Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Інформацію про суми і процентні ставки за міжбанківськими кредитами комерційних банків одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію за областю);

c) філії і операційні управління комерційних банків, що не мають обласних управлінь (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її електронною поштою у розрізі банків комп'ютерному центру Національного банку щоденно до 15 години дня за минулий робочий день.

Нові банки, що тільки зареєстровані, надають інформацію через місяць після їх реєстрації. Якщо банк протягом робочого дня не проводить кредитних та депозитних операцій, то надається 0-ва інформація.

При складанні звіту за формою інформація подається за наданими та отриманими міжбанківськими кредитами окремо за такими термінами:

на 1 день;

від 1 до 7 днів;

від 7 до 21 дня;

від 21 до 30 днів;

понад 30 днів.

Обсяги наданих та отриманих міжбанківських кредитів групуються за вищезазначеними 5 термінами і за кожним терміном окремо розраховується сума наданих та отриманих кредитів та середньозважена процентна ставка.

При визначенні суми фактично наданих міжбанківських кредитів враховуються кредити, що обліковуються на рахунку N 828 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України".

При визначенні суми фактично отриманих міжбанківських кредитів враховуються кредити, які обліковуються на рахунку N 829 "Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України".

Суми за міжбанківськими кредитами відображаються у формі в млн.крб.

Зазначена інформація необхідна для регулювання рошово-кредитного ринку.

Примітка:

Величина обов'язкових резервів визначається щодекадно у розмірі визначеного відсотка від середньоарифметичних залишків залучених банком коштів, який встановлюється Національним банком України на відповідний період.

До залучених коштів відносяться кошти, що знаходяться на розрахункових, депозитних, поточних, бюджетних рахунках юридичних та фізичних осіб та на загальнобанківських рахунках комерційного банку, які визначаються Національним банком і доводяться затвердженим Правлінням Національного банку Порядком формування комерційними банками обов'язкових резервів та окремими вказівками з цього питання.

Коригування суми обов'язкових резервів на коррахунку комерційного банку здійснюється за даними із розшифровок комерційного банку.

Розрахунок розміру обов'язкових резервів проводиться тричі на місяць за кожну декаду (1-10, 11-20, 21-31). Сума залучених коштів та залишки коштів на коррахунках банків за вихідні та святкові дні береться на рівні останнього робочого дня.

Кримське республіканське та обласні управління Національного банку протягом 3 днів після визначеного періоду (до З, 13, 23 числа щомісячно) повинні отримати від кожного комерційного банку (філії) дані за встановленою формою N 700Р. Надана інформація звіряється з даними щоденних балансів комерційного банку (філії), що знаходяться у Національного банку, та з балансовими даними і розшифровками, що надаються комерційним банком (філією). При цьому визначається правильність дотримання комерційними банками (філіями) встановленої норми обов'язкових резервів на кореспондентському (субкореспондентському) рахунку комерційного банку.

У разі, якщо середньоарифметична сума залишків коштів на коррахунку за визначений період буде меншою від розміру встановленої норми обов'язкових резервів, то банк сплачує штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу за визначений період у порядку, встановленому Положенням про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства (з урахуванням змін та доповнень до нього), затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30.06.95 N 168 і доведеним до обласних управлінь та комерційних банків листом Національного банку від 31.07.95 р. N 278.

У графі 1 відображаються коди валюти відповідно до прийнятого Національним банком Класифікатора іноземних валют (N 19029/380 від 14.03.1993 р.); у графі 2 - суми коштів іноземної валюти за номіналом (в одиницях); у графі 3 - відповідні суми у валюті України.

У розділі 1 "Власні кошти банку" відображається стан ресурсів за видами:

1) в п.1.1 обліковуються суми власної валюти банку (балансові рахунки NN 150П, 151П);

2) в п.1.2 відображається готівкова валюта, куплена у фізичних осіб (балансові рахунки NN 076П*, 976П*);

3) в п.1.3 відображаються кошти, що резервуються для покриття кредитних і валютних ризиків (балансові рахунки NN 734, 870, 877).

У розділі 2 "Залучені кошти банку" відображаються джерела залучених коштів:

1) в п.2.1 обліковуються залучені кошти в Україні:

* від банків України (балансові рахунки NN 156П, 157П, 158П, 117П, 657П, 659П, 152П, 155П, 440П, 441П);

* від інших джерел (балансові рахунки NN 070, 065, 180, 185, 135, 136, 137, 138, 145, 146, 139, 140, 178, 1798, 630, 631, 632, 636, 637, 638, 071, 068, 190П, 187П);

2) в п.2.2 обліковуються залучені кошти із-за кордону:

* від іноземних банків (балансові рахунки NN 073, 973, 658П, 660П, 159П, 118П, 079П, 078П**, 645П, 646П, 075П, 975П);

* з інших іноземних джерел (балансові рахунки NN 064, 066, 633, 634, 635, 639, 730, 735, 186П, 189П, 067, 069).

