Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Примітка. Методичні вказівки щодо складання форми N 2 "Звіт про прибутки і збитки" будуть надіслані після прийняття Верховною Радою України змін і доповнень до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств".

Інформацію про кількість угод, суми і процентні ставки за кредитами та депозитами комерційних банків за формами NN 701, 704, 705 одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

а) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію по області);

с) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії банків інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її у розрізі банків і в цілому по області Національному банку один раз на місяць до 11 числа за минулий місяць.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію з наступного місяця після їх реєстрації. Якщо банк не проводить кредитних та депозитних операцій за місяць, то надається 0-ва інформація.

Інформація за формами NN 701, 704, 705 надається диференційовано за такими термінами:

до 1 місяця;

від 1 до 3 місяців;

від 3 до 6 місяців;

від 6 до 12 місяців;

понад 12 місяців.

Надані кредити та кошти, залучені протягом місяця, групуються за вищезазначеними термінами, за кожним з яких вказується кількість укладених угод, розраховується сума наданих кредитів чи залучених депозитів, яка відображається в млн.крб. та середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку середньозваженої процентної ставки. Припустимо, що за місяць банк уклав 3 кредитні угоди терміном від 1 до 3 місяців на загальну суму 2200000 млн.крб. за такими ставками:

200000 млн.крб. (на строк 1,5 місяця) - ставка 30% річних;

1000000 млн.крб. (на строк 2 місяці) - ставка 40% річних;

1000000 млн.крб. (на строк 3 місяці) - ставка 45% річних.

Тоді процентна ставка становитиме 41.36% річних і має розраховуватися за формулою:

[(200000 х 30 + 1000000 х 40 + 1000000 х 45)/2200000].

При складанні звіту за формою N 701 враховується кількість угод, обсяги і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками підприємствам і домашнім господарствам, які обліковуються на позичкових рахунках розділів 11 та 15 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", крім рахунків за заборгованістю, несплаченими в строк процентами та пролонгованими кредитами.

Коди галузей та видів власності наведені у графі 2 форми N 701. За зазначеними кодами визначається кількість угод, сума фактично наданих кредитів та процентна ставка, яка розраховується як середньозважена.

Облік за галузями народного господарства здійснюється відповідно до "Номенклатури статистичної звітності за позиками банків України". Класифікація балансових рахунків з символами за галузями народного господарства надавалась у додатку до Пояснення щодо складання звіту за формами NN 701, 704, 705 (листи N 14031/15 від 12.04.94 та N 14031/23 від 24.05.94).

У подальшому коригування Класифікації повинно самостійно здійснюватись комерційними банками відповідно до змін та доповнень до "Номенклатури статистичної звітності за позиками банків України" та своєчасно контролюватись регіональними управліннями.

При складанні звіту за формою N 704 враховується кількість угод, обсяги і процентні ставки за кредитами, що надані та отримані комерційними банками і обліковуються на рахунках розділу 18 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

При визначенні суми фактично наданих міжбанківських кредитів враховуються кредити, що обліковуються на рахунку N 828 (код 3).

При визначенні суми фактично отриманих міжбанківських кредитів враховуються кредити, що обліковуються на рахунку N 829 (код 4).

При складанні звіту за формою N 705 враховується кількість угод, обсяги і процентні ставки за депозитами, залученими комерційними банками, які обліковуються в розділі 14 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України".

При визначенні суми депозитів державних господарств (код 51) враховуються депозити, які обліковуються на таких рахунках - NN 713, 683, 684, 753, 754, 755; недержавних господарств (код 52) - NN 714, 685, 686.

При визначенні суми депозитів населення (код 6) враховуються депозити, які обліковуються на таких рахунках - NN 711, 680, 681, 682, 718.

При визначенні коштів фізичних осіб за трастовими операціями комерційних банків (код 71) враховуються суми, які обліковуються на рахунку N 710, кошти юридичних осіб (код 72) - на рахунку N 719.

При визначенні суми за ощадними сертифікатами комерційних банків, реалізованими фізичним особам (код 81), враховуються суми, що обліковуються на рахунку N 717, реалізованими юридичним особам (код 82) - рахунку N 703.

Зазначена щомісячна інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку.

Інформацію про суми і процентні ставки за кредитами і депозитами комерційних банків одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

а) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку (зведену інформацію по області);

с) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її електронною поштою у розрізі банків комп'ютерному центру Національного банку щоденно до 15 години дня за минулий робочий день.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію через місяць після їх реєстрації. Якщо банк протягом робочого дня не проводить кредитних та депозитних операцій, то надається 0-ва інформація.

