Про затвердження Положення про ліцензування Експортно-кредитного агентства та умови провадження ним діяльності із страхування, перестрахування, надання гарантій та внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

8) рядок 47 - зазначається різниця між сумою відстрочених комісійних доходів на кінець та на початок звітного періоду;

9) рядок 48 - зазначається сума доходів, що отримуються в результаті реалізації переданого ЕКА страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки за договорами страхування (договорами вхідного перестрахування), та в результаті задоволення права зворотної вимоги ЕКА до боржника за договорами наданих гарантій;

10) рядок 54 - зазначається сума нарахованих інших доходів у межах основної діяльності (включаючи вплив курсових різниць), крім прямо визначених у показниках, зазначених у рядках 2-54 таблиці додатка 4 до Положення;

11) рядок 55 - зазначається сума нарахованих інших витрат у межах основної діяльності (включаючи вплив курсових різниць), крім прямо визначених у показниках;

12) рядок 56 - зазначається технічний результат (результат основної діяльності) за звітний період, який розраховується як різниця між сумою доходів і витрат у межах основної діяльності;

13) рядок 57 - зазначається сума нарахованих доходів від інвестиційної діяльності, включаючи інвестиційний дохід від розміщення коштів страхових резервів, розрахована відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності;

14) рядок 58 - зазначається сума нарахованих витрат, пов’язаних з управлінням інвестиціями. Можуть включати витрати на ведення діловодства щодо портфеля інвестицій, заробітну плату персоналу, відповідального за управління портфелем інвестицій, винагороду зовнішніх консультантів, інші витрати, пов’язані з інвестиційно-торгівельною діяльністю;

15) рядок 59 - зазначається сума нарахованих фінансових доходів, що не відображені в попередніх показниках;

16) рядок 60 - зазначається сума нарахованих фінансових витрат, що не відображені в попередніх показниках;

17) рядок 61 - зазначається сума інших нарахованих доходів, що не

відображені в попередніх показниках;

18) рядок 62 - зазначається сума інших нарахованих витрат, що не відображені в попередніх показниках;

19) рядок 65 - зазначається сума податку на прибуток за звітний квартал, розрахованого відповідно до пункту 141.1 статті 141 Податкового кодексу України.

3. У колонці 3 - заповнюється сумарне значення показника, що відповідає сумі значень колонок 4-10 таблиці додатка 4 до Положення.

4. У колонках 4-10 - заповнюється значення показника в розрізі зазначеного в колонці виду діяльності/продукту ЕКА.

1. У колонці 2 - заповнюється одне з таких значень:

1) вхідне перестрахування;

2) вихідне перестрахування.

2. У колонці 5 - зазначається код країни перестраховика/перестрахувальника, заповнюється відповідно до значень з довідника K040, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers. Не може набувати значення відсутності розрізу (? #).

3. У колонці 6 - зазначається тип рейтингу фінансової надійності (стійкості) щодо класифікації рейтингових агентств, заповнюється відповідно до значень з довідника K190, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers. Заповнюється за операціями з перестрахування з перестраховиками-нерезидентами. За операціями з перестраховиками-резидентами набуває значення відсутності розрізу (= #).

4. Колонки 3, 4, 6-9 - за операціями з перестрахувальниками не заповнюються.

5. У колонці 10 - заповнюється одне з таких значень:

1) факультативний пропорційний договір перестрахування;

2) факультативний непропорційний договір перестрахування;

3) облігаторний пропорційний договір перестрахування;

4) облігаторний непропорційний договір перестрахування;

5) факультативний змішаний договір перестрахування;

6) облігаторний змішаний договір перестрахування;

7) розріз відсутній.

6. У колонці 11 - заповнюється одне з таких значень:

1) страхування/перестрахування експортних кредитів на "індивідуальній основі";

2) портфельне страхування/перестрахування експортних кредитів;

3) страхування/перестрахування банківських гарантій/контргарантій;

4) страхування/перестрахування дебіторської заборгованості за окремими поставками за зовнішньоекономічними договорами (контрактами);

5) страхування/перестрахування дебіторської заборгованості за товарообігом за зовнішньоекономічними договорами (контрактами);

6) страхування/перестрахування інше;

7) надання зустрічних гарантій банкам українських експортерів.

