Про затвердження Положення про ліцензування Експортно-кредитного агентства та умови провадження ним діяльності із страхування, перестрахування, надання гарантій та внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

131. ЕКА зобов’язане публікувати на сторінках власного вебсайту інформацію про дотримання ЕКА нормативу достатності капіталу та платоспроможності станом на 01 число кожного місяця до 15 числа цього місяця.

132. ЕКА складає та подає до Національного банку звітність у порядку, визначеному цим Положенням.

133. Звітність, що подається до Національного банку, включає:

1) річну фінансову звітність;

2) проміжну фінансову звітність;

3) звітність, що включає:

звіт про доходи та витрати Експортно-кредитного агентства відповідно до форми, наведеної в додатку 4 до цього Положення;

звіт про балансові показники Експортно-кредитного агентства відповідно до форми, наведеної в додатку 5 до цього Положення;

звіт про рух грошових коштів Експортно-кредитного агентства відповідно до форми, наведеної в додатку 6 до цього Положення;

звіт про операції з перестрахування відповідно до форми, наведеної в додатку 7 до цього Положення;

інформацію про активи, що враховуються для визначення дотримання нормативу достатності капіталу та платоспроможності, відповідно до форми, наведеної в додатку 8 до цього Положення;

показники діяльності відповідно до форми, наведеної в додатку 9 до цього Положення;

інформацію про працівників відповідно до форми, наведеної в додатку 10 до цього Положення;

4) пояснювальну записку до регуляторної звітності Експортно-кредитного агентства, складену відповідно до вимог, установлених у додатку 11 до цього Положення.

134. ЕКА складає та подає до Національного банку, якщо інше не передбачено законодавством України, річну фінансову звітність та проміжну фінансову звітність у строки, відповідно до вимог, в обсязі та за формами, визначеними законодавством України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності. У разі перегляду показників фінансової звітності ЕКА за результатами надання звіту зовнішнього аудитора ЕКА зобов’язане подати виправлену звітність до Національного банку в порядку, визначеному в розділі XIII цього Положення.

135. Звітність, зазначена в підпунктах 3, 4 пункту 133 розділу XIII цього Положення (далі - регуляторна звітність), складається на підставі даних бухгалтерського, управлінського, іншого обліку, даних обліково-реєструючих систем ЕКА і даних про здійснені операції.

136. Інформація про регуляторну звітність, що подається до Національного банку, наведена в додатку 12 до цього Положення.

Останнім днем строку подання даних звітності, якщо він припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, є перший робочий день після неробочого дня.

137. Голова правління ЕКА або уповноважена особа, яка виконує його обов’язки, відповідає за організацію процесу подання до Національного банку звітності відповідно до вимог цього Положення.

138. Голова правління ЕКА або уповноважена особа, яка виконує його обов’язки, відомості про яких містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі - Єдиний державний реєстр) та/або які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, які засвідчили своїм кваліфікованим електронним підписом (далі - КЕП) дані звітності, несуть відповідальність за порядок заповнення (складання), повноту, достовірність та дотримання строку подання даних звітності до Національного банку.

139. ЕКА, якщо дані звітності засвідчені КЕП інших осіб, інформація про яких не міститься в Єдиному державному реєстрі, повинно одночасно з даними звітності подати копії документів (копії установчих та/або організаційно-розпорядчих документів установи), що підтверджують право таких осіб засвідчувати своїми підписами документи ЕКА. Документи подаються на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua із супровідним листом з поясненням причин щодо засвідчення КЕП іншою особою та переліком електронних документів, що засвідчені КЕП іншої особи.

140. Дані звітності, зазначеної в підпунктах 1, 2 пункту 133 розділу XIII цього Положення, складеної відповідно до вимог законодавства України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності, подаються до Національного банку у формі електронних документів у форматі Word (для приміток до фінансової звітності) та Excel (для форм звітності). Дані звітності, зазначеної в підпункті 3 пункту 133 розділу XIII цього Положення, подаються до Національного банку у формі електронних документів у форматі Excel. Дані звітності, зазначеної в підпункті 4 пункту 133 розділу XIII цього Положення, подаються до Національного банку у формі електронних документів у форматі Word.