При складанні звіту враховуються обсяги і процентні ставки за залученими депозитами і наданими кредитами комерційних банків за день.

При визначенні суми фактично залучених коштів на депозити комерційних банків враховуються депозити, які обліковуються на рахунках 14 розділу "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", в тому числі: NN 711, 680, 681, 682, 718, 713, 683, 684, 753, 754, 755, 714, 685, 686.

При визначенні суми кредитів фактично наданих банками фізичним та юридичним особам враховуються кредити, які обліковуються на всіх позичкових рахунках розділів 11 і 15 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", крім рахунків за заборгованістю, несплаченими в строк процентами та пролонгованими кредитами.

Процентна ставка за кредитами і за депозитами розраховується як середньозважена.

Зазначена інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку.

Інформацію про суми і процентні ставки за кредитами та депозитами комерційних банків в іноземній валюті за формами звітності NN 708, 709 одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію по області);

c) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії банків інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її у розрізі банків та в цілому по області Національному банку один раз на місяць до 11 числа за минулий місяць.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію з наступного місяця після їх реєстрації. Якщо банк не проводить кредитних та депозитних операцій за місяць, то надається 0-ва інформація.

Інформація за формами NN 708, 709 надається диференційно за такими термінами:

до 1 місяця;

від 1 до 3 місяців;

від 3 до 6 місяців;

від 6 до 12 місяців;

понад 12 місяців.

Надані кредити та кошти, залучені протягом місяця, групуються за вищезазначеними термінами, за кожним з яких розраховується загальна сума наданих кредитів та залучених депозитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку середньозваженої процентної ставки. Припустимо, що за місяць банк уклав три кредитні угоди терміном від 1 до 3 місяців на суму 2200 дол. за такими ставками:

200 дол. (на строк 1,5 місяця) - ставка 10% річних;

1000 дол. (на строк 2 місяці) - ставка 15% річних;

1000 дол. (на строк 3 місяці) - ставка 20% річних.

Тоді середньозважена процентна ставка становитиме 16.82% річних і має розраховуватись за формулою:

[(200 x 10 + 1000 x 15 + 1000 x 20)/2200 = 16.82].

При складанні звіту за формою N 708 враховуються обсяги і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками підприємствам і домашнім господарствам в іноземній валюті, які обліковуються на позичкових рахунках розділу 5 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", а саме: у підрозділах

- кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті, в тому числі:

в) короткострокові кредити - NN 977, 978, 240, 241, 242, 243, 246, 247, 248, 249, 223, 224;

г) довгосторокові кредити - NN 345, 346, 343, 344, 442, 443, 448, 449, 323, 324.

- розрахунки з нерезидентами в іноземній валюті, в тому числі:

в) короткострокові кредити - NN 655, 656;

г) довгострокові кредити - NN 347, 348.

Сума наданих кредитів розраховується за вищенаведеними рахунками загальною сумою (за резидентами і нерезидентами) з диференціацією:

- за строками виданих кредитів - 1, 3, 6, 12 та понад 12 місяців;

- за видами валют, в тому числі вільно конвертованій - доларів США (код 001), німецьких марок (код 048); неконвертованій - російських рублів (код 858).

Процентна ставка враховується відповідно - за строками виданих кредитів та за видами валют, згідно з укладеними угодами.

При складанні звіту за формою N 709 враховуються обсяги і процентні ставки за депозитами в іноземній валюті залучених комерційними банками, які обліковуються в розділі 5 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", а саме: у підрозділах

- кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті, в тому числі:

б) депозитні рахунки - NN 630, 631, 632, 636, 637, 638;

- розрахунки з нерезидентами в іноземній валюті, в тому числі:

б) депозитні рахунки - NN 633, 634, 635, 639, 730, 735.

Сума залучених депозитів розраховується за вищенаведеними рахунками загальною сумою (за резидентами і нерезидентами) з диференціацією:

- за строками залучених депозитів - 1, 3, 6, 12 та понад 12 місяців;

- за видами валют, в тому числі вільно конвертованій - доларів США (код 001), німецьких марок (код 048); неконвертованій - російських рублів (код 858).

Процентна ставка враховується відповідно - за строками залучених депозитів та за видами валют згідно з укладеними угодами.

Зазначена щомісячна інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку.