C 47.00 - РОЗРАХУНОК КОЕФІЦІЄНТА ЛЕВЕРИДЖУ (LRCalc)
| Стовпець | ||
| Експозиція коефіцієнта левериджу: Референтна дата звітування | ||
| Рядок | Вартість експозицій | 010 |
| 010 | Операції фінансування з цінними паперами: Експозиція згідно із статтею 429(5) та 429(8) РВК | |
| 020 | Операції фінансування з цінними паперами: Надбавка за кредитний ризик контрагента | |
| 030 | Відступ стосовно операцій фінансування з цінними паперами: Надбавка згідно зі статтями 429b(4) та 222 РВК | |
| 040 | Кредитний ризик контрагента в операціях фінансування з цінними паперами з агентом згідно зі статтею 429b(6) РВК | |
| 050 | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно експозицій в операціях фінансування з цінними паперами, кліринг яких виконано клієнтом | |
| 060 | Деривативи: Поточна вартість заміщення | |
| 070 | (-) Взаємозалік отриманої варіаційної маржі в сумі прийнятних грошових коштів відносно ринкової вартості деривативів | |
| 080 | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (витрати на заміщення) | |
| 090 | Деривативи: Надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю | |
| 100 | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (потенційна майбутня експозиція) | |
| 110 | Відступ стосовно деривативів: метод на основі оригінальної експозиції | |
| 120 | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (метод на основі оригінальної експозиції) | |
| 130 | Верхня межа умовної суми виписаних кредитних деривативів | |
| 140 | (-) Взаємозалік прийнятних куплених кредитних деривативів відносно виписаних кредитних деривативів | |
| 150 | Позабалансові позиції з ККК 10% згідно зі статтею 429(10) РВК | |
| 160 | Позабалансові позиції з ККК 20% згідно зі статтею 429(10) РВК | |
| 170 | Позабалансові позиції з ККК 50% згідно зі статтею 429(10) РВК | |
| 180 | Позабалансові позиції з ККК 100% згідно зі статтею 429(10) РВК | |
| 190 | Інші активи | |
| 200 | Перерахунок наданого забезпечення у формі деривативів у валові показники | |
| 210 | (-) Дебіторська заборгованість стосовно варіаційної маржі в сумі грошових коштів, передбаченої в операціях із деривативами | |
| 220 | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (початкова маржа) | |
| 230 | Корекції бухгалтерської проводки продажів за операціями фінансування з цінними паперами | |
| 240 | (-) Фідуціарні активи | |
| 250 | (-) Внутрішньогрупові експозиції (на індивідуальній основі), звільнені згідно зі статтею 429(7) РВК | |
| 260 | (-) Експозиції, звільнені згідно зі статтею 429(14) РВК | |
| 270 | (-) Вирахувана сума активів - капітал першого рівня - повністю запроваджене визначення | |
| 280 | (-) Вирахувана сума активів - капітал першого рівня - перехідне визначення | |
| 290 | Сукупна експозиції коефіцієнта левериджу - з використанням повністю запровадженого визначення капіталу першого рівня | |
| 300 | Сукупна експозиції коефіцієнта левериджу - з використанням перехідного визначення капіталу першого рівня | |
| Рядок | Капітал | |
| 310 | Капітал першого рівня - повністю запроваджене визначення | |
| 320 | Капітал першого рівня - перехідне визначення | |
| Рядок | Коефіцієнт левериджу | |
| 330 | Коефіцієнт левериджу - з використанням повністю запровадженого визначення капіталу першого рівня | |
| 340 | Коефіцієнт левериджу - з використанням перехідного визначення капіталу першого рівня | |
ДОДАТОК XI
ЗВІТУВАННЯ ПРО ЛЕВЕРИДЖ
ЧАСТИНА I: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ
1. Маркування форм та інші позначення
1.1. Маркування форм
1. Цей додаток містить додаткові інструкції із заповнення форм (далі "LR"), які містяться в додатку X до цього Регламенту.
2. Загалом рамки охоплюють шість форм:
- C 47.00: Розрахунок коефіцієнта левериджу (LRCalc): Розрахунок коефіцієнта левериджу;
- C 40.00: Форма стосовно коефіцієнта левериджу 1 (LR1): Альтернативні правила оцінювання експозицій;
- C 41.00: Форма стосовно коефіцієнта левериджу 2 (LR2): Балансові та позабалансові позиції - додатковий розподіл експозицій;
- C 42.00: Форма стосовно коефіцієнта левериджу 3 (LR3): Альтернативне визначення терміна "капітал";
- C 43.00: Форма стосовно коефіцієнта левериджу 4 (LR4): Розподіл компонентів оцінки експозиції коефіцієнта левериджу; та
- C 44.00: Форма стосовно коефіцієнта левериджу 5 (LR5): Загальна інформація.
3. До кожної форми надані покликання на відповідні правові положення, а також додаткова детальна інформація щодо більш загальних аспектів звітування.
1.2. Цифрові позначення
4. У документі використана система позначень, описана в параграфах нижче стосовно стовпців, рядків і комірок форм. Такі цифрові коди широко використовують у правилах валідації.
5. В інструкціях використовують систему детального покликання: ( форма;рядок;стовпець ). Для позначення всього рядка або стовпця використовують символ зірочки (*).
6. Для цілей валідації в межах однієї конкретної форми, в якій містяться покликання виключно на дані з цієї форми, форму не позначають: ( рядок;стовпець ).
7. Для цілей звітування про леверидж "у тому числі" стосується позиції, яка є підмножиною категорії експозиції вищого рівня, тоді як "меморіальна позиція" стосується окремої позиції, яка не є підмножиною класу експозицій. Заповнення обох типів комірок є обов’язковим, якщо не вказано інше.
1.3. Абревіатури
8. Для цілей цього додатка та відповідних форм використовують такі абревіатури:
a. РВК, тобто "Регламент про вимоги до капіталу" - Регламент (ЄС) № 575/2013;
b. SFT, тобто "операції фінансування з цінними паперами" - "операції репо, операції надання чи взяття у позику цінних паперів чи товарів, операції з тривалим строком розрахунків або операції маржинального кредитування, згадані в Регламенті (ЄС) № 575/2013;
c. CRM, тобто "методи пом’якшення кредитного ризику".
1.4. Символьні позначення
9. Усі суми виражають додатними значеннями. Виняток становлять суми, які відображають у ( LRCalc;050;010 ), ( LRCalc;070;010 ), ( LRCalc;080;010 ), ( LRCalc;100;010 ), ( LRCalc;120;010 ), ( LRCalc;140;010 ), ( LRCalc;210;010 ), ( LRCalc;220;010 ), ( LRCalc;240;010 ), ( LRCalc;250;010 ), ( LRCalc;260;010 ), ( LRCalc;310;010 ), ( LRCalc;320;010 ), ( LRCalc;270;010 ), ( LRCalc;280;010 ), ( LRCalc;330;010 ), ( LRCalc;340;010 ), ( LR3;010;010 ), ( LR3;020;010 ), ( LR3;030;010 ), ( LR3;040;010 ), ( LR3;055;010 ), ( LR3;065;010 ), ( LR3;075;010 ) та ( LR3;085;010 ). Тому зауважте, що ( LRCalc;050;010 ), ( LRCalc;070;010 ), ( LRCalc;080;010 ), ( LRCalc;100;010 ), ( LRCalc;120;010 ), ( LRCalc;140;010 ), ( LRCalc;210;010 ), ( LRCalc;220;010 ), ( LRCalc;240;010 ), ( LRCalc;250;010 ), ( LRCalc;260;010 ), ( LRCalc;270;010 ), ( LRCalc;280;010 ), ( LR3;055;010 ), ( LR3;065;010 ), ( LR3;075;010 ) та ( LR3;085;010 ) можуть мати лише від’ємні значення. Також зауважте, що, крім виняткових випадків, ( LRCalc;310;010 ), ( LRCalc;320;010 ), ( LRCalc;330;010 ), ( LRCalc;340;010 ), ( LR3;010;010 ), ( LR3;020;010 ), ( LR3;030;010 ) та ( LR3;040;010 ) можуть мати лише додатні значення.
ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ ІЗ ЗАПОВНЕННЯ ФОРМИ
1. Структура та частота
1. Форму стосовно коефіцієнта левериджу розділено на дві частини. Частина A охоплює всі елементи даних, які враховані при розрахунку коефіцієнта левериджу та які установи надають компетентним органам відповідно до першого підпараграфа статті 430 (1) РВК, тоді як частина B охоплює всі елементи даних, які установи надають відповідно до другого підпараграфа статті 430(1) РВК (тобто для цілей звіту, згаданого у статті 511 РВК).
2. Під час формування даних для цього імплементаційного технічного стандарту установи повинні враховувати правила щодо фідуціарних активів відповідно до статті 429(13) РВК.
2. Формули для розрахунку коефіцієнта левериджу
3. Коефіцієнт левериджу оснований на оцінці капіталу та сукупній оцінці експозиції, які можна розрахувати на основі даних із комірок у частині A.
4. Коефіцієнт левериджу - повністю запроваджене визначення = ( LRCalc;310;010 )/( LRCalc;290;010 ).
5. Коефіцієнт левериджу - перехідне визначення = ( LRCalc;320;010 )/( LRCalc;300;010 ).
3. Порогові значення строку погашення для деривативів
6. Щоб зменшити тягар звітування для установ із обмеженими експозиціями деривативів, використовують зазначені нижче оцінки для оцінювання відносної важливості експозицій деривативів відносно сукупної експозиції коефіцієнта левериджу. Установи розраховують такі заходи таким чином:
8. Якщо оцінка сукупних експозицій дорівнює: ( LRCalc;290;010 ).
9. Загальна умовна вартість, якою позначають деривативи = ( LR1;010;070 ). Цю комірку установи повинні заповнювати в усіх випадках.
10. Обсяг кредитних деривативів = ( LR1;020;070 ) + ( LR1;050;070 ). Ці комірки установи повинні заповнювати в усіх випадках.
11. Установи повинні заповнити комірки, зазначені в параграфі 14, в наступному звітному періоду, якщо виконано будь-яку з таких умов:
- частка деривативів, згадана в параграфі 7, перевищує 1,5% станом на дві референтні дати звітування поспіль;
- частка деривативів, згадана в параграфі 7, перевищує 2,0%.
12. Установи, для яких загальна умовна вартість, що є орієнтиром для деривативів, як визначено в параграфі 9, перевищує 10 мільярдів євро, заповнюють комірки, згадані в параграфі 14, навіть якщо частка їхніх деривативів не відповідає умовам, описаним у параграфі 11.
13. Установи повинні заповнити комірки, зазначені в параграфі 15, якщо виконано будь-яку з таких умов:
- обсяг кредитних деривативів, згаданий у параграфі 10, перевищує 300 мільйонів євро станом на дві референтні дати звітування поспіль;
- обсяг кредитних деривативів, згаданий у параграфі 10, перевищує 500 мільйонів євро.
14. Установи повинні заповнити такі комірки згідно з параграфом 11: ( LR1;010;010 ), ( LR1;010;020 ), ( LR1;010;050 ), ( LR1;020;010 ), ( LR1;020;020 ), ( LR1;020;050 ), ( LR1;030;050 ), ( LR1;030;070 ), ( LR1;040;050 ), ( LR1;040;070 ), ( LR1;050;010 ), ( LR1;050;020 ), ( LR1;050;050 ), ( LR1;060;010 ), ( LR1;060;020 ), ( LR1;060;050 ) та ( LR1;060;070 ).
15. Установи повинні заповнити такі комірки згідно з параграфом 13: ( LR1;020;075 ), ( LR1;050;075 ) та ( LR1;050;085 ).
4. C 47.00 - Розрахунок коефіцієнта левериджу ( LRCalc)
16. У цій частині форми звітності відображають дані, потрібні для розрахунку коефіцієнта левериджу, як визначено у статтях 429, 429a та 429b РВК.
17. Установи повинні звітувати про коефіцієнт левериджу щоквартально. У кожному кварталі значення "станом на референтну дату звітування" є значенням станом на останній календарний день третього місяця відповідного кварталу.
18. Установи заповнюють ( 010;010 ) у ( 030;010 ), ( 060;010 ), ( 090;010 ), ( 110;010 ), а ( 150;010 ) у ( 190;010 ) так, ніби звільнення, згадані в ( 050;010 ), ( 080;010 ), ( 100;010 ), ( 120;010 ), та ( 220;010 ), не застосовні.
19. Установи заповнюють ( 010;010 ) у ( 240;010 ) так, ніби звільнення, згадані в ( 250;010 ), не застосовні.
20. Будь-яку суму, на яку збільшують суму власних коштів або експозицію коефіцієнта левериджу, відображають у формі додатного значення. І навпаки, будь-яку суму, на яку зменшують загальну суму власних коштів або експозицію коефіцієнта левериджу, відображають у формі від’ємного значення. Якщо найменування позиції починається з символу "-", додатне значення для такої позиції не передбачене.
