• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Національний банк України  | Постанова від 23.01.2018 № 3
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Постанова
  • Дата: 23.01.2018
  • Номер: 3
  • Статус: Документ діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Постанова
  • Дата: 23.01.2018
  • Номер: 3
  • Статус: Документ діє
Документ підготовлено в системі iplex
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
23.01.2018 № 3
Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України
Відповідно до статей 7, 15, 56 Закону України "Про Національний банк України" , статей 44, 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність" , з метою вдосконалення порядку визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями Правління Національного банку України
ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Пункт 5 постанови Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 "Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями" доповнити новим підпунктом такого змісту:
"5) під час розрахунку розміру кредитного ризику не застосовувати норм підпункту 3-1 пункту 121 розділу X Положення про визначення розміру кредитного ризику.".
2. Затвердити Зміни до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами) (далі - зміни до Положення), що додаються.
3. Департаменту методології (Іваненко Н.В.) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Рожкову К.В.
5. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім пункту 2, підпункту 4 пункту 4, абзаців другого - дев'ятого підпункту 1 пункту 7, пункту 11, абзацу п'ятого підпункту 1 пункту 12, підпунктів 5 та 6 пункту 13 змін до Положення, які набирають чинності з 20 березня 2018 року.
В.о. ГоловиЯ.В. Смолій
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
23.01.2018 № 3
ЗМІНИ
до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями
1. У розділі I:
1) у пункті 5:
у підпункті 1 цифри та слова "17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517" замінити цифрами та словами "11 вересня 2017 року № 89";
у підпункті 4:
в абзаці першому слова "суму дисконту" замінити словами "суму дисконту та/або уцінки";
в абзаці другому слова "через прибутки/збитки" виключити;
в абзаці четвертому підпункту 21 слова "три останніх роки поспіль" замінити словами "три або, у визначених цим Положенням випадках, п'ять останніх років поспіль";
2) абзац другий пункту 8 викласти в такій редакції:
"Банк використовує для формування кредитної документації (справи) електронні документи, які відповідають вимогам Законів України "Про електронний цифровий підпис", "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про споживче кредитування" та нормативно-правових актів Національного банку щодо застосування електронного підпису в банківський системі, або створені з використанням державних реєстрів, що є у вільному доступі.";
3) в абзаці четвертому пункту 8-1 слова "(зміни умов здійснення кредитної операції, установчих та реєстраційних даних боржника, його фінансового стану тощо)" виключити;
4) пункт 11 викласти в такій редакції:
"11. Національний банк має право під час здійснення банківського нагляду вимагати від банку приведення розміру кредитного ризику за активом/активами у відповідність до вимог цього Положення.
Національній банк має право прийняти рішення про неефективність та неадекватність систем управління кредитним ризиком у банку, а також застосування до банку адекватних заходів впливу в разі відсутності в банку чи неподання для ознайомлення Національному банку на його запит або уповноваженим працівникам Національного банку під час здійснення інспекційної перевірки внутрішньобанківських положень, кредитної документації (справи) боржника/контрагента, суджень банку.";
2. Пункти 29 та 30 розділу II викласти в такій редакції:
"29. Банк установлює значення коефіцієнтів PD, виходячи з визначеного класу боржника/контрагента, ґрунтуючись на судженні банку.
Банк має право застосовувати нижчі (кращі) значення коефіцієнтів PD, ніж середні значення діапазонів, визначені цим Положенням для відповідних класів боржника/контрагента, ґрунтуючись на власному досвіді банку щонайменше за п'ять років та за наявності в банку внутрішнього положення/внутрішніх положень щодо оцінки активів та розрахунку розміру кредитного ризику за такими активами, погодженого/погоджених Національним банком згідно з порядком, що встановлюється Національним банком окремим розпорядчим актом.
30. Банк, який здійснює банківську діяльність більше трьох років, установлює значення коефіцієнтів LGD, виходячи з виду застави та рівня покриття боргу заставою, ґрунтуючись на судженні банку. Установлені банком значення коефіцієнтів LGD не можуть бути меншими, ніж нижчі (кращі) граничні значення діапазонів, передбачених цим Положенням.
