Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та обєднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

З метою вдосконалення порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА:

1. Затвердити Зміни до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25.12.2003 N 177, зареєстрованого Міністерством юстиції України 19.01.2004 за N 69/8668 (додаються).

2. Юридичному департаменту (Чурсін О.В.) разом з Департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А.Я.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Це розпорядження набирає чинності з 1 січня 2007 року.

4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за кредитними установами.

1. У розділі 1 "Загальні положення":

1.1. Абзац четвертий пункту 1.3 викласти в такій редакції:

"нерозподілений дохід - різниця між сумою залишку нерозподіленого доходу попереднього періоду, доходів, фактично отриманих кредитною спілкою за звітний період, та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, та суму плати (процентів), яка розподілена на додаткові пайові внески протягом звітного періоду".

2. У розділі 2 "Порядок подання звітності":

2.1. Підпункт 2.2.1 пункту 2.2 доповнити абзацами восьмим та дев'ятим такого змісту:

"Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

Разом із звітними даними кредитні спілки подають також витяги з протоколів засідань спостережної ради та ревізійної комісії про розгляд звітних даних, поданих до Держфінпослуг за попередній звітний період".

2.2. Друге речення абзацу четвертого підпункту 2.2.2 пункту 2.2 Порядку викласти в такій редакції:

"При надходженні звітності поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника".

2.3. Підпункт 2.2.4 пункту 2.2 після слів "у раніше поданих" доповнити словом "квартальних" та доповнити реченням такого змісту:

"У разі виявлення помилок у звітних даних за попередній звітний рік коригування даних здійснюється у тому періоді, у якому були виявлені помилки, при цьому до звітних даних додається пояснювальна записка з описанням помилок".

3. У розділі 3 "Порядок складання звітних даних":

3.1. Абзац перший доповнити реченнями другим-четвертим такого змісту:

"Кредитна спілка зобов'язана забезпечити достовірність, повноту та правильність складання звітності. Інформація, відображена в звітних даних на початок звітного періоду за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок звітного періоду звітних даних за наступний звітний період за відповідними рядками. Інформація, відображена в звітних даних на кінець звітного року за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками".

3.2. Підпункт 3.1.1 пункту 3.1 доповнити останнім абзацом такого змісту:

"Облік пролонгованих кредитів здійснюється за початковим терміном погашення".

3.3. Підпункт 3.1.2 пункту 3.1 доповнити абзацом шостим такого змісту:

"У рядку 066 відображається сума коштів, що внесена кредитною спілкою до капіталу юридичної особи, виключною діяльністю якої є збір, зберігання, використання інформації, яка складає кредитну історію".

У зв'язку з цим абзац шостий вважати абзацом сьомим.

3.4. Абзац сьомий підпункту 3.1.2 пункту 3.1 після знаків "061, 062, 063, 064, 065" доповнити знаками "066".

3.5. Третє речення абзацу третього підпункту 3.1.3 пункту 3.1 після цифр "081, 082" доповнити цифрами "083" та доповнити цей абзац реченням такого змісту:

"У рядку 083 відображаються додаткові пайові внески з обов'язковою сплатою, за якими рішенням загальних зборів встановлена обов'язковість унесення всіма членами кредитної спілки з визначеною періодичністю певної суми додаткового пайового внеску, який повертається виключно при виході члена з кредитної спілки та наявність яких є умовою членства в кредитній спілці".

3.6. Третє речення абзацу п'ятого підпункту 3.1.3 пункту 3.1 після цифр "101, 102, 103" доповнити цифрами "104" та доповнити цей абзац реченням такого змісту:

"У рядку 104 відображаються обов'язкові цільові внески в додатковий капітал кредитної спілки, за якими рішенням загальних зборів встановлена обов'язковість унесення всіма членами кредитної спілки з визначеною періодичністю певної суми обов'язкового цільового внеску в додатковий капітал, який повертається виключно при виході члена з кредитної спілки та наявність яких є умовою членства в кредитній спілці".