| Покликання на правові положення та інструкції | |
| Рядок і стовпець | Вартість експозицій |
| ( 010;010 ) | Операції фінансування з цінними паперами: Експозиція згідно із статтею 429(5) та 429(8) РВК Статті 429(5)(d) та 429(8) РВК Експозиція SFT, розрахованих відповідно до статті 429(5)(d) та (8) РВК. У цій комірці установа враховує операції згідно зі статтею 429b(6)(c). У цій комірці установи не відображають отриманих готівкових коштів або будь-яких цінних паперів, які надано контрагенту в результаті зазначених вище операцій та які утримують на балансі (тобто якщо не задоволено бухгалтерських критеріїв для припинення визнання). Натомість установи включать ці позиції в ( 190,010 ). У цій комірці установи не відображають агентських операцій фінансування з цінними паперами (SFT), в яких установа надає клієнту або контрагенту відшкодування або гарантію, обмежену будь-якою різницею між вартістю цінного паперу або сумою грошових коштів, які клієнт надав у позику, та вартістю забезпечення, яке позичальник надав згідно зі статтею 429b(6)(a) РВК. |
| ( 020;010 ) | Операції фінансування з цінними паперами: Надбавка за кредитний ризик контрагента Стаття 429b(1) РВК Надбавка за кредитний ризику контрагента за SFT, включно з позабалансовими, яку визначають відповідно до статті 429b(2) або (3) РВК, у відповідних випадках. У цій комірці установа враховує операції згідно зі статтею 429b(6)(c). У цій комірці установи не відображають агентських операцій фінансування з цінними паперами (SFT), в яких установа надає клієнту або контрагенту відшкодування або гарантію, обмежену будь-якою різницею між вартістю цінного паперу або сумою грошових коштів, які клієнт надав у позику, та вартістю забезпечення, яке позичальник надав згідно зі статтею 429b(6)(a) РВК. Натомість установи включать ці позиції в ( 040;010 ). |
| ( 030;010 ) | Відступ стосовно операцій фінансування з цінними паперами: Надбавка згідно зі статтями 429b(4) та 222 РВК Статті 429b(4) та 222 РВК Вартість експозиції SFT, у тому числі позабалансових, розрахована відповідно до статті 222 РВК, з урахуванням 20-процентного мінімального значення для застосовної ваги ризику. У цій комірці установа враховує операції згідно зі статтею 429b(6)(c) РВК. У цій комірці установи не відображають операції, стосовно яких надбавку до вартості експозиції коефіцієнта левериджу визначають з використанням методу, визначеного у статті 429b(1) РВК. |
| ( 040;010 ) | Кредитний ризик контрагента в операціях фінансування з цінними паперами з агентом згідно зі статтею 429b(6) РВК Стаття 429b(6)(a), (2) та (3) РВК Вартість експозиції агентських SFT, в яких установа надає клієнту або контрагенту відшкодування або гарантію, обмежену будь-якою різницею між вартістю цінного паперу або сумою грошових коштів, які клієнт надав у позику, та вартістю забезпечення, яке позичальник надав згідно зі статтею 429b(6)(a) РВК, складається лише з надбавки, визначеної відповідно до статті 429b(2) або (3) РВК, залежно від випадку. У цій комірці установа не відображає операцій згідно зі статтею 429b(6)(c). Натомість установи включать ці позиції в ( 010;010 ) та ( 020;010 ) або ( 010;010 ) та ( 030;010 ), залежно від випадку. |
| ( 050;010 ) | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно експозицій в операціях фінансування з цінними паперами, кліринг яких виконано клієнтом Статті 429(11) та 306(1)(c) РВК Звільнена нога центрального контрагента щодо торговельних експозицій SFT з клірингом клієнта, за умови, що такі позиції відповідають умовам, встановленим у статті 306(1)(c) РВК. Якщо звільнена нога центрального контрагента є цінним папером, її не відображають у цій комірці, крім випадків, коли вона є повторно заставленим цінний папір, який, відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку (тобто відповідно до першого речення статті 111(1) РВК), включено в повну вартість. Установа включає, так, ніби звільнення не застосовне, суму, відображену в цій комірці, також у ( 010;010 ), ( 020;010 ) та ( 030;010 ), а також, якщо виконано умову, встановлену в другій частині попереднього речення, у ( 190;010 ). Якщо установа розмістила початкову маржу на звільнену ногу операції фінансування з цінними паперами, яку відображено в ( 190;010 ) та не відображено в ( 020;010 ) або ( 030;010 ), установа може відобразити її в цій комірці. |
| ( 060;010 ) | Деривативи: Поточна вартість заміщення Статті 429a , 274 , 295 , 296 , 297 та 298 РВК. Поточна вартість заміщення, як указано у статті 274(1) РВК, для контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, і кредитних деривативів, у тому числі позабалансових, відображають із урахуванням валової отриманої варіаційної маржі. Як визначено статтею 429a(1) РВК, установи можуть враховувати ефекти контрактів відносно угод про новації та інших угод про неттінг відповідно до статті 295 РВК. Крос-продуктовий неттінг не застосовний. Однак установи можуть не враховувати це стосовно категорій продуктів, згаданих у пункті (25)(c) статті 272 РВК, та кредитних деривативів, якщо вони є предметом крос-продуктової угоди про неттінг, згаданої у статті 295(c) РВК. У цій комірці установи не відображають контракти, оцінені шляхом застосування методу оригінальної експозиції згідно зі статтями 429a(8) та 275 РВК. |
| ( 070;010 ) | (-) Взаємозалік отриманої варіаційної маржі в сумі прийнятних грошових коштів відносно ринкової вартості деривативів Стаття 429a(3) РВК Варіаційна маржа, отримана у формі готівкових коштів від контрагента, який має право на взаємозалік за рахунок частини вартості заміщення експозицій деривативів відповідно до статті 429a(3) РВК. Не відображають будь-яку варіаційну маржу готівкових коштів, отриману стосовно звільненої ноги центрального контрагента відповідно до статті 429(11) РВК. |
| ( 080;010 ) | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (витрати на заміщення) Стаття 429(11) РВК Частина вартості заміщення звільнених торговельних експозицій кваліфікованих центральних контрагентів від операцій із деривативами з клірингом клієнта, за умови, що такі позиції відповідають умовам, встановленим у статті 306(1)(c) РВК. Цю суму відображають з урахуванням варіаційної маржі готівкових коштів, отриманої стосовно такої ноги. Установа включає суму, відображену в цій комірці, також у ( 060;010 ) так, ніби звільнення не застосовне. |
| ( 090;010 ) | Деривативи: Надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю Статті 429a , 274 , 295 , 296 , 297 , 298 та 299(2) РВК У цій комірці відображають надбавку для потенційної майбутньої експозиції контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, і кредитних деривативів, у тому числі позабалансових, розрахованих згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (стаття 274 РВК стосовно контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, та стаття 299(2) РВК стосовно кредитних деривативів) та із застосуванням правил неттінгу відповідно до статті 429a(1) РВК. При визначенні вартості експозиції таких контрактів установи можуть враховувати ефекти контрактів відносно угод про новації та інших угод про неттінг відповідно до статті 295 РВК. Крос-продуктовий неттінг не застосовний. Однак установи можуть не враховувати це стосовно категорій продуктів, згаданих у пункті (25)(c) статті 272 РВК, та кредитних деривативів, якщо вони є предметом крос-продуктової угоди про неттінг, згаданої у статті 295(c) РВК. Згідно з другим підпараграфом статті 429a(1) РВК при визначенні потенційної майбутньої експозиції кредитних деривативів установи повинні застосовувати принципи, встановлені у статті 299(2)(a) РВК, до всіх своїх кредитних деривативів, а не лише тих, що віднесені до торгового портфеля. У цій комірці установи не відображають контракти, оцінені шляхом застосування методу оригінальної експозиції згідно зі статтями 429a(8) та 275 РВК. |