Банк, який є новоствореним та здійснює банківську діяльність менше трьох років, установлює значення коефіцієнтів LGD, виходячи з виду застави та рівня покриття боргу заставою, ґрунтуючись на судженні банку, але установлені банком значення коефіцієнтів LGD не можуть бути нижчими (кращими), ніж середні значення діапазонів, передбачених цим Положенням.".
3. У розділі III:
1) пункт 40 викласти в такій редакції:
"40. Банк визначає кредитний ризик за кредитами, наданими юридичним особам (крім довгострокових кредитів, які надані іншим банкам на умовах субординованого боргу, на які зменшується розмір регулятивного капіталу згідно з вимогами Інструкції № 368), та фізичним особам, які обліковуються за балансовими рахунками таких груп:
1) строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
2) кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
3) кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
4) кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
5) кошти на вимогу інших банків (активні залишки);
6) кошти на вимогу в інших банках;
7) кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
8) кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
9) вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
10) придбані (створені) знецінені кредити суб'єктів господарювання, що обліковуються за амортизованою собівартістю;
11) кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
12) фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю;
13) іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
14) кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
15) кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
16) іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
17) іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
18) придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
19) кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
20) фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю;
21) кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
22) іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
23) придбані (створені) знецінені кредити фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
24) кредити в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
25) кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
26) кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
27) вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
28) фінансовий лізинг (оренда) суб'єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
29) іпотечні кредити суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
30) кредити органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
31) кредити органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
32) кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
33) кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
34) кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
35) фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
36) кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
37) іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
38) кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
39) кошти на вимогу суб'єктів господарювання (активні залишки);
40) кошти на вимогу фізичних осіб (активні залишки);
41) кошти небанківських фінансових установ (активні залишки).";
2) пункт 41 доповнити новим підпунктом такого змісту:
"3) коштами в центральних банках країн, що мають інвестиційний рейтинг згідно з міжнародною шкалою, підтверджений агентством (компанією) Standard&Poor's, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агентств (компаній), визначених цим Положенням.".
4. У розділі IV:
1) абзац другий підпункту 1 пункту 48 викласти в такій редакції:
"Річна фінансова звітність боржника/консолідована фінансова звітність групи (у разі належності боржника до групи юридичних осіб під спільним контролем/пов'язаних контрагентів) має бути підтверджена аудитором, звіт якого містить немодифіковану думку/модифіковану думку із застереженнями, якщо боржник - юридична особа є резидентом і сукупна експозиція під ризиком (EAD) за всіма активами такого боржника становить 200000 тис. грн або більше.";
2) абзац перший пункту 55 викласти в такій редакції:
"55. Фінансова звітність, що подається до банку боржником - юридичною особою, що є резидентом, повинна бути підписана керівником і головним бухгалтером (за наявності такої посади).";
3) у підпункті 1 пункту 63 слова "має безумовно позитивний або умовно позитивний висновок аудиторського звіту" замінити словами "звіт аудитора містить немодифіковану думку/модифіковану думку із застереженнями";
4) пункт 66 викласти в такій редакції:
"66. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту:
1) боржника - юридичної особи - згідно з таблицею 1 додатка 9 до цього Положення, виходячи зі скоригованого класу та виду економічної діяльності боржника (крім випадків, визначених у підпункті 2 пункту 66 розділу IV цього Положення);
2) боржника - юридичної особи, що належить до групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів, скоригований клас якого є результатом належності такого боржника до групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів, - згідно з таблицею 1 додатка 9 до цього Положення, виходячи зі скоригованого класу боржника та виду економічної діяльності групи.".
5. У пункті 85 розділу VI:
у підпункті 1 слова "висновок аудиторського звіту - безумовно позитивний" замінити словами "звіт аудитора містить немодифіковану думку";
у підпункті 2 слова "висновок аудиторського звіту - безумовно позитивний або умовно позитивний" замінити словами "звіт аудитора містить немодифіковану думку/модифіковану думку із застереженнями";
у підпункті 3 слова "висновок аудиторського звіту - умовно позитивний" замінити словами "звіт аудитора містить модифіковану думку із застереженнями";
у підпункті 4 слова "висновок аудиторського звіту - умовно позитивний" замінити словами "звіт аудитора містить модифіковану думку із застереженнями";
у підпункті 5 слова "висновок аудиторського звіту - негативний або його немає" замінити словами "звіт аудитора містить негативну думку/відмову від висловлення думки або його немає".