3.7. Підпункт 3.1.5 пункту 3.1 викласти в такій редакції:

"3.1.5. Цільове фінансування та цільові надходження. Забезпечення майбутніх витрат і платежів. Дооцінка активів.

У рядках 161, 162, 163, 164 наводиться інформація про наявність та рух коштів, отриманих кредитною спілкою як цільове фінансування та цільові надходження, забезпечення майбутніх витрат і платежів. Ці кошти можуть надходити як цільові внески членів кредитної спілки (крім цільових внесків у додатковий капітал кредитної спілки), фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та державних цільових фондів та інше, а також забезпечення виплат відпусток, забезпечення інших витрат і платежів.

У разі проведення кредитною спілкою дооцінки активів результати дооцінки відображаються у рядку 165".

3.8. Пункт 3.1 доповнити підпунктом 3.1.6 такого змісту:

"3.1.6. Статистична інформація

У рядку 1 "Кількість членів кредитної спілки" відображається загальна кількість членів спілки на звітну дату.

У рядку 2 "Кількість членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитних рахунках" відображається кількість членів кредитної спілки, які на звітну дату мають один та більше діючих договорів на залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

У рядку 3 "Кількість членів кредитної спілки, які мають заборгованість за кредитами" відображається кількість членів спілки, які на звітну дату мають один та більше діючих договорів кредиту".

3.9. Абзац п'ятий підпункту 3.2.1 пункту 3.2 після слів "неповернених" доповнити словами "а також за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду".

3.10. Абзац шостий підпункту 3.2.1 пункту 3.2 доповнити реченням такого змісту:

"Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок".

3.11. Абзац сімнадцятий підпункту 3.2.1 пункту 3.2 доповнити реченням такого змісту:

"Кредити, справи за якими передано до суду, та кредити, за якими прийняте рішення суду, у рядку 130 не відображаються".

3.12. Абзац шостий підпункту 3.2.2 пункту 3.2 після слів "членів кредитної спілки" доповнити словами "та за зобов'язаннями перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти".

3.13. Підпункт 3.2.2 пункту 3.2 доповнити абзацом сімнадцятим такого змісту:

"У рядку 350 "Гарантії та забезпечення надані" відображається сума залишку зобов'язань членів кредитної спілки перед третіми особами, за якими кредитна спілка виступає поручителем, та яка відображається кредитною спілкою на позабалансовому рахунку "Гарантії та забезпечення надані".

3.14. Підпункт 3.3.1 пункту 3.3 доповнити новим абзацом одинадцятим такого змісту:

"У рядку 111 "Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" відображається сума доходу, отриманого протягом звітного періоду від зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок".

У зв'язку з цим абзац одинадцятий вважати абзацом дванадцятим.

3.15. Абзац тринадцятий підпункту 3.3.2 пункту 3.3 доповнити реченням такого змісту:

"У разі здійснення кредитною спілкою в бухгалтерському обліку операцій щодо резерву сумнівних боргів на нараховані проценти за користування кредитами зазначені суми не відображаються в складі звітних даних про доходи та витрати кредитної спілки та в складі звітних даних про склад активів та пасивів кредитної спілки".

3.16. Абзац другий пункту 3.5 доповнити реченням такого змісту: "Під кількістю наданих кредитів мається на увазі кількість укладених договорів".

3.17. Доповнити розділ пунктом 3.6 у такій редакції:

"3.6. Звітні дані щодо залучених коштів від юридичних осіб.

У рядках 010, 020, 030, 040 відображаються суми залучених коштів від юридичних осіб на платній та безоплатній основі за цільовим призначенням та термінами залучення.

У рядку 050 "Всього залучено" відображається сума рядків 010, 020, 030, 040.

Сума даних за графами 3-10 рядка 050 додатка 7 повинна відповідати сумі даних графи 4 рядків 180 та 210 додатку 3".