141. Електронний документ із даними фінансової звітності повинен містити КЕП голови правління ЕКА або уповноваженої особи, яка виконує його обов’язки, відомості про яких містяться в Єдиному державному реєстрі та/або які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, та головного бухгалтера. КЕП голови правління ЕКА або уповноваженої особи, яка виконує його обов’язки, та головного бухгалтера накладається на кожний файл із даними фінансової звітності у форматі Word та Excel.

Електронний документ із даними регуляторної звітності, зазначеної в підпунктах 3, 4 пункту 133 розділу XIII цього Положення, повинен містити лише один КЕП голови правління ЕКА або уповноваженої особи, яка виконує його обов’язки, відомості про яких містяться в Єдиному державному реєстрі та/або які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи.

Вимоги до подання електронного документа, який підписано КЕП інших осіб, інформація про яких не міститься в Єдиному державному реєстрі, визначені в пункті 139 розділу XIII цього Положення.

142. Електронний документ, підписаний КЕП осіб, зазначених у пункті 141 розділу XIII цього Положення, повинен бути упакованим у контейнер-архів формату ZIP розміром до 8 МБ, який надсилається до Національного банку з окремим листом на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua.

Електронний документ, обсяг якого перевищує зазначений в абзаці першому пункту 142 розділу XIII цього Положення розмір контейнер-архіву, упаковується в багатотомний контейнер-архів. Кожний том такого архіву надсилається з окремим листом на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua.

143. Національний банк здійснює перевірку даних звітності на відповідність вимогам, установленим цим Положенням.

144. ЕКА за наявності в Національного банку зауважень до звітності за результатами перевірки зобов’язане на запит Національного банку надати пояснення на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua протягом трьох робочих днів від дати направлення запиту Національним банком.

Пояснення повинне містити згоду з виявленими Національним банком зауваженнями до звітності та зобов’язання замінити електронний документ в установлений Національним банком строк або інформацію про достовірність наданої звітності та інформацію про те, що потреби в заміні електронного документа немає.

145. ЕКА в разі неподання ним пояснень або їх неприйняття Національним банком зобов’язане на вимогу Національного банку в установлений строк замінити електронний документ.

146. Національний банк має право вимагати від ЕКА подання виправлених даних звітності в разі визначення потреби в перегляді даних за результатами інспекційної перевірки.

147. ЕКА зобов’язане здійснити заміну даних звітності в установлений Національним банком строк.

148. ЕКА має право самостійно замінити електронний документ до настання строку, визначеного законодавством України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності для подання фінансової звітності або установленого в пункті 136 розділу XIII цього Положення для відповідного звіту регуляторної звітності.

149. Подання ЕКА електронного документа після строку, визначеного законодавством України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності для подання фінансової звітності або установленого у пункті 136 розділу XIII цього Положення для відповідного звіту регуляторної звітності, є несвоєчасним наданням інформації.

150. Неподання ЕКА електронного документа, подання якого визначено цим Положенням, є неподанням інформації.

151. ЕКА в разі виявлення факту подання електронного документа з недостовірними даними або даними, що розкриті не відповідно до вимог цього Положення, після строку, визначеного законодавством України з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності для подання фінансової звітності або установленого у пункті 136 розділу XIII цього Положення для відповідного звіту регуляторної звітності, зобов’язаний звернутися до Національного банку на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua з клопотанням про заміну електронного документа з даними звітності з наданням відповідних пояснень та здійснити його заміну в установлений Національним банком строк.

152. Дані звітності ЕКА вважаються недостовірними, якщо вони суперечать даним бухгалтерського, управлінського, іншого обліку, даним обліково-реєструючих систем ЕКА за звітний період.