6. Пункт 102 розділу IX викласти в такій редакції:
"102. Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за наданими фінансовими зобов'язаннями на індивідуальній основі. Банк здійснює оцінку кредитного ризику за наданими фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за позабалансовими рахунками таких груп:
1) надані гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти;
2) зобов'язання з кредитування, що надані банкам;
3) зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам;
4) валюта та банківські метали до отримання;
5) валюта та банківські метали до отримання за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу);
6) цінні папери до отримання за операціями андерайтингу;
7) активи до отримання за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу);
8) активи до отримання.".
7. У розділі X:
1) у пункті 107:
підпункт 2 після абзацу шостого доповнити шістьма новими абзацами такого змісту:
"Банк має право використовувати ринкову (справедливу) вартість визначених видів забезпечення з метою розрахунку розміру кредитного ризику, якщо суб'єкт оціночної діяльності, який її визначив, відповідає одночасно таким критеріям:
інформація про суб'єкта оціночної діяльності включена до Державного реєстру оцінювачів та суб'єктів оціночної діяльності (далі - Державний реєстр);
суб'єкт оціночної діяльності має чинний сертифікат за напрямами оцінки майна, щодо яких дозволена практична діяльність з оцінки визначених видів забезпечення;
досвід практичної діяльності суб'єкта оціночної діяльності на ринку України з оцінки майна не менше ніж п'ять років, з яких не менше ніж три роки за напрямами оцінки майна визначених видів забезпечення;
банк отримав інформацію від Фонду державного майна України про те, що в Державному реєстрі немає інформації про суб'єкта оціночної діяльності та оцінювачів, які виконують оцінку, про: порушення нормативно-правових актів з оцінки майна, майнових прав та професійної оціночної діяльності в Україні; рішення судів за фактами непрофесійної оцінки майна; факти порушення обмежень щодо проведення оцінки майна, установлених законодавством України; рецензію на звіт про оцінку майна, що класифікується за ознакою: звіт про оцінку майна не відповідає вимогам нормативно-правових актів з оцінки майна, є неякісним та (або) непрофесійним і не може бути використаний;
банк отримав інформацію від Національного банку про те, що в Національному банку немає інформації про рецензію на звіт про оцінку майна, що класифікується за ознакою: звіт про оцінку майна не відповідає вимогам нормативно-правових актів з оцінки майна, є неякісним та (або) непрофесійним і не може бути використаний;".
У зв'язку з цим абзац сьомий уважати абзацом тринадцятим;
у підпункті 4 слова "заставодавцем, - для іншого майна" замінити словами "заставодавцем/уповноваженою особою, яка на законних підставах володіє (користується) майном, отриманим банком у заставу/керівником юридичної особи, яка забезпечує охорону (зберігання) майна, отриманого банком у заставу, - для іншого майна";
2) пункт 121 після підпункту 3 доповнити новим підпунктом 3-1 такого змісту:
"3-1) надано банку заставодавцем, який є пов'язаною з ним особою відповідно до вимог Закону України "Про банки і банківську діяльність" , за кредитом, прострочення погашення боргу за яким становить більше ніж 30 календарних днів;".
8. Пункт 132 розділу XI доповнити новим підпунктом такого змісту:
"3) груп кредитів юридичних осіб, груп кредитів ОСББ та/або ЖБК - придбаний (створений) знецінений кредит.".
9. У підпункті 1 пункту 147 розділу XIV слова "що оцінюються" замінити словами "які обліковуються".
