Не дотримувались вимоги Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637, у частині підготовки розпорядчих документів для проведення щоквартальної інвентаризації готівки в касі та дотримання форми журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.
Допускалися порушення вимог Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13.03.98 N 59, при відшкодуванні добових витрат працівникам, що направлялися у відрядження.
Усупереч вимогам п. 9 Заходів щодо економного та раціонального використання бюджетних коштів, передбачених для утримання органів державної податкової служби України у 2009 році, затверджених наказом ДПА України від 27.01.2009 N 24, працівникам ДПА регіону відшкодовано 2 тис. грн. за проїзд до місця відрядження повітряним транспортом.
Без дозволу ДПА України та при відсутності відповідного акта у жовтні 2009 року з балансу ДПА регіону списано будову матеріально-технічного складу балансовою вартістю 59,8 тис. грн., чим порушено вимоги Порядку списання об'єктів державної власності затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 8 листопада 2007 року N 1314.
Інвентаризацію основних засобів та нематеріальних активів проведено з порушеннями вимог Інструкції з інвентаризації матеріальних цінностей, розрахунків та інших статей балансу бюджетних установ, затвердженої наказом Головного управління Державного казначейства України Міністерства фінансів України від 30.10.98 N 90, зокрема, протокол розгляду матеріалів річної інвентаризації за 2009 рік не затверджено головою ДПА регіону.
Допускалися порушення наказу Головного управління державного казначейства України від 10.12.99 N 114 "Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ та Порядку застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ" у частині використання плану рахунків щодо обліку на балансі ДПА регіону програмного забезпечення.
Допущено зволікання із оформленням державного акта на право постійного користування земельною ділянкою площею 1,44 га за адресою: м. Сімферополь, вул. Будьонного, 33.
На особливу увагу заслуговує факт надання без оформлення договорів оренди нежитлових приміщень ДПА регіону (м. Сімферополь, вул. Будьонного, 33) у користування громадській організації "Автоспортивний клуб "Внедорожник" (186,6 кв. м), ТОВ "Укравтозапчастина" (482 кв. м) та СПД Коваль Л.В. (125,61 кв. м).
В адміністративному приміщенні ДПА (м. Сімферополь, вул. Р.Люксембург, 29) без оформлення договорів виділено частину цокольного приміщення загальною площею 47,24 кв. м фізичній особі - підприємцю для надання послуг з харчування та АКІБ "УкрСиббанк" для встановлення банкомату.
Мали місце порушення нормативних документів при випуску автотранспортних засобів на лінію, зокрема, щозмінний передрейсовий огляд водіїв здійснювався медичним працівником, який не мав відповідного сертифіката про проходження методів проведення оглядів водіїв транспортних засобів та штампа з висновком про придатність.
Не дотримувалися вимоги пунктів 1, 2 ст. 52 Закону України від 18 січня 2001 року N 2240-III "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням" комісією з соціального страхування, зокрема документи на призначення допомоги у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю розглядались з порушенням термінів, встановлених законодавством.
На порушення вимог Закону України від 1 липня 1993 року N 3356-XII "Про колективні договори і угоди" колективний договір, укладений між адміністрацією ДПА в АР Крим і Профспілкою працівників ДПА в АР Крим, не зареєстрований місцевими органами державної виконавчої влади.
З метою налагодження роботи органів ДПС АР Крим, усунення виявлених порушень та недопущення їх у подальшому
НАКАЗУЮ:
1. Вказати голові ДПА в АР Крим Бусарєву В.В. на наявність у роботі органів ДПС АР Крим суттєвих недоліків і порушень, виявлених комплексною перевіркою, зобов'язати негайно вжити заходів для безумовного їх усунення та забезпечити недопущення їх у подальшому.
заступнику голови ДПА в АР Крим Єльцовій Л.В. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи та відсутність дієвого контролю за роботою підпорядкованих підрозділів ДПА в АР Крим та державних податкових інспекцій регіону, що призвело до незабезпечення виконання у січні - листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) завдань зі збору платежів до загального фонду державного бюджету, у т.ч. зі збору ПДВ і податку на прибуток; недотримання вимог нормативно-правових актів при проведенні камеральних перевірок, зокрема, Законів України N 168, N 334, N 2181; невжиття заходів із підвищення рівня податкової віддачі та контролю за суб'єктами господарювання, що декларують збитки.
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки, пояснення Єльцової Л.В. від 30.12.2009;
заступнику голови ДПА в АР Крим Кочанову М.Є. за неналежне виконання службових обов'язків, організацію та відсутність дієвого контролю за роботою підпорядкованих підрозділів ДПА в АР Крим та державних податкових інспекцій регіону, що призвело до недотримання вимог нормативно-правових актів при проведенні камеральних перевірок, зокрема Законів України N 168 N 1963 та N 2181; Порядку N 326 щодо якісного оформлення, реалізації матеріалів перевірок суб'єктів підприємницької діяльності; незабезпечення виявлення та руйнування у січні - жовтні 2009 року (у т.ч. у жовтні) схем ухилення від сплати податків за рахунок здійснення фізичними особами-підприємцями безтоварних операцій;.
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки, пояснення Кочанова М.Є. від 22.01.2010;
начальнику ДПІ в м. Алушті Усенко Г.М. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи та контролю за роботою підпорядкованих підрозділів, що призвело до незабезпечення виконання у січні - листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) завдань зі збору платежів до загального фонду державного бюджету, у т.ч. зі збору ПДВ; недосягнення у січні-листопаді 2009 року завдань граничних рівнів результативності контрольно-перевірочної роботи з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ; недотримання вимог Закону України N 2181 щодо повноти застосування штрафних санкцій; наказу ДПА України N 350 у частині проведення зустрічних перевірок за ланцюгом постачання для підтвердження правомірності формування податкового кредиту з ПДВ; Порядку N 80 щодо проведення документальних перевірок платників податків; невживання заходів із виявлення та руйнування у січні - листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) схем ухилення від сплати податків за рахунок здійснення фізичними особами - підприємцями безтоварних операцій; притягнення порушників податкового законодавства до адміністративної відповідальності.
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки, пояснення Усенко Г.М. від 28.12.2009 N 13219/8/13;
начальнику ДПІ в Нижньогірському районі Сергеєвій О.Ю. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи і контролю за роботою підпорядкованих підрозділів, що призвело до незабезпечення виконання у січні - листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) завдань зі збору платежів до загального фонду державного бюджету, у т.ч. зі збору ПДВ у листопаді 2009 року; недотримання вимог нормативно-правових актів при проведенні камеральних перевірок, зокрема, Законів України N 168, N 334, N 2181; Порядку N 80 щодо проведення документальних перевірок платників податків; Порядку зарахування коштів структурними підрозділами, доведеного листом ДПА України від 06.11.2006 N 20528/7/16-1317/19-0617, і як наслідок завищення показників роботи підрозділів податкового контролю юридичних осіб та погашення прострочених податкових зобов'язань; невжиття заходів із підвищення рівня податкової віддачі; виявлення та зруйнування у січні-листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) схем ухилення від сплати податків за рахунок здійснення фізичними особами - підприємцями безтоварних операцій;
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки, пояснення Сергеєвої О.Ю. від 28.12.2009;
начальнику ДПІ в Совєтському районі Гололобову С.П. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи і контролю за роботою підпорядкованих підрозділів, що призвело до незабезпечення виконання у січні-листопаді 2009 року (у т. ч. у листопаді) завдань зі збору платежів до загального фонду державного бюджету, у т.ч. зі збору ПДВ (у т.ч. у листопаді) і податку на прибуток (у т.ч. у листопаді); недотримання вимог законодавчих та нормативно-правових актів при проведенні камеральних перевірок, зокрема Законів України N 1963 та N 2181; невжиття необхідних заходів із виявлення та руйнування у січні - листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) схем ухилення від сплати податків за рахунок здійснення фізичними особами - підприємцями безтоварних операцій; недотримання вимог Порядку N 326 щодо якісного оформлення, реалізації матеріалів перевірок суб'єктів підприємницької діяльності.
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки, пояснення Гололобова С.П. від 28.12.2009.
3. Заслуговують на оголошення догани:
3.1. начальник ДПІ в Кіровському районі Підгорна І.В. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи і контролю за роботою підпорядкованих підрозділів, що призвело до незабезпечення виконання у січні - листопаді 2009 року завдань зі збору платежів до загального фонду державного бюджету, у т.ч. зі збору ПДВ (у т.ч. у листопаді); недотримання вимог нормативно-правових актів при проведенні камеральних перевірок, зокрема Законів України N 168, N 1963 та N 2181; невжиття необхідних заходів із виявлення та руйнування у січні-листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) схем ухилення від сплати податків за рахунок здійснення фізичними особами - підприємцями безтоварних операцій; недосягнення граничних рівнів результативності контрольно-перевірочної роботи з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ; підвищення рівня податкової віддачі з податку на прибуток, але враховуючи, що на сьогодні вона перебуває на лікуванні, питання про застосування дисциплінарного стягнення розглянути після виходу її на роботу.