7. У колонці 12 - заповнюється сума страхових платежів, що належить перестраховику:

1) нарахованих ЕКА до сплати за договорами вихідного перестрахування, де ЕКА є перестрахувальником;

2) нарахованих ЕКА до отримання за договорами вхідного перестрахування, де ЕКА є перестраховиком.

8. У колонці 13 - заповнюється загальна сума страхових сум за договорами страхування/вхідного перестрахування, переданих у перестрахування.

9. У колонці 14 - заповнюється сума обсягу відповідальності перестраховика.

10. У колонці 15 - заповнюється перелік країн, на територію яких поширюється страхування, відповідно до значень з довідника K040, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers. Якщо територією страхування визначено декілька країн, коди таких країн перераховуються через знак ";". Якщо територією страхування є весь світ, набуває значення відсутності розрізу (= #).

11. У колонках 12-14, 16 - зазначаються дані за відповідний звітний період шляхом заповнення точних значень у копійках.

12. У колонці 18 - зазначається код країни страхового/перестрахового/ страхового та перестрахового брокера, заповнюється відповідно до значень з довідника K040, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers. Не може набувати значення відсутності розрізу (? #).

13. Колонки 17-21 - заповнюються, якщо договір перестрахування укладено з перестраховиком/перестрахувальником за посередництвом страхового/перестрахового/страхового та перестрахового брокера. В інших випадках не заповнюються.

1. У колонці 2 - заповнюється одне з таких значень:

1) грошові кошти на поточних рахунках;

2) банківські вклади (депозити);

3) кошти на рахунках умовного зберігання (ескроу);

4) облігації внутрішніх державних позик України;

5) корпоративні облігації, розміщення яких здійснено під гарантію Кабінету Міністрів України;

6) активи з права користування відповідно до МСФЗ 16 "Оренда" для цілей дотримання обов’язкових нормативів;

7) непрострочена дебіторська заборгованість за укладеними договорами вихідного перестрахування з відшкодування часток страхових виплат;

8) права вимоги до перестраховиків у резерві заявлених, але не виплачених збитків, за договорами, що припинили дію;

9) дебіторська заборгованість за регресами та суброгаціями/зворотніми вимогами до боржника за договорами гарантії.

2. У колонці 3 - зазначається балансова вартість активу шляхом

заповнення точних значень у копійках.

3. У колонці 4 - зазначається вартість активу, що враховується для визначення дотримання нормативу достатності капіталу та платоспроможності ЕКА, з урахуванням вимог Положення про ліцензування Експортно-кредитного агентства та умови провадження ним діяльності зі страхування, перестрахування, надання гарантій шляхом заповнення точних значень у копійках.

4. У колонці 5 - код валюти, заповнюється відповідно до значень з довідника R030, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/re gisters. Не може набувати значення відсутності розрізу (? #).

5. У колонці 6 - код банку-резидента, заповнюється для значень колонки 2 "грошові кошти на поточних рахунках", "банківські вклади (депозити)", "кошти на рахунках умовного зберігання (ескроу)" відповідно до значень з довідника банківських установ України rcukru (поле IDNBU), який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers. Для інших значень колонки 2 колонка 6 не заповнюється.

6. У колонці 7 - міжнародний ідентифікаційний код цінного папера, заповнюється для значень колонки 2 "облігації внутрішніх державних позик України", "корпоративні облігації, розміщення яких здійснено під гарантію Кабінету Міністрів України". Для інших значень колонки 2 колонка 7 не заповнюється.

7. У колонці 8 - примітка, у якій зазначається інформація щодо неможливості суб’єкта аудиторської діяльності, який відповідно до законодавства України має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес, визначити балансову вартість цього активу. Якщо на звітну дату не здійснювався обов’язковий аудит фінансової звітності/огляд проміжної фінансової звітності суб’єктом аудиторської діяльності, який відповідно до законодавства України має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес, значення не заповнюється.

8. У колонці 9 - код виду обтяжень, обмежень щодо володіння активами заповнюється відповідно до значень з довідника H026, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers.