10. У розділі XV:
1) пункт 150 викласти в такій редакції:
"150. Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за цінними паперами на індивідуальній основі. Банк здійснює оцінку кредитного ризику за цінними паперами, класифікованими до відповідних портфелів, крім цінних паперів, на які зменшується розмір регулятивного капіталу згідно з вимогами Інструкції № 368, які обліковуються за балансовими рахунками таких груп:
1) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
2) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
3) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
4) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
5) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю;
6) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
7) акції, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
8) боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
9) акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
10) боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
11) боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю.";
2) у пункті 151:
у підпункті 1:
після слів "виконавчої влади" доповнити словом "України";
доповнити після підпункту 1 новим підпунктом 1-1 такого змісту:
"1-1) цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади інших країн, що мають інвестиційний рейтинг згідно з міжнародною шкалою, підтверджений агентством (компанією) Standard&Poor's, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агентств (компаній), визначених цим Положенням".
11. В абзаці першому пункту 162 розділу XVII цифру "8" замінити цифрою "9".
12. У розділі XVIII:
1) у пункті 165:
абзац перший викласти в такій редакції:
"165. Банк визнає подію дефолту, зазначену в підпункті 2 пункту 164 розділу XVIII цього Положення, такою, що настала, за наявності хоча б однієї з наведених нижче або визначених банком ознак:";
у підпункті 17:
в абзаці третьому слово та цифри "(графа 2000)" замінити словами та цифрами "(графи 2000, 2010 та 2120)";
в абзаці п'ятому слова "негативний висновок аудитора/не має висновку аудитора у зв'язку з відмовою аудитора від висловлення думки щодо фінансової звітності боржника" замінити словами "негативну думку аудитора/відмову аудитора від висловлення думки";
2) абзац перший пункту 166 викласти в такій редакції:
"166. Банк визнає подію дефолту, зазначену в підпункті 2 пункту 164 розділу XVIII цього Положення, такою, що настала, за наявності хоча б однієї з наведених нижче або визначених банком ознак, якщо банк на підставі судження не довів відсутності дефолту боржника/контрагента в разі:".
13. У додатках до Положення:
1) у додатку 2:
у пункті 2:
підпункт 2 викласти в такій редакції:
"2) копії відповідних сторінок паспорта;";
після підпункту 2 доповнити новим підпунктом 2-1 такого змісту:
"2-1) копію довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб), що не є обов'язковою, якщо в паспорті цієї особи:
контролюючими органами зроблено відмітку про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта або до паспорта внесені дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків;
територіальними підрозділами Державної міграційної служби України внесені дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків/унесений запис про відмову від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків в електронному безконтактному носії, або на паспорті проставлено слово "відмова";";
підпункт 5 пункту 3 викласти в такій редакції:
"5) звіт аудитора з висловленою думкою/відмовою від висловлення думки щодо фінансової звітності боржника (за наявності);";
2) рядок 3 таблиці додатка 3 викласти в такій редакції:
"
12345678910
3Звіт аудитора за попередній рік діяльності містить немодифіковану думкуЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить немодифіковану думкуЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнямиЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнямиЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнямиЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнямиЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнямиЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнямиЗвіт аудитора за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями/негативну думку/відмову від висловлення думки
";
3) таблицю додатка 5 викласти в такій редакції:
"Таблиця
Значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF) залежно від виду фінансового зобов'язання
№ з/пГрупаВид фінансового зобов'язанняЗначення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF)
1234