Голові ДПА АР Крим Бусарєву В.В. надати відповідні матеріали (згідно з чинним законодавством) до Департаменту відомчого контролю після виходу зазначеної посадової особи на роботу;
3.2. начальник ДПІ в Красногвардійському районі Лялюк О.М. за неналежні виконання службових обов'язків та організацію роботи підрозділів очолюваної державної податкової інспекції, відсутність контролю за роботою підпорядкованих підрозділів, що призвело до незабезпечення дотримання вимог законодавчих та нормативно-правових актів при проведенні камеральних перевірок, зокрема, Законів України N 168, N 334 N 2181; якісного оформлення, реалізації матеріалів перевірок суб'єктів підприємницької діяльності, але враховуючи, що відповідно до наказу ДПА України від 20.11.2009 N 649 "Про підсумки роботи органів ДПС за січень - жовтень і жовтень ц. р. та заходи із забезпечення надходження платежів до бюджетів усіх рівнів у 2009 р." їй оголошено попередження про неповну службову відповідність, обмежитись цим.
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки, пояснення Подгорної І.В. від 28.12.2009 N 7315/8/13-0;
4. Попередити:
заступника голови ДПА в АР Крим Пасічника В.М., що у разі невжиття протягом першого півріччя ц.р. ефективних заходів з усунення порушень, виявлених попередніми перевірками, та неприведення згідно з вимогами законодавства використання площ, які надаються ДПА в АР Крим у користування суб'єктам господарювання, буде розглянуто питання про застосування до нього заходів дисциплінарного стягнення;
заступника голови ДПА в АР Крим Пашина С.А., що у разі невжиття протягом першого півріччя ц.р. ефективних заходів для поліпшення організації роботи підпорядкованих підрозділів ДПА в АР Крим та державних податкових інспекцій регіону щодо зменшення кількості боржників та податкового боргу; недотримання Порядку N 80 у частині проведення документальних перевірок платників податків; Закону України N 2181 щодо повноти застосування штрафних санкцій; невиконання вимог наказів ДПА України N 540, N 225, N 584, N 327, буде розглянуто питання про застосування до нього заходів дисциплінарного стягнення;
начальника Сакської ОДПІ Толкачова С.О., що у разі невжиття протягом першого півріччя ц. р. ефективних заходів для поліпшення організації роботи з виконання вимог наказів ДПА України N 540, N 225, N 584, N 327, Закону України N 2181 щодо повноти застосування штрафних санкцій, буде розглянуто питання про застосування до нього заходів дисциплінарного стягнення.
5. Вказати першому заступнику голови ДПА в АР Крим Крюкову С.Г., заступнику голови ДПА в АР Крим Охріменку В.П. на відсутність належного контролю за роботою підпорядкованих підрозділів та державних податкових інспекцій регіону згідно з розподілом обов'язків, що призвело до недоліків, виявлених комплексною перевіркою, та зобов'язати вжити невідкладних заходів для усунення та недопущення їх у подальшому.
6. Управлінню капітального будівництва (Кияниця О.А.), Департаменту господарського забезпечення (Цоклан І.І.) та ДПА в АР Крим (Бусарєв В.В.) здійснити вичерпний обсяг заходів щодо приведення до вимог законодавства використання площ, які надаються ДПА в АР Крим у користування суб'єктам господарювання.
Термін - до 01.04.2010.
7. Директору Департаменту САТ ДПА України (Зальотін М.В.) забезпечити проведення службової перевірки, у ході якої за необхідності призначити службові розслідування за фактом повноти вжитих контрольних заходів Департаментом САТ ДПА України та РУ Департаменту САТ ДПА України в АР Крим щодо зберігання спирту ДП "Лохвицький спиртовий комбінат" у місці, виключеному з Єдиного реєстру місць зберігання спирту, та видачі наряду від 18.12.2008 N 3050 на відпуск спирту ДП "Лохвицький спиртовий комбінат".
Про результати проінформувати Департамент відомчого контролю.
Термін - до 12.04.2010.
8. Першому заступнику начальника податкової міліції - начальнику Управління по боротьбі з корупцією в органах ДПС Баканову В.А. забезпечити розгляд та відпрацювання підпорядкованим підрозділом ДПА в АР Крим матеріалів комплексної перевірки щодо наявності у діях працівників органів ДПС області фактів зловживань службовим становищем та інших проявів корупції.
Термін - до 01.04.2010.
