11.3 Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів
| МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО | Балансова сума | ||||
| Хедж справедливої вартості | Хедж потоків грошових коштів | Хедж чистих інвестицій в іноземні операції | |||
| Додаток V. Частина 2.145 | Додаток V. Частина 2.145 | Додаток V. Частина 2.145 | |||
| 010 | 020 | 030 | |||
| 010 | Недеривативні фінансові активи | МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2 | |||
| 020 | у тому числі: Фінансові активи, утримувані для торгівлі | МСФЗ 9. Додаток A | |||
| 030 | у тому числі: Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток | МСФЗ 9.4.1.4 ; МСФЗ 7.8(a)(ii) | |||
| 040 | у тому числі: Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток | МСФЗ 9.4.1.5 ; МСФЗ 7.8(a)(i) | |||
| 050 | Недеривативні фінансові зобов’язання | МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2 | |||
| 060 | Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі | МСФЗ 9. Додаток A | |||
| 070 | Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток | МСФЗ 9.4.2.1 ; МСФЗ 9.6.2.2 | |||
| 080 | Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю | МСФЗ 9.4.2.1 ; МСФЗ 9.6.2.2 | |||
11.3.1 Недеривативні інструменти хеджування згідно з національними ЗПБО: з розподілом за обліковуваними портфелями
| Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля | Балансова сума | ||
| Додаток V. Частина 2.145 | |||
| 010 | Недеривативні фінансові активи | ||
| 020 | у тому числі: Торговельні фінансові активи | ДБОБ статті 32-33 ; додаток V. Частина 1.17 | |
| 030 | у тому числі: Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток | ДБОБ стаття 36(2) | |
| 040 | у тому числі: Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8) | |
| 050 | у тому числі: Інші неторговельні недеривативні фінансові активи | ДБОБ стаття 37 ; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20 | |
| 060 | Недеривативні фінансові зобов’язання | ||
| 070 | у тому числі: Торговельні фінансові зобов’язання | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6) | |
| 080 | у тому числі: Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3) | |
11.4 Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості
| МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО | Мікрохеджі | Мікрохеджі - хеджі чистих позицій | Корекції хеджів, застосовані до мікрохеджів | Макрохеджі | |||
| Балансова сума | Активи або зобов’язання, включені до хеджу чистих позиції (до неттінгу) | Корекції хеджів, включені в балансову суму активів / зобов’язань | Залишкові корекції на припинені мікрохеджі, у тому числі хеджі чистих позицій | Хеджовані позиції у портфельному хеджуванні процентного ризику | |||
| МСФЗ 7.24B(a), додаток V. Частина 2.146, 147 | МСФЗ 9.6.6.1; МСФЗ 9.6.6.6; додаток V. Частина 2.147, 151 | МСФЗ 7.24B(a)(ii); додаток V. Частина 2.148, 149 | МСФЗ 7.24B(a)(v); додаток V. Частина 2.148, 150 | МСФЗ 9.6.1.3; МСФЗ 9.6.6.1; додаток V. Частина 2.152 | |||
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |||
| АКТИВИ | |||||||
| 010 | (Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід) | МСФЗ 9.4.1.2A ; МСФЗ 7.8(h); додаток V. Частина 2.146, 151 | |||||
| 020 | Процентна ставка | Додаток V. Частина 2.129(a) | |||||
| 030 | Власний капітал | Додаток V. Частина 2.129(b) | |||||
| 040 | Іноземна валюта та золото | Додаток V. Частина 2.129(c) | |||||
| 050 | Кредит | Додаток V. Частина 2.129(d) | |||||
| 060 | Товар | Додаток V. Частина 2.129(e) | |||||
| 070 | Інше | Додаток V. Частина 2.129(f) | |||||
| 080 | Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю | МСФЗ 9.4.1.2A ; МСФЗ 7.8(f) ; додаток V. Частина 2.146, 151 | |||||
| 090 | Процентна ставка | Додаток V. Частина 2.129(a) | |||||
| 100 | Власний капітал | Додаток V. Частина 2.129(b) | |||||
| 110 | Іноземна валюта та золото | Додаток V. Частина 2.129(c) | |||||
| 120 | Кредит | Додаток V. Частина 2.129(d) | |||||
| 130 | Товар | Додаток V. Частина 2.129(e) | |||||
| 140 | Інше | Додаток V. Частина 2.129(f) | |||||
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | |||||||
| 150 | Фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю | МСФЗ 9.4.2.1 ; МСФЗ 7.8(g); додаток V. Частина 2.146, 151 | |||||
| 160 | Процентна ставка | Додаток V. Частина 2.129(a) | |||||
| 170 | Власний капітал | Додаток V. Частина 2.129(b) | |||||
| 180 | Іноземна валюта та золото | Додаток V. Частина 2.129(c) | |||||
| 190 | Кредит | Додаток V. Частина 2.129(d) | |||||
| 200 | Товар | Додаток V. Частина 2.129(e) | |||||
| 210 | Інше | Додаток V. Частина 2.129(f) | |||||
12. Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків
12.0 Рух квот для покриття кредитних збитків та зменшення корисності інструментів власного капіталу згідно з національними ЗПБО
| Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля РВК, стаття 442(i) ; додаток V. Частина 2.153 | Баланс на початку періоду | Збільшення через суми, зарезервовані стосовно оцінених збитків за позиками протягом періоду | Зменшення через суми, сторновані стосовно оцінених збитків за позиками протягом періоду | Зменшення рахунку квот унаслідок списань | Перенесення між квотами | Інші корекції | Баланс на кінець періоду | Відшкодування, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки | Корекції вартості, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки | Списані суми, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки | ||
| Додаток V. Частина 2.154 | Додаток V. Частина 2.154 | Додаток V. Частина 2.155 | Додаток V. Частина 2.78 | |||||||||
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | |||
| 010 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | ||||||||||
| 330 | Конкретні квоти для покриття кредитного ризику | РВК, стаття 428(g)(ii) | ||||||||||
| 340 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31, 44(b) | ||||||||||
| 350 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||
| 360 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||
| 370 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||
| 380 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||
| 390 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||
| 400 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32, 44(a) | ||||||||||
| 410 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||
| 420 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||
| 430 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||
| 440 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||
| 450 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||
| 460 | Домогосподарства | Додаток V. Частина 1.42(f) | ||||||||||
| 470 | Загальні квоти для покриття кредитного ризику | РВК, стаття 4(1)(95) | ||||||||||
| 480 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | ||||||||||
| 490 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | ||||||||||
| 500 | Загальна квота для покриття банківських ризиків | ДБОБ, стаття 37.2 ; РВК, стаття 4(95) | ||||||||||
| 510 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | ||||||||||
| 520 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | ||||||||||
| 530 | Усього | |||||||||||
12.1 Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків
| МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО | Баланс на початку періоду | Збільшення внаслідок створення та придбання | Зменшення внаслідок припинення визнання | Зміни внаслідок зміни кредитного ризику (нетто) | Зміни внаслідок модифікацій без припинення визнання (нетто) | Зміни, зумовлені оновленням використовуваної установою методології оцінювання (нетто) | Зменшення рахунку квот унаслідок списань | Інші корекції | Баланс на кінець періоду | Відшкодування попередньо списаних сум, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки | Списані суми, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки | Прибутки або збитки від припинення визначення боргових інструментів | ||
| МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.159, 164(b) | МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.160, 164(b) | МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.161-162 | МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35J; МСФЗ 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; додаток V. Частина 2.164(c) | МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.163 | МСФЗ 7.35I; МСФЗ 9.5.4.4; МСФЗ 7.35L; додаток V. Частина 2.72, 74, 164(a), 165 | МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.166 | МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.165 | Додаток V. Частина 2.166i | ||||||
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 125 | |||
| 010 | Квоти під фінансові активи без збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1) | МСФЗ 9.5.5.5 | ||||||||||||
| 020 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31, 44(b) | ||||||||||||
| 030 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||||
| 040 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||||
| 050 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||||
| 060 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||||
| 070 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||||
| 080 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32, 44(a) | ||||||||||||
| 090 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||||
| 100 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||||
| 110 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||||
| 120 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||||
| 130 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||||
| 140 | Домогосподарства | Додаток V. Частина 1.42(f) | ||||||||||||
| 160 | у тому числі: сукупно оцінені квоти | МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158 | ||||||||||||
| 170 | у тому числі: індивідуально оцінені квоти | МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158 | ||||||||||||
| 180 | Квоти для покриття боргових інструментів зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2) | МСФЗ 9.5.5.3 | ||||||||||||
| 190 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31, 44(b) | ||||||||||||
| 200 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||||
| 210 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||||
| 220 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||||
| 230 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||||
| 240 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||||
| 250 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32, 44(a) | ||||||||||||
| 260 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||||
| 270 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||||
| 280 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||||
| 290 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||||
| 300 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||||
| 310 | Домогосподарства | Додаток V. Частина 1.42(f) | ||||||||||||
| 330 | у тому числі: сукупно оцінені квоти | МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158 | ||||||||||||
| 340 | у тому числі: індивідуально оцінені квоти | МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158 | ||||||||||||
| 350 | у тому числі: непрацюючі | Додаток V. Частина 2.213-232 | ||||||||||||
| 360 | Квоти під кредитно знецінені боргові інструменти (стадія 3) | МСФЗ 9.5.5.1, 9. Додаток А | ||||||||||||
| 370 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31, 44(b) | ||||||||||||
| 380 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||||
| 390 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||||
| 400 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||||
| 410 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||||
| 420 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||||
| 430 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32, 44(a) | ||||||||||||
| 440 | Центральні банки | Додаток V. Частина 1.42(a) | ||||||||||||
| 450 | Загальні уряди | Додаток V. Частина 1.42(b) | ||||||||||||
| 460 | Кредитні установи | Додаток V. Частина 1.42(c) | ||||||||||||
| 470 | Інші фінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(d) | ||||||||||||
| 480 | Нефінансові корпорації | Додаток V. Частина 1.42(e) | ||||||||||||
| 490 | Домогосподарства | Додаток V. Частина 1.42(f) | ||||||||||||
| 500 | у тому числі: сукупно оцінені квоти | МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158 | ||||||||||||
| 510 | у тому числі: індивідуально оцінені квоти | МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158 | ||||||||||||
| 520 | Загальна квота на боргові інструменти | МСФЗ 7.B8E | ||||||||||||
| 530 | Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 1) | МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5 , B2.5; додаток V. Частина 2.157 | ||||||||||||
| 540 | Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 2) | МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; додаток V. Частина 2.157 | ||||||||||||
| 550 | у тому числі: непрацюючі | Додаток V. Частина 2.117 | ||||||||||||
| 560 | Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 3) | МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; додаток V. Частина 2.157 | ||||||||||||
| 570 | Сукупні резерви під надані зобов’язання та фінансові гарантії | МСФЗ 7.B8E; додаток V. Частина 2.157 | ||||||||||||