111.1. За наданими гарантіями (крім зазначених у пунктах 2.1 та 3.1), поруками, акцептами та авалями1,0
21.2. За відкритими (наданими) безвідкличними резервними акредитивами, що виконують функції гарантії
31.3. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами, крім зазначених у пунктах 2.2 та 3.2, а також із терміном дії більше 3 років
41.4. За наданими рамбурсними зобов'язаннями
51.5. За зобов'язаннями з кредитування з терміном дії більше 3 років
61.6. За операціями з іноземною валютою та банківськими металами до отримання за умовами "спот", форвардними, опціонними та ф'ючерсними контрактами, які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 4.2 цієї таблиці
71.7. За активами до отримання за форвардними, опціонними, ф'ючерсними контрактами, за якими банк має зобов'язання здійснити передоплату; депозитами до розміщення за контрактами на умовах "спот", які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 4.2 цієї таблиці
81.8. За вимогами за андеррайтингом цінних паперів, щодо яких банк надав зобов'язання про їх визнання в балансі в разі нездійснення розміщення в обумовлені емісією терміни
922.1. За наданими гарантіями поставки товару та/або послуг, податковими, митними гарантіями0,5
102.2. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами з терміном дії від 1 до 3 років
112.3. За зобов'язаннями з кредитування, купівлі цінних паперів, акцепту зобов'язань із терміном дії від 1 до 3 років
1233.1. За наданими гарантіями: повернення попередньої сплати, виконання договірних зобов'язань, забезпечення якості, тендерними, платіжними0,2
133.2. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами з терміном дії до 1 року, погашення яких здійснюється наказодавцем акредитиву за рахунок коштів, отриманих ним від продажу товару, що є об'єктом купівлі, уключаючи випадки, коли товар, що транспортується, виконує функцію застави
143.3. За зобов'язаннями з кредитування з терміном дії до 1 року
1544.1. За наданими банком фінансовими зобов'язаннями на суму коштів, які є грошовим забезпеченням (покриттям) за цими зобов'язаннями, за умови одночасного дотримання таких вимог: безперечного контролю та доступу банку до грошового забезпечення; права банку здійснити договірне списання коштів з рахунку, на якому обліковується грошове забезпечення, у разі невиконання контрагентом зобов'язань перед банком; розміщення грошового забезпечення на строк, не менший, ніж строк цих зобов'язань (без права дострокового вилучення)0
164.2. За операціями за активами до отримання за умовами "спот", форвардними, опціонними та ф'ючерсними контрактами, за якими відповідно до умов договору банк має право відмовитися від виконання зобов'язання, у тому числі шляхом зарахування зустрічних вимог, та зобов'язання здійснити передоплату покладається на контрагента банку
";
4) колонку 2 рядка 1 таблиці додатка 6 доповнити словами "Європейський інвестиційний банк, Європейський інвестиційний фонд";
5) додаток 7 викласти в такій редакції:
"Додаток 7
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 51 розділу IV)
ПОЯСНЕННЯ
щодо визначення моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи
1. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного на підставі наданого ним розшифрування даних граф 2000, 2010 та 2120 форм № 2 (2-м , 2-мс ) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 річної фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний рік щодо структури доходів, виходячи з максимального значення питомої ваги доходу від певного виду діяльності (у процентах) у загальному обсязі операційного доходу (суми чистого доходу (виручки), отриманого від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), та інших операційних доходів). Водночас доходи з граф 2010 та 2120 визнаються такими, що отримані від надання фінансових послуг. У разі однакового значення питомої ваги доходу за двома (або більше) видами діяльності модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається банком самостійно, на підставі одного з таких видів діяльності.
2. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що є новоствореним підприємством, у якого немає річної звітності, обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного на підставі наданого ним розшифрування даних графи 2000 форм № 2 (2-м , 2-мс ) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 фінансової звітності такого боржника за останній звітний період.
3. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що належить до малого підприємства, яке складає фінансову звітність відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1, обирається відповідно до таблиці 1.