9. Першому заступнику начальника податкової міліції - начальнику ГУПМ Лісовому Г.О. на підставі ст. 14 Дисциплінарного статуту органів внутрішніх справ України, затвердженого Законом України від 22 лютого 2006 року N 3460-IV (далі - Дисциплінарний статут), забезпечити проведення службового розслідування стосовно заступника начальника УПМ ДПА в АР Крим підполковника податкової міліції Тімербекова О.Г. щодо неналежної організації роботи по боротьбі із незаконним обігом підакцизних та інших товарів, низької організації діяльності територіальних підрозділів у січні - листопаді 2009 року.
Термін - до 02.04.2010.
10. Слідчому управлінню податкової міліції (Бучинський Й.В.) проаналізувати результати перевірки організації службової діяльності слідчого відділу податкової міліції ДПА в АР Крим та внести пропозиції щодо притягнення до дисциплінарної відповідальності посадових осіб, які допустили порушення.
Термін - до 01.04.2010.
11. Голові ДПА в АР Крим Бусарєву В. В.:
11.1. розглянути питання про застосування заходів дисциплінарного стягнення до:
начальника управління оподаткування юридичних осіб ДПА в АР Крим Мешкової В.В. за неналежну організацію та відсутність дієвого контролю за роботою підвідомчих підрозділів державних податкових інспекцій регіону, що призвело до порушень законодавчих та нормативно-правових актів під час проведення камеральних перевірок зокрема, Законів України N 168, N 334 N 2181; невжиття дієвих заходів для поліпшення контролю за суб'єктами господарювання, що декларують збитки; незабезпечення притягнення порушників податкового законодавства до відповідальності;
начальника управління оподаткування фізичних осіб ДПА в АР Крим Філатової Є.Ю. за неналежну організацію та відсутність дієвого контролю за роботою підвідомчих підрозділів державних податкових інспекцій регіону, що призвело до невжиття ефективних заходів у січні - листопаді 2009 року (у т.ч. у листопаді) з виявлення та руйнування схем ухилень фізичними особами - підприємцями від сплати належних сум податків до бюджету тощо; неякісного проведення камеральних перевірок у частині виявлення неправильно застосованої ставки податку платником та відповідно до ненадходження податків і штрафних санкцій до бюджету; незабезпечення притягнення порушників податкового законодавства до відповідальності;
посадових осіб, з вини яких допущено порушення бюджетної та фінансової дисципліни.
Про результати проінформувати Департамент відомчого контролю.
Термін - до 25.02.2010;
11.2. забезпечити проведення службових перевірок, у ході яких за необхідності призначити службові розслідування та позапланові перевірки, відповідно до п. 8 частини шостої ст. 11-1 Закону України від 4 грудня 1990 року N 509-XII "Про державну податкову службу в Україні" щодо:
правомірності скасування висновків акта виїзної планової перевірки (від 23.12.2008 N 9639/23-2/33713674) ТОВ "ВБК "Моноліт" рішенням про результати розгляду первинної скарги від 30.01.2009 N 5256/10/25-010, прийнятим ДПІ в м. Сімферополі;
нез'ясування причин розбіжностей між сумами ПДВ та обсягами продажу, зазначеними у деклараціях з ПДВ та звітах про використання реєстраторів розрахункових операцій за певний період по ТОВ "Управління ресурсами" за 2008 рік, ТОВ "Фірма Еколайн" за січень - червень 2009 року, ТОВ "Барс" за липень 2008 року, ТОВ "ВМС "Кристал" за червень 2009 року, ПП "Оптово-роздрібна компанія" за січень, березень та квітень 2009 року, ДП ЦРА N 58 ТОВ Республіканська компанія "Кримфармація" за серпень 2009 року, КП ЖЕО "Красноперекопськ" за 2007 - 2008 роки та січень - вересень 2009 року, фізичних особах - підприємцях Плеханову Л.А. за серпень 2009 року, Атаманову О.Є. за жовтень 2009 року, Моденову Л.А. за березень - квітень 2009 року, Олейнікову М.В. за вересень 2009 року, Токмачеву А.М. за лютий 2009 року;
неякісного проведення камеральних перевірок податкової звітності з податку на прибуток у 2008 та 2009 роках КГЕ "Кримгеофізика", ТОВ "Співдружність-2", ТОВ "Міленіум-тур", ТОВ "Парсенон", ТОВ "Маглів", ТОВ "Кримінвестбуд с.м. ", ВАТ "Ялта-інтурист", ВП "Водопровідно-каналізаційне господарство" у частині правомірності коригування валових витрат та незастосування фінансових санкцій;
недослідження працівниками ДПІ в мм. Керчі та Ялта у ході документальних перевірок ВАТ "Ялтабудтранс", Фірма "Кристал", ПП ВАТ "Керченський ЗЗБВ" питання визнання платниками умовного продажу залишків товарно-матеральних цінностей та основних фондів при анулюванні свідоцтва платника ПДВ;
невжиття заходів для встановлення осіб, причетних до незаконного обігу спирту, вилученого на території бази ЗАТ "Кримоптторг" у місці, виключеному з Єдиного реєстру місць зберігання спирту, та притягнення їх до відповідальності;
невжиття заходів для належного зберігання спиртовмісної рідини вилученої у громадянина Юрчака С.В., та встановлення причин нестачі.