153. Національний банк у разі порушення ЕКА вимог щодо подання звітності відповідно до цього Положення має право застосувати до ЕКА заходи відповідно до Закону про ЕКА та заходи впливу відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (далі - заходи впливу).

154. Застосування Національним банком заходів впливу за порушення вимог щодо подання звітності відповідно до цього Положення не звільняє ЕКА від обов’язку подання до Національного банку достовірної звітності в повному обсязі.

155. ЕКА щороку протягом усього строку дії ліцензії подає до Національного банку на адресу електронної пошти nbu@bank.gov.ua аудиторський звіт (його копію) суб’єкта аудиторської діяльності, який має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес, за результатами обов’язкового аудиту річної фінансової звітності до 01 червня року, наступного за звітним, а також звіт про надання впевненості щодо річної регуляторної звітності ЕКА, складений суб’єктом аудиторської діяльності, який має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес, у порядку, установленому законодавством України і міжнародними стандартами аудиту, до 01 червня року, наступного за звітним.

156. ЕКА має право укладати договори вхідного та вихідного перестрахування зі страховиками-нерезидентами та іноземними ЕКА - членами Міжнародного союзу страховиків кредитів та інвестицій (Бернський союз), крім іноземних ЕКА, що є резидентами Російської Федерації та Республіки Білорусь.

157. ЕКА у разі укладання договорів вихідного перестрахування зі страховиками-нерезидентами зобов’язане дотримуватися вимог, визначених нормативно-правовим актом Національного банку, що визначає порядок перестрахування в страховика (перестраховика) нерезидента.

158. Національний банк у межах своїх повноважень здійснює нагляд за діяльністю ЕКА у формі безвиїзного нагляду та інспекційних перевірок відповідно до законів України та нормативно-правових актів Національного банку, якими визначено порядок здійснення безвиїзного нагляду та інспекційних перевірок.

159. Національний банк у разі порушення ЕКА вимог цього Положення та інших нормативно-правових актів, що регулюють діяльність ЕКА, має право застосувати до ЕКА заходи впливу відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, які визначають порядок їх застосування.

1. Організаційна структура ЕКА, завдання, функції, повноваження органів управління та структурних підрозділів ЕКА, включаючи повноваження щодо здійснення внутрішнього контролю.

2. Порядок розподілу та делегування повноважень в ЕКА.

3. Перелік та опис процесів, включаючи заходи та форми внутрішнього контролю.

4. Облікова політика ЕКА.

5. Правила здійснення контролю за повнотою і точністю облікової інформації та достовірністю звітності ЕКА, здійснення планування ефективного використання фінансових ресурсів із метою досягнення цілей ЕКА.

6. Перелік функцій, що не має права виконувати один працівник ЕКА та які потребують додаткового рівня контролю.

7. Регламенти/порядки складання звітності (фінансової, регуляторної, управлінської, податкової).

8. Правила підготовки, погодження та укладання ЕКА договорів.

9. Стандарти етичної поведінки працівників ЕКА.

10. Порядок здійснення наглядовою радою ЕКА, правлінням ЕКА та працівниками ЕКА внутрішніх і зовнішніх комунікацій, включаючи обмін інформацією/документами.

11. Порядок оброблення, зберігання, використання інформації, яка створюється ЕКА та отримується ним із зовнішніх джерел.

12. Перелік інформації з обмеженим доступом, порядок використання та розкриття такої інформації, включаючи порядок та процедури захисту персональних даних працівників та клієнтів ЕКА.

13. Порядок надання, використання, контролю та скасування доступу працівників ЕКА до інформаційних систем, включаючи віддалений доступ.

14. Порядок проведення резервного архівування даних в інформаційних системах.

15. Порядок захисту інформації в інформаційних системах.

16. Процес подальшого контролю за якістю даних в інформаційних системах.