| ( 100;010 ) | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (потенційна майбутня експозиція) Стаття 429(11) РВК Потенційна майбутня експозиція звільнених торговельних експозицій кваліфікованих центральних контрагентів від операцій із деривативами з клірингом клієнта, за умови, що такі позиції відповідають умовам, встановленим у статті 306(1)(c) РВК. Установа включає суму, відображену в цій комірці, також у ( 090;010 ) так, ніби звільнення не застосовне. |
| ( 110;010 ) | Відступ стосовно деривативів: метод на основі оригінальної експозиції Статті 429a(8) та 275 РВК У цій комірці відображають значення експозиції контрактів, зазначених у переліку в пунктах 1 та 2 додатка II до РВК, розраховану згідно з методом на основі оригінальної експозиції, визначеним у статті 275 РВК. Установи, які застосовують метод на основі оригінальної експозиції, не повинні зменшувати значення експозиції на суму варіаційної маржі, отриманої у формі готівкових коштів відповідно до статті 429a(8) РВК. Установи, які не використовують метод на основі оригінальної експозиції, цю комірку не заповнюють. У цій комірці установи не відображають контракти, оцінені згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю згідно зі статтями 429a(1) та 274 РВК. |
| ( 120;010 ) | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (метод на основі оригінальної експозиції) Стаття 429(11) РВК Звільнена нога центрального контрагента щодо торговельних експозицій з клірингом клієнта при застосуванні методу на основі оригінальної експозиції, визначеного у статті 275 РВК, за умови, що такі позиції відповідають умовам, встановленим у статті 306(1)(c) РВК. Установа включає суму, відображену в цій комірці, також у ( 110;010 ) так, ніби звільнення не застосовне. |
| ( 130;010 ) | Верхня межа умовної суми виписаних кредитних деривативів Стаття 429a(5)-(7) РВК Верхня межа умовної вартості виписаних кредитних деривативів (тобто якщо установа надає кредитний захист контрагенту), як визначено у статті 429a(5)-(7) РВК. |
| ( 140;010 ) | (-) Взаємозалік прийнятних куплених кредитних деривативів відносно виписаних кредитних деривативів Стаття 429a(5)-(7) РВК Верхня межа умовної вартості куплених кредитних деривативів (тобто якщо установа купує кредитний захист у контрагента) з такими самими референтними назвами, що й кредитні деривативи, виписані установою, якщо залишковий строк погашення за купленим захистом складає не менше, ніж залишковий строк погашення за проданим захистом. Таким чином, це значення не може перевищувати значення, відображене в ( 130;010 ) стосовно кожної референтної назви. |
| ( 150;010 ) | Позабалансові позиції з ККК 10% згідно зі статтею 429(10) РВК Статті 429(10), 111(1)(d) та 166(9) РВК Вартість експозиції, відповідно до статей 429(10) та 111(1)(d) РВК, позабалансових позицій із низьким рівнем ризику, яким присвоюють коефіцієнт кредитної конверсії 0%, зазначений у пунктах 4(a)-(c) додатка I до РВК (як нагадування про те, що вартість експозиції тут повинна становити 10% від номінальної вартості). Це зобов’язання, які можуть бути безумовно скасовані установою в будь-який час без попереднього повідомлення (безумовно анульовувані зобов’язання) або які фактично передбачають автоматичне скасування через погіршення кредитоспроможності позичальника. Оскільки залишок номінальної вартості не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. Якщо зобов’язання стосується розширення іншого зобов’язання, застосовується нижчий із двох коефіцієнтів конверсії, пов’язаних з індивідуальним зобов’язанням, згідно зі статтею 166(9) РВК. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 160;010 ) | Позабалансові позиції з ККК 20% згідно зі статтею 429(10) РВК Статті 429(10), 111(1)(c) та 166(9) РВК Вартість експозиції, відповідно до статей 429(10) та 111(1)(c) РВК, позабалансових позицій із середнім/низьким рівнем ризику, яким присвоюють коефіцієнт кредитної конверсії 20%, зазначений у пунктах 3(a) та (b) додатка I до РВК (як нагадування про те, що вартість експозиції тут повинна становити 20% від номінальної вартості). Оскільки залишок номінальної вартості не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. Якщо зобов’язання стосується розширення іншого зобов’язання, застосовується нижчий із двох коефіцієнтів конверсії, пов’язаних з індивідуальним зобов’язанням, згідно зі статтею 166(9) РВК. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 170;010 ) | Позабалансові позиції з ККК 50% згідно зі статтею 429(10) РВК Статті 429(10), 111(1)(b) та 166(9) РВК Вартість експозиції, відповідно до статей 429(10) та 111(1)(b) РВК, позабалансових позицій із середнім рівнем ризику, яким присвоюють коефіцієнт кредитної конверсії 50%, як визначено для стандартизованого підходу до кредитного ризику, згаданого в пунктах 2(a) та (b) додатка I до РВК (як нагадування про те, що вартість експозиції тут повинна становити 50% від номінальної вартості). Оскільки залишок номінальної вартості не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. Ця комірка включає інструменти ліквідності та інші зобов’язання щодо сек’юритизації. Іншими словами, ККК для всіх інструментів ліквідності відповідно до статті 255 РВК становить 50% незалежно від строку погашення. Якщо зобов’язання стосується розширення іншого зобов’язання, застосовується нижчий із двох коефіцієнтів конверсії, пов’язаних з індивідуальним зобов’язанням, згідно зі статтею 166(9) РВК. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 180;010 ) | Позабалансові позиції з ККК 100% згідно зі статтею 429(10) РВК Статті 429(10), 111(1)(a) та 166(9) РВК Вартість експозиції, відповідно до статей 429(10) та 111(1)(a) РВК, позабалансових позицій із високим рівнем ризику, яким присвоюють коефіцієнт кредитної конверсії 100%, зазначений у пунктах 1(a)-(k) додатка I до РВК (як нагадування про те, що вартість експозиції тут повинна становити 100% від номінальної вартості). Оскільки залишок номінальної вартості не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. Ця комірка включає інструменти ліквідності та інші зобов’язання щодо сек’юритизації. Якщо зобов’язання стосується розширення іншого зобов’язання, застосовується нижчий із двох коефіцієнтів конверсії, пов’язаних з індивідуальним зобов’язанням, згідно зі статтею 166(9) РВК. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 190;010 ) | Інші активи Стаття 429(5) РВК Усі активи, крім контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, кредитні деривативи та SFT (наприклад, серед інших активів, які підлягають відображенню в цій комірці, є обліковувана дебіторська заборгованість стосовно варіаційної маржі готівкових коштів, наданої за умови визнання відповідно до операційної системи бухгалтерського обліку, ліквідні активи, визначені згідно з коефіцієнтом покриття ліквідності, неуспішні та незавершені операції). Установи повинні основувати таку оцінку на принципах, визначених у статті 429(5) РВК. У цій комірці установи відображають отримані готівкові кошти або будь-які цінні папери, які надано контрагенту в результаті SFT та які утримують на балансі (тобто якщо не задоволено бухгалтерських критеріїв для припинення визнання). Крім того, установи повинні визнавати тут позиції, які вираховують із позицій ОК1 і додаткового капіталу першого рівня (наприклад, нематеріальні активи, відстрочені податкові активи тощо). |
| ( 200;010 ) | Перерахунок наданого забезпечення у формі деривативів у валові показники Стаття 429a(2) РВК Сума будь-якого забезпечення у формі деривативів, якщо надання такого забезпечення зменшує суму активів відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку, визначеної у статті 429a(2) РВК. Установи не відображають у цій комірці початкової маржі для операцій із деривативами з кваліфікованим центральним контрагентом з клірингом клієнта або прийнятної варіаційної маржі готівкових коштів, визначеної у статті 429a(3) РВК. |
| ( 210;010 ) | (-) Дебіторська заборгованість стосовно варіаційної маржі в сумі грошових коштів, передбаченої в операціях із деривативами Третій підпараграф статті 429a(3) РВК Дебіторська заборгованість стосовно варіаційної маржі, сплачена готівкою контрагенту в операціях із деривативами, якщо установа зобов’язана відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку визнавати таку дебіторську заборгованість як актив, за умови виконання умов із пунктів (a)-(e) статті 429a(3) РВК. Відображена сума також повинна бути включена в інші активи, відображені у ( 190, 010 ). |
| ( 220;010 ) | (-) Звільнена нога центрального контрагента стосовно торговельних експозицій, кліринг яких виконано клієнтом (початкова маржа) Стаття 429(11) РВК Частина початкової маржі (розміщеної) звільнених торговельних експозицій кваліфікованих центральних контрагентів від операцій із деривативами з клірингом клієнта, за умови, що такі позиції відповідають умовам, встановленим у статті 306(1)(c) РВК. Відображена сума також повинна бути включена в інші активи, відображені у ( 190, 010 ). |
| ( 230;010 ) | Корекції бухгалтерської проводки продажів за операціями фінансування з цінними паперами Стаття 429b(5) РВК Вартість цінних паперів, наданих у позику в операції репо, визнання яких припинено через бухгалтерську проводку продажу згідно з застосовною системою бухгалтерського обліку. |
| ( 240;010 ) | (-) Фідуціарні активи Стаття 429(13) РВК Вартість фідуціарних активів, які відповідають критеріям МСБО 39 для припинення визнання та, у відповідних випадках, МСФЗ 10 для деконсолідації, відповідно до статті 429(13) РВК, на основі припущення про відсутність бухгалтерського взаємозаліку чи інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу або пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, повинні бути сторновані). Відображена сума також повинна бути включена в інші активи, відображені у ( 190, 010 ). |
| ( 250;010 ) | (-) Внутрішньогрупові експозиції (на індивідуальній основі), звільнені згідно зі статтею 429(7) РВК Статті 429(7) та 113(6) РВК Експозиції, які не були консолідовані на застосовному рівні консолідації, які можуть отримувати переваги від застосування правил, встановлених у статті 113(6) РВК, за умови дотримання всіх умов, визначених у пунктах (a)-(e) статті 113(6) РВК, та за умови схвалення з боку компетентних органів. Відображена сума також повинна бути включена в застосовні комірки вище так, ніби жодних звільнено не застосовано. |
| ( 260;010 ) | (-) Експозиції, звільнені згідно зі статтею 429(14) РВК Стаття 429(14) РВК Експозиції, звільнені відповідно до статті 429(14) РВК, за умови дотримання викладених у ній умов та схвалення з боку компетентних органів. Відображена сума також повинна бути включена в застосовні комірки вище так, ніби жодних звільнено не застосовано. |
| ( 270;010 ) | (-) Вирахувана сума активів - капітал першого рівня - повністю запроваджене визначення Статті 429(4)(a) та 499(1)(a) РВК Сюди входять усі корекції, які стосуються вартості активу та яких вимагають: - Статті 32-35 РВК, або - Статті 36-47 РВК, або - Статті 56-60 РВК, залежно від випадку. Установи повинні враховувати звільнення, альтернативи та відмови стосовно таких вирахувань, встановлені у статтях 48 , 49 та 79 РВК, без урахування відступу, встановленого у главах 1 та 2 розділу I частини десятої РВК. Для уникнення подвійного обліку установи не відображають корекцій, що були застосовані згідно зі статтею 111 РВК під час розрахунку вартості експозицій у ( 010;010 )-( 260;010 ), а також не відображають будь-яких корекцій у бік зменшення вартості конкретного активу. Оскільки ці суми вже вирахувано з оцінки капіталу, на них зменшується експозиція коефіцієнта левериджу, і їх відображають від’ємним значенням. |
| ( 280;010 ) | (-) Вирахувана сума активів - капітал першого рівня - перехідне визначення Статті 429(4)(a) та 499(1)(b) РВК Сюди входять усі корекції, які стосуються вартості активу та яких вимагають: - Статті 32-35 РВК, або - Статті 36-47 РВК, або - Статті 56-60 РВК залежно від випадку. Установи повинні враховувати звільнення, альтернативи та відмови стосовно таких вирахувань, встановлені у статтях 48 , 49 та 79 РВК, а також враховувати відступи, встановлені у главах 1 та 2 розділу I частини десятої РВК. Для уникнення подвійного обліку установи не відображають корекцій, що були застосовані згідно зі статтею 111 РВК під час розрахунку вартості експозицій у ( 010;010 )-( 260;010 ), а також не відображають будь-яких корекцій у бік зменшення вартості конкретного активу. Оскільки ці суми вже вирахувано з оцінки капіталу, на них зменшується експозиція коефіцієнта левериджу, і їх відображають від’ємним значенням. |
| ( 290;010 ) | Сукупна експозиції коефіцієнта левериджу - з використанням повністю запровадженого визначення капіталу першого рівня Установи відображають таку суму: ( LRCalc;010;010 ) + ( LRCalc;020;010 ) + ( LRCalc;030;010 ) + ( LRCalc;040;010 ) + ( LRCalc;050;010 ) + ( LRCalc;060;010 ) + ( LRCalc;070;010 ) + ( LRCalc;080;010 ) + ( LRCalc;090;010 ) + ( LRCalc;100;010 ) + ( LRCalc;110;010 ) + ( LRCalc;120;010 ) + ( LRCalc;130;010 ) + ( LRCalc;140;010 ) + ( LRCalc;150;010 ) + ( LRCalc;160;010 ) + ( LRCalc;170;010 ) + ( LRCalc;180;010 ) + ( LRCalc;190;010 ) + ( LRCalc;200;010 ) + ( LRCalc;210;010 ) + ( LRCalc;220;010 ) + ( LRCalc;230;010 ) + ( LRCalc;240;010 ) + ( LRCalc;250;010 ) + ( LRCalc;260;010 ) + ( LRCalc;270;010 ). |
| ( 300;010 ) | Сукупна експозиції коефіцієнта левериджу - з використанням перехідного визначення капіталу першого рівня Установи відображають таку суму: ( LRCalc;010;010 ) + ( LRCalc;020;010 ) + ( LRCalc;030;010 ) + ( LRCalc;040;010 ) + ( LRCalc;050;010 ) + ( LRCalc;060;010 ) + ( LRCalc;070;010 ) + ( LRCalc;080;010 ) + ( LRCalc;090;010 ) + ( LRCalc;100;010 ) + ( LRCalc;110;010 ) + ( LRCalc;120;010 ) + ( LRCalc;130;010 ) - ( LRCalc;140;010 ) + ( LRCalc;150;010 ) + ( LRCalc;160;010 ) + ( LRCalc;170;010 ) + ( LRCalc;180;010 ) + ( LRCalc;190;010 ) + ( LRCalc;200;010 ) + ( LRCalc;210;010 ) + ( LRCalc;220;010 ) + ( LRCalc;230;010 ) + ( LRCalc;240;010 ) + ( LRCalc;250;010 ) + ( LRCalc;260;010 ) + ( LRCalc;280;010 ). |
| Рядок і стовпець | Капітал |
| ( 310;010 ) | Капітал першого рівня - повністю запроваджене визначення Статті 429(3) та 499(1) РВК Це сума капіталу першого рівня, розрахована згідно зі статтею 25 РВК, без урахування відступу, встановленого у главах 1 та 2 розділу I частини десятої РВК. |
| ( 320;010 ) | Капітал першого рівня - перехідне визначення Статті 429(3) та 499(1) РВК Це сума капіталу першого рівня, розрахована згідно зі статтею 25 РВК, з урахуванням відступу, встановленого у главах 1 та 2 розділу I частини десятої РВК. |
| Рядок і стовпець | Коефіцієнт левериджу |
| ( 330;010 ) | Коефіцієнт левериджу - з використанням повністю запровадженого визначення капіталу першого рівня Статті 429(2) та 499(1) РВК Це коефіцієнт левериджу, розрахований згідно з параграфом 4 частини II цього додатка. |
| ( 340;010 ) | Коефіцієнт левериджу - з використанням перехідного визначення капіталу першого рівня Статті 429(2) та 499(1) РВК Це коефіцієнт левериджу, розрахований згідно з параграфом 5 частини II цього додатка. |
5. C 40.00 - Альтернативні правила оцінювання експозицій ( LR1)
21. У цій частині звітності відображають дані про альтернативний підхід до деривативів, SFT та позабалансових позицій.
22. Установи визначають "Вартість згідно з бухгалтерським балансом" у LR1 на основі застосовної системи бухгалтерського обліку відповідно до статті 4(1)(77) РВК. "Вартість згідно з бухгалтерським обліком без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику" позначає балансову вартість без урахування будь-яких ефектів неттінгу або інших методів пом’якшення кредитного ризику.
23. Окрім ( 250;120 ) та ( 260;120 ), установи заповнюють LR1 так, ніби звільнення, згадані в комірках LRCalc ( 050;010 ), ( 080;010 ), ( 100;010 ), ( 120;010 ), ( 220;010 ), ( 250;010 ) та ( 260;010 ), не застосовні.
| Рядок і стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| ( 010;010 ) | Деривативи - вартість згідно з бухгалтерським балансом Це сума ( 020;010 ), ( 050;010 ) та ( 060;010 ). |
| ( 010;020 ) | Деривативи - вартість згідно з бухгалтерським обліком без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Це сума ( 020;020 ), ( 050;020 ) та ( 060;020 ). |
| ( 010;050 ) | Деривативи - надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) Це сума ( 020;050 ), ( 050;050 ) та ( 060;050 ). |
| ( 010;070 ) | Деривативи - умовна сума Це сума ( 020;070 ), ( 050;070 ) та ( 060;070 ). |
| ( 020;010 ) | Кредитні деривативи (проданий захист) - вартість згідно з бухгалтерським балансом Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку кредитних деривативів, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, а контракт визнають у балансі як актив. |
| ( 020;020 ) | Кредитні деривативи (проданий захист) - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку кредитних деривативів, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, а контракт визнають у балансі як актив, на основі припущення про відсутність пруденційного чи бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). |
| ( 020;050 ) | Кредитні деривативи (проданий захист) - надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) Це сума ( 030;050 ) та ( 040;050 ). |
| ( 020;070 ) | Кредитні деривативи (проданий захист) - умовна сума Це сума комірок ( 030;070 ) та ( 040;070 ). |
| ( 020;075 ) | Кредитний дериватив (проданий захист) - верхня межа умовної суми У цій комірці відображають умовну суму, якою позначають кредитні деривативи (проданий захист), як у ( 020;070 ), після зменшення на будь-які від’ємні зміни справедливої вартості, які включено до капіталу першого рівня у зв’язку з виписаними кредитними деривативами. |
| ( 030;050 ) | Кредитні деривативи (проданий захист), на які поширюється положення про ліквідацію - надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) Стаття 299(2) РВК У цій комірці відображено потенційну майбутню експозицію кредитних деривативів, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, на який поширюється положення про ліквідацію, без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику. Установи не повинні відображати в цій комірці надбавку для кредитних деривативів, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, на який не поширюється положення про ліквідацію. Натомість установи відображають це у ( LR1;040;050 ). "Положення про ліквідацію" визначають як положення, яке надає стороні не у стані дефолту право припинити та своєчасно закрити усі операції відповідно до угоди у разі дефолту, зокрема в разі неплатоспроможності або банкрутства контрагента. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 030;070 ) | Кредитні деривативи (проданий захист), на які поширюється положення про ліквідацію - умовна сума У цій комірці відображено умовну суму, якою позначають кредитні деривативи, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, на який поширюється положення про ліквідацію. "Положення про ліквідацію" визначають як положення, яке надає стороні не у стані дефолту право припинити та своєчасно закрити усі операції відповідно до угоди у разі дефолту, зокрема в разі неплатоспроможності або банкрутства контрагента. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 040;050 ) | Кредитні деривативи (проданий захист), на які не поширюється положення про ліквідацію - надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) Стаття 299(2) РВК У цій комірці відображено потенційну майбутню експозицію кредитних деривативів, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, на який не поширюється положення про ліквідацію, без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику. "Положення про ліквідацію" визначають як положення, яке надає стороні не у стані дефолту право припинити та своєчасно закрити усі операції відповідно до угоди у разі дефолту, зокрема в разі неплатоспроможності або банкрутства контрагента. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 040;070 ) | Кредитні деривативи (проданий захист), на які не поширюється положення про ліквідацію - умовна сума У цій комірці відображено умовну суму, якою позначають кредитні деривативи, якщо установа продає кредитний захист контрагенту, на який не поширюється положення про ліквідацію. "Положення про ліквідацію" визначають як положення, яке надає стороні не у стані дефолту право припинити та своєчасно закрити усі операції відповідно до угоди у разі дефолту, зокрема в разі неплатоспроможності або банкрутства контрагента. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 050;010 ) | Кредитні деривативи (куплений захист) - вартість згідно з бухгалтерським балансом Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку кредитних деривативів, якщо установа купує кредитний захист у контрагента, а контракт визнають у балансі як актив. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 050;020 ) | Кредитні деривативи (куплений захист) - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку кредитних деривативів, якщо установа купує кредитний захист у контрагента, а контракт визнають у балансі як актив, на основі припущення про відсутність пруденційного чи бухгалтерського неттінгу або ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 050;050 ) | Кредитні деривативи (куплений захист) - надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) Стаття 299(2) РВК У цій комірці відображено потенційну майбутню експозицію кредитних деривативів, якщо установа купує кредитний захист у контрагента без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 050;070 ) | Кредитні деривативи (куплений захист) - умовна сума У цій комірці відображено умовну суму, якою позначають кредитні деривативи, якщо установа купує кредитний захист у контрагента. Установи враховують усі кредитні деривативи, а не лише ті, що віднесені до торгового портфеля. |
| ( 050;075 ) | Кредитні деривативи (куплений захист) - верхня межа умовної суми У цій комірці відображають умовну суму, якою позначають кредитні деривативи (куплений захист), як у ( 050;050 ), після зменшення на будь-які додатні зміни справедливої вартості, які включено до капіталу першого рівня у зв’язку з купленими кредитними деривативами. |
| ( 050;085 ) | Кредитні деривативи (куплений захист) - верхня межа умовної суми (та сама референтна назва) Умовна сума, якою позначають кредитні деривативи, якщо установа купує кредитний захист під тією самою базисною референтною назвою, що й кредитні деривативи, виписані установою, що звітує. Для цілей заповнення цієї комірки базисні референтні назви вважають однаковими, якщо вони стосуються тієї самої юридичної особи та рівня пріоритетності. Кредитний захист, куплений у пулі референтних об’єктів, вважають однаковим, якщо такий захист є економічно еквівалентний купівлі захисту окремо для кожної окремої назви в пулі. Якщо установа купує кредитний захист у пулі референтних назв, тоді такий кредитний захист вважають однаковим, лише якщо куплений кредитний захист охоплює всі підмножини пулу, в якому було продано кредитний захист. Іншими словами, взаємозалік може бути визнаний лише тоді, коли пул референтних суб’єктів і рівень субординації в обох операціях ідентичні. Стосовно кожної референтної назви умовні суми купленого кредитного захисту, які враховують у цій комірці, не повинні перевищувати сум, відображених у ( 020;075 ) та ( 050;075 ). |
| ( 060;010 ) | Фінансові деривативи - вартість згідно з бухгалтерським балансом Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, якщо такі контракти визнають у балансі як активи. |