9. У колонках 9-12 - значення колонок не заповнюються, якщо немає обтяження щодо відповідного активу.

10. У колонці 13 - заповнюється для значень колонки 2 "непрострочена дебіторська заборгованість за укладеними договорами вихідного перестрахування з відшкодування часток страхових виплат", "дебіторська заборгованість за регресами та суброгаціями/зворотніми вимогами до боржника за договорами гарантії". Зазначається одне з таких значень:

1) до одного року;

2) більше одного року.

Для інших значень колонки 2 колонка 13 не заповнюється.

1. У колонці 2 - заповнюється одне з таких значень:

1) договори страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, діючі на кінець звітного періоду;

2) договори страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, що набули чинності протягом звітного періоду;

3) договори страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, достроково припинені/відкликані протягом звітного періоду;

4) договори страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, що завершили дію протягом звітного періоду;

5) кількість договорів вихідного перестрахування, діючих на кінець звітного періоду;

6) кількість укладених договорів вихідного перестрахування, що набули чинності протягом звітного періоду;

7) кількість достроково припинених протягом звітного періоду договорів вихідного перестрахування;

8) кількість договорів страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, за якими не виконано страхові зобов’язання у визначений договором страхування або законом термін на кінець звітного періоду;

9) кількість подій, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків та про які заявлено протягом звітного періоду;

10) кількість заявлених, але неврегульованих страхових випадків/гарантійних випадків станом на кінець звітного періоду;

11) події, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків та про які заявлено протягом минулих звітних періодів і що не врегульовані станом на кінець звітного періоду;

12) події, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків за договорами страхування, вхідного перестрахування, виданими гарантіями, що припинили дію, станом на кінець звітного періоду;

13) кількість повністю врегульованих випадків протягом звітного періоду;

14) кількість випадків, за якими були здійснені страхові виплати/гарантійні виплати протягом звітного періоду;

15) кількість випадків реалізації переданого права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки.

2. У колонці 3 - заповнюється кількісне значення показника станом на звітну дату.

3. У колонці 4 - заповнюється значення показника, виражене в копійках, станом на звітну дату, а саме:

1) для значень "договори страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, діючі на кінець звітного періоду", "договори страхування, вхідного перестрахування, виданих гарантій, що набули чинності протягом звітного періоду" колонки 2 заповнюється загальна сума страхових сум за договорами страхування, вхідного перестрахування, загальна сума зобов’язань (гарантій) за договорами наданих гарантій;

2) для значень "події, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків, та про які заявлено протягом минулих звітних періодів і що не врегульовані станом на кінець звітного періоду" та "події, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків за договорами страхування, вхідного перестрахування, виданими гарантіями, що припинили дію, станом на кінець звітного періоду" колонки 2 заповнюється сума резерву заявлених, але не виплачених випадків;

3) для інших значень колонки 2 колонка 4 не заповнюється.

4. У колонці 5 - заповнюється одне з таких значень:

1) страхування/перестрахування експортних кредитів на "індивідуальній основі";

2) портфельне страхування/перестрахування експортних кредитів;

3) страхування/перестрахування банківських гарантій/контргарантій;

4) страхування/перестрахування дебіторської заборгованості за окремими поставками за зовнішньоекономічними договорами (контрактами);

5) страхування/перестрахування дебіторської заборгованості за товарообігом за зовнішньоекономічними договорами (контрактами);

6) страхування/перестрахування інше;

7) надання зустрічних гарантій банкам українських експортерів.

5. У колонці 6 - заповнюється перелік країн, на територію яких поширюється страхування, відповідно до значень з довідника K040, який розміщено на офіційному сайті Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers. Якщо територією страхування є весь світ, набуває значення відсутності розрізу (= #). Якщо територією страхування визначено декілька країн, коди таких країн перераховуються через знак ";". Не заповнюється для значень "кількість договорів вихідного перестрахування, діючих на кінець звітного періоду", "кількість укладених договорів вихідного перестрахування, що набули чинності протягом звітного періоду", "кількість достроково припинених протягом звітного періоду договорів вихідного перестрахування", "кількість подій, які мають ознаки страхових випадків/гарантійних випадків, та про які заявлено протягом звітного періоду", "кількість повністю врегульованих випадків протягом звітного періоду" колонки 2.