Таблиця 1
Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства
№ з/пГрупи видів економічної діяльностіМоделіФінансові показники (Ki)Діапазони фінансових показниківМінімальне значення діапазону (Ki min більше або дорівнює )Максимальне значення діапазону (Ki max <)Показники (Xi)
123456789
1Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція AZ = 2,305 + 0,707 x X5 + 0,588 x X8 + 0,421 x X10 + 0,615 x X11 + 0,502 x X12 + 0,634 x X13K51Менше ніж 8950%X5-0,544
28950%16380%-0,136
316380%23750%0,237
423750%33400%0,685
5Дорівнює або більше ніж 334.00,101
K81Менше ніж 440%X81,161
2440%1900%0,485
31900%4250%0,201
44250%8740%0,068
5Дорівнює або більше ніж 8740%-0,933
K101Менше ніж 9,5%X10-0,962
29,5%23,2%-0,443
3Більше ніж 23,2%0,276
K111Менше ніж -0,4%X111,548
2-0,4%8,7%1,349
38,7%13,6%0,733
413,6%21,0%0,585
521,0%31,2%0,493
631,2%51,4%-0,088
751,4%118,3%-0,823
8Дорівнює або більше ніж 118,3%-1,983
K121Менше ніж -16,6%X12-1,505
2-16,6%2,1%-1,291
32,1%11,9%-0,385
411,9%23,8%0,406
523,8%40,2%0,778
640,2%108,6%0,952
7108,6%175,0%1,503
8175,0%339,8%1,595
9Дорівнює або більше ніж 339,8%1,646
K131Менше ніж 0,002%X131,121
20,002%2,0%0,660
32,0%3,9%0,632
43,9%12,7%0,201
512,7%35,9%-0,400
6Дорівнює або більше ніж 35,9%-1,280
2Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, FZ = 1,670 + 0,375 x X2 + 0,333 x X11 + 0,313 x X13 + 0,436 x X14 + 0,352 x X15 + 0,261 x X16K21Менше ніж 27,4%X2-1,674
227,4%48,3%-0,544
348,3%68,7%-0,213
468,7%85,8%0,146
585,8%103,3%0,336
6103,3%123,0%0,555
7123,0%151,7%0,829
8Дорівнює або більше ніж 151,7%0,857
K111Менше ніж -0,4%X111,548
2-0,4%8,7%1,349
38,7%13,6%0,733
413,6%21,0%0,585
521,0%31,2%0,493
631,2%51,4%-0,088
751,4%118,3%-0,823
8Дорівнює або більше ніж 118,3%-1,983
K131Менше ніж 0,3%X130,667
20,3%1,0%0,626
31,0%1,9%0,336
41,9%5,4%0,293
55,4%17,4%0,062
617,4%31,3%-0,275
7Дорівнює або більше ніж 31,3%-1,232
K141Менше ніж 14990%X140,828
214990%21930%0,965
321930%38350%-0,066
4Дорівнює або більше ніж 38350%-1,299
K151Менше ніж -125,9%X15-1,624
2-125,9%70,6%-1,289
370,6%149,1%-0,489
4149,1%218,1%0,307
5218,1%301,8%0,787
6301,8%418,1%0,826
7418,1%583,7%1,124
8583,7%895,8%1,241
9Дорівнює або більше ніж 895,8%1,562
K161Менше ніж -29,3%X16-2,105
2-29,3%-5,3%-0,911
3-5,3%-0,1%-0,066
4-0,1%0,9%0,336
50,9%1,9%0,745
6Дорівнює або більше ніж 1,9%1,089
3Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція GZ = 1,939 + 0,480 x X2 + 0,556 x X6 + 0,650 x X8 + 0,282 x X17 + 0,202· x X18K21Менше ніж 35,2%X2-1,807
235,2%57,0%-0,626
357,0%74,0%0,120
474,0%99,8%0,354
599,8%128,1%0,970
6Дорівнює або більше ніж 128,1%0,989
K61Менше ніж 8,9%X6-1,842
28,9%30,2%-1,027
330,2%52,4%-0,166
452,4%81,1%0,340
581,1%122,6%0,627
6122,6%186,9%1,127
7186,9%637,5%1,402
8Дорівнює або більше ніж 637,5%1,459
K81Менше ніж 1350%X80,451
21350%3480%0,599
33480%6070%0,489
46070%11940%0,043
5Дорівнює або більше ніж 11940%-0,921
K171Менше ніж 193,7%X17-1,863
2193,7%362,5%-0,532
3362,5%559,9%-0,322
4559,9%799,9%0,019
5799,9%1122,6%0,565
61122,6%6557,1%1,216
7Дорівнює або більше ніж 6557,1%1,861
K181Менше ніж 6,4%X181,216
26,4%11,2%0,417
311,2%30,6%0,353
430,6%39,3%0,068
539,3%51,9%-0,284
651,9%72,3%-0,430
7Дорівнює або більше ніж 72,3%-1,286
4Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, NZ = 1,291 + 0,476 x X1 + 0,602 x X2 + 0,501 x X3 + 0,381 x X4K11Менше ніж -83,8%X1-1,173
2-83,8%-34,7%-0,894
3-34,7%-7,3%-0,419
4-7,3%12,2%0,056
512,2%22,3%0,393
6Дорівнює або більше ніж 22,3%0,848