| ( 060;020 ) | Фінансові деривативи - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, якщо такі контракти визнають у балансі як активи, на основі припущення про відсутність пруденційного чи бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). |
| ( 060;050 ) | Фінансові деривативи - надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) Стаття 274 РВК У цій комірці відображають регуляторну потенційну майбутню експозицію контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, з припущенням про відсутність неттінгу чи інших ефектів пом’якшення кредитного ризику. |
| ( 060;070 ) | Фінансові деривативи - умовна сума У цій комірці відображають умовну суму, якою позначають контракти, зазначені в переліку в додатку II до РВК. |
| ( 070;010 ) | Операції фінансування з цінними паперами, охоплені генеральною угодою про неттінг - вартість згідно з бухгалтерським балансом Статті 4(1)(77) та 206 РВК Вартість SFT згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку, на яку поширюється генеральна угода про неттінг, що відповідає вимогам статті 206 РВК. У цій комірці установи не відображають отриманих готівкових коштів або будь-яких цінних паперів, які надано контрагенту в результаті зазначених вище операцій та які утримують на балансі (тобто якщо не задоволено бухгалтерських критеріїв для припинення визнання). Натомість установи відображають це у ( 090,010 ). |
| ( 070;020 ) | Операції фінансування з цінними паперами, охоплені генеральною угодою про неттінг - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Статті 4(77) та 206 РВК Вартість SFT згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку контрактів, на яку поширюється генеральна угода про неттінг, що відповідає вимогам статті 206 РВК, якщо такі контракти визнають у балансі як актив, на основі припущення про відсутність пруденційного чи бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). Крім того, якщо проводку продажів стосовно операції фінансування з цінними паперами виконують з використанням застосовної системи бухгалтерського обліку, установи сторнують усі бухгалтерські записи, пов’язані з продажами. У цій комірці установи не відображають отриманих готівкових коштів або будь-яких цінних паперів, які надано контрагенту в результаті зазначених вище операцій та які утримують на балансі (тобто якщо не задоволено бухгалтерських критеріїв для припинення визнання). Натомість установи відображають це у ( 090,020 ). |
| ( 070;040 ) | Операції фінансування з цінними паперами, на які поширюється генеральна угода про неттінг - надбавка стосовно SFT Стаття 206 РВК Для SFT, у тому числі позабалансових, на які поширюється угода про неттінг, яка відповідає вимогам статті 206 РВК, установи формують групи неттінгу. Для кожної групи неттінгу установи розраховують надбавку для поточної експозиції контрагента (CCE) згідно з формулою CCE = max( ( ? i E i - ? i C i ); 0 ) Де i = кожна операція, включена до групи неттінгу. Ei = для операції i вартість Ei, як визначено у статті 220(3) РВК. Ci = для операції i вартість Ci, як визначено у статті 220(3) РВК. Установи повинні агрегувати результат розрахунку за цією формулою для всіх груп неттінгу та відображати отриманий результат у цій комірці. |
| ( 080;010 ) | Операції фінансування з цінними паперами, не охоплені генеральною угодою про неттінг - вартість згідно з бухгалтерським балансом Стаття 4(1)(77) РВК Вартість SFT згідно із бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку контрактів, на яку не поширюється генеральна угода про неттінг, що відповідає вимогам статті 206 РВК, якщо такі контракти визнають у балансі як активи. У цій комірці установи не відображають отриманих готівкових коштів або будь-яких цінних паперів, які надано контрагенту в результаті зазначених вище операцій та які утримують на балансі (тобто якщо не задоволено бухгалтерських критеріїв для припинення визнання). Натомість установи відображають це у ( 090,010 ). |
| ( 080;020 ) | Операції фінансування з цінними паперами, не охоплені генеральною угодою про неттінг - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Стаття 4(1)(77) РВК Вартість SFT згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку контрактів, на яку не поширюється генеральна угода про неттінг, що відповідає вимогам статті 206 РВК, якщо такі контракти визнають у балансі як активи, на основі припущення про відсутність бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). Крім того, якщо проводку продажів стосовно операції фінансування з цінними паперами виконують з використанням застосовної системи бухгалтерського обліку, установи сторнують усі бухгалтерські записи, пов’язані з продажами. У цій комірці установи не відображають отриманих готівкових коштів або будь-яких цінних паперів, які надано контрагенту в результаті зазначених вище операцій та які утримують на балансі (тобто якщо не задоволено бухгалтерських критеріїв для припинення визнання). Натомість установи відображають це у ( 090,020 ). |
| ( 080;040 ) | Операції фінансування з цінними паперами, не охоплені генеральною угодою про неттінг - надбавка стосовно SFT Стаття 206 РВК Для SFT, у тому числі позабалансових, на які не поширюється генеральна угода про неттінг, що відповідає вимогам статті 206 РВК, установи формують групи, які складаються з усіх активів, що беруть участь в операції (тобто кожну SFT розглядають як окрему групу), і визначають для кожної групи надбавку для поточної експозиції контрагента (CCE) згідно з формулою CCE = max ( (E - C); 0 ) Де E =, значення Ei, визначене у статті 220(3) РВК. C =, значення Ci, визначене у статті 220(3) РВК. Установи повинні агрегувати результат розрахунку за цією формулою для всіх зазначених вище груп та відображати отриманий результат у цій комірці. |
| ( 090;010 ) | Інші активи - вартість згідно з бухгалтерським балансом Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку всіх активів, крім контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, кредитних деривативів та SFT. |
| ( 090;020 ) | Інші активи - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Стаття 4(1)(77) РВК Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку всіх активів, крім контрактів, зазначених у переліку в додатку II до РВК, кредитних деривативів та SFT, на основі припущення про відсутність бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). |
| ( 100;070 ) | Позабалансові позиції з низьким рівнем ризику згідно із самооцінками ризику; у тому числі: номінальна вартість Стаття 111 РВК У цій комірці вказують номінальну вартість позабалансових позицій, яким згідно зі стандартизованим підходом до кредитного ризику був би присвоєний коефіцієнт конверсії кредитів 0%. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 110;070 ) | Відновлювані роздрібні експозиції; у тому числі - номінальна вартість Статті 111 та 154(4) РВК У цій комірці відображають номінальну вартість позабалансових кваліфікованих поновлюваних роздрібних експозицій, які відповідають умовам, встановленим у пунктах (a)-(c) статті 154(4) РВК. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. Сюди належать усі експозиції фізичних осіб, які є поновлюваними та безумовно анульовуваними, як описано в пункті (b) статті 149 РВК, і загальна сума яких обмежена 100 000 євро на одного боржника. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 120;070 ) | Зобов’язання за кредитними картками, які можна безумовно анулювати - номінальна вартість Статті 111 та 154(4) РВК У цій комірці вказують номінальну вартість зобов’язань за кредитними картками, які можна безумовно анулювати в будь-який час без попереднього повідомлення (безумовно анульовувані зобов’язання), яким згідно зі стандартизованим підходом до кредитного ризику був би присвоєний коефіцієнт конверсії кредитів 0%. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. У цій комірці установи не відображають зобов’язань із кредитування, які фактично передбачають автоматичне анулювання через зниження кредитоспроможності позичальника, але які не є безумовно анульовуваними зобов’язаннями. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 130;070 ) | Невідновлювані безумовно анульовувані зобов’язання - номінальна вартість Статті 111 та 154(4) РВК Тут указують номінальну вартість інших зобов’язань, які можна безумовно анулювати в будь-який час без попереднього повідомлення (безумовно анульовувані зобов’язання) та яким згідно зі стандартизованим підходом до кредитного ризику був би присвоєний коефіцієнт конверсії кредитів 0%. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. У цій комірці установи не відображають зобов’язань із кредитування, які фактично передбачають автоматичне анулювання через зниження кредитоспроможності позичальника, але які не є безумовно анульовуваними зобов’язаннями. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 140;070 ) | Позабалансові позиції із середнім/низьким рівнем ризику згідно із самооцінками ризику - номінальна вартість Стаття 111 РВК У цій комірці вказують номінальну вартість позабалансових позицій, яким згідно зі стандартизованим підходом до кредитного ризику був би присвоєний коефіцієнт конверсії кредитів 20%. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 150;070 ) | Позабалансові позиції із середнім рівнем ризику згідно із самооцінками ризику - номінальна вартість Стаття 111 РВК У цій комірці вказують номінальну вартість позабалансових позицій, яким згідно зі стандартизованим підходом до кредитного ризику був би присвоєний коефіцієнт конверсії кредитів 50%. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 160;070 ) | Позабалансові позиції із повним ризиком згідно із самооцінками ризику - номінальна вартість Стаття 111 РВК У цій комірці вказують номінальну вартість позабалансових позицій, яким згідно зі стандартизованим підходом до кредитного ризику був би присвоєний коефіцієнт конверсії кредитів 100%. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. У цій комірці установи не відображають контракти, перераховані в додатку II до РВК, кредитні деривативи та операції фінансування з цінними паперами (SFT) згідно зі статтею 429(10) РВК. |
| ( 170;070 ) | (меморіальна позиція) Вибрані суми відновлюваних роздрібних експозицій - номінальна вартість Стаття 154(4) РВК У цій комірці відображають номінальну вартість сум, вибраних із позабалансових відновлюваних роздрібних експозицій. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. |
| ( 180;070 ) | (меморіальна позиція) Вибрані суми безумовно анульовуваних зобов’язань за кредитними картками - номінальна вартість Статті 111 та 154(4) РВК У цій комірці відображають номінальну вартість сум, вибраних із безумовно анульовуваних зобов’язань за кредитними картками. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. |
| ( 190;070 ) | (меморіальна позиція) Вибрані суми невідновлюваних безумовно анульовуваних зобов’язань - номінальна вартість Статті 111 та 154(4) РВК У цій комірці відображають номінальну вартість сум, вибраних із невідновлюваних безумовно анульовуваних зобов’язань. Це значення не зменшують на корекції на специфічний кредитний ризик. |
| ( 210;020 ) | Забезпечення у формі грошових коштів, отримане в рамках операцій із деривативами - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку забезпечення у формі грошових коштів, отриманого в операціях із деривативами, на основі припущення про відсутність бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). Для цілей цієї комірки грошові кошти визначають як загальну суму готівкових коштів, включно з монетами та банкнотами/валютою. Загальну суму депозитів, утримуваних у центральних банках, виключають, якщо такі депозити можуть бути вибрані в період стресу. У цій комірці установи не відображають грошові кошти на депозитах в інших установах. |
| ( 220;020 ) | Дебіторська заборгованість стосовно забезпечення у формі грошових коштів, розміщеного в рамках операцій із деривативами - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості стосовно забезпечення у формі грошових коштів, розміщеного для операцій із деривативами, на основі припущення про відсутність бухгалтерського неттінгу або ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). Установи, яким згідно з застосовною системою бухгалтерського обліку дозволено виконувати взаємозалік дебіторської заборгованості стосовно забезпечення у формі грошових коштів, розміщеного для відповідного деривативного зобов’язання (від’ємна справедлива вартість), та які вирішують скористатися цією опцією, повинні сторнувати неттінг і відобразити чисту дебіторську заборгованість у формі грошових коштів. |
| ( 230;020 ) | Цінні папери, які отримані в операціях фінансування з цінними паперами та які визнають як актив - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку цінних паперів, отриманих у SFT, які визнаються як актив згідно з застосовною системою бухгалтерського обліку, на основі припущення про відсутність бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). |
| ( 240;020 ) | Кондуїтні готівкові кредити в операціях фінансування з цінними паперами (дебіторська заборгованість у вигляді готівкових коштів) - облікова вартість без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику Вартість згідно з бухгалтерським балансом відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості у формі грошових коштів стосовно коштів, перепозичених власнику цінних паперів у кваліфікованій операції кондуїтного готівкового кредитування (CCLT), на основі припущення про відсутність бухгалтерського неттінгу або інших ефектів пом’якшення кредитного ризику (тобто будь-які ефекти бухгалтерського неттінгу чи пом’якшення кредитного ризику, які вплинули на облікову вартість, підлягають сторнуванню). Для цілей цієї комірки грошові кошти визначають як загальну суму готівкових коштів, включно з монетами та банкнотами/валютою. Загальну суму депозитів, утримуваних у центральних банках, виключають, якщо такі депозити можуть бути вибрані в період стресу. У цій комірці установи не відображають грошові кошти на депозитах в інших установах. CCLT визначають як поєднання двох операцій, коли установа позичає цінні папери у власника цінних паперів і дає такі цінні папери в позику позичальнику цінних паперів. Одночасно установа отримує забезпечення у формі грошових коштів від позичальника цінних паперів і дає отримані грошові кошти в позику власнику цінних паперів. Кваліфікована CCLT повинна відповідати всім зазначеним нижче умовам: (a) обидві окремі операції, які складають кваліфіковану CCLT, повинні бути виконані в ту саму дату торгів або, у випадку з міжнародними операціями, у найближчі робочі дні; (b) якщо операції, які вона охоплює, не мають визначеного строку погашення, установа має законне право закрити будь-яку частину CCLT, тобто обидві операції, які вона охоплює, у будь-який час і без попереднього повідомлення; (b) якщо операції, які вона охоплює, мають визначений строк погашення, CCLT не призводить до виникнення різниці у строках погашення для установи; установа має законне право закрити будь-яку частину CCLT, тобто обидві операції, які вона охоплює, у будь-який час і без попереднього повідомлення; (d) це не призводить до будь-яких інших додаткових експозицій. |
| ( 250;120 ) | Експозиції, на які може позитивно вплинути застосування статті 113(6) РВК - гіпотетично звільнена сума експозиції коефіцієнта левериджу Сума сукупної експозиції коефіцієнта левериджу, до якої було би застосоване звільнення, якби компетентні органи повністю дозволити застосовувати звільнення до експозицій, стосовно яких виконано всі умови, визначені в пунктах (a)-(e) статті 113(6) РВК, та стосовно яких надано схвалення, встановлене у статті 113(6) РВК. Якщо компетентний орган уже надав повний дозвіл, значення в цій комірці дорівнює значенню в ( LRCalc;250;010 ). |
| ( 260;120 ) | Експозиції, які відповідають умовам, встановленим у пунктах (a)-(c) статті 429(14) РВК - гіпотетично звільнена сума експозиції коефіцієнта левериджу Сума сукупної експозиції коефіцієнта левериджу, до якої було би застосоване звільнення, якби компетентні органи повністю дозволити застосовувати звільнення до експозицій, які відповідають умовам, визначеним у пунктах (a)-(c) статті 429(14) РВК. Якщо компетентний орган уже надав повний дозвіл, значення в цій комірці дорівнює значенню в ( LRCalc;260;010 ). |