У розділі 3 відображається розміщення валютних коштів за напрямами:

1) у п.3.1 обліковується розміщення коштів в Україні (балансові рахунки NN 156А, 157А, 158А, 117А, 977, 978, 240, 241, 242, 243, 244, 245, 665, 666, 246, 247, 248, 249, 233, 224, 345, 345, 343, 344, 442, 443, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 323, 324, 111, 112, 661, 662, 657А, 659А, 190А, 187А, 440А, 441А, 152А, 155А, 061, 062);

2) у п.3.2 обліковується розміщення коштів за кордоном (балансові рахунки NN 072, 972, 658А, 660А, 159А, 118, 077, 079А, 655, 656, 347, 348, 663, 664, 113, 114, 186А, 189А, 645А, 646А, 075А, 975А).

У розділі 4 відображається залишок валютних коштів:

1) у п.4.1 обліковується залишок валюти в Україні:

* на рахунках у банках (балансові рахунки NN 156А, 157А);

* готівка в касі (балансові рахунки NN 060, 063);

2) у п.4.2 обліковується залишок валюти за кордоном:

* на рахунках у банках (балансові рахунки NN 072, 972).

У розділі "Довідково" відображаються кошти в іноземній валюті щодо заборгованості за закордонними кредитами, які отримані під гарантію уряду України або з дозволу Національного банку.

Примітка:

* кошти на балансових рахунках NN 076, 976, 096, 097 необхідно відносити до відповідних розділів форм звітності, виходячи із змісту операцій, які обліковуються за окремими субрахунками;

** кошти на балансовому рахунку N 078 можуть бути віднесені до:

* "залучених в Україні" у разі, якщо сума акредитива списується з рахунка клієнта в момент відкриття акредитива;

* "розміщених в Україні" у разі, якщо банк надає кредит клієнту на суму акредитива.

Вказана форма відображає зобов'язання та вимоги банку перед резидентами та нерезидентами (в графах 2-5 в іноземній валюті за номіналом, у графі 6 - у валюті України).

У графі 2 розділу 1 обліковуються суми зобов'язань банку:

- перед іноземними банками та фірмами (балансові рахунки NN 073, 973, 064, 066, 078, 186П, 189П, 645П, 646П, 067, 069, 075, 975П);

- перед українськими банками, організаціями і підприємствами (балансові рахунки NN 070, 065, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 145, 146, 156П, 157П, 178, 179, 180, 185, 732, 071, 068, 190П, 187П, 076П, 440П, 441П, 152П, 155П).

У графі 2 розділу 2 обліковуються:

- вимоги банку до іноземних банків та фірм (балансові рахунки NN 072, 972, 186А, 189А, 077, 645А, 646А, 075А, 975А);

- вимоги банку до українських банків, організацій та підприємств (балансові рахунки NN 156А, 157А, 190А, 187А, 076А, 440А, 441А, 152А, 155А, 061, 062).

У графах 3, 4, 5 розділу 1 обліковуються зобов'язання банку із строком погашення, що залишився:

- перед іноземними банками та фірмами (балансові рахунки NN 658П, 660П, 159П, 118П, 079П, 079П, 633, 634, 635, 639, 730, 735);

- перед українськими банками, організаціями та підприємствами (балансові рахунки NN 117П, 158П, 630, 631, 632, 636, 637, 638, 657П, 659П).

У графах 3, 4, 5 розділу 2 обліковуються вимоги банку із строком погашення, що залишився:

- до іноземних банків та фірм (балансові рахунки NN 658А, 660А, 159А, 118А, 079А, 655, 656, 347, 348, 663, 664, 113, 114);

- до українських банків, організацій та підприємств (балансові рахунки NN 158А, 117А, 657А, 659А, 977, 978, 240, 241, 242, 243, 244, 245, 665, 666, 246, 247, 248, 249, 223, 224, 345, 346, 343, 344, 442, 443, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 323, 324, 11, 112, 661, 662).

В формі N 113 відображається розподіл видів зобов'язань та вимог банку за кодами валют.

У пункті 1.1 розділу 1 обліковуються залучені кошти в Україні:

* від українських банків (балансові рахунки NN 156П, 157П, 675П, 659П, 158П, 117П, 645П, 646П);

* від інших кредиторів (балансові рахунки NN 070, 065, 180, 185, 135, 136, 137, 732, 145, 146, 139, 140, 178, 179, 138, 630, 631, 632, 636, 637, 638, 870, 877, 071, 068, 190П, 187П).

У пункті 1.2 розділу 1 обліковуються залучені кошти із-за кордону:

* від іноземних банків (балансові рахунки NN 073, 973, 078, 658П, 660П, 159П, 118П, 079П);

* з інших іноземних джерел (балансові рахунки NN 064, 066, 655, 656, 347, 348, 663, 664, 113, 114).

У пункті 2.1 розділу 2 обліковується розміщення коштів в Україні:

* в українських банках (балансові рахунки NN 156А, 157А, 657А, 659А, 076А, 158А, 117А, 645А, 646А);

* в українських організаціях і підприємствах (балансові рахунки NN 977, 978, 241, 242, 243, 244, 245, 665, 666, 247, 248, 249, 223, 224, 345, 346, 343, 344, 442, 443, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 323, 324, 111, 112, 661, 662, 190А, 187А).

У пункті 2.2 розділу 2 обліковується розміщення коштів за кордоном:

* в іноземних банках (балансові рахунки NN 072, 972, 077, 658А, 660А, 159А, 118А, 079А);

* в інших організаціях (балансові рахунки NN 655, 656, 347, 348, 663, 664, 113, 114, 186А, 189А).