4. У додатку 1 до Порядку:

4.1. У позиції "Код реєстрації в Державному реєстрі фінансових установ" слова "код реєстрації" замінити словами "Реєстраційний номер".

4.2. Після позиції "Платіжна система, членом якої є кредитна спілка" доповнити новою позицією "Назва програмного забезпечення, що використовується кредитною спілкою для ведення обліку".

5. У додатку 2 до Порядку:

5.1. Пункт 2.1 розділу 2 "Фінансові інвестиції" після слів та знаків "Загальна сума фінансових інвестицій (р.061 + р.062 + р.063 + р.064 + р.065" доповнити знаками "+ + р.066)".

5.2. Пункт 2.1 розділу 2 "Фінансові інвестиції" після позиції "державні цінні папери" доповнити новою позицією "до капіталу Бюро кредитних історій" з кодом рядка 066.

5.3. Пункт 3.1 розділу 3 "Рух капіталу кредитної спілки" після слів та знаків "Пайовий капітал (р.081 + р.082" доповнити знаками "+ р.083)".

5.4. Пункт 3.1 розділу 3 "Рух капіталу кредитної спілки" після позиції "додаткові пайові внески" доповнити новою позицією "додаткові пайові внески з обов'язковою сплатою" з кодом рядка 083.

5.5. Пункт 3.3 розділу 3 "Рух капіталу кредитної спілки" після слів та знаків "Додатковий капітал (р.101 + р.102 + р.103" доповнити знаками "+ р.104)".

5.6. Пункт 3.3 розділу 3 "Рух капіталу кредитної спілки" після позиції "благодійні внески фізичних та юридичних осіб" доповнити новою позицією "обов'язкові цільові внески в додатковий капітал" з кодом рядка 104.

5.7. У пункті 4.3 розділу 4 "Розрахунки за зобов'язаннями кредитної спілки" у позиції "Розрахунки за процентами, нарахованими за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки, від банків та за зобов'язаннями перед юридичними особами" після слів "отриманими від" доповнити словами "кредитних спілок та".

5.8. Назву розділу 5 викласти в такій редакції:

"Цільове фінансування та цільові надходження, забезпечення майбутніх витрат і платежів, дооцінка активів".

5.9. Пункт 5.1 розділу 5 "Цільове фінансування та цільові надходження, забезпечення майбутніх витрат і платежів, дооцінка активів" викласти в такій редакції:

"5.1. Загальна сума джерел цільового фінансування та цільових надходжень, забезпечення майбутніх витрат і платежів, дооцінка активів (р.161 + р.162 + р.163 + р.164 + р.165), у тому числі".

5.10. Пункт 5.1 розділу 5 "Цільове фінансування та цільові надходження, забезпечення майбутніх витрат і платежів, дооцінка активів" після позиції "інше цільове фінансування та інші цільові надходження" доповнити новими позиціями "забезпечення майбутніх витрат і платежів" з кодом рядка 164 та позицією "дооцінка активів" з кодом рядка 165.

6. У додатку 3 до Порядку:

6.1. У розділі II Пасиву "Капітал та цільове фінансування" позицію "Цільове фінансування" доповнити словами "забезпечення майбутніх витрат і платежів, дооцінка активів";

6.2. Розділ II Пасиву "Капітал та цільове фінансування" після позиції "Пасиви всього" доповнити новою позицією "Гарантії та забезпечення надані" з кодом рядка 350.

7. У додатку 4 до Порядку:

7.1. У розділі 1 "Визначення доходу" позицію "Інші непроцентні доходи" доповнити словами "у тому числі".

7.2. У розділі 1 "Визначення доходу" після позиції "Інші непроцентні доходи, у тому числі" доповнити новою позицією "Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" з кодом рядка 111.

7.3. У розділі 3 "Визначення результату" у позиції "нарахування плати (процентів) на додаткові пайові внески" слово "нарахування" замінити словом "розподіл".

8. Доповнити Порядок додатком 7 (додається).