17. Правила використання працівниками ЕКА корпоративної електронної пошти ЕКА.

18. Порядок реєстрації, зберігання інформації про інциденти інформаційної безпеки, управління інцидентами безпеки інформації.

19. Порядок реєстрації, розгляду та опрацювання звернень до ЕКА громадян, юридичних осіб, органів державної влади України та місцевого самоврядування.

20. Види, періодичність та порядок здійснення заходів із контролю, структурні підрозділи/працівники, відповідальні за проведення заходів із контролю, види, періодичність та порядок підготовки звітів, періодичність, порядок та особи, уповноважені здійснювати розгляд звітів.

21. Перелік та опис способів здійснення моніторингу та контролю за функціями, що виконуються третіми особами, які залучаються ЕКА до виконання функцій (окремих завдань, процесів у межах таких функцій) ЕКА (у разі залучення таких осіб).

22. Перелік та опис способів здійснення моніторингу та контролю за діяльністю відокремлених підрозділів та/або комерційних агентів/посередників ЕКА (у разі їх наявності/залучення).

23. Порядок залучення/призначення/звільнення/припинення повноважень осіб, на яких покладено виконання функцій другої та третьої ліній внутрішнього контролю.

24. Порядок здійснення моніторингу як компонента системи внутрішнього контролю та визначення осіб, відповідальних за його проведення.

25. Порядок здійснення внутрішнього контролю за дотриманням внутрішніх документів та процесів ЕКА.

1. Розмір резерву незароблених премій (далі - РНП), який розраховується методом "1/365", на дату розрахунку визначається як сумарне значення незароблених премій за кожним договором страхування (вхідного перестрахування), договором гарантії (разом далі - Договори для розрахунку), чинними на дату розрахунку такого резерву.

Незароблена премія, яка розраховується методом "1/365", визначається за кожним Договором для розрахунку як добуток надходжень сум страхових платежів/винагороди (платежів) за договорами гарантії та результату, отриманого від ділення строку покриття, який ще не минув на дату розрахунку (у днях), на весь строк покриття (у днях), за такою формулою:

де СПі - надходження сум страхових платежів/винагороди (платежів) за договорами гарантії за і-м Договором для розрахунку;

m i - строк покриття згідно з умовами і-го Договору для розрахунку (у днях), якому відповідає надходження сум страхових платежів/винагороди (платежів) за договорами гарантії;

n i - кількість днів, що минули з дати, коли розпочато строк покриття за і-м Договором для розрахунку, до дати, на яку здійснюється розрахунок резерву незароблених премій.

m i визначається як строк, якому відповідає надходження сум страхових платежів/винагороди (платежів) за договорами гарантії (у днях), а n i - як кількість днів, що минули з дати початку строку, якому відповідає надходження сум страхових платежів/винагороди (платежів) за договорами гарантії, якщо СПi за Договором для розрахунку відповідає більшому періоду, ніж строк покриття за і -м Договором для розрахунку.

2. Розмір резерву збитків, що виникли, але не заявлені, який розраховується методом фіксованого відсотка, на дату розрахунку визначається як 10 відсотків від заробленої премії за попередні чотири квартали, які безпосередньо передують даті розрахунку.

Норматив достатності капіталу та платоспроможності (НДКП) на дату розрахунку визначається за такою формулою:

де БЗ - величина балансових зобов’язань, що визначається за даними звіту про фінансовий стан ЕКА в національній валюті, складеного за міжнародними стандартами фінансової звітності, за такою формулою:

де ЗЗ - загальна сума зобов’язань ЕКА інших, ніж страхові резерви (включаючи резерви ЕКА за договорами гарантії), відповідно до звіту про фінансовий стан, складеного на дату розрахунку;

ДЗ - непрострочена дебіторська заборгованість за сумами, що отримуються в результаті реалізації переданого ЕКА страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки за договорами страхування (договорами вхідного перестрахування), та сумами задоволення права зворотної вимоги ЕКА до боржника за договорами наданих гарантій;