6. У колонці 7 - зазначається інформація про строк договорів страхування, перестрахування та виданих гарантій; заповнюється одне з таких значень:

1) до одного року включно;

2) від одного до трьох років включно;

3) більше трьох років.

Пояснювальна записка до регуляторної звітності ЕКА містить такі обов’язкові складові:

1. Пояснення щодо конкретних принципів, основ, правил та практик, застосованих ЕКА під час складання даних звітності:

1) облікова політика в частині обліку страхових контрактів (договорів страхування), контрактів перестрахування (договорів вхідного перестрахування) та утримуваних контрактів перестрахування (договорів вихідного перестрахування) відповідно до міжнародного стандарту фінансової звітності, що регулює питання обліку страхових/перестрахових контрактів і прийнятий ЕКА за основу під час формування чинної на дату складання звітності облікової політики (класифікація та групування контрактів, принципи визнання та оцінки контрактів, зобов’язань за контрактами тощо), відображення страхових/перестрахових контрактів та договорів надання гарантій у звітах про балансові показники ЕКА, про доходи та витрати ЕКА, про рух грошових коштів ЕКА;

2) облікова політика в частині обраних моделей обліку фінансових інструментів [включаючи цінні папери, торговельну та іншу дебіторську заборгованість, банківські вклади (депозити), заборгованість перед кредитними установами, торговельну та іншу кредиторську заборгованість];

3) опис критеріїв суттєвості (кількісних та якісних) та їх граничні значення (пороги суттєвості), встановлені відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності в обліковій політиці ЕКА;

4) інформація щодо внесення змін до облікової політики протягом звітного періоду. Якщо зміни відбулися, то зазначити підстави для внесення змін та розкрити такі зміни. Якщо змін не відбулося, зазначити про це;

5) пояснення щодо методів, що застосовуються ЕКА під час проведення перевірки адекватності страхових резервів, перевірки достатності резерву збитків, сформованого на попередні звітні дати; результати, заходи, що вчиняються для мінімізації майбутніх ризиків; обґрунтування, якщо перевірка достатності резерву збитків, сформованого на попередні звітні дати не проводилася;

6) інформація щодо особи, яка здійснює оцінку та розрахунок страхових резервів;

2. Інформація щодо діяльності ЕКА, що розкривається під час подання звітних даних щоквартально:

1) інформація про окремі показники даних звітності.

Розкривається інформація (короткий зміст та сума) про елементи, що входять до складу показників звітності ЕКА, за умови перевищення суми окремого елементу показника порогів суттєвості, визначених обліковою політикою ЕКА для статей/елементів фінансової звітності.

Перелік статей звіту про доходи та витрати ЕКА [додаток 4 до Положення про ліцензування Експортно-кредитного агентства та умови провадження ним діяльності із страхування, перестрахування, надання гарантій (далі - Положення)], що розкриваються:

"Інші аквізиційні витрати, крім комісійної винагороди страховим посередникам";

"Доходи, отримані від іншої основної діяльності, крім страхування, перестрахування, надання гарантій";

"Витрати, понесені на здійснення іншої основної діяльності, крім страхування, перестрахування, надання гарантій";

"Інші доходи основної діяльності";

"Інші витрати основної діяльності";

"Інші фінансові доходи";

"Інші фінансові витрати";

"Інші доходи, крім зазначених вище";

"Інші витрати, крім зазначених вище".

Перелік статей звіту про балансові показники Експортно-кредитного агентства (додаток 5 до Положення), що розкриваються:

"Відстрочені податкові активи";

"Відстрочені податкові зобов’язання";

"Інші інвестиції (резиденти)";

"Інші інвестиції (нерезиденти)";

"Торговельна та інша дебіторська заборгованість";

"Інші активи, що не включені до попередніх статей активів звіту про балансові показники Експортно-кредитного агентства";

"Інші резерви";

"Торговельна та інша кредиторська заборгованість";

"Інші забезпечення та зобов’язання".

Інформація щодо розкриття надається у формі таблиці 1 додатка 11 до Положення: