Консолідована фінансова звітність").

5. Іншу інформацію щодо показників/операцій, які відображені в поданій звітності та/або які відбулися у звітному періоді, що потребує уточнення, деталізації та додаткових пояснень (за потреби).

1. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 177 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19 січня 2004 року за № 69/8668.

2. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03 лютого 2004 року № 39 "Про затвердження Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23 квітня 2004 року за № 517/9116.

3. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 15 червня 2004 року № 984 "Про затвердження змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 02 липня 2004 року за № 818/9417.

4. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 04 листопада 2004 року № 2740 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23 листопада 2004 року за № 1482/10081.

5. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 04 серпня 2005 року № 4421 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності страхових та/або перестрахових брокерів", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 30 серпня 2005 року за № 955/11235.

6. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 15 вересня 2005 року № 4619 "Про внесення змін та доповнень до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 05 жовтня 2005 року за № 1153/11433.

7. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 02 березня 2006 року № 5450 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 22 березня 2006 року за № 307/12181.

8. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03 квітня 2008 року № 459 "Про внесення змін до Порядку складання та подання звітності страхових та/або перестрахових брокерів", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 09 червня 2008 року за № 513/15204.

9. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 12 березня 2009 року № 167 "Про затвердження Змін до розпорядження Держфінпослуг від 25.12.2003 № 177 та про скасування деяких нормативно-правових актів Держфінпослуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 20 березня 2009 року за № 265/16281.

10. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 26 листопада 2009 року № 892 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 16 грудня 2009 року за № 1214/17230.

11. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03 березня 2011 року № 122 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 21 березня 2011 року за № 382/19120.

12. Пункт 3 розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 30 грудня 2011 року № 821 "Про затвердження Правил здійснення депозитних операцій для кредитних спілок та про внесення змін до деяких нормативно-правових актів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10 лютого 2012 року за № 211/20524.

13. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 16 жовтня 2012 року № 1759 "Про затвердження Змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 02 листопада 2012 року за № 1848/22160.

14. Пункти 3, 12 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 27 листопада 2012 року № 2421 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та визнання такими, що втратили чинність, деяких розпоряджень Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 грудня 2012 року за № 2172/22484.

15. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 24 січня 2013 року № 287 "Про внесення змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 13 лютого 2013 року за № 255/22787.

16. Пункт 3 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 11 липня 2013 року № 2262 "Про затвердження Вимог до рейтингів фінансової надійності (стійкості) страховиків та перестраховиків-нерезидентів та порядку їх підтвердження та визнання такими, що втратили чинність, деяких розпоряджень Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 31 липня 2013 року за № 1285/23817.

17. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 16 липня 2013 року № 2281 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 05 серпня 2013 року за № 1323/23855.

18. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 липня 2013 року № 2361 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 08 серпня 2013 року за № 1355/23887.

19. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 17 жовтня 2013 року № 3723 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 07 листопада 2013 року за № 1900/24432.

20. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 31 грудня 2013 року № 4824 "Про внесення зміни до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 21 січня 2014 року за № 115/24892.

21. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 30 січня 2014 року № 277 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 лютого 2014 року за № 319/25096.

22. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 06 березня 2014 року № 650 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 26 березня 2014 року за № 369/25146.

23. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 19 червня 2014 року № 1917 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності страхових та/або перестрахових брокерів", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 10 липня 2014 року за № 798/25575.

24. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 17 грудня 2015 року № 3201 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 25 грудня 2015 року за № 1634/28079.

25. Пункт 2 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 04 лютого 2016 року № 295 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів щодо коригування фінансового результату до оподаткування", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23 лютого 2016 року за № 273/28403.

26. Пункт 3 розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 26 квітня 2016 року № 908 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 07 липня 2016 року за № 931/29061.

27. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 24 листопада 2016 року № 2924 "Про затвердження Змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19 грудня 2016 року за № 1660/29790.

28. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 07 вересня 2017 року № 3701 "Про внесення змін до Порядку складання звітних даних страховиків щодо надання актуарного звіту", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 04 жовтня 2017 року за № 1230/31098.

29. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 26 вересня 2017 року № 3840 "Про затвердження Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 жовтня 2017 року за № 1294/31162.

30. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 12 грудня 2017 року № 4462 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 03 січня 2018 року за № 14/31466.

31. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 22 березня 2018 року № 407 "Про внесення зміни до Порядку складання звітних даних страховиків щодо оприлюднення фінансової звітності", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 18 квітня 2018 року за № 462/31914.

32. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 03 квітня 2018 року № 486 "Про внесення зміни до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, щодо оприлюднення фінансової звітності", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 квітня 2018 року за № 500/31952.

33. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 04 вересня 2018 року № 1521 "Про внесення змін до Порядку складання звітних даних страховиків", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 11 жовтня 2018 року за № 1155/32607.

34. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 вересня 2018 року № 1635 "Про затвердження Змін до Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовим установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 25 жовтня 2018 року за № 1215/32667.

35. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 вересня 2018 року № 1636 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 18 жовтня 2018 року за № 1171/32623.

36. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 27 грудня 2018 року № 2289 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28 січня 2019 року за № 103/33074.

37. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 09 квітня 2020 року № 655 "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 29 травня 2020 року за № 481/34764.

38. Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 19 травня 2020 року № 925 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України з питань складання та подання звітності учасниками ринків фінансових послуг", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 30 червня 2020 року за № 595/34878.