ЗД - зобов’язання ЕКА за всіма чинними на дату розрахунку договорами страхування, вхідного перестрахування та наданих гарантій, перераховані в національну валюту на таку дату, що визначаються за такою формулою:

де СС - сума страхових сум за договорами страхування, вхідного перестрахування;

СП - сума страхових сум, переданих за договорами вихідного перестрахування, які належать до пропорційного перестрахування;

СГ - сума зобов’язань (гарантій) за договорами наданих гарантій;

РЗНЗ - резерв заявлених, але не виплачених збитків, за договорами страхування (страховими сертифікатами, полісами), вхідного перестрахування, договорами гарантії, що на дату розрахунку припинили строк покриття (повністю чи частково), за вирахуванням прав вимоги до перестраховиків за такими збитками, що визначається з урахуванням вимог Положення про ліцензування Експортно-кредитного агентства та умови провадження ним діяльності із страхування, перестрахування, надання гарантій.

1. Дані зазначаються за відповідний звітний період (квартал) шляхом заповнення точних значень у копійках.

2. У колонках 3-10:

1) рядок 2 - зазначається сума нарахованих протягом звітного періоду страхових (перестрахових) премій/винагороди (платежів) за договорами гарантій;

2) рядок 10 - зазначається сума нарахованого податку на дохід за договорами страхування, співстрахування і вхідного перестрахування, розрахованого відповідно до підпункту 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України (за звітний квартал);

3) рядок 19 - зазначається загальна сума нарахованих податків під час здійснення операцій з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами, розрахованих відповідно до підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України (за звітний квартал);

4) рядок 20 - зазначається різниця між сумою страхових резервів на кінець та на початок звітного періоду (до вирахування понесених ЕКА аквізиційних витрат);

5) рядок 32 - сума нарахованих протягом звітного періоду страхових виплат/ виплат коштів за гарантійними випадками;

6) рядок 42 - зазначається сума нарахованих витрат, пов’язаних із врегулюванням подій, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків, як прямих (розподілених та прямо пов’язаних із конкретним видом діяльності/продуктом ЕКА), так і непрямих (спільних для декількох видів діяльності/продуктів ЕКА та які не можуть належати до того чи іншого виду діяльності). Непрямі витрати розподіляються за видами діяльності/продуктами ЕКА, зазначеними у колонках таблиці додатка 4 до Положення, відповідно до правил, визначених в обліковій політиці ЕКА. Якщо немає в обліковій політиці ЕКА драйверів (ключів) розподілу (алокації) непрямих витрат на врегулювання збитків за видами діяльності/продуктами ЕКА, як драйвер (ключа) розподілу (алокації) витрат використовується кількість заявлених та врегульованих збитків за видом діяльності/продуктами ЕКА протягом звітного періоду;

7) рядок 45 - зазначається сума нарахованих інших аквізиційних витрат, крім комісійної винагороди страховим посередникам, пов’язаної з укладанням та пролонгацією договорів страхування, співстрахування, вхідного перестрахування, гарантій, як прямих (розподілених та прямо пов’язаних із конкретним видом діяльності/продуктом ЕКА), так і непрямих (спільних для декількох видів діяльності/продуктів ЕКА та які не можуть належати до того чи іншого виду діяльності/продуктів ЕКА). Непрямі витрати розподіляються за видами діяльності/продуктів ЕКА відповідно до правил, визначених в обліковій політиці ЕКА. Якщо немає в обліковій політиці ЕКА драйверів (ключів) розподілу (алокації) непрямих інших аквізиційних витрат за видами діяльності/продуктів ЕКА, як драйвер (ключа) розподілу (алокації) витрат використовується кількість укладених договорів страхування, співстрахування, вхідного перестрахування, гарантій за відповідним видом діяльності/продуктів ЕКА у звітному періоді;