Термін - до 01.04.2010;
11.3. відповідно до вимог ст. 14 Дисциплінарного статуту організувати проведення службового розслідування стосовно начальника відділу оперативного супроводження великих платників податків УПМ ДПА в АР Крим полковника податкової міліції Косенка А.І. (який з 18.04.2006 по 16.11.2009 очолював ВПМ ДПІ в м. Євпаторії) за фактами неналежної організації роботи підрозділу у січні - листопаді 2009 року, що призвело до незадовільних результатів з викриття злочинів за ухилення від сплати податків, відсутність контролю, що призвело до надання до УПМ ДПА в АР Крим недостовірної інформації з відшкодування збитків по кримінальній справі N 10705390070, порушеній за ст. 364 КК України, та штучного нарощування звітних показників. За результатами службового розслідування вирішити питання про притягнення його до дисциплінарної відповідальності.
Підстава: акт комплексної перевірки від 30.12.2009 N 27/А, матеріали комплексної перевірки.
Про результати проінформувати Головне управління податкової міліції.
Термін - до 02.04.2010.
11.4. з метою усунення виявлених комплексною перевіркою недоліків, порушень законодавчих та нормативно-правових актів:
11.4.1. вжити відповідних заходів для забезпечення виконання ДПА в АР Крим завдань зі збору платежів до загального фонду державного бюджету, доведених відповідними наказами ДПА України.
Термін - постійно;
11.4.2. забезпечити виконання вимог ст. 17 Закону України N 2181 щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій, у тому числі за порушення граничних термінів сплати узгоджених сум податкових зобов'язань.
Термін - постійно;
11.4.3. провести навчання із працівниками ДПА в АР Крим та підпорядкованих ДПІ щодо порядку здійснення камеральних перевірок податкової звітності платників податків, перевірок з контролю за відшкодуванням з бюджету податку на додану вартість, застосування штрафних (фінансових) санкцій.
Термін - до 02.03.2010;
11.4.4. вжити заходів для належного виконання органами державної податкової служби АР Крим вимог наказу ДПА України від 21.05.2003 N 233 "Про затвердження Положення про банк даних про сумнівні фінансові операції".
Термін - постійно;
11.4.5. провести аналіз порушень вимог законодавчих та нормативно-правових актів, виявлених комплексною перевіркою. У разі коли зазначене в акті перевірки порушення призвело до ненадходження сум податків, зборів та обов'язкових платежів до бюджету, вжити відповідних заходів для забезпечення надходження та застосування штрафних (фінансових) санкцій згідно з вимогами чинного законодавства.
Термін - до 02.03.2010;
11.4.6. здійснювати документальні перевірки платників податків які подали заяви про зняття з обліку, відповідно до вимог Порядку N 80.
Термін - постійно;
11.4.7. взяти під особистий контроль достовірність формування звітності щодо надходжень за рахунок вжитих структурними підрозділами ДПА в АР Крим заходів.
Термін - постійно;
11.4.8. забезпечити належний контроль за виконанням органами ДПС АР Крим вимог наказу ДПА України від 22.02.2008 N 106 зі змінами та доповненнями.
Термін - постійно;
11.4.9. забезпечити належний контроль за дотриманням податковими органами АР Крим вимог Закону України N 2181 при здійсненні заходів із погашення податкового боргу.
Термін - постійно;
11.4.10. забезпечити належний контроль за дотриманням підприємствами вимог Законів України N 334 та N 168 щодо правомірності нарахування та своєчасності сплати ПДВ та податку на прибуток.
Термін - постійно.
12. Взяти до відома, що наказами ДПА в АР Крим та підпорядкованих ДПІ, виданими за результатами комплексної перевірки органів ДПС АР Крим, оголошено догани 38 працівникам, 67 - позбавлено премії, 1 - попереджено про неповну службову відповідність.
13. ДПА в АР Крим про результати проведеної роботи повідомити Департамент відомчого контролю до 02.04.2010.
14. Департаменту відомчого контролю (Мокрієв В.М.) у другому півріччі 2010 року організувати та провести перевірку ДПА в АР Крим з питань виконання вимог цього наказу.
15. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови ДПА України Любченка О.М.
| Голова | С.В